浅论如何运用财政促进经济增长方式转变

1、浅析如何运用财政促进经济增长方式转变【中文摘要】政府在推进经济方式转变中，既要充分发挥市场机制对资源配置的基础性作 用，也要积极正确地发挥政府职能作用，政府发挥职能作用过程屮，应当因事制宜地综合运 用各种必要的经济、法律和行政手段。财政是政府调节经济社会运行、促进经济发展方式转 变的一种基本经济手段。【关键词】 财政 财政政策 经济增长方式转变 税收 财政支出政府在推进经济方式转变中，既要充分发挥市场机制对资源配置的基础性作用，也要积 极正确地发挥政府职能作用，政府发挥职能作用过程中，应当因事制宜地综合运用各种必要 的经济、法律和行政手段。财政是政府调节经济社会运行、促进经济发展方式转变的一种

2、基 木经济手段。财政作为一个经济范畴，是一种以国家为主题的经济行为，是政府集屮一部分国民收入 用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配以稳定和发展经济的目标。财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济冃标，而调整财政收支模式和收支平衡的 指导原则及其相应的措施，通过财政支出与税收政策来调节总需求。财政政策运用得当，就 可以保证经济的持续、稳定、协调发展，反之，就会引起经济的失衡和冲动。经济增长方式转变是指经济增长的方式由不可持续性向町持续性转变；由粗放型向集约 型转变；由出口拉动向出口、消费、投资协调发展转变；由结构失衡型向结构均衡型转变; 由高碳经济型向低碳经济型转变；由投资拉

3、动型向技术进步型转变；由技术引进型向自主 创新型转变；由第二产业帯动向三大产业协调发展转变；由忽略环境型向环境友好型转变; 由“少数人”先富型向“共同富裕”转变。财政支出是财政政策其中一个实施手段。财政支出是一级政府为实现其职能对财政资金 进行的再分配，属于财政资金分配的第二阶段。国家集屮的财政收入只有按照行政及社会事 业计划、国民经济发展需要进行统筹安排运用，才能为国家完成各项职能提供财力上的保证。财政的正确运用对经济增长方式转变具有促进作用，而适当的财政政策可以保证经济的 稳定持续又好又快发展，要使经济增长方式健康转变，而税收和财政支出可以发挥其税收调 控职能作用，更好的运用财政政策使经济

4、发展呈健康趋势发展。从经济増长方式的转变计划 可以看出，政府皿该人力运用财政去改善环境以及资源问题，使资源得到最优配置；努力运 用财政去调整经济结构性的失衡，使经济平稳快速发展；在我国国情的某础上，运用好财政 手段，如税收优惠政策或和关的财政政策以鼓励企业进行产品口主创新从而拉动技术的进 步，以实现山第二产业带动向三大产业协调发展的转变，进而提高人民的牛活水平。【1】根据2010年的广东县域经济综合发展力研究报告显示,2009年，广东县域经济发展在金 融危机影响下仍呈现岀快速发展态势。“双转移”有力促进了广东县域经济总体实力的提升。 目前，各县（市）建立了 34个产业转移园，广东产业转移园工业

5、增加值己占粤东西北地区总量的 9.4%,成为广东经济企稳回升的重耍增长点;粤东、粵西、粤北地区经济增幅分別高出全省平 均水平2.6个、0.9个、1.5个百分点。本文主要从四点去论述政府该如何运用财政促进经济增长方式转变。1、资源配置资源配置，广义的理解是指社会总产品的配置。狭义的理解是指生产耍素的配置。不论 作何解释，资源配置就是运川冇限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地 区结构，达到优化资源结构的目标。西方财政经济理论把整个社会的需要分为两人类：私人 个别需要和社会公共需要，私人个别需要的物品我们称之为私人产品，而社会公共需要的物 品被称为公共产品或公共物品c私人产品主要是私

6、人部门提供的,用來满足私人的个别需要, 提供私人产品所消耗的资源主耍是通过市场机制配置的，政府不应过多介入。公共产品是公 共部门提供的，用来满足社会公共需要，提供公共产品所消耗的资源主要是通过政府的财政 收支进行配置的。【2】1.1调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置政府部门支配的资源量具体是通过一定时期财政收入占国民生产总值的比重大小反映 出來的。提高财政收入占国民生产总值或在提高财政收入占国内生产总值的数量，则意味着 社会资源屮归政府部门支配的比重的增加，非政府部门支配比重的减少。政府部门对资源的 支配，应该与其承担的职责相一致，即与全社会要求政府提供的公共产站的数量的多少相一 致，政

7、府支配的资源的过多或过少都不符合优化资源配置的要求。通过这样的手段形成合理 的公共产品少私人产品的提供结构。1.2调节资源在产业部门之间的配置调节资源在不同产业部门之间的配置从而形成合理的产业结构，主要是通过如卜途径进 行的：一是调整投资结构，即改变当年增呈投资的方向。可以利用财政税收政策和投资政策 引导、鼓励社会资金向短线产业投资。二是调节资产结构，即通过资产存虽结构的调整，改 变现有企业的生产方向。在这方面，可以根据国家产业政策要求，制定一些有利于鼓励企业 按市场法则实行兼并、重组与横向经济联合的财政税收政策法规，这种调节方式可以使经济 结构趋向均衡发展，有利于促进经济由结构失衡型向结构均

8、衡烈转变，形成合理的产业结构。 1.3调节资源在地区之间的配置就一个国家來说，资源在各地区的分布不均衡是客观存在的。如果只听任市场进行资源 配置，则有可能会形成资源从落后地区向发达地区过多的流动，从而便各地区发展的差距拉 大，影响整个社会经济的均衡稳定发展。因此，在这时候就可以发挥财政在资源配置方面的 作川，通过财政预算的拨款投资，如国家拨巨款搞西部人开发、修建南昆铁路和青藏铁路; 通过给予财政补贴或实行税收优惠，可以吸收地区外资源流入，稳定木地资源投入，从而促 进欠发达地区的经济增氏，使整个国民经济协调、均衡和稳定地发展，这是经济增t方式转 变中的由“少数人,，先富型向“共同富裕”转变，形成

9、合理的生产布局。从城乡差距看，城乡居民收入差距由2000年的2.67： 1扩大到2007年的3.15： k 2000 年一2007年期间，农村居民收入增幅多年落后于城镇居民收入增速。政府应有效地运用财 政手段去优化资源配置。2007年广东各区域人均gdp2、改善生态及保护环境世界银行的研究报告表明，当治理牛态环境污染的投资占gdp比例达到1% 1. 5%时,可以控制生态环境污染恶化的趋势；当比例达到2%3%时，环境质量可有所改善怛j。到2009年为止我国各级财政在生态建设和环境治理的投资大体维持在1. 2%左右，属于投入偏 低的国家。我国政府必须转变观念，充分发挥财政职能，突破环境对经济社会的

10、制约瓶颈。 要解决这个问题，必须要从以下两个方血入手：加大対环境保护的财政投入以及提高环保资 金的使用效率。2. 1加大对环境保护的财政收入在经济迅速发展的今天，环境问题已越來越明显地制约着我国社会经济的发展，因此, 突破环境的制约瓶颈、搞好环境保护至关重要。首先，应该要加大对“绿色科技”的资金支持力度。绿色科技是以保护人体健康和人类 赖以牛存的环境，促进经济町持续发展为核心内容的所有科技活动的总称。这就符合了经济 增长方式转变屮的经济发展由不可持续向可持续发展转变以及从高碳向低碳转变。【3】对于 工业企业，可以通过工艺改革，新工艺引进与牛产环节优化，加强污染的末端治理；用无毒 无害或少毒少害

11、的原料来替代有毒的原料；大力发展环境友好型产品。对于农业生产可通过 发展高效、低毒、低残留的生物或化学农谿、生物肥料以及生物固氮等技术，控制广大农村 的水、大气与土壤的污染；通过优化种植结构，采用防水土流失和荒漠化的新技术成果，有 效防止目人口激增、植被破坏、广种薄收所带來的生态危机。这也符合经济增长方式转变中 的冇技术引进向自主创新转变以及由忽略环境型向环境友好型转变的忖标。世界其他家环保费用占gzp的比屋国家 类国英国法属日本前联拜国4a时期 70 年代 70 年代 70 年忧 1972-19751971-19751974o gnp 比2、4資料中国环复保护投査报吿)4998年m七五xa

12、s w年密“一1991199219931994期同期同九五*476m2 170.12 205,56268. s3 307.22000兀）4500表2 我国环境保护投资占gnp的比例占gnp比重(%、u. 690.840.860.360.0 8密料耒擦：1中国环境年«)»1996年从两表的对比屮可以看出，西方发达国家用于环保的费用平均达到gnp的2左右，而我 国在“九五”以前环保投资从未超过gnp的1 , “九五”期问环保投入首次占到同期gnp的1 , 可是少发达国家相比还远远不够。而1.由于制度原因，我国在经济发展的同吋，生态环境已 遭到严璽破坏，生态欠帐严重，与发达国家比

13、z更甚。因此我国更应增加对环保的投入，使 环保投资达到并超过发达国家的水平。2. 2提高环保资金的使用效率提高环保资金的使用效率，重要的一点就是实行环境污染的费改税制度,建立“排污税” 或者“环境污染税”。企业再生产过程中排放的废水、废气、废渣等污染了空气、水资源和 土壤，牛活在这-环境的人为之受到了损害，但是企业却不需要为这种损害承担任何的费用， 此时，企业的私人边际成本低于社会的边际成本。企业为了追求白身利益的最大化，而不惜 以损害社会利益为代价来增加生产，造成了社会资源的严重浪费。而这种环境污染产生的经 济学基础是“市场失灵”，是市场本身难以解决的，它需要政府的介入。由于我国市场经济尚处

14、在初始阶段，各种立法还很不完善，如果采取的措施不当，就有 可能引发人量不良示果及寻租行为。因此，我国政府应该明确征收环境税的目的、调控为主, 聚财为辅，积极发挥税收的经济杠杆作用、环境污染税的实施应分步进行以及要兼顾效率与 公平，对不同行业制定不同的排污标准，对关系国计民生的行业可适当降低污染控制要求, 以使其在提高排污处理水平前不至于大幅减产。这样既严格执行了“谁污染谁负费”的原则, 乂休现了国家的产业政策，兼顾效率与公平。【4】3、产业结构调整产业结构调整是当今各国发展经济的重要课题,调整和建立介理的产业结构,h的是促进 经济和社会的发展,人民物质文化生活的改善。能合理利用资源、各产业部门

15、协调、能提供 社会需要的产品和服务、能提供劳动者充分就业的机会是产业结构调整的标志。3.1促进服务业发展加快发展服务业，冇利于转变经济发展方式，增加就业岗位，提高就业者收入水平；是 应对金融危机、繁荣消费、扩大内需、拉动经济增长的需要；是广开城乡就业渠道、解决民 牛问题、促进社会和谐的内在要求；是转变经济增长方式、调整产业结构、促进经济转型的 必然耍求。总z,是打造经济发展新引擎的必由z路。促进产业结构的转型和升级离不开政 府财政的支持。政府m进一步加强基础产业的建设，推动传统产业的技术改造和高新技术产 业的发展，在具体的财政政策措施的调整上，一是要加大对农业结构的投入力度，通过多种 财税优惠

16、政策引导和鼓励金融机构加大对农业的投入。二是宜将h前的生产型增值税改为消 费型增值税。三是要继续加大政府对公共工程的投入，并通过相应的财政激励政策扌旳施，启 动和吸引民间资本进入公共工程投资领域。四是充分运川好财政贴息手段引导社会资金投向 高新技术产业领域，这是属于经济增长方式转变目标中的有投资拉动转向技术拉动，而且, 通过对产业结构进行调整，也冇利于经济发展由第二产业向三大产业的转移（5j3.2调整教育投入结构适当调整财政対教育投入的结构，强化教育产出対经济发展方式转变的人力资源支撑。 借助于各级财政逐步大幅度增加教育投入的契机，积极调整优化财政教育投入结构，相应调 整优化职业教育和普通人中

17、专的专业结构和课程设置，提高实训仪器设备水平，从而增强这 些学校毕业生对产业结构优化调整的适应性，更好地满足我国加快经济发展方式转变对人力 资源的需求。33调整国民收入分配结构实施积极的财政政策，着力调整国民收入分配格局，推进财税制度改苹，优化财政支出 结构，加人对“三农”、教育、科技、医疗卫住、社会保障、保障性住房、节能减排以及欠发 达地区的支持力度，促进经济增长、结构调整、地区协调和城乡统筹发展，切实保障和改善 民生。坚持依法理财和统筹兼顾、增收节支的方针，加强财政科学管理，从严控制一般性支 出，提高财政资金使用效益，坚持用科学发展观以促进经济社会乂好乂快发展。首先，支持提髙城乡居民收入，

18、扩大居民消费需求。加大财政投入，积极运用财税政策 工具，完善社会保障体系，提高农民收入、城乡屈民最低生活保障水平、部分优抚对象待遇 和企业退休人员基本养老金。第二，落实结构性减税政策，引导企业投资和居民消费。巩固 增值税转型以及成品油税费改革成果。对部分小型微利企业实施所得税优惠政策。与此同时, 政府也应该要兼顾好效率与公平，从而调整产业结构。4、税收政策的合理实施税收政策是政府根据经济和社会发展的耍求而确定的指导制定税收法令制度和开展税 收工作的棊本方针和基木准则。税收政策是和预算政策一起发展的。税收政策的核心问题是 税收负担问题。合理和科学的地方税收收入结构，对于保障地方政府履行职能所需财

19、力、促 进地方经济社会发展有着重要意义。无论是外商投资企业、民营企业还是上市公司，对于股 东来说，投资决策都必须考虑税收政策因索对投资回报的影响。在进行税收筹划时可以合理 利用税收优惠政策，为企业谋取更大的经济利益，从而促进经济增长方式的转变。【6】 4.1发展低碳经济的税收政策选择笫一个选择是对高排放、高污染企业征收碳税。碳税是二氧化碳排放税的简称，是针对 化石燃料使用征收的税，旨在减少化石燃料消耗和二氧化碳排放。而根据中国国情，征收范 围和对象可以确定为：在生产、经营等活动过程中消耗化石燃料直接向自然环境排放的二氧 化碳，这个是属于反向抑制方案。笫二个选择是进一步完善降碳税收优恵政策。而促

20、进低碳经济发展的有效手段包括：取 消不利于低碳经济发展的税收优惠政策；严格碳税税收优惠政策的运川；鼓励金业进行低碳 技术研发、丿应用和交流；鼓励发展可再生能源；鼓励发展循环经济；鼓励环保产业发展，这 与我们木文论述的第一点相呼应；鼓励消费者购买低碳产品，这是属于正向方案。【7】第三个选择是对相关税种进行改革，完善其降碳功能。以中国现行税制结构为基础，通 过增加特定税目、调整适用税率或改变计征方式等做法绿化税制结构，实现发展低碳经济目 标。4. 2优化税收结构税收负担体现国家的税收政策，是税收的核心和灵魂，直接关系到国家、企业和个人z 间的利益分配关系，也是税收发挥经济杠杆作用的着力点。税收负担

21、耍适度合理，这既是税 收的本质要求，也是制定、执行税收制度和税收政策的基本原则。税收形式包括流转税，当屮包括增值税、消费税、营业税以及关税等各种税；所得税, 包括企业所得税和个人所得税；财产税，包括遗产税、房产税、契税、车辆购置税和车船使 用税；行为税，包括城市维护建设税、印花税等；资源税，是指土地增值税、耕地占用税和 城镇土地使用税等。下面，我们从资源税角度浅谈如何优化税收结构，1994年我国进行了全面税制改革，对 资源税也进行了调整。具征税对象为开采应税矿产品和牛产盐的单位和个人,列入征税范围 的冇7个税日，包括原汕、天然气、煤炭、其他非金属原矿、黑色金属原矿、冇色金属原矿、 盐。不管企业

22、是否赢利，普遍征收,采取从量定额税率。近年来，税务部门对石油、天然气等 部分资源性产品的税率进行了调整，范围和规模都有所扩大。此外，根据1994年颁布的矿 产资源补偿费征收管理规定，由地质矿产主管部门会同财政部门征收与资源有关的矿产资 源补偿费，主要用于矿产资源竹理，冃前补偿费率为0.5%到4%。2006年还开征了被戏称为 “暴利税”的石油特別收益金。8首先，实施资源税有利于我国经济的稳定利町持续发展。由于我国长期以来的粗放型经 济增长方式导致大量资源的消耗与浪费，高耗能行业的高速增长使我国冇限的资源面临一个 十分尴尬的局面,，而资源税的改革可以提高资源利川效率、抑制高耗能行业的发展、实现 社会经济的稳定与发展。【9】第二，资源税可促进资源的合理开发利用。资源税是通过重新配置來平衡与制约稀缺性 资源利用和与z相关的环境问题的一种制度性安排。矿藏、水流、森林等口然资源属于国家 所冇，即全民所冇，政府通过对资源课税，使企业冇偿开采矿产资源，以保证国冇资源价值的补 偿。这些税费计入金业的成本屮，作为理性的经济人的金业，在利川资源时就会考虑到其稀缺 性和有偿性，进而提高资源的开发利用率，最