Excel在财务治理中的应用20200816修订版

1、excel 在 财 务 治 理 中 的 应 用班级： 2020专升本姓名：窦晓东目录一 、 财 务 治 理 信 息 化 . 3二 、 excel 在 财 务 治 理 中 的 必 要 性 分 析 .52 1 财 务 治 理 在 企 业 中 的 重 腹 地 位 .52 2 财 务 软 件 在 财 务 治 理 工 作 中 的 局 限 性 .52 3 excel 在 财 务 治 理 中 存 在 的 必 要 性 .7三 、 excel 在 财 务 治 理 信 息 化 中 的 应 用 .83 1 筹 资 与 投 资 . 83 2 销 售 预 测 .11 3 3 在 固 定 资 产 折 旧 中 的 应 用

2、.13 四 、 利 用excel vba设 计 财 务 治 理 系 统 的 探 讨 .17 结 论 .18 参 考 文 献 .20 excel 在财务治理中的应用内容摘要在现今全世界猛烈竞争和运算机技术高速进展的时期，为了提高企业的经济效益及竞争力，财务治理与运算机技术紧密结合，会计电算化在实践中取得了普及，但随着科技的进展和财务工作的日趋繁杂，如何利用excel ，并融入先进的财务治理理论和方式，成为财务治理信息化的一个重要课题。关键字excel 信息化财务治理筹资投资市场预测固定资产一、财务治理信息化财务治理信息化是指采纳现代信息技术，成立信息技术与财务治理学科高度融合的、充分开放的现代财

3、务治理信息系统。这种财务治理信息系统将全面运用现代信息技术，通过网络系统，使业务处置高度自动化，信息高度共享，能够进行主动和实时报告财务治理信息。操纵和集成化治理企业财务治理活动中的所有信息，提供经营预测、决策、操纵和分析手腕，实现企业内外部财务治理信息的共享和有效利用，以提高企业的经济效益和市场竞争力。它有比会计电算化和会计信息化更广漠的范围，将会计和财务工作均统一计划，将治理上升到决策支持的层次，强调与企业其他系统的整合，为实现企业信息化效劳，为企业制造最大效益。财务治理信息化能够增强制度创新和治理创新，最大限度地排除制度执行中的人为因素。随着市场经济的进展，市场竞争加重，各个企业的经济环

4、境不断发生着转变，企业对会计职能的要求，已从单纯的会计核算型向财务治理型进展，这要求企业必需充分利用现有的财务信息资源，准确地分析当前的财务状况，并对预测以后的财务状态进行分析，以便为治理层提供较好的决策方案。二、 excel 在财务治理中的必要性分析2 1 财务治理在企业中的重腹地位财务治理是企业治理的重要核心组成部份，财务治理作为一种治理活动，通过运用价值形式，对企业资本活动进行治理，并通过价值形式的桥梁，把企业的相关治理工作有机地和谐起来，从财务方面看，保证企业治理目标的实现。因此，要使企业进展壮大，不仅要发挥好企业治理各方面的治理职能，还要发挥好财务治理的职能，不断增强企业的经济实力，

5、充分调动好各方面的踊跃性。运算机与网络技术的迅猛进展和经济环境的快速转变，先进的治理软件层出不穷，便得原先可望而不可及的先进治理模式在治理软件的支持下得以普遍应用，信息技术为财务治理职能的发挥提供了良好的机缘。企业只有利用先进的治理软件和把握先进的数据处置方式，才能提高工作效率，才能在猛烈的市场竞争中立于不败之地。2 2 财务软件在财务治理工作中的局限性目前，我国的财务软件一样仅局限在会计核算和财务业务一体化上，利用财务软件解决会计核算问题应该说既简单又方便，但由于企业的业务种类繁多，有时会显现财务软件解决不了的问题。在财务治理决策分析上功能超级欠缺，有些软件厂商提供的专家财务分析模块，动辄成

6、百上万万的昂贵费用，而且并必然能够知足企业日趋增加的财务分析需求。财务软件的通用性较差，由于企业的业务种类繁多，有时会显现财务软件解决不了的问题；由于电算化软件的功能有限，也使其不能完全知足企业治理的需要；能够实现企业财务业务一体化的erp软件格昂贵，一样中小企业负担不了；一样购进来的财务软件都需要不断调整、不断磨合方能达到与企业自身的业务处置流程相符合。财务软件的平安性与保密性也较差。几乎所有的财务软件生厂商都在为完善会计功能和适应财务制度大伤脑筋，却没有几家软件生产厂商认真研究过数据的保密问题。有些软件所谓的加密，也无非是对软件本身的加密, 避免盗版，并非能真正起到数据的保密作用。2 3

7、excel 在财务治理中存在的必要性excel 那么恰好能够弥补财务软件在财务治理分析中的不足，即知足企业在财务治理分析决策上的需求，又能够减轻企业的经济负担。随着运算机应用的不断普及与深切，和会计人员素养的不断提高， excel 在企业财务会计和财务治理中的应用将愈来愈多、愈来愈普及。excel 电子表格的技术和功能日渐成熟和壮大，利用它与财务治理理论相结合，能够使许多财务治理模型取得实施及发挥作用，增进财务治理科学化。利用excel 开发的财务治理系统开发周期缩短，开发费用沙少，加上保护简单方便，利用excel 进行财务数据处置将会愈来愈多，有效地推动了财务治理信息化进程。excel 的应

8、用在财务治理的不同方面都能起到踊跃的作用。excel2003 具丰硕的的财务函数（共11 类326 个函数，其中财务函数52 个 ） ， 灵活的表格计算能力及智能功能，咱们利用它能够方便地记录和分析财务数据、编辑数学公式、绘制图表及编辑文本等，为财务治理人员成立各类财务分析模型，高效、准确地从事财务治理，提供了保证。基于以上缘故excel 以简单易学和具有大体开发功能在企业财务治理中有了自己的用武之地，为中小型企业提供了有效、廉价的解决方案。简化了繁琐的计算、制表和打印报表等工作，能够用它进行复杂的数据计算与分析，而且提供了赏心悦目、生动活泼的操作环境，财务人员把握excel 即可成倍地提高工

9、作效率，在企业的投资、筹资、预测分析等财务治理计算方面更有得天独厚的优势。三、 excel 在财务治理信息化中的应用3 1 筹资与投资筹资与投资是财务治理活动中最大体、最引人关注的内容。随着我国资金市场的慢慢完善，企业所需资金的供给渠道、筹资方式和投资机遇日趋多样，对企业的筹资治理人员提出了新的要求。成立和利用筹资治理与决策模型，能够更好地分析不同筹资方式和渠道带来的本钱和风险，以便决策者选择合理的筹资渠道和最正确的筹资方式。通过利用excel 的筹资决策函数、模拟运算表等工具，能够方便地解决以上问题，以下以筹资为例说明。例如，某企业预备新建办公楼，项目总共需要100 万，自筹资金 20 万，

10、剩余80 万需要向银行贷款。1 已某银行贷款年利率为6% ，贷款期 5 年，每一年年末还款一次，请问企业每一年应还款多少？解：这是典型的年金问题，能够采纳excel 的 pmt 函数来计算。年金函数 pmt() 的格式为，pmt(rate,nper,pmt,pv,fv,type)，其功能是在已知期数、利率及现值或终值的条件下，返回年金数额。rate 为各期利率，是一固定值；nper为总投资（或贷款）期，即该项投资（或贷款）的付款期总数；pmt 为各期所应付给（或取得）的金额，其数值在整个年金期间（或投资期内）维持不变。通常pmt 包括本金和利息，但不包括其他费用及税款。若是忽略pmt ，那么必

11、需包括pv 参数；pv 为现值，即从该项投资（或贷款）开始计算时已经入账的款项，或一系列以后付款当前值的积存和，也称为本金。若是省略pv ，那么假设其值为零，而且必需包括pmt 参数；type为数字0 或 1 ，用以指定各期的付款时刻是在期初仍是期末。0 表示在期末， 1 表示在期初。若是省略type，那么假设其值为零。具体在 excel 详细操作如下：ab1贷款额8000002贷款年利率6%3贷款期限54每期还款金额￥ -189,5在 b4 单元格输入公式=pmt(b2,b3,b1)即可取得每期还款金额2 该企业每一年还款能力为10 万元，银行的贷款期限可为5 ， 10 ， 15 ， 20

12、年请问企业该选择哪一种还款方式最为适合。=pmt(b2,b3,b1)解：关于这种评估，咱们能够利用excel 中的模拟运算表来成立模型，从中得出最正确方案。具体在 excel 详细操作如下：在a1 单元格输入公式=pmt(f3,b4,a4)；选中 a1 至 e2 范围单元格，在excel 的“数据”菜单当选择“模拟运算表” ， 在显现对话框中的“输入行的引用单元格“当选择b4 单元格，“输入列的引用单元格”当选择a4 单元格，确信；b2 至 e2 单元格中将显现如上表中的数值abcdef1 #div/0!5101520还 款 期 限2 800000贷 款 利 率3 还 款 额6%4 5 通过对

13、数字的对照，只有还款额为15 年的方案适合该企业。3 2 销售预测销售预测是指对以后特按时刻内，全数产品或特定产品的销售数量与销售金额的估量。销售预测是在充分考虑以后各类阻碍因素的基础上，结合本企业的销售实绩，通过必然的分析方式提出切实可行的销售目标。销售预测是制定销售打算的起点。从短时间看，决策者常常要预测现金的回流，以便支付帐单，销售领导要分派销售定额给销售人员或区域主管们，这些都是以销售预测为基础的。从久远来讲，公司依照销售预测来确信设备的购买，人员的招聘和培训，资金的筹措等问题。也确实是说，销售预测是企业把市场的不确信性转化为自己运作的具体目标和打算的工具。了解销售预测的进程有助于销售

14、领导全面分析销售预测因素, 从而得出客观合理的预测值。例如， a 企业生产彩电，已知16 月的销售量，请采纳直线回归法预测 7 月份的销售量abcdefgh1彩电销量统计表2月份12345673销量1600200025003000250029003266能够采纳excel 中的 trend （）趋势预测函数来求解此问题， trend 函数的格式为，trend(known_y s,known_x s,new_x s,const) ，其功能是返回一条线性回归拟合线的值。即找到适合已知数据known_y s 和 known_x s 的直线（用最小二乘法 ） ， 并返回指定数据new_x s 在直线上

15、对应的y 值。在 excel 详细操作为，在h3 单元格输入公式=trend(b3:g3,b2:g2,h2)即可取得上表中的数值。3 3 在固定资产折旧中的应用企业在固定资产上的投资，是长期投资的一种重要形式，固定资产更新决策在企业长期投资决策中占有重要的地位。企业为了在竞争中求进展，需要不断地研制和推出新产品。由于科学技术迅猛进展，尽管有的旧设备的物理性能尚未完结，但市场上已显现性能更好、效率更高的新机械。在这种情形下，对固定资产汰旧换新的决策就成为企业长期投资决策中常常碰到的一个重要决策问题。excel 提供了三种经常使用的折旧函数：第一种是直线折旧法，直线折旧法是按固定资产估量利用年限进

16、行平均分摊计算年折旧率的一种较简单的方式，目前利用最普遍。这种方式计算的每期折旧额是相等的，其函数为：sln(cost,salvage,life)。其中，cost 为固定资产原值；salvage 为资产残值；life 为折旧期限。第二种双倍余额递减法。双倍余额递减法是一种加速折旧法，即为双倍直线折旧率的余额递减法。其函数为：ddb(cost,salvage,life ，period,factor)。其中，period 为需要计算折旧值的期间，period 必需利用与life 相同的单位； factor 为余额递减速度。若是factor 被省略，那么假设为2 （双倍余额递减法） 。 五个参数都必

17、需为正数。若是不想利用双倍余额递减法，能够更改递减速度。第三种是 , 年数总和法。年数总和法也是一种加速折旧法，它以固定资产的原始价值减去估量净残值后的余额乘以一个逐年递减的分数，作为该期的折旧额，其函数为：syd(cost,salvage, life，period )。在第三种方式中收入和付现本钱能够估算出来，在采纳直线折旧法时，各年的折旧额也能够很简单的计算出来，可是当采纳加速折旧法时，由于各年的折旧额不同，当折旧年限很长时各年折旧的计算就会比较麻烦，而借助excel 能很方便的计算出各年的折旧额。咱们能够通过下面的例子介绍如何应用excel 来计算各类折旧方式下的折旧额例如，某企业购建了

18、一辆小汽车，原值15 万元，估量利用年限 7 年，估量净残值为1 万元，请用年限平均法、年数总和法计算出每一年应计提的折旧额abc1折 旧 方 法折 旧 年 度年限平均法年数总和法21￥ 20,￥ 35,32￥ 20,￥ 30,43￥ 20,￥ 25,54￥ 20,￥ 20,65￥ 20,￥ 15,76￥ 20,￥ 10,87￥ 20,￥ 5, 具体在 excel 中的操作为：在 b2 单元格中输入公式：=sln(150000,10000,5) 在 b3 单元格中输入公式：=sln(150000,10000,5) 在 b4 单元格中输入公式：=sln(150000,10000,5) 在 b5

19、单元格中输入公式：=sln(150000,10000,5) 在 b6 单元格中输入公式：=sln(150000,10000,5) 在 b7 单元格中输入公式：=sln(150000,10000,5) 在 b8 单元格中输入公式：=sln(150000,10000,5) 在 c2 单元格中输入公式：=syd(150000,10000,1)在 c3 单元格中输入公式：=syd(150000,10000,2)在 c4 单元格中输入公式：=syd(150000,10000,3)在 c5 单元格中输入公式：=syd(150000,10000,4)在 c6 单元格中输入公式：=syd(150000,100

20、00,5)在 c7 单元格中输入公式：=syd(150000,10000,6)在 c8 单元格中输入公式：=syd(150000,10000,7)即可取得如上表所示数值。四、利用 excel vba 设计财务治理系统的探讨为了使财务人员方便地利用分散的财务治理模型，减少不断要的操作，和让更多不太熟悉excel 的财务治理人员和企业治理者都能超级方便地利用已经设计好的模型，就需要应用vba宏技术和各类工具，将设计好的治理模型有机地组合起来，成立一个面向利用者的运算机财务治理系统。vba是microsoft excel中通用宏操纵语言，不但语法简单而且又能直接运用excel 的各项壮大功能；不但容易学习，而且还能录制利用， vba具有了应用程序生成器的特色和功能。目前许多软件厂商借助 excel 的友好界面和壮大的数据处置功能开始研究其以更简单的方式应用到企业治理和流程操纵中，比如essap（ excel & sql平台）确实是专门好地应用excel 和数据库软件mssql 相结合应用到企业治理和各行各业数据处置的例子。成立了财务治理系统，财务人员就能够够通过点击各类模型界面上的宏按钮进入相应的工作簿的各个分析模