对国有远洋渔业企业内部控制分析

1、    对国有远洋渔业企业内部控制分析    摘  要：随着我国社会主义市场经济的快速发展，国家深化改革的不断推进，国有远洋渔业企业（简称远渔企业）要想适应国家一带一路的战略要求，走向世界，就必须强化内部控制。近年来，我国国有远渔企业在内部控制方面也取得了一些成就，但是企业内部控制管理还存在许多不足之处，有待于进一步的优化完善。本文就国有远渔企业内部控制为研究课题，着重分析目前国有远渔企业内部控制存在的问题，利用合理化的措施去完善内部控制体系，从而推动国有远渔企业未来持续健康发展。关键词：国有远渔企业;内部控制;问题及措施一、国有远渔企业内部控

2、制中存在的主要问题（1）缺乏完善的内部信息管理，信息沟通不到位内部信息管理是国有远渔企业内部控制的重要环节。目前国有远渔企业内部信息管理中存在的主要问题如下：1、各部门、各个环节信息沟通不畅的情况。大部分国有远渔企业具有集团化的特点，其在日常的经营活动会受到复杂的集团组织以及繁琐的业务的链条的制约。从集团企业的角度来看，企业在进行信息传递必须要经过境内与境外一个个部门、一个个环节来逐次传递，因此，信息在传递的过程中，难免会出现缺失，还可能与原始信息有很大出入，这不利于企业生产经营活动;2、内部信息管理不足，信息披露问题严重。如果企业内部不能有效实现信息的共享，各部门中的职员也无法及时、准确的进

3、行工作反馈，及时发现、解决工作中出现的问题。与此同时，企业的信息披露也存在较大问题。 国有远渔企业大多很少召开股东会和董事会，其内部控制过程中相关信息存在不对称、不能及时披露的情况，这与外界交流大大减少;3、信息系统建设有待于进一步完善。大部分国有远渔企业缺乏信息化管理平台以及信息化人才，信息系统在使用时存在安全隐患。（2）缺乏有效的内部控制体系，内控管理水平低。目前，我国国有远渔企业虽然按照法人治理的方式进行管理，但是其内部控制体系还不够完善。首先，企业内部未建立有效的绩效考评机制，国有远渔企业工作人员在内控管理工作中缺乏积极性、主动性，从而制约了内部控制制度在企业经营管理中的运行。其次，内

4、部控制过程中人事失控的现象突出。如果国有远渔企业对人事的控制不到位，这对于企业的发展来说是不利的，其会严重影响内控管理环节中岗位职责的分配。 最后，国有远渔企业未建立有效的财务管控。国有远渔企业持续有效运营，离不开财务资金。如果国有远渔企业在实施内部控制时，无法对子公司财务投资以及相关收益情况有效把控，这很容易导致企业的财务管理体系极度分散，现金流通等方面出现严重问题。（3）缺乏健全的风险管理管理体系，面临风险较大国有远渔企业缺乏有效的风险管理体系，对于实施内部控制过程中所涉及的内控数据信息无法有效控制，很容易出现因相关数据信息失真带来风险的情况，再加上在风险发生和处理过程中耗费时间长，这很容

5、易导致企业出现损失。 此外，由于国有远渔企业所面临的风险存在复杂性和多变性，风险的产生大多是由多个风险因素共同作用的结果。如果国有远渔企业缺乏完善的风险管理评价体系，仅仅针对风险事件进行单一的评价，这不仅仅会使企业发展陷入困境，还可能导致企业的形象受损。二、完善国有远渔企业内部控制的合理化措施（1）完善内部信息管理，提高内部信息管理能力首先，国有远渔企业应该完善信息化建设的管理，拓宽信息沟通的渠道，加强各部门间内控信息的沟通交流。各部门之间可以加强彼此的资源共享，协调好内部控制过程中各部门之间的关系，企业内部的工作人员可以更好地把握企业的发展目标等信息，从而促进其更好地明确自身的职责，从而进一

6、步实施内部控制。其次，国有远渔企业要完善信息披露制度，利用有效的信息披露手段来加强企业与外界的信息交流，强化内外部信息监督，从而为内控信息的对称性提供有效保障。最后，可以借助浪潮管理系统，构建信息化管理平台或者数据库共享体系，加强企业内部信息的沟通共享，提高内部控制管理效率。（2）建立健全内部控制体系，提高内部控制管理水平首先，国有远渔企业建立有关内部控制的绩效考核机制，特别是健全境外投资绩效评价制度，设置合理的评价体系，形成绩效评价报告，将全体职员的工作绩效与其薪酬直接挂钩，更好地为强化企业内部控制服务。其次，要将内部控制与业务活动的有机结合。在企业的日常管理中，利用内部控制手段，对企业的整

7、个业务流程进行全面管理，加强内部管理监督，保证企业持续有效运营。最后，利用浪潮企业管理系统，实行财务业务一体化的管理模式，将内部财务管理与各项业务活动有效结合，利用科学的财务管理方式来健全企业内部控制体系，从而提高企业内部控制水平。（3）建立完善的风险管理体系，增强风险抵御能力首先，建立风险预警系统，通过预警系统的建立，针对企业所面臨的政治、经济、经营、外汇风险进行有效监测，及时发现各要素变化，找出导致风险出现的各个因素并加以分析;其次，可以建立风险处理应对相关机制。利用有效的应对处理手段可以更好地应对突发事件，进一步降低企业发展风险;最后，可以建立风险分析评价体系，能够针对实际情况与风险预警结果进行差异性分析与评价，更好地规避风险，从而促进企业内部控制的完善。参考文献1