保险学教程(第2章)-保险基金

1、第一节 后备基金的基本形式第二节 保险基金的含义、性质与特点第三节 保险基金的构成和周转第第2章章 保险基金保险基金1本章学习目标本章学习目标1 1理解后备基金的概念、基本形式以及不同后理解后备基金的概念、基本形式以及不同后备基金的区别。备基金的区别。2 2理解保险基金的含义、性质与特点。理解保险基金的含义、性质与特点。3 3掌握保险基金的构成，理解保险基金的运行掌握保险基金的构成，理解保险基金的运行与周转过程。与周转过程。 2 后备基金是国民收入中与补偿基金、积累基后备基金是国民收入中与补偿基金、积累基金、消费基金并列的基金之一，具有三种基本金、消费基金并列的基金之一，具有三种基本形式。形式

2、。 保险基金是社会后备基金的一种，它是保险保险基金是社会后备基金的一种，它是保险经济关系赖以存在和发展的物质基础，也是保经济关系赖以存在和发展的物质基础，也是保险经济关系的表现形式。险经济关系的表现形式。 建立保险基金是保险基金运动的起点，保险建立保险基金是保险基金运动的起点，保险金的赔偿和给付是保险基金运动的终点。金的赔偿和给付是保险基金运动的终点。第一节第一节 后备基金的基本形式后备基金的基本形式3第一节第一节 后备基金的基本形式后备基金的基本形式一、后备基金的概念一、后备基金的概念 后备基金是指国民经济中专门用于应付不幸后备基金是指国民经济中专门用于应付不幸事故和自然灾害的资金。它是社会

3、生存和发展事故和自然灾害的资金。它是社会生存和发展的基本条件，只要社会上有风险存在，后备基的基本条件，只要社会上有风险存在，后备基金就必不可少。金就必不可少。 而今，人们一般用后备基金来表达广义的保而今，人们一般用后备基金来表达广义的保险基金，而把保险基金一词用于专指以商业保险基金，而把保险基金一词用于专指以商业保险形式建立的后备基金。所以，后备基金是一险形式建立的后备基金。所以，后备基金是一个大概念，保险基金只是后备基金的一部分。个大概念，保险基金只是后备基金的一部分。4第一节第一节 后备基金的基本形式后备基金的基本形式二、后备基金的基本形式二、后备基金的基本形式（一）国家集中形式的后备基金

4、（一）国家集中形式的后备基金 国家集中形式的后备基金也称为财政后备基国家集中形式的后备基金也称为财政后备基金，是指国家凭借政权的力量，以税收等方式金，是指国家凭借政权的力量，以税收等方式强制参与国民收入的分配建立起的后备基金。强制参与国民收入的分配建立起的后备基金。它既有实物形态，又有货币形态。它既有实物形态，又有货币形态。 国家集中形式的后备基金是保证国民经济持国家集中形式的后备基金是保证国民经济持续发展，保障人民生活安定的坚强力量，一般续发展，保障人民生活安定的坚强力量，一般用于宏观经济调控。用于宏观经济调控。5第一节第一节 后备基金的基本形式后备基金的基本形式（二）分散自保形式的后备基金

5、（二）分散自保形式的后备基金 分散自保形式的后备基金是指由个别经济单分散自保形式的后备基金是指由个别经济单位各自分散地以实物形式和货币形式留存的后位各自分散地以实物形式和货币形式留存的后备基金。即各经济单位自身提存、自留自用，备基金。即各经济单位自身提存、自留自用，用于本单位遭受意外灾害事故损失时的经济补用于本单位遭受意外灾害事故损失时的经济补偿需要。偿需要。 分散自保形式的后备基金对于小额经济损失分散自保形式的后备基金对于小额经济损失的补偿有其优势，将长期存在。的补偿有其优势，将长期存在。6第一节第一节 后备基金的基本形式后备基金的基本形式（三）保险形式的后备基金（三）保险形式的后备基金 保

6、险形式的后备基金也称为保险基金，是指保险形式的后备基金也称为保险基金，是指由保险人根据保险合同，向参加保险的单位或由保险人根据保险合同，向参加保险的单位或个人收取保险费而建立的社会化的货币后备基个人收取保险费而建立的社会化的货币后备基金，专门用于补偿特定灾害事故造成的经济损金，专门用于补偿特定灾害事故造成的经济损失或对特定的人身事故给付保险金。失或对特定的人身事故给付保险金。 保险形式的后备基金，具有明显的资金来源保险形式的后备基金，具有明显的资金来源分散和资金使用集中的特点。分散和资金使用集中的特点。7第一节第一节 后备基金的基本形式后备基金的基本形式 保险基金来源于社会分散闲置资金，由保险

7、保险基金来源于社会分散闲置资金，由保险人集中为雄厚的基金，可以弥补风险造成的巨人集中为雄厚的基金，可以弥补风险造成的巨额损失。额损失。 它具有分散自保后备基金在使用上的灵活性，它具有分散自保后备基金在使用上的灵活性，但无资金分散、力量有限的缺陷。同时，它又但无资金分散、力量有限的缺陷。同时，它又具有国家集中后备基金力量雄厚的优势，但又具有国家集中后备基金力量雄厚的优势，但又不受国家财力、物力的约束。所以，建立保险不受国家财力、物力的约束。所以，建立保险基金是一种最经济、最合理、最有效的保障制基金是一种最经济、最合理、最有效的保障制度。度。8第一节第一节 后备基金的基本形式后备基金的基本形式（四

8、）不同形式后备基金的比较（四）不同形式后备基金的比较 1 1基金的来源不同基金的来源不同 2 2补偿的范围不同补偿的范围不同 3 3盈利性不同盈利性不同9第二节第二节 保险基金的含义、保险基金的含义、性质与特点性质与特点一、保险基金的含义一、保险基金的含义 保险基金是社会后备基金的一种，它是由社保险基金是社会后备基金的一种，它是由社会总产品分配形成的，是以保险经济形式建立会总产品分配形成的，是以保险经济形式建立的一种具有特定用途的货币资金，用于补偿因的一种具有特定用途的货币资金，用于补偿因自然灾害和意外事故所造成的经济损失，或者自然灾害和意外事故所造成的经济损失，或者因人身伤亡事故给付保险金的

9、一种后备基金。因人身伤亡事故给付保险金的一种后备基金。10第二节第二节 保险基金的含义、保险基金的含义、性质与特点性质与特点二、保险基金的性质二、保险基金的性质（一）保险基金的固有性质（一）保险基金的固有性质 保险基金是一种处于备用状态的应付灾害事保险基金是一种处于备用状态的应付灾害事故的专项基金。故的专项基金。（二）保险基金的财务性质（二）保险基金的财务性质 保险基金是保险人对投保人或被保险人的负保险基金是保险人对投保人或被保险人的负债，而不是保险人的资产或盈利。这是保险基债，而不是保险人的资产或盈利。这是保险基金所承担的赔偿责任的长期性所决定的。金所承担的赔偿责任的长期性所决定的。11第二

10、节第二节 保险基金的含义、保险基金的含义、性质与特点性质与特点（三）社会再生产的环节（三）社会再生产的环节 保险基金是维持简单再生产的生产性基金。保险基金是维持简单再生产的生产性基金。其对损失的生产资料的补偿，是社会简单再生其对损失的生产资料的补偿，是社会简单再生产的物质条件；而其对人身意外事故的给付，产的物质条件；而其对人身意外事故的给付，则是为劳动力的再生产提供物质条件。则是为劳动力的再生产提供物质条件。 总之，保险基金是一种处于准备状态的应付总之，保险基金是一种处于准备状态的应付自然灾害和意外事故的专用基金，是保险公司自然灾害和意外事故的专用基金，是保险公司对被保险人的负债，是维持简单再

11、生产的生产对被保险人的负债，是维持简单再生产的生产性基金。性基金。12第二节第二节 保险基金的含义、保险基金的含义、性质与特点性质与特点三、保险基金的特点三、保险基金的特点 （一）来源的广泛性（一）来源的广泛性 （二）用途的规定性（二）用途的规定性 （三）积累的长期性（三）积累的长期性 （四）形态的货币性（四）形态的货币性 （五）资金的增值性（五）资金的增值性13第三节第三节 保险基金的构成和周转保险基金的构成和周转一、保险基金的构成一、保险基金的构成 从保险基金的来源来看，保险基金由开业从保险基金的来源来看，保险基金由开业资本金和保险费收入两部分构成。资本金和保险费收入两部分构成。 1 1开

12、业资本金开业资本金 一般企业的开业资本金主要用于启动生产，一般企业的开业资本金主要用于启动生产，而保险企业的开业资本金是为了建立保险基金。而保险企业的开业资本金是为了建立保险基金。相关规定：设立保险公司，其注册资本的最低相关规定：设立保险公司，其注册资本的最低限额为人民币二亿元；限额为人民币二亿元；2千万元的注册资本；千万元的注册资本；5亿元。亿元。14第三节第三节 保险基金的构成和周转保险基金的构成和周转 开业资本金除了少部分用于费用开支外，大开业资本金除了少部分用于费用开支外，大部分将用于准备金或保证金，从而形成保险基部分将用于准备金或保证金，从而形成保险基金的重要来源。金的重要来源。 我

13、国我国保险法保险法第九十七条规定：第九十七条规定：“保险公保险公司应当按照其注册资本总额的百分之二十提取司应当按照其注册资本总额的百分之二十提取保证金，存入国务院保险监督管理机构指定的保证金，存入国务院保险监督管理机构指定的银行，除公司清算时用于清偿债务外，不得动银行，除公司清算时用于清偿债务外，不得动用。用。”。15第三节第三节 保险基金的构成和周转保险基金的构成和周转 2保险费收入保险费收入 保险费收入是构成保险基金的主体。保险费保险费收入是构成保险基金的主体。保险费通常由三部分构成：赔付费用（纯保费）、保通常由三部分构成：赔付费用（纯保费）、保险公司经营管理费用（一般占总保费的险公司经营

14、管理费用（一般占总保费的20%以以内）、保险公司的合理利润。内）、保险公司的合理利润。 其中，赔付费用是保险费中用于赔款或给付其中，赔付费用是保险费中用于赔款或给付的部分，在保险费构成中占绝大部分比例，是的部分，在保险费构成中占绝大部分比例，是构成保险基金的主体。构成保险基金的主体。16第三节第三节 保险基金的构成和周转保险基金的构成和周转 2保险费收入保险费收入 保险费收入是构成保险基金的主体。保险费保险费收入是构成保险基金的主体。保险费通常由三部分构成：赔付费用（纯保费）、保通常由三部分构成：赔付费用（纯保费）、保险公司经营管理费用（一般占总保费的险公司经营管理费用（一般占总保费的20%以

15、以内）、保险公司的合理利润。内）、保险公司的合理利润。 其中，赔付费用是保险费中用于赔款或给付其中，赔付费用是保险费中用于赔款或给付的部分，在保险费构成中占绝大部分比例，是的部分，在保险费构成中占绝大部分比例，是构成保险基金的主体。构成保险基金的主体。17第三节第三节 保险基金的构成和周转保险基金的构成和周转（二）从保险基金存在的形式来看（二）从保险基金存在的形式来看 保险公司提取的准备金一般分为两类：一类保险公司提取的准备金一般分为两类：一类是是责任准备金责任准备金，直接对应保险公司未来的赔付，直接对应保险公司未来的赔付责任，属于法定准备金；另一类是保险公司出责任，属于法定准备金；另一类是保

16、险公司出于谨慎考虑，在法定准备金之外提取的，应付于谨慎考虑，在法定准备金之外提取的，应付巨灾或其他非常规风险的巨灾或其他非常规风险的总准备金总准备金 。 从保险基金存在的形式来看，保险基金由从保险基金存在的形式来看，保险基金由非非寿险业务准备金、寿险业务准备金、其他准备寿险业务准备金、寿险业务准备金、其他准备金金构成。构成。18第三节第三节 保险基金的构成和周转保险基金的构成和周转 1非寿险业务准备金非寿险业务准备金 包括未到期责任准备金、未决赔款准备金和包括未到期责任准备金、未决赔款准备金和中国保监会规定的其它责任准备金。中国保监会规定的其它责任准备金。 2寿险业务准备金寿险业务准备金 包括未到期责任准备金、未决赔款准备金和包括未到期责任准备金、未决赔款准备金和中国保监会规定的其它责任准备金。中国保监会规定的其它责任准备金。 3其他准备金其他准备金 主要有保险保障基金、公积金、公益金、投主要有保险保障基金、公积金、公益金、投资风险准备金、呆账和坏账准备金等资风险准备金、呆账和坏账准备金等。19第三节第三节 保险基金的构成和周转保险基金的构成和周转二、保险基金运动的阶段二、保险基金运动的阶段 （一）保费筹集阶段（一）保费筹集阶段 （二）准备金的积累和运用阶段（二）准备金的积累和运用阶段 （三）经济补偿阶段（三）经济补偿阶段20