企业加强内部控制建设研究

1、    企业加强内部控制建设研究    范喜萍摘要：时代的变迁要求企业改变传统的运营管理方式，跟随社会的发展使用现代化的管理手段。分析传统企业管理中存在的问题，结合市场的改变、消费者对企业的要求等一系列内容，转换企业的管理方式，促使管理质量帮助企业提高核心竞争力的同时加强企业凝聚力，每一名员工在企业中各司其职，发挥自身的作用。本文简要分析了当前企业在发展的过程中，如何做到加强内部控制建设的质量，并找到建设中存在的阻碍。关键词：企业;内部控制建设;财务管理一、引言我国企业的建设速度越来越快，企业内部竞争也逐步激烈化。从企业发展的角度进行分析，当前需要构建出

2、完善的内部控制体系，并且对内部控制体系进行优化，提高内部控制制度的使用效果，确保企业的经营管理质量综合性的提升。内部控制建设是保障企业不同部门与机构之间产生监督与制约的最重要体系，促使企业的经济效益得到提升，也可以对一系列问题进行追溯，提高管理的整体质量。二、企业内部控制建设中存在的问题（一）管理层对内部控制制度的不重视目前部分企业管理者虽然在开展内部控制制度的使用，但是其对于内部控制的了解不够科学化，没有认知到经营管理中使用内部控制的重要性。建设内部控制制度体系时内部建设的不够完善，特别是针对一些规模较大的企业，内部控制建设的质量仍旧较差，无论是企业内的其他员工对内部控制制度的不了解或者是人

3、员成本上的限制都导致其内部控制制度使用效果不佳。（二）没有监督管理组织机构企业在开展内部控制制度时，还需要建立监督管理机制，利用監督管理机制，能够确保人们在日常工作时使用内部控制制度的效果得到提升。（三）缺乏风险意识企业在开展每一个项目投资之前，需要做好对该项目的调查，其中包括了成本预算投资的准确性以及我国国家对该项目的优惠政策。降低企业所需要投入的金额，提高企业的经济效益。但是在任何一个项目开展的时候都蕴含着一定的风险，如何降低风险发生的频率并且提高企业的发展质量，同样是当下企业在开展内部控制制度时所需要思考的问题。三、企业加强内部控制建设的对策（一）科学地开展内部组织建设随着经济的飞速发展

4、，当前各行各业都已经取得了一定的成就，社会处于一种蓬勃发展的状态中。企业在社会主义市场经济中获取了更多的机遇，同时也面对着更多的风险，很多企业在当下的市场发展中暴露了自身经营管理中的缺点，导致企业的经济效益难以在短期内得到显著的提升。企业想要规避风险，同时获取更加长效的发展，需要从内部控制建设出发，逐步提升企业经营管理中的整体水平。企业在市场运营时也应该考虑到当下的经济业务状况，设置最合理的科学的管理结构，确保企业内各个部门都能够根据自身的职能以及管理的能力开展工作，提高工作的整体效果。企业在进行内部控制建设以及整体的职能构建过程中，应通过以下几种方式进行构建，确保构件的效果。第一，国内企业在

5、开展内部控制建设以及各组织部门的规划时，应根据企业当前的经营发展特点、行业特点以及企业文化角度进行分析，以此划分出不同的管理层次。了解不同的组织构架、企业开展内部管理控制过程中所面对的工作责任以及义务是怎样，降低企业的经营成本，同时提高企业产品的整体质量，企业的经营成本节约也能够确保企业内的资源利用达到最大化。第二，在开展企业内部组织构架设置中，也应该了解到不同部门与部门之间，其所面对的岗位职责以及工作内容是什么。开展内部控制建设时需要做到科学的管理，确保整体内部控制建设的质量以及构架的目标能满足企业发展的实际需求。第三，在企业内部控制建设过程中，会涉及到不同的责任主体，权利主体以及利益主体，

6、需要将三者有机结合，为不同工作岗位的人才提供相应的工作任务以及薪资待遇。每一个人才都能够在企业中发挥出自己独有的价值，才能提高企业的经营管理效果。针对企业内的业务主管部门在人员设置上应做到小心谨慎，谨慎选择能力高，并且具有专业素养的主管员工进行建设。每一个部门的领导者都是企业发展过程中的核心组成部分，要求所有的人员能够做到对自己负责，对企业负责考，准确地了解到企业现阶段在经营管理时面对哪些问题，这些问题又应该如何进一步解决？帮助企业提高经营管理的整体效果，防止出现由于企业内的工作人员在工作的过程中出现了玩忽职守，导致企业经营管理质量逐步下降等一系列问题，尽可能地选择管理能力较高并且业务水平能力

7、强的部门主管担任监督管理人员。同时企业在开展经营活动时，也应该考虑到企业的长远发展目标以及企业的战略、企业的年度战略目标。企业的发展目标不能够放得过近，应该将长期目标逐步分解成为短期目标，而不是由一个又一个的短期目标逐步向长期目标过度。了解两者之间的先后顺序，让企业在经营管理时的效果能够得到显著的提高，同时也需要认知到在企业内部尽可能地避免出现家族管理问题。如果是家族管理，很有可能为了自身的利益而忽略了企业长久的发展，应选择最合适的审计人员、监督人员以及执行人员，对企业开展管理与决策，保证企业的经营发展效果能始终满足企业自身的发展需求，也能促使企业的经营管理走向良好的道路。企业在经营管理的过程

8、中，还要加强对于高风险业务的控制管理，这一内容主要可以将其归为风险控制，提高企业的风险控制，能够降低企业在经营管理时所面对的一系列问题，同时提高监督管理的整体效果。（二）完善内部控制制度建设从目前企业内部控制制度的建设与优化角度进行分析，需要尽可能减少出现漏洞，很多企业在进行内部控制建设构建时，为了提高内部控制制度的使用质量，选择最科学的内控理念，虽然这一方法能够提高企业的发展质量，但是在选择内部控制制度的相关理论时，没有从不同的角度进行分析，经常出现由于角度偏差而无法对企业内部漏洞进行封堵。为此，构建与完善内部控制制度建设与优化时，需要做到以下几点：第一，根据其当前的内部环境进行分析。建设内

9、部控制体系建设的目的是为企业营造出科学的管理环境，无论是企业内的领导人员或者是管理者，都应该清晰明确地认知内部控制制度与企业运行之间的关系与必要性。内部控制制度开展的过程中不断强化相应的知识，所有的员工都需要积极主动地深入到内部控制建设中，同时配合工作人员开展工作，提高制度的实施效果。企业在开展内部控制制度时也需要了解相关的管理信息，确保所有信息都是真实的、准确的、有效的，提高信息的传播效果，提高信息的传播速度。第二，在开展内部控制建设时，应从企业当前的主体层面进行分析，建立有效的内部控制机制，了解在开展内部控制活动时其风险评估与防范机制存在的意义，直观地认知内部控制制度的方式、方法。从具体的

10、信息以及内容上分析，不能够选择片面化或者是形式化的开展内部控制制度。需要切实根据当前发展状态对已经存在的问题和漏洞进行封堵，这种方式能够完善内部控制制度的整体效果，内部控制制度的使用效果得到真正的保障，也能夠减少在内部控制制度开展的过程中出现了工作发展速度较慢，难以完善整个体系的问题。第三，在内部控制制度建设的过程中，重点强调其相关的工作环节，特别是针对企业当下已有的高风险业务进行分析，强化内部管理的整体水平。（三）开展风险管理企业在应用内部控制制度建设时，还需要建立风险预警系统，实现内部资源共享。经营管理中出现风险是不可避免的一个问题，在面对这种状况时，应建立单独的风险控制小组，不断地规划企

11、业的风险，特别是针对当下容易出现风险的活动，或者是可能出现风险的活动，需要把握住企业出现风险的原因，提高风险的防范能力、风险控制系统的使用效果。当下企业还需要对产品质量进行有效的控制，不断缩短企业的运输时间。使用电子信息化的方式保证资金在交易时的安全性，同时对所有的高风险区域进行控制。企业的管理人员应做到以身作则，对自己严格的要求。每一个部门的员工在日常工作与管理中也需要发挥出榜样的作用，加强与各个部门、各个阶层员工的沟通交流，明确风险控制工作不仅仅是由风险控制体系的工作人员进行负责，还需要在业务开展之前、开展中、开展后每一个阶层、每一个阶段对风险进行控制，只有所有工作人员都将风险控制体系与内

12、部控制制度融合，在工作中才能够真正提高风险控制制度的整体数效果。使用风险控制体系时，还需要打造良好的内部控制环境，提高所有工作人员的执行力。认真规避风险问题，对已经出现的风险需要找到最有效的措施。各部门的工作人员在面对风险时，应对风险的实际状况进行记录。针对项目预算目标以及实际情况的差异对比，则需要大力开展风险评估活动，树立正确的员工责任，在风险问题发生时，及时找到相关负责人，提出优化和解决措施，确保企业的经济效益得到真正的提升。四、结语综上所述，对当下的企业建设而言，在内部控制建设上存在问题会直接影响到企业的整体发展效果，然而当前我国企业在社会主义市场经济中开展内部控制制度时同样存在着一系列的问题。将这些问题进行有效的解决，才能确保企业的发展速度越来越快。企业的发展质量能够满足管理者对内部控制