非营利组织会计 财政总预算课程设计(未完成初稿)

1、哈尔滨工业大学经济与管理学院非盈利组织会计课程设计班级: 学号： 姓名： 成绩：说明：本课程设计假设以xx省财政厅为主体，以下简称省财政。1、 省财政总会计 表类别 名称期初余额（0000）借方贷方一、资产类国库存款205750其他财政存款10000有价证券750000在途款16750暂付款00与下级往来00预拨经费375000基建拨款212500财政周转金放款175000借出财政周转金20000待处理财政周转金00二、负债类暂存款07000与上级往来00借入款064000借入财政周转金00三、净资产类预算结余078000基金预算结余07000专用基金结余0500预算周转金00财政周转基金02

2、0000四、收入类一般预算收入00基金预算收入00专用基金收入00补助收入00上解收入00调入资金00财政周转金收入00五、支出类一般预算支出00基金预算支出00专用基金支出00补助支出00上解支出00调出资金00财政周转金支出00二、2009年发生的全部业务及会计分录（1） 省财政年初按照相关规定预拨给所属单位的一般预算经费375000000元转作为一般预算支出。收到上级部门预拨资金825000000元。 借：一般预算支出 375000000 贷：预拨经费-某预算单位 375000000借：国库存款 825000000贷：一般预算收入 825000000（2） 省财政总预算会计收到基本建设财

3、务管理处报来的基本建设款项拨付报表，基本建设财务管理处向某建设单位拨付基本建设款212500000元。收到上级部门基建拨款247500000元。 借：一般预算支出 212500000 贷：基建拨款 212500000借：国库存款 247500000贷：一般预算收入 247500000（3） 省财政收到人民银行国库报来的预算收入日报表。其中一般预算收入合计1355000000元。借：国库存款 1355000000 贷:一般预算收入 1355000000（4） 省财政收到人民银行国库报来的预算收入日报表。其中基金预算收入合计575000000元。具体 略。 借：国库存款 575000000 贷：基

4、金预算收入 575000000（5） 省财政年初按照相关规定预拨给所属单位的一般预算经费375000000元转作为一般预算支出。收到上级部门预拨资金825000000元。 借：一般预算支出 375000000 贷：预拨经费-某预算单位 375000000借：国库存款 825000000贷：一般预算收入 825000000（6） 省财政收到人民银行国库报来的预算收入日报表。其中一般预算收入合计451250000元。 借：国库存款 451250000贷:一般预算收入 451250000（7） 省财政根据批准从本级一般预算支出中安排专用基金87500000元。 借：一般预算支出 87500000 贷

5、：国库存款 87500000 借：其他财政存款-专用基金存款 87500000 贷：专用基金收入 87500000（8） 省财政收到人民银行国库报来的预算收入日报表。其中，补助收入575000000元，其中基金收入62500000元;上解收入107500000元。 借：国库存款 575000000 贷：补助收入575000000 借：国库存款 107500000 贷：上解收入107500000（9） 该省为平衡一般预算，从基金预算结余中调入62500000元。 借：调出资金 62500000 贷：国库存款 62500000 借：国库存款 62500000 贷：调入资金 62500000（10）

6、 省财政收到某财政周转金使用单位缴来的资金占用费6000000元，收到银行转来的财政周转金存款利息收入3000000元。 借：其他财政存款-财政周转金存款 9000000 贷：财政周转金收入 -占用费收入 6000000 -利息收入 3000000（11） 省财政通过财政国库执行机构的财政零余额账户直接拨付给有关单位预算资金共1130000000元，通过授权方式从单位零余额账户支付了一般预算资金共307500000元，通过财政实拨资金方式拨付一般预算资金562500000元。 借:一般预算支出 2000000000 贷：国库存款 2000000000（12） 省财政通过财政国库执行机构的财政零

7、余额账户直接拨付给有关单位基金预算资金共355000000元，通过授权方式从单位零余额账户支付了基金预算资金共57500000元，通过财政实拨资金方式拨付基金预算资金62500000元。 借：基金预算支出 475000000 贷：国库存款 475000000（13） 省财政根据有关文件规定从其他财政存款账户中安排专用基金86250000元。 借：专用基金支出 86250000 贷：其他财政存款 86250000（13）省财政根据有关规定向所属单位拨付了一般预算补助支出487500000元，基金预算补助支出57500000元。 借：补助支出 545000000 贷：国库存款-一般预算存款 487

8、500000 -基金预算存款 57500000（14）省财政向上级上解一般预算款项合计112500000元，其中30000000元属于政府性基金上解支出。 借：上解支出 142500000 贷：国库存款-一般预算存款 112500000 -基金预算存款 30000000（15）省财政按规定向上级支付借入财政周转金的资金占用费7750000元，并向财政周转金开户银行支付手续费2750000元。 借：财政周转金支出-占用费支出 10500000 -业务费支出 2750000 贷：其他财政存款-财政周转金存款 7750000（16）该省用一般预算结余资金购买有价证券850000000元。年末到期收到

9、兑付的有价证券950000000元，其中本金部分862500000元，利息87500000元。 借：有价证券 850000000 贷：国库存款-一般预算存款 850000000 借：国库存款-一般预算存款 950000000 贷：有价证券 862500000 一般预算收入 87500000（17）省财政收到属于上个年度的一般预算收入16750000元。 借：国库存款 16750000 贷：在途款 16750000（18）省财政因所属某预算单位临时急需资金，借给该预算单位一般预算款项57500000元。当该单位归回32500000元，剩余的转作预算。 借：暂付款-某预算单位 57500000 贷

10、：国库存款 57500000 借：国库存款 32500000 一般预算支出 250000000 贷：暂付款-某预算单位 57500000（19）省财政年终算出下级某单位应上解本省财政的一般预算款85000000元，之后该下级单位只上解70000000元， 借：与下级往来-某预算单位 85000000 贷：一般预算收入 85000000 借：国库存款 70000000 贷：与下级往来-某预算单位 70000000920）省财政总预算会计在年末按照相关规定预拨给所属单位的一般预算经费400000000元。 借：预拨经费-某预算单位 400000000 贷：国库存款 400000000（21）省财政

11、总预算会计根据基本建设计划用一般预算存款向省财政局基本建设财务管理处拨付基本建设款237500000元。 借：基建拨款 237500000 贷：国库存款 237500000（22）省财政向某有款单位贷放财政周转金115000000元，年末收回140000000元。 借：财政周转金放款某用款单位 115000000贷：其他财政存款财政周转金存款 115000000借：其他财政存款财政周转金存款 140000000贷：财政周转金放款某用款单位 140000000（23）省财政借给所属用款单位财政周转金57000000元，年末收到归还的财政周转金131750000元。 借：借出财政周转金某用款单位

12、57000000贷：其他财政存款财政周转金存款 57000000借：其他财政存款财政周转金存款 131750000贷：借出财政周转金某用款单位 131750000（24）省财政向某有款单位贷放财政周转金165000000元，经初步审核已成为呆账，之后报批，核销该165000000元财政周转金。 借：待处理财政周转金某用款单位 165000000贷：财政周转金放款某用款单位 165000000 借：财政周转基金 165000000贷：待处理财政周转金某用款单位 165000000（25）省财政一般预算存款账户收到某单位不明性质的缴款30000000元，经查明，该款项属于误入，予以退还。借：国库存

13、款一般预算存款 30000000贷：暂存款某单位 30000000 借：暂存款-某单位 30000000贷：国库存款一般预算存款 30000000（26）省财政向上级借入一般预算款项87500000元，经上级批准，该款项作为补助收入。借：国库存款一般预算存款 87500000贷：与上级往来一般预算资金 87500000借：与上级往来一般预算资金 87500000贷：补助收入 87500000（27）中央财政经全国人民代表大会批准在国内发行某种类国库券，收到款项587500000元。当该国库券到期时，用一般预算存款偿还这种类国库券575000000元。借：国库存款一般预算存款 587500000

14、贷：借入款 587500000借：借入款 575000000贷：国库存款 575000000(28）省财政向上级借入财政周转金87500000元，到期省财政归还35000000元财政周转金。借：其他财政存款财政周转金存款 87500000贷：借入财政周转金 87500000借：借入财政周转金 87500000贷：其他财政存款财政周转金存款 87500000（29）省财政收到上级拨来的预算周转金750000000元。并从年度预算结余安排3000000元补充预算周转金。 借：国库存款 750000000贷：预算周转金 750000000借：预算结余 3000000贷：预算周转金 3000000（3

15、0）年末省财政结转“财政周转金支出” 和“财政周转金收入” 。 借：财政周转金收入 10500 00贷：财政周转金支出 10500000借：财政周转金收入 -1500000贷：财政周转基金 -1500000（31）年末省财政总预算会计将一般预算收入余额转入“预算结余” 。 借：一般预算收入 3051250000 补助收入 600000000上解收入 101000000调入资金 62500000贷：预算结余 3814750000(32）年末省财政总预算会计将一般预算支出余额转入“预算结余” 。借：预算结余 3270000000贷：一般预算支出 2700000000补助支出 487500000上解

16、支出 82500000(33）年末省财政总预算会计将基金预算收入余额转入“基金预算结余” 。借：基金预算收入 575000000补助收入 62500000上解收入 6500000 贷：基金预算结余 644000000 (34)年末省财政总预算会计将上述基金预算支出余额转入“基金预算结余” 。借：基金预算结余 625000000贷：基金预算支出 475000000补助支出 57500000上解支出 30000000调出资金 62500000(35)年末结转“专用基金收入”和“专用基金支出”。借：专用基金收入 87500000贷：专用基金结余 87500000 借：专用基金结余 87500000贷

17、：专用基金支出 87500000三、 汇总表会计 期初余额（0000）本期发生额（0000）期末余额（0000）借方贷方借方贷方借方贷方国库存款205750602100540550821250其他财政存款10000455754417524000有价证券7500008500086250737500在途款167500167500暂付款005750575000与下级往来008500700015000预拨经费3750004000037500400000基建拨款2125002375021250237500财政周转金放款1750001150030500-15000借出财政周转金20000142501317

18、530750待处理财政周转金00165001650000暂存款0700030030007000与上级往来008750875000借入款0640005750058750065250借入财政周转金008750875000预算结余0780003273003814750132175基金预算结余07000625006440008900专用基金结余0500862587500625预算周转金000780007800财政周转基金02000016500-15003350一般预算收入0030512530512500基金预算收入00575005750000专用基金收入008750875000补助收入00662506

19、625000上解收入00107501075000调入资金006250625000财政周转金收入0090090000一般预算支出0027000027000000基金预算支出00475004750000专用基金支出008625862500补助支出00545005450000上解支出00112501125000调出资金006250625000财政周转金支出001050105000合计176500017650021978502197850225100225100四、会计报表表1 2009年财政收支决算表金额单位：万元收入支出预算 决算数预算 决算数一、税收收入120625一、一般公共服务41675 增值税21375二、国防11450营业税11200三、公共安全5867.5 企业所得税8150四、教育30000 企业所得税退税-500五、科学技术11415 个人所得税1250六、文化体育与传媒1617.5资源税12250七、社会保障和就业1187.5固定资产投资方向调节税11500八、医疗卫生16892.5城市维护建设税1525九、环境