施工企业内部审计风险的成因与防范

1、    施工企业内部审计风险的成因与防范    陈好摘 要：随着我国社会经济的逐渐深入，施工企业面临着巨大的竞争压力。值得注意的是，对于施工企业来说，做好内部审计风险控制工作非常重要。在本课题研究过程中，首先对施工企业内部审计风险的成因进行分析，进一步提出相对应的防范对策，以期提高施工企业内部审计工作的优化及完善。关键词：施工企业；内部审计风险；成因；防范对策进入21世纪以来，我国社会经济呈现了快速的发展趋势。在这样的趋势背景下，我国施工企业也迎来了发展的机遇。但是，随着施工企业的逐渐增多，也面临着巨大的竞争压力。从目前的施工企业实际工作情况来看，其内部

2、审计风险较为突出1。因此，本课题针对“施工企业内部审计风险的成因与防范”进行分析与研究便具备一定的价值意义。一、施工企业内部审计风险的成因分析对于施工企业来说，做好内部审计工作非常重要，但是部分施工企业在内部审计工作过程中存在较多的风险问题。究其原因，包括：（一）内部审计独立性及权威性弱化基于施工企业内部，由于遭遇行政等因素的影响，使得审计客户与内部审计工作人员通常存在较为密切的关系，这样便导致内部审计的独立性弱化，进一步致使内部审计工作人员很难自主进行工作，最终导致审计整改方案很难落实到位。并且，内部审计工作在权威性上也存在弱化的问题，比如和其他部门存在行政权力交叉的问题，这样便使其权威性弱

3、化。总之在内部审计独立性及权威性弱化的情况下，便易出现风险问题。（二）内部审计对象复杂程度高基于目前的市场经济大环境背景下，施工企业的经营范围逐步增大，同时业务也呈现多元化的特点，在这些因素的影响下，便导致内部审计对象呈现复杂程度高的问题。例如：在客户群体逐渐增多的情况下，为了确保客户信息资源的真实性，便需要利用信息技术进行建档、储存等，如果信息失真，这会最终引发风险问题，这不利于施工企业的良性发展2。（三）内部审计方法不能与时俱进从目前来看，国内施工企业内部审计工作重视对各类报表的审查，但是所选审查对象则比较片面，不具代表性，难以符合施工企业的发展。基于审计结果角度分析，内部审计重视发现问题

4、，但是对于问题的预防则较为弱化，这样便导致施工企业的内部审计风险增加。并且，基于施工企业内部审计工作开展期间，因受到制度不够健全等因素的影响，导致审计工作存在随意性的特点，这样便导致内部审计的成果缺乏准确性。所以，需与时俱进，掌握合理、科学的内部审计方法，从而确保内部审计工作的优化及完善。二、施工企业内部审计风险防范对策分析在上述分析过程中，认识到施工企业内部审计风险的一些成因。为了做好施工企业的内部审计工作，便有必要针对风险实施有针对性的防范对策。总结起来，具体防范对策如下：（一）注重完善的内部审计机制的构建为了使施工企业内部审计的独立性及权威性得到有效保障，便有必要注重完善的内部审计机制的

5、构建。一方面，对内部审计部门之间的关系进行合理调整，比如把内部审计直接置于企业董事会的领导之下，以此使施工企业自身治理结构要求得到有效完善，同时保障内部审计的独立性及权威性，从而使内部审计风险的发生得到有效防范3。另一方面，加强内部宣传工作的开展，针对做好内部审计工作的重要性进行大力宣传，加强各部门之间的沟通及理解，从而为共同目标的实现奠定扎实的基础。（二）提高审计协同模式的合理性面对日益复杂的内部审计对象，便有必要提高审计协同模式的合理性。需认识到审计的对象涵盖了工程项目的资金及成本，同时涵盖了预算管理、材料盘点以及施工安全等多方面的内容。显然，在对象复杂、内容繁多的情况下，由施工企业内部审

6、计部门独自承担上述工作存在巨大的压力。对此，可以将内部审计部门作为核心部门，然后由财务部门、运营部门、材料部门以及工程部门协同参与工作，进一步根据项目工程的具体情况，对审计工作的重点加以明确，这样便能够提高内部审计工作的合理性及科学性，防范由内部审计对象复杂程度高带来的风险问题。（三）优化内部审计方法在施工企业内部审计工作开展过程中，有必要注重内部审计方法的优化。一方面，认真分析施工企业的实际发展情况，确保内部审计方法与之相匹配，进一步使内部审计工作的质量得到有效保障。另一方面，合理使用辅助审计方法，比如针对施工企业非常复杂的工程量的计算，通常会占有很多的审计时间，此时便可采取通用审计软件进行

7、辅助处理，从而确保计算的时间得到有效节约，进一步确保内部审计的效率及质量得到有效提高。（四）注重内部审计工作人员综合素质的提高除上述风险防范对策以外，还有必要注重内部审计工作人员综合素质的提高。这主要是因为，在施工企业内部审计工作过程中，內部审计工作人员扮演着非常重要的角色。因此，一方面，有必要引导内部审计工作人员自我加强内部审计相关理论知识的学习，提升自身的理论知识水平。另一方面，企业内部有必要针对内部审计工作人员开展审计技能培训，通过培训提高内部审计工作人员的审计实践水平及业务水平4。此外，还有必要开展有益的活动，培养内部审计工作人员的职业责任感及团队合作精神。总之，相信在内部审计工作人员

8、综合素质得到有效提高的条件下，施工企业内部审计工作的质量将能够得到有效提高。三、结语通过本课题的探究，认识到施工企业内部审计风险成因体现在多个方面，因此有必要采取有针对性的防范对策，确保施工企业内部审计工作的规范性及科学性。比如，注重完善的内部审计机制的构建，同时提高审计协同模式的合理性，并优化内部审计方法，进一步注重内部审计工作人员综合素质的提高等。相信做好以上方面的工作，施工企业内部审计工作的效率及质量将能够得到有效提高，最终为风险的发生得到有效控制。参考文献：1郭铭.企业内部审计风险成因以及防范措施研究j.中国集体经济，2017（12）：43-44.2杨鑫彤.浅谈企业内部审计风险的成因及防范j.全国商