T物流公司内部控制环境研究

1、    t物流公司内部控制环境研究    韦霞摘 要：控制环境是企业实施内部控制的基础，决定了内部控制的其他要素能否有效建立和实施。本文以t物流公司为研究对象，对其内部控制环境的现状及问题进行了分析，提出了优化公司控制环境的建议。关键词：物流公司；内部控制；控制环境一、内部控制环境内部控制是指企业为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五个要素。其中，控制环境是最基本的要素，决定了内部控制的基调，影响员工对内部控制的认识

2、和态度。良好的控制环境是实施有效内部控制的基础。控制环境一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。二、t物流公司内部控制环境现状t物流公司创建于1998年，注册资金5000 万元。公司主营仓储、运输、大件运输、包装、配送等业务。公司在国内设立的分公司及二级子公司共有10余家，营业网点近50 个，在深圳、北京、沈阳、武汉、南京、成都等十余个城市拥有仓库近50万平方米。公司内部控制环境情况如下：（1）组织机构设置t物流公司现有八名股东，公司总经理依照公司章程负责企业日常生产经营活动的管理工作，公司的管理形式为总经理负责制。公司内部下设财务部、人力资源部、业务部、市场

3、部、商务部、信息技术部等六大核心部门。（2）管理者的经营理念企业的发展方向及发展方式受企业管理者理念的影响。企业需根据自身的实际情况，适时引入科学的管理思想，制定适合企业的管理制度，并在企业内部进行恰当的制度改革，才能确保企业的长久发展。t物流公司管理者对先进的管理经验和技术认可度不高，导致公司目前都还未使用财务软件和物流管理系统。（3）人力资源制度t物流公司设有人力资源部，公司内部明确了岗位任职条件，人员配置，工作要求与职责，薪酬管理制度、入职、离职等一系列制度。实施招聘时，各部门明确本部门的用工需求并反馈给人力资源部，人力资源部汇总成表，然后交由人力资源部部长、总经理审核。审核通过后由人力

4、资源部实施招聘。若要招聘劳务派遣员工，则由人力资源部委托劳务公司招聘。（4）公司文化经过近二十年的发展，t物流公司在业务运作和经营规模上成绩斐然。未来，公司将继续秉承“人尽其才、货畅其流”的企业宗旨，以关注客户需求，提供有效的物流解决方案和措施，持续为客户提供安全、稳定、高效的服务为使命，积极开拓海外市场，树立公司品牌形象，主动参与行业管理、树立企业权威地位。三、t物流公司控制环境存在的问题（一）公司组织机构设置不完善从t物流公司的组织结构可以看出，公司没有设立董事会，总经理权力过于集中。公司未设有监事会，无法对高管、经理执行公司职务的行为进行监督。没有设置预算管理部门，对公司一年内的收入、支

5、出没有一个宏观的预测，不利于公司的经营管理。没有设置内部审计部门，不能对公司内部控制的运行情况进行监督检查。（二）管理者的经营管理理念与企业发展不匹配公司从1998年成立以来，财务部一直使用手工做账，因为总经理认为没有必要购买财务软件。还有，公司总经理认为财务部在物流公司并不是主要部门，并不能给企业带来直接盈利，所以对于财务部的各项要求并不重视。公司管理层的思想观念还停留在只要努力工作，就能有所发展的层面。对先进的技术及管理方式认可度比较低，不利于公司管理者管理理念的提升，制约了公司的发展。（三）公司管理层及员工内部控制意识薄弱虽然公司建立了内部控制制度，但是日常的经营管理活动并不会严格按照内

6、部控制的要求来进行，内部控制制度停留于文字表面，没有发挥出其应有的作用。公司管理层内部控制意识比较薄弱，员工更是觉得内部控制将简单的流程复杂化，降低了工作效率。公司人员都没有深刻理解内部控制的含义，没有深刻认识到内部控制在公司经营管理中的重要性。（四）人力资源政策不健全，员工专业水平不高人力资源制度在内部控制中有着举足轻重的作用，人力资源制度有缺陷，不利于公司贯彻内部控制的执行。公司没有制定员工绩效考评制度，工作努力和工作懈怠的员工回报相同。长此以往，会打击工作表现优秀的员工的工作积极性，不利于企业的发展。公司也没有员工培训制度，对新入职的员工不进行统一的技能和素质培训，直接在部门里指定一个指

7、导人，这种方式不利于员工系统的掌握整个工作内容。此外，员工学历普遍集中在大专这个阶段，本科及以上学历员工人数占比较小，员工学历水平相对较低。四、优化t物流公司内部控制环境的建议（一）完善公司的组织结构完善的组织结构有利于公司日常经营管理活动的顺利进行。在t物流公司内部，应设立董事会，实现董事长和总经理的职务分离，改变总经理权力过于集中的情况。并在董事会下设立风险管理部门和内部审计部门，风险管理部门负责对内部控制运行过程中存在的风险进行识别分析并提出应对措施，内部审计部门负责监督内部控制的执行情况和评价内部控制的效果。新增监事会，对董事会和经理层的行为进行监督。新增预算管理部门进行全面预算工作。

8、（二）转变经营管理理念时代在进步，社会在发展，原来的经营管理理念已经不适应公司的发展，公司总经理应该适时转变经营管理思想，接受新的工作方式。公司各职能部门各司其职、相互配合，共同促进公司的发展，总经理应清楚地认识到各职能部门的重要作用，不能只重视业务部的需求，要平等对待。（三）提高公司人员内部控制意识公司管理层应带头积极学习内部控制相关知识，从根本上认识到内部控制对整个公司的重要性，并将其树立的内部控制观念贯彻到公司日常经营管理活动中去。应强化对员工内控意识的培训，提升内部员工对内部控制制度建设重要性的认识。公司可以通过教育的方式来强化内部控制相关理论，考虑到员工所在的部门和文化水平不同，应采取不同的教育方式。基层业务部门的员工由于文化水平不高，可以采用看视频、发放简单易懂的宣传资料等方式。对管理人员，则可以通过研讨会、专业讲座形式来进行思想教育。（四）完善公司人力资源政策公司应该建立员工培训制度，重视并加强对员工的培训。员工入职时应该对新进员工进行统一的培训，使新员工系统掌握工作内容，提升员工的业务技能，更好地开展后续工作。入职后公司也应该制定科学合理的培训方案，定期对员工进行道德素养和业务素质培训。公司还应建立完善的绩效考评制度，将工资与工作能力挂钩，并且落实奖惩机制，以此提高