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文档简介
1、工业企业会计流程工业企业会计分录流程1、 采购原材料 借:原材料 应交税金应交增值税进项税额贷:银行存款 应付帐款、票据2、 生产领用材料 借:生产本钱
2、160; 制造费用 管理费用 贷:原材料3、 分配工资 借:生产本钱 制造费用 管理费用
3、0; 贷:应付职工薪酬-工资4、 计提福利费 借:生产本钱 制造费用 管理费用 贷:应付职工薪酬-福利费5、
4、 发工资 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款库存现金6、 平时车间费用 借:制造费用 贷:库存现金7、
5、160; 月末结转 借:生产本钱 贷:制造费用8、 结转完工产品 借:生产本钱 贷:库存商品9、
6、 销售商品 借:银行存款应收帐款、应收票据 贷:主营业务收入 应交税金应交增值税-销项税额10、 结转销售商品本钱 借:主营业务本钱 贷:库存商品11、
7、160; 计交税金借:营业税金及附加 贷:应交税费城建税 教育费附加 -地方教育费附加12、结转厂部费用借:本年利润 贷
8、:管理费用13、 发生借款利息 支出借:财务费用 贷:银行存款库存现金 收入借:银行存款库存现金 贷:财务费用14、 结转各项收入借:主营业务收入 其他业务收入 投资收
9、益 营业外收入 贷:本年利润15、 结转各项费用借:本年利润 贷:主营业务本钱 其他业务支出 主营业务税金及附加 管理费用 营业费用
10、 财务费用 营业外支16、 计交所得税借:所得税费用 贷:应交税费应交所得税17、 结转所得税借:本年利润 贷:所得税费用18、 结转净利润 盈
11、利借:本年利润 贷:利润分配 亏损借:利润分配贷:本年利润注:商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项,其中18项是在年终时才做的,平时只做1-17项。 月报 文化事业建设费:收入×3%针对专用发票报纸 广告业、文化、体育业房产税:1、 自用房每年2月和8月申报,不是一年报两次房产税=房产原值×1-30%
12、215;12%2、 用于出租经营按月申报。房产税=月房租收入×12% 土地使用税:每年4、10月份申报缴纳年报社保: 月报: 单位 个人 养老保险
13、 20% 8% 医疗保险 8% 2% 失业保险 2% 1%法人代表不交 工伤保险 0.015 生育保险 0.008残疾人保障基金:按人交1.5%在职员工的平均工资年×1.5%×3 一般在报的时候税务局在大厅有通知收入:国债利息收入
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