企业内控管理制度中的问题分析及对策探讨

1、    企业内控管理制度中的问题分析及对策探讨    栗雅楠【摘 要】随着我国社会经济的发展，科学管理企业，是现代化企业走向成熟的最基本条件。通过对企业内控制度的科学管理，来促进我国企业整体的发展。科学合理的管理制度可以提高企业生产与销售之间的相互协作监督和相互制约的效用，以此来促进我国企业经济的飞速发展。以下将针对目前企业内部管理中出现的问题以及对策进行全方面的分析探讨，希望可以对企业内部控制制度管理提供参考建议。【关键词】企业内控；管理制度；问题分析；对策探讨在当前企业经营权与所有权分离的情况下，企业内部控制直接关系着企业的未来发展，而企业内控制度作

2、为衡量企业管理好坏的标准，能够提高企业的效益，帮助企业更好地实现目标，提升企业的市场竞争力。有鉴于此，企业想要在新的历史背景下获得更好的发展，就需要加强企业内控制度的建设工作，根据存在的问题，不断优化和解决，从而为企业的发展保驾护航。一、实施和完善企业内控制度的重要性顾名思义，企业内部控制指的是，一个企业为了完成经营目标、保护财产和信息的安全、提升生产的效率，从而实现更好的发展所采取的对企业内部进行管理、控制、约束和规范的一系列活动。企业内部控制的主体是企业的董事成员、监理人员、经理和所有的工作人员，它的目标是为了实现企业效益的最大化，而管理会计正是在此基础上形成了的新型管理理念。管理会计的核

3、心内容是对所获得的信息进行科学地处理和分析，为企业管理人员提供科学的决策，这与企业内控的目标一致，所以内控制度可以参照管理会计的信息分析结果，做出准确的预测和判断，为企业的经营稳定和人员以及资金的流动做好管理，进一步提高企业的运行效率。二、我国企业内部控制制度管理中出现的问题1.内控环境问题较为严重在企业财务管理中违规操作、中饱私囊等现象频频发生，影响极其恶劣，严重的将会导致整个企业资金链的断裂，会使企业处于危机之中。造成这种状态的原因就是企业对内部管理态度不端正，建立的内部管理制度不科学、不严谨，没有切实有效的利用法律武器。由于企业管理中缺乏严格的管理机制，使得部门与部门之间不能共同协作，生

4、产与销售之间存在一定的分离状态，使企业管理者无法兼顾几个部门之间的业务关联，企业内部达不到一个统一的完整性。这样的企业管理理念，直接造成企业内部控制失效，控制制度形同虚设，就连企业内部管理的理念都将失去应有的作用，最终结果直接影响企业的发展，更严重的则会直接造成企业倒闭，影响社会经济健康持续发展。2.没有科学的内部控制制度2008年我国财政部分颁布企业内部控制基本规范条例实施以来，虽然在一定程度上完成了企业内部控制制度的统一性，得到了一定的成效，但是，在社会经济发展的大环境下，以及每个企业文化与发展理念的不同，所以，每个企业对于内部控制制度的实施成效存在着很大的差异。企业实际运行模式与生产环境

5、的不同，相比较之下，统一性质的内部控制制度并不一定适合每个企业的发展，不能够适应企业的运行发展，那么控制制度就是摆设，毫无用武之地。除此之外，在企业财务管理中，人员的岗位定位存在很大的问题，财务、出纳一把抓，所有账目由同一人管理，这只是诸多岗位中尤为突出的一个例子，其他的工作岗位也同样存在此类情况。3.受人员参与和政策落实的影响虽然在企业内部控制管理制度上，我国基本制度建设已经较为完善，但是在具体实施开展中存在着一定的问题。首先，在整个企业运行过程中，管理岗位人员对自身的工作岗位职责认识不高，不能有效的发挥岗位作用，管理态度不端正。其次，各岗位工作人员，把管理责任推给各级管理人员，一副事不关己

6、高高挂起的态度，依然我行我素。这样的企业文化环境，将直接导致企业内部控制的质量，也同样给内控控制制度的实施带来障碍。在企业内部控制制度的制定上与实施中存在着很大的协同性，所以，目前好多企业内部控制管理一直无法有效提升。4.没有开展有效的考核制度和督导意识一个企业的良好发展，需要一个完善健全的控制标准，然后按照控制的标准严格执行并进行监督。这样不但可以有效的监督人员工作效率，也可以利用考核的形式进行成效验收。然而，就目前我国的企业管理模式中，我们往往在制定控制制度之后，不再對制度的实施进行有效的监督考核。在企业内部控制制度的实施问题上，只做做表面功夫，效果只停留在问题的表面。三、企业内控制度实施

7、与完善的策略1.明确责任企业管理会计是以企业内控制度为基础的新型管理模式，虽然管理会计的实施主体并没有特殊要求，但是在实际工作中，需要各个部门协同工作，紧密配合。如果企业管理会计工作的实施主体过于单一，将会导致其他部门的管理存在误区，所以管理会计工作需要各个部门协同作战，一同参与。一方面应该明确各个部门的职责，并且形成书面语言，下发到各个部门的领导手中，让部分负责人的权力与责任对等，从而条分缕析地进行管理会计工作；另一方面应该成立独立的监督部门或者小组，对各个部门的执行情况做好监督工作，如果某部门不配合或者是存在懒惰、拖沓和消极不作为的情况，要提出批评并且相应地进行惩罚，这样才能够形成良好的氛

8、围。2.完善制度目前，我国以往的计划经济制度已经名存实亡，传统的经济体制已经一去不复返，相应的是新的市场经济体制的广泛覆盖，那么我国企业内控制度的完善就成了企业转型的关键。尤其是最近几年，我国在海外非洲开始拓展市场，这需要我国企业与国际企业相互竞争，而先进的企业内控制度是提高企业竞争力的根本保障。通过对企业内控制度的完善，能够帮助企业严格地进行管理会计的工作，从而做到资源的合理配置，从而提高企业的效益。企业应该自从建立伊始，就需要充分重视内控制度的相关工作，并且随之市场的变化和企业的发展随之调整，并且认真落实，制度虽好，如果不落实，那也是画饼充饥，无法为企业的发展贡献力量。比如一些公司，历史比

9、较悠久，受到国家政策的扶持，不思进取，不做创新，只是墨守成规，在全球化发展的今天还想继续“吃老底”，企业领导和员工都是懒散的心态，这使得企业的发展陷入泥淖，只是简单地为定点单位输送产品，使得企业江河日下，逐渐淡出人们的视野。3.优化治理企业必须要处理好法人以及其他成员的关系，加强这些重要成员的法律意识和责任感，避免滥用权力，从而保证管理会计工作的有效展开。由于企业内控制度是一项系统的工程，不能一蹴而就，所以需要做好基础工作的同时，还需要不断进行实践和摸索，可以聘请专家莅临指导，吸收和借鉴其他企业的成功经验。4.严明赏罚在进行奖励和惩罚时，一定要做到合理，不能过轻或者过重，尤其是要公开、公正和公平。试想一个企业如果执行“人情路线”和信奉“码头主义”，对于犯错的员工囿于情面而偏袒，而对于优秀的员工因为摩擦而忽视，这样不利于企业内部的团结，会让企业失去向心力和凝聚力。四、结语为促进企业的持续健康发展，加强企业内部控制管理是有效手段之一。本文通过对目前企业内控制度管理中存在的问题进行分析，并提出一些改进措施及建议。希望通过本文的论述，可以对企业的发展有所帮助，从而完善企业内控制度管理，促进企业发展建设。【参考文献】1李云杰.试析如何