会计基础工作检查评分表

1、集团股份有限公司单位名称:2016年月 日填报集团股份有限公司会计基础工作规范化检查评分总表单位名称:评分项目标准自查得分检查得分一、会计机构和会计人员15二、会计核算601、会计核算一般要求102、原始凭证153、记账凭证104、会计账簿155、财务报告10三.会计档案5四、会计监督5五、内部会计管理制度15六、会计信息化40合计140企业填报人:企业财务负责人:集团会计基础工作规范化检查评分表单位名称:考核 项bl考核内容及要求标准分评分标准门检集团检查扣分得分扣分得分一、会计机 构和会计人 员（标准分15分）1.按照法律、法规规定主管部门、事业单 位、国有大中型企业和有条件的小型企业应

2、当设立会计机构、配备会计机构负责人；会 计业务较少的单位、可以在有关机构中设置 专职会计人员并指定会计主管人员。不具备 配备专职会计人员条件的小型经济组织、个 体工商户等，应当委托会计师事务所或英他 具有代理记帐资格的代理记帐机构代理记 帐。3分1. 国冇大中型企业、股份冇限公司、县以上行政、事业单位 未单独设置会计机构的考核不予通过。2. 国有小型企业、有限责任公司、县以下行政、事业单位未 设立会计机构并配备会计人员或未在相关机构屮配备专职会 计人员的扣3分3. 未任、聘会计机构负贵人、会计主管人员的扣2分。4. 未设立会计机构，未配备专职会计人员的其他经济组织， 未委托代理记帐的考核不予通

3、过（按规定可以不建账的个体户 除外）5. 进行委托代理记帐的单位，代理记帐机构未经批准的考核 不予通过。6. 代理记帐人员违反从业规则的扣2分7. 委托代理记帐，未签书面合同的扣2分。2.国冇人中型企业应当设置总会计师，总 会计师由具有会计师以上专业技术资格的 人员担任。并按总会计师条例、云南省 会计条例的规定任免。（其他单位设置总 会计师的加1分）2分1. 国冇人中型企业未设置总会计师的扣2分2. 总会计师任、聘不符合某本任职条件扣0.5分3. 总会计师的任命、聘任或免职、未按管理权限报批，未征 求同级财政部门意见扣2分4. 总会计师未按规定行使职权的扣0.5分。3.会计机构负责人、会计主管

4、人员、会计 人员的任免符合基本条件和规定手续。2分1. 会计机构负责人，会计主管人员的任、聘不符合基本条件 的扣1分。2. 会计机构负责人、会计主管人员的任免未报上级主管部门 审批、审批前未征求同级财政部门意见，审批后未报同级部门 备案的扣2分集团会计基础工作规范化检查评分表考核 项冃考核内容及要求标准 分评分标准自检集团检查扣分得分扣分得分3. 其他会计人员的任免，未征求本单位总会计师或 会计机构负贲人意见的扣0.5分。4. 会计人员忠于职守、坚持原则、受到错课处理，单位未 予纠正的每人次扌ii 1分4.实行会计人员持会计证上岗制度、并按规 定年检合格，耒取得会计证的人员不得独立从事会 计核

5、算工作。2分1. 任用无会计证人员独立从事会计核算工作的每人扣 1分。2. 会计证未组织年检的扣2分。5.任用会计人员实行回避制度。1.5分1. 单位领导人的直系亲属在本单位担任会计机构负责人、 会计主管或出纳的每人扣1分。2. 会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属在其本单位会计机构中担任出纳的每人扣i分6.各单位会计人员每年保证有不少于48小时的后 续教育时间、并按规定参加培训。2分1.未达到后续教冇时间的毎人扣i分。7.会计人员在工作中必须遵守职业道德、会计人 员违反职业道徳、单位应按规定进行处理。0.5分1. 会计人员违反职业道德每人扌ii 0.5分2. 违反职业道徳不按规定进行处理的

6、扣0.5分8.会计工作交接符合要求。（从事会计电算化工作 的移交人员，在移交淸册中应列明存贮会计数据的 媒体，列明处理会计数据的软件名称、版本号、密 码及冇关资料、实物、对冇关电子数据在实际操作 状态卜-进行交接。）2分1. 未办交接手续扭自调动或离职的考核扣2分2. 办交接工作时不按规定进行监交的扣1分3. 交接完、交接双方和监交人未在移交淸册上签名或盖章 的扌ii 0.5分。4. 会计人员未继续使用移交帐簿的扣0.5分9.会计委派制加2分实行会计人员委派制加2分1（）.各单位负责人或总会计师应当亲h组织领导会 计电算化工作。主持拟定本单位会计电算化工作1.对基本会计核算业务冇分步实现会计电

7、算化的时间计 划的加2分。2分集团会计基础工作规范化检查评分表考核考核内容及要求标准评分标准口检集团检查项冃分扣分得分扣分得分规划。集团金业应当加强对集团内各单位会计电算 化工作的统筹规划，按关于大力发展我国会计电 算化事业的意见（94）财会字第15号及会计电 算化工作规范拟定本单位的会计电算化规划。加5分2.对本单位基本会计电算化业务的特殊性无书面的软件 需求说明，自行投资进行低水平重复开发会计核算软件 的扣除本条所加的5分3.对基本会计核算业务z间的数据共享有规划的加2分。 .对会计电算化岗位的专、兼职人员有电算化初、中级知识培 训规划的加1分。二、会 计核算（标准分 60分）（一）会计核

8、算的一般要求10分11.按照会计法和国家统一会计制度的规定，建立 会计账册。4分1-应当建账而未建账；虽建账但长期不记帐，不对帐的； 帐外设帐，情节严重的考核不予通过。2.建账不全的每个科日扌ii 0.2分。12.各项会计事项应当按规定及时办理会计手续， 进行会计核算。1分1.会计事项未按规定及时办理会计手续进行会计核算的 每笔扣0.2分。13.按会计准则和国家统一会计制度规定正确设置 和使用会计科ii。2分1.设置和使用的会计科h不符合国家统-会计制度耍求的 毎个科目扣1分。14.会计核算按照国家统一规定的会计处理方法进 行，会计处理方法和程序前后各期相-致，不得随 总:变更。如确有必耍更改

9、、应当按规定将变更情况、 原因及对其单位财务状况和经营成果的影响在财 务报告中说明。2分1. 选用的会计处理方法不符合规定的，每项扌iii分2. 单位改变会计处理方法和程序未与披露的扣2分15.会计记录文字应当使用中文，少数民族地区可 同时使用民族文字。中国境内的外商投资企业、夕卜 国企业和其他外国经济组织也可同时使川某种外 国文字。1分1. 只使用某种少数民族文字的扣i分2. 只使用某种外国文字的扣1分集团会计基础工作规范化检查评分表考核 项冃考核内容及要求标准 分评分标准自检集团检查扣分得分扣分得分（二）原始凭证15分16.原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制 凭证的日期；填制凭证的单

10、位名称或者填制人姓 名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称； 经济业务内容；数量、单价和金额、（定额发票除 外）。从外单位取得的原始凭证，必须盖冇填制单 位的公章；从各人取得的原始凭证必须有填制人员 的签名或者盖章。口制原始凭证必须有经办单位领 导人或其指定人员签名或者盖章。对外开出的原始 凭证，必须加盖本单位业务公章。3分1 原始凭证内容不完整，手续不齐备的每张扣0.5 1 分。2. 口条抵库每张扣1分3. 费用计捉、分配、摊销未填制自制原始凭证或计算依据 不正确的每笔扣1分。17.凡填冇人写和小写金额的原始凭证，大写和小2分1.人写金额前无货币名称，小写金额前无币种符号的每张写金额必

11、须相符。购买实物的原始凭证、必须冇验 收证明、支付款项的原始凭证必须有收款单位和收 款人的收款证明。扣0.5分（限于自制原始凭证）。2. 大小写金额水相符的每张扣1分。3. 购买实物的原始凭证无实物验收证明的毎胀扣1分。4. 支付款项的原始凭证无收款证明的毎张扣1分18. 一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途， 只能以一联作为报销凭证。一式儿联的发票和收 据，必须用双而复写纸發写，并连续编号。作废时 应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得 撕毁。2分1. 发票和收据等原始凭证不按规定办理，每笔扣1分。2. 一式儿联的发票，作废时没盖“作废”戳记，作废发票 联数不全的每份扣i分。19.发

12、生销货退回，除填制退货发票外，还1 销货退回，未填制规定的退货凭证或退集团会计基础工作规范化检查评分表考核项bl考核内容及要求标准分评分标准r 1检集团检杳扣分得分扣分得分必须有退货验收证明；退款时，必须有对方的收款 收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收 据。1分款时未取得对方收款收据或汇款银行的凭证得每笔扣1分。20.职工公出借款凭据，必须附在记帐凭证后，收 回借款时，应当另开收据或者退还借据副木、不得 退还原借款收据。1分1.职工公岀借款处理不规范的每笔扣1分21.经上级冇关部门批准的经济业务，应当将批准 文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归 档的，应当在凭证上注明批准的机

13、关名称、日期和 文件字号。1分1.对上级冇关部门批准的经济业务，没有将批文作为附件 或不注明批准机关名称、口期和文号的，每笔扣0.5分22.原始凭证不得涂改、挖补、刮擦。发现原始凭 证有错误的，应当由开出单位重开或者更正、更正 处应当加盖开出单位的公章。3分1.原始凭证有涂改、挖补、刮擦情况的毎张扣2分23.从外单位取得的原始凭证如冇遗失，应当取得 原开出单位盖有公章的证明，并注明原來凭证的内 容等，对确实无法取得证明的，由当爭人写出详细 情况，山经办单位会计机构负责人，会计主管和单 位领导批准后，代作原始凭证。1分1.丢失外单位提供的原始凭证未按规定补办手续的每笔扌ii0.5分24. 一张原

14、始凭证所列支出需要几个单位共同负担 的，应当将其他单位负扌h的部分，开始对方原始凭 证分割单，进行结算。原始凭证分割单必须具备原 始凭证的基本内容和费用分摊情况等。1分1需凭原始凭证分割单进行结算的业务，未开原始凭证分刮 单或原始凭证分割单内容不全的每笔扣0.5分（三）记帐凭证10分集团会计基础工作规范化检查评分表考核 项目考核内容及要求标准分评分标准扣分'1检得分主管部 扣分考核得分25.记帐凭证内容必须具备：记帐凭证日期；凭证 名称和编号；经济业务摘要；会计科目、方向及金 额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、 记帐人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或 者盖章，收款和付

15、款记帐凭证还应当由出纳人员签 名或者盖章。2分1. 记帐凭证内容不完整或填写不规范的，每笔扣0.5分2. 记帐凭证无稽核人员、会计机构负责人或会计主管签章 的，每笔扣1分1.收付款凭证无出纳签章的每张扣1分。26.记帐凭证应当连续编号、附件齐全、金额与所 附原始凭证金额相符。2分1. 记帐凭证未连续编号、缺号、跳号、重号的扌h 1分2. 记帐凭证与所附原始凭证内容不符，金额不相等或附件 张数不符的每笔扣1分3. 记帐凭证未附原始凭证（结帐和更正错误的除外）每笔 扣2分27.根据原始凭证汇总填制记帐凭证时，不得将不 同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记帐凭1分1.汇总填制记帐凭证不规范的，每笔

16、扣0.5分证上。28.如填制记帐凭证时发生错误，应当垂新填制。 已经登记入帐的记帐凭证错误，应视具体情况分别 采用补充登记、红字冲消等更正方法。2分1 .记帐凭证不按规定更正错误的每笔扣0.5分29.记帐凭证填制完经济业务事项后，如有空行， 应当从金额栏最后一笔字下的空行处至合计数上 的空行处划线注销。1分1.空行未按规定划线注销的每张扣0.2分3（）填制会计凭证必须做到清晰、丄整、符合规范。1分1.会计凭证字迹不清晰、不工整、文字数字填写不规范的 每张扣0.5分集团会计基础工作规范化检查评分表考核 项目考核内容及要求标准 分评分标准自检集团检查扣分得分扣分得分31 .记帐凭证连同所附的原始凭

17、证或原始凭证汇总 表，按编号顺序折叠整齐、按期装订成册，并加具封 面，注明单位名称、年度、月份和起i乞日期、凭证种 类、起讫号码，由装订人在装订线封签处签名或盖章， 封而应冇会计主管人员签章。对于数量过多的原始凭 证可以单独装订保管，在封面上注明记帐凭证的日 期、编号及种类。1分1. 记帐凭证不分期加具封而、封底的每册扣i分2. 连续两个月不装订成册的毎册扣0.5分3. 装订不整齐、票面文字被粘贴的每册扣0.2分4. 封血内容注明不全，签章不全的每册扌ii 0.5分（四）会计账簿15分32.现金id记帐和银行存款id记账必须采川订本式帐 簿（经批准用计算机替代手工记帐的单位除外）。不得 用银行

18、对帐单或者其他方式代替日记账。2分1. 现金、银行存款日记账未采用订本式的扣2分2. 用银行对账单或者其他方式代替日记账扣2分33.启用会计帐簿时应在帐簿封面上写明单位名称和 帐簿名称。帐簿扉页所附"启用表”项目填列齐全, 并贴有印花税税票或提供完税依据。启用订本式帐 簿，应当从第一页到最后一页顺序编写页数，不得跳 页、缺号、使用活页式帐页，应当按账户顺序编号， 并须定期装订成册。装订后再按实际使用的帐页顺序 编写页码，另加11录、记明每个账户的名称和页次。2分1. 帐簿封而和启用衣项目填列不全的每册扣0.5分2. 未按顺序编定页码和定期装订成册的每册扣0.5分3. 未贴卬花税票或未

19、能提供帐簿完税依据的每册扣0.5分34.根据审核无误的会计凭证登记帐簿。按登记帐簿 的基本要求令记，做到甥记及时，摘要清楚、数字准 确、书写规范、字迹工整。3分1. 跳行、隔页未注销、未签章毎次扣0.5分2. 记帐不使用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，使用红色墨水 不符合规范的每笔扌ii 0.5分3. 需耍结出余额的账户、结出余额后填写不规范的每笔扌ii 0.2分4. 帐页登记完牛结转下页时，结转不规范的毎页扣0.2分集团会计基础工作规范化检查评分表考核 项目考核内容及耍求标准 分评分标准自检集团检查扣分得分扣分得分35.帐簿记录发生错谋，不准涂改、挖补、刮擦、或 者用药水消除字迹，不准重新抄写，必

20、须按照规定的 更正方法进行更正，并载明责任人，保持帐而笹洁。3分1.帐簿记录发生涂改、挖补、刮擦、用药水消除痕迹或 者重新抄写的每笔扣2分36.应当定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实 物、货币资金、有价证券、往來单位或者个人等进行 相互核对，保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符。3分1.不按时对帐、帐证、帐帐、帐实不符的每笔扣2分37.按规定定期结帐,结帐方法正确,现金日记帐做 到日清月结，银行存款帐与银行对帐单及时核对，经 编制银行存款余额调节表后相符。2分1. 未按规定定期结帐的毎户扣i分2. 耒按规定定期编制银行存款余额调节表的扣1分3. 结帐不规范的每户扣1分（五）财务报告10分38.各

21、单位必须按照国家统一会计制度的规定，定期 编制财务报告。（国家和省授权试点的企业集因、股 票上币公司以及外贸企业，应当编制合并会计报表） 对外报送的财务报告，应当依次编写页码，加具封面， 装订成册，加盖公章，有关人员签章。2分1. 冇编造和篡改财务报告行为的考核不予通过。2. 未按期、按时编报月份、季度、半年度、年度会计报 表的毎种扣0.5分（年报扣1分）3. 应编未编合并会计报表每种扣1分4. 装订不规范的扌ii 0.5分5. 签章不齐全的扌ii 2分39.财务报告的种类、格式符合国家纺一会计制度的 要求。3分1 财务报告种类不齐全每种扣3分2.财务报告格式不符合国家统一会计制度规定毎种扣3

22、 分40.会计报表编制符合要求，并做到数字真实、计算 准确、内容完幣、说明淸楚。会计报表之间、会计报 表各项h之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。 如果不同会计制度会计报表中各项3分1. 帐表不符,每项扣1分2. 相关数字不衔接每项扣2分3. 财务情况说明书不完整，说明不清楚的每项扣1分集团会计基础工作规范化检查评分表考核 项目考核内容及要求标准 分评分标准自检集团检查扣分得分扣分得分日的内容和核算方法有变更的，应当在年度会讣报 表中加以说明。41.按照法律规定应当委托注册会计师进行审计的 单位，应当委托注册会计师进行审计，并配合注册 会计师的工作。2分1. 国有大中型企业，股份制企业以及

23、外商投资企业未委 托小国注册会计师进行审计的考核不予通过。2. 其他单位未委托小国注册会计师进行审计的扌ii 2分三、会 计档案（标准 分5分）42.会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资 料按规定定期整理、立卷、归档。2分1. 未按期归档每种扣0.5分2. 无档案目录登记薄或立卷种类不全毎种扣0.5分3. 立卷方法不正确毎种扣（）.5分4. 未按种类顺序编号每册iii 0.5分43.确定专人或兼职人员保管会计档案。专设档案1分1.未确定专人或兼职保管的til 0.5分室的单位，财务部门在一年保管期满后，及时将会 计档案移交档案部门保管。2.不按规定及时移交部门保管或无移交簿册的扌ii 1分

24、44.会计档案调阅，应建立登记簿，并有调阅手续 和记录，销毁符合手续。保管期满，但未结清的债 权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证， 不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完 结时为止，正在建设项11期间的建设单位，其保管 期满的会计档案不得销毁。1.5分1 无借阅登记簿扣0.5分2. 无销毁清册扣1分3. 销毁程序不符合会计档案管理办法规定的扣1分4. 会计档案保管期满，销毁未了结事项原则的扣3.5分45.按规定管理空白凭证。0.5分1. 验收时无登记手续或冇制度未执行扣（）.5分2. 每发生一次未登记空白凭证扣0.5分四、会 计监督（标准 分5分）46.单位领导人会计机构、会计人

25、员和其他人员执 行会计法，保证会计资料合法、真实准确、 完整，保障会计人员的职权不受侵犯。任何人 不得对会计人员打击报复。1. 单位领导人不支持会计人员依法履行每发生一次的扣1分2. 对会计人员在会计核算和监督中反映的问题不及时处理 的每项扣0.5分3. 单位领导人不执行会计法，对会计人员履 行会计职责有打击报复行为的考核不予通过。集团会计基础工作规范化检查评分表项目考核内容及要求标准 分评分标准白检集团检查扣分得分扣分得分47.会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭 证，不予受理。对弄虚作假，严重违法的原始凭证， 在不予处理的同时，应当予以扌ii留。并及时向单位领导人报告，请求查明原因，

26、追究当事 人责任。2分1.会计机构、会计人员受理不真实、不合法的原始凭证 未向单位领导人报告的毎笔扣1分48.会计机构、会计人员对实物、款项进行监督、督 促建立并严格执行财产清査制度（毎年至少进行一次 全血财产淸査）。发现帐簿记录与实物、款项不符时， 应当查明原因，按国家冇关规定进行处理。对超出职1分1 毎年没有进行至少一次全面财产清查的扣1分2. 发现帐簿记录与实物、款项不符时，未按国家有关规 定进行处理的，每笔扌11 0.5分3. 未按规定处理差异的每笔扌ii 0.5分权范围的，应当立即向单位领导报告，请示并查明原 因，作出处理。49.会计机构、会计人员应当对财务收支进行监悴， 对违反国家

27、统一的财政、财务、会计制度规定的财务 收支，不予办理；对认为是违反国家统一的财务收支， 应当制止和纠正，制止和纠正无效的应当向单位领导 人提出书而意见请求处理。対严重违反国家利益和社 会公众利益的财务收支，应当向主管单位或财务、审 计、税务机关报告。1分1.会计机构、会计人员对认为是违反国家有关规定的财 务收支不制止和纠正，也不向单位领导汇报请求处理 的每笔扣0.5到1分对严重违反国家利益和社会公众利益的财务收支，未 向主管单位或者财政、审计、税务机关报告的考核不予通 过。扣1分50明确单位领导人，总会计师对会计工作的领导现 职；明确会计机构,会计机构负责人、会计主管人员 的职贲、权限。1分1

28、. 未建立明确单位领导、总会计师、会计机构负责人（会 计主管）职责、权限制度的扣1分。2. 有制度未执行的扣0.5分集团会计基础工作规范化检查评分表考核考核内容及要求标准评分标准自检集团检查项目分扣分得分扣分得分五、会 计管理 制度（标准 分 15 分）51.建立会计人员岗位责任制。主要内容包括岗位设 置,职责和标准、分工、岗位轮换办法,考核办法等。1分1. 未建立会计人员岗位责任制的扣1分2. 职责、分工不明确的扣0.5分3. 考核办法不严密或无考核办法的扣0.5分有制度未执行的扣0.5分52.建立帐务处理程序制度。主要内容包括： 会计科目及其明细科目的设置和使用；会计凭证的格 式；审核要求

29、和传递程序；会计核算方法;会计帐簿 的设置；编制会计报表的种类和要求；单位会计指标 体系。1分4. 未建立会计人员岗位责任制的扣1分5. 职责、分工不明确的扣0.5分6. 考核办法不严密或无考核办法的扣0.5分7. 冇制度木执行的扌ii 0.5分53.建立内部牵制制度，主要内容包括：内部牵制制度的原则;组织分工;出纳岗位的职责和 限制条件。2分1. 未建立帐务处理程序制度的扌ii 2分2. 有制度未执行的扣0.5分54.建立稽核制度。主要内容包括：稽核工作组织形 式；人员分工；职责权限；审核会计凭证和会计帐簿、 会计报表的方式。2分1 未建立内部牵制制度的扣2分；2. 组织分工与原则相悖扌h

30、1分；3. 对出纳无限制性条件的扌ii 1分4. 出纳兼管稍核、会计档案保管和收入、费用、债务帐目登记的毎项扣1分55.建立原始记录管理制度。主要内容包括：原始记 录的内容和填制方式；原始记录的格式；原始记录的 审核；原始记录填制人的责任；原始记录签署、传递、 汇集要求。1分1. 未建立稽核制度的扌ii 1分2. 未配有专职或兼职稽核人员的扣0.5分3. 职权不明确的扣0.5分4. 有制度未执行的扣0.5分集团会计基础工作规范化检查评分表考核考核内容及要求标准评分标准自检集团检查项目分扣分得分扣分得分56.建立定额管理制度。主要内容包括：定额管理 的范围，制订和修订定额的依据、程序和方法，定

31、额的执行，定额考核和奖惩办法。1分1. 未建立定额管理制度（预算管理制度）扣1分2. 有制度未执行的扣0.5分57.建立计量验收制度。主要内容包括：计量检测 手段的方法；计量验收的管理的要求；计量验收人 员的责任和奖惩办法。1分1. 未建立计量验收制度的扌ii 1分2. 有制度未执行的扣0.5分58.建立财产清查制度。主要内容包括：财产清査 的范围;财产清查的组织;财产清査的期限和方法; 对财产清查中发现问题的处理方法；对财产管理人2分1.对各种财产物资包括固定资产，各种材料、在产品、 半成品、低值易耗品、包装物等采购、修建、销售、 领发、保管、淸理等无具体管理淸查制度的每种扌ii 1员的奖惩

32、办法。分2.未按期清查的扣0.5分59.建立财务收支审批制度。财务收支审批人员和 审批权限；财务收支审批程序；财务收支审批人员 的责任、违反规定的处理办法1分1. 未建立财务收支审批制度的扣i分2. 应审批或审核但未执行的扣（）.5分60.建立成本核算制度。生要内容包括：成木核算 的对象；成木核算的方法和程序；成本分析等。事 业行政单位建立经费支出管理制度（企业化管理的 事业单位建立成本核算制度）1分1. 企业未建立成本核算制度的扣1分2. 企业成木核算不按规定程序进行扣0.5分3. 行政事业单位耒建立经费支出管理制度的扌ii 1分4. 事业行政单位冇经费支出，应审批（审核）但未执行 的扣0.

33、5分61.建立财务会计分析制度。明确财务会计分析的 内容、基木要求、组织程序和具体的方法1分1. 未建立财务会计分析制度的扣1分2. 有制度未按制度执行的扣0.5分集团会计基础工作规范化检查评分表考核 项忖考核内容及要求标准 分评分标准自检集团检查扣分得分扣分得分六、会 计信息 化（标 准分40 分）62.企业应当充分重视会计信息化工作，加强组织 领导和人才培养，不断推进会计信息化在木企业的 应用。企业应当指定专门机构或者岗位负责会计信 息化工作（未设置会计机构和配备会计人员的企业， 由其委托的代理记账机构开展会计信息化工作）4分1. 有专门机构或岗位负贲会计信息化工作，但人数不符 合内控要求

34、的扌ii 1分2. 未设置会计机构利配备会计人员的企业，委托的代理 记账机构开展会计信息化工作不符合规定的，扣1分3. 配备会计信息化工作人员未经培训上岗的扣1分63.企业开展会计信息化丁作，应当根据发展h标 和实际需要，介理确定建设内容，避免投资浪费2分缺乏会计信息化系统规划或规划不合理，造成匝复建设 的，扣1分64.企业开展会计信息化工作，应当注重信息系统 与经营环境的契合，通过信息化推动管理模式、组 织架构、业务流程的优化与革新，建立健全适应信加2分1. 已通过信息化推动管理模式、组织架构、业务流程的 优化与革新的，加1分2. 己建立健全适应信息化丁作环境的制度体系的，加1息化工作环境的

35、制度体系分65.大型企业、企业集因开展会计信息化工作，应 当注重整体规划，统一技术标准、编码规则利系统 参数，实现各系统的有机整合，消除信息孤岛2分1. 会计科h编码不符合集因下发科h编码规则的扣1分2. 客商档案、部门档案、人员档案等编码混乱、重复的 扣1分66.企业配备的会计软件应当符合会计信息化工 作规范要求4分1. 统一使用集团nc财务系统，或使用其他符合相关规 定的核算软件，不扣分2. 使用不符合规定的核算软件，扣2分67.企业应当促进会计信息系统与业务信息系统的 -体化，通过业务的处理直接驱动会计记账，减少 人工操作，提髙业务数据与会计数据的一致性，实 现企业内部信息资源共享加2分

36、1. 已实现13个业务信息系统模块（采购管理、销售管 理、委外加工、库存管理、设备管理、生产制造、人力资 源管理、质量管理等）与会计信息系统一体化的，加1分2. 已实现3个以上业务信息系统模块与会计信息系统一 体化的，加2分68.企业应当根据实际情况，开展木金业信息系统 与银行、供应商、客户等外部单位信息系统的互联， 实现外部交易信息的集中自动处理加2分1. 已实现本企业信息系统与银行、供应商、客户等外部 单位信息系统1-3个互联的，加i分2. 已实现本企业信息系统与银行、供应商、客户等外部 单位信息系统3个以上互联的，加2分集团会计基础工作规范化检查评分表考核 项目考核内容及要求标准 分评分

37、标准门检集团检查扣分得分扣分得分69.企业进行会计信息系统前端系统的建设和改造, 应当安排负责会计信息化工作的专门机构或者岗位 参与，充分考虑会计信息系统的数据需求1分不符合规定扣1分70.企业应当遵循企业内部控制规范体系要求，加 强对会计信息系统规划、设计、开发、运行、维护 全过程的控制，将控制过程和控制规则融入会讣信 息系统，实现对违反控制规则情况的h动防范利监 控，提高内部控制水平10分（一）会计信息系统开发控制（本次检查不适用，略）（二）会计信息系统运行与维护控制1.系统运行与维护管理存在下列情况z的，扌iii分：（1）未制定信息系统工作程序、信息管理制度以及各模 块子系统的具体操作规

38、范（2）未及时跟踪、发现和解决系统运行中存在的问题，不能确保信息系统按照规定的程序、制度和操作规范持续 稳定运行2. 系统变更管理存在下列情况之一的，扣1分：（1）未建立信息系统变更管理流程（2）信息系统变更未严格遵照管理流程进行操作（3）信息系统操作人员扌且自进行系统软件的删除、修改 等操作，擅自升级、改变系统软件版本，或擅自改变软件 系统环境配置3. 未根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息 系统的安全等级，耒建立不同等级信息的授权使用制度 的，扣1分4. 系统安全保密管理存在下列情况z-的，扣i分：（1）未建立信息系统安全保密和泄密责任追究制度（2）委托专业机构进行系统运行与维护管

39、理，未审査该 机构的资质，或未与其签订服务合同和保密协议（3）未经授权，操作人员擅自删除系统口志（4）操作人员对登录系统的设备管理不当，存在用户账 户被借用、冒用、盗用等安全隐患（5）操作人员不定期更换密码，或使用长度小于6位的 密码登录系统（6）操作人员离开，未使用密码等安全手段锁定屏幕（或 未退出操作界而），未拔除用于登录系统的设备（7）在交接登录系统的设备时，无交接记录（8）在工作交接后，接替人员未及时更换密码5. 未采収安装安全软件等措施防范信息系统受到病毒等 恶意软件的感染和破坏的，jll 1分6. 用户管理存在下列情况z-的，扌ii 1分：（1）未建立用户管理制度（2）未对重要业务

40、系统的访问权限进行管理（3）未定期审阅系统账号（4）授权不当或存在非授权账号，致使不相容职务用户 账号存在交叉操作的隐患7. 未综合利用防火墙、路由器等网络设备及漏洞扫描、 入侵检测等软件技术以及远程访问安全策略等手段，致使 网络安全存在隐患的，扌h 1分8. 对于通过网络传输的涉密或关键数据，未采取加密措 施确保信息传递的保密性、准确性和完整性的，扣1分9. 对关键信息设备的管理，存在下列情况之一的，扣1 分：（1）未建立服务器等关键信息设备的管理制度（2）关键信息设备物理环境不良（3）无专人负责检查关键信息设备（4）对关键信息设备异常情况的管理，无排除故障的措 施，或在出现异帘情况时无法及时处理（5）未经授权人员接触关键信息设备71.对于信息系统自动生成、且具有明晰审核规则 的会计凭证，可以将审核规则嵌入会计软件，由计 算机自动审核。未经自动审核的会计凭证，应当先 经人工审核再进行后续处理4分会计凭证记未经审核，进行记账、填报财务报告、结账等 后续处理的，扣2分72.处于会计核算信息化阶段的企业，应当结合h 身情况，逐步实现资金管理、资产管理、预算控制、 成木管理等财务管理信息化。处于财务管理信息化 阶段的企业，应当结合自身情况，逐步实现财务分 析、全而预算管理、风险控制、绩效考核等决策支 持信息化。加2分1. 已使用46个以上会计信息系统模块的（总账、应收、 应