第7章 会计账簿学习教案

1、会计学1第第7章章 会计会计(kui j)账簿账簿第一页，共83页。第1页/共83页第二页，共83页。第2页/共83页第三页，共83页。第3页/共83页第四页，共83页。第4页/共83页第五页，共83页。账 簿账 簿日记账明细账序时账簿分类账簿备查账簿总 账第5页/共83页第六页，共83页。第6页/共83页第七页，共83页。年 记账凭证编号 摘摘 要要对方科目对方科目 借借 方方贷贷 方方借借或或贷贷 余余 额额月 日十十 万万 仟仟 百百 十十 元元 角角分分十十万万仟仟百百十十 元元 角角 分分十十 万万 仟仟 百百 十十 元元 角角 分分11期初余额期初余额借借1 0 0 0 0167收

2、退回借款收退回借款其他应收款其他应收款5 000借借1 5 0 0 01811提现发工资提现发工资银行存款银行存款5 1 0 0 000借借5 1 1 5 0 0 01812发放工资发放工资应付工资应付工资51000 00借借1 5 0 0 01918付王强款付王强款其他应收款其他应收款100 00借借5 0 0 011019提备用金提备用金银行存款银行存款1 5 0 000借借1 5 5 0 0 011020付林平借款付林平借款其他应收款其他应收款300 00借借1 2 5 0 0 01 2634付职教费用付职教费用其他应付款其他应付款300 00借借9 5 0 0 01 2735付职工药费

3、付职工药费应付福利费应付福利费60 00借借8 9 0 0 01 2939付退休工员药费付退休工员药费 管理费用管理费用100 00借借7 9 0 0 01 2941付电话费付电话费管理费用管理费用300 00借借4 9 0 0 0131本月合计本月合计5 2 5 5 00052160 004 9 0 0 0 第 1 页2001第7页/共83页第八页，共83页。年年 记账记账凭证凭证编号编号 摘摘 要要对方科目对方科目 借借 方方 贷贷 方方借借或或贷贷 余余 额额月月 日日十十 万万 仟仟 百百 十十 元元 角角 分分 十十 万万 仟仟 百百 十十 元元 角角 分分十十 万万 仟仟 百百 十

4、十 元元 角角 分分11期初余额期初余额借借600 0 0 00122借入贷款借入贷款1 0 0 0 0 0 00借借1600 0 0 00123 支付货款支付货款3510000借借1249 0 0 00145预付材料款预付材料款8572500借借391 7 5 001710收销售款收销售款2 1 0 6 0 0 00借借2497 7 5 001811提现发工资提现发工资5100000借借1987 7 5 001813支付设备款支付设备款5000001816收回货款收回货款1 2 0 0 0 00借借2057 7 5 001 1019提现金备用提现金备用150000借借2042 7 5 001

5、 1121付工程款付工程款2000000借借1842 7 5 001 1222收归还欠款收归还欠款5 0 0 0 0 00借借2342 7 5 00过次页过次页3 7 2 6 0 0 0019832500借借2342 7 5 00 第 1 页2001第8页/共83页第九页，共83页。2004年年摘摘 要要账户名称账户名称借方借方贷方贷方过账过账月月日日58向银行借款向银行借款银行存款银行存款150000短期借款短期借款15000011购入机器设备购入机器设备固定资产固定资产620000银行存款银行存款62000015报销差旅费报销差旅费管理费用管理费用900现金现金100其他应收款其他应收款1

6、000第9页/共83页第十页，共83页。第10页/共83页第十一页，共83页。 记账凭证编号 摘 要 借 方 贷 方借借或或贷贷 余 额月日百 十 万 仟 百 十 元 角 分 十万 仟 百 十 元 角 分百 十 万 仟 百十元 角分 总页 分页 _应收账款(zhn kun) 科目：公司200111上年(shngnin)结转1年6 0 0 0 0 0 0借第11页/共83页第十二页，共83页。第12页/共83页第十三页，共83页。卡片式账簿 账 簿账 簿订本式账簿 活页式账簿 日记账总 账明细账卡片箱第13页/共83页第十四页，共83页。第14页/共83页第十五页，共83页。第15页/共83页第

7、十六页，共83页。第16页/共83页第十七页，共83页。第17页/共83页第十八页，共83页。第18页/共83页第十九页，共83页。第19页/共83页第二十页，共83页。账账 簿簿 启启 用用 表表单位名称单位名称 单位公章单位公章账簿编号账簿编号 字第字第 号第号第 册共册共 册册账簿页数账簿页数 本本 账账 簿簿 共共 计计 50 页页 100 号号启用日期启用日期 年年 月月 日日经管人员经管人员接管接管移交移交会计负责人会计负责人备注备注姓姓 名名盖盖章章年年 月月日日年年月月日日姓姓 名名盖章盖章 印花税票印花税票粘粘 贴贴 处处 第20页/共83页第二十一页，共83页。账号账号科目

8、科目起讫页数起讫页数账账号号科目科目起讫页起讫页数数账号账号科目科目起讫页起讫页数数 第21页/共83页第二十二页，共83页。第22页/共83页第二十三页，共83页。年年摘摘 要要会计科目会计科目借方金额借方金额贷方金额贷方金额过账过账月月日日61支付差旅费支付差旅费管理费用管理费用 库存现金库存现金180018002提取现金提取现金库存现金库存现金 银行存款银行存款3000030000第23页/共83页第二十四页，共83页。 材料采购 应交税费第24页/共83页第二十五页，共83页。第25页/共83页第二十六页，共83页。年年凭证字号凭证字号摘要摘要对方科目对方科目收入收入支出支出结余结余月

9、月日日61期初余额期初余额50001现收现收1收取租金收取租金其他业务收其他业务收入入200070001现付现付1预付差旅预付差旅费费其他应收款其他应收款10006000第26页/共83页第二十七页，共83页。第27页/共83页第二十八页，共83页。年 记账记账凭证凭证编号编号 摘摘 要要对方科目对方科目 借借 方方贷贷 方方借借或或贷贷 余余 额额月 日十十 万万 仟仟 百百 十十 元元 角角分分十十万万仟仟百百十十 元元 角角 分分十十 万万 仟仟 百百 十十 元元 角角 分分11期初余额期初余额借借1 0 0 0 0167收退回借款收退回借款其他应收款其他应收款5 000借借1 5 0

10、0 01811提现发工资提现发工资银行存款银行存款5 1 0 0 000借借5 1 1 5 0 0 01812发放工资发放工资应付工资应付工资51000 00借借1 5 0 0 01918付王强款付王强款其他应收款其他应收款100 00借借5 0 0 011019提备用金提备用金银行存款银行存款1 5 0 000借借1 5 5 0 0 011020付林平借款付林平借款其他应收款其他应收款300 00借借1 2 5 0 0 01 2634付职教费用付职教费用其他应付款其他应付款300 00借借9 5 0 0 01 2735付职工药费付职工药费应付福利费应付福利费60 00借借8 9 0 0 01

11、 2939付退休工员药费付退休工员药费 管理费用管理费用100 00借借7 9 0 0 01 2941付电话费付电话费管理费用管理费用300 00借借4 9 0 0 0131本月合计本月合计5 2 5 5 00052160 004 9 0 0 0 第 1 页2001第28页/共83页第二十九页，共83页。年年凭证凭证字号字号摘摘 要要贷方科目贷方科目收入收入合计合计借方科目借方科目支支出出合合计计结结余余月月日日其他其他业业务收务收入入其他其他应应收款收款61期初余额期初余额50001现收现收1收取租金收取租金2000200070001现付现付1预付差旅预付差旅费费100010006000第2

12、9页/共83页第三十页，共83页。年年收款凭收款凭证号数证号数摘摘 要要贷方科目贷方科目收入收入合计合计支出支出合计合计结结余余月月日日其他应收款其他应收款61期初余额期初余额50001收取租金收取租金2000 第30页/共83页第三十一页，共83页。年年付款凭证号付款凭证号数数摘要摘要借方科目借方科目支出支出合计合计月月日日其他应收款其他应收款611预付差旅费预付差旅费1000 第31页/共83页第三十二页，共83页。年年凭证字凭证字号号摘摘 要要现金支现金支票票号数号数转账转账支支票票号数号数对方科目对方科目收入收入支出支出结余结余月月日日61期初余期初余额额20 0002银收银收1 收取

13、租收取租金金476其他业务收其他业务收入入200022 0002银付银付2预付差预付差旅旅费费512其他应收款其他应收款100021 000第32页/共83页第三十三页，共83页。第33页/共83页第三十四页，共83页。年年 记账记账凭证凭证编号编号 摘摘 要要对方科目对方科目 借借 方方 贷贷 方方借借或或贷贷 余余 额额月月 日日十十 万万 仟仟 百百 十十 元元 角角 分分 十十 万万 仟仟 百百 十十 元元 角角 分分十十 万万 仟仟 百百 十十 元元 角角 分分11期初余额期初余额借借600 0 0 00122借入贷款借入贷款1 0 0 0 0 0 00借借1600 0 0 0012

14、3 支付货款支付货款3510000借借1249 0 0 00145预付材料款预付材料款8572500借借391 7 5 001710收销售款收销售款2 1 0 6 0 0 00借借2497 7 5 001811提现发工资提现发工资5100000借借1987 7 5 001813支付设备款支付设备款5000001816收回货款收回货款1 2 0 0 0 00借借2057 7 5 001 1019提现金备用提现金备用150000借借2042 7 5 001 1121付工程款付工程款2000000借借1842 7 5 001 1222收归还欠款收归还欠款5 0 0 0 0 00借借2342 7 5

15、00过次页过次页3 7 2 6 0 0 0019832500借借2342 7 5 00 第 1 页2001第34页/共83页第三十五页，共83页。多栏式特种(tzhng)日记账2004年年凭证凭证对应账户贷方对应账户贷方存款存款增加增加合计合计对应账户借方对应账户借方存款存款减少减少合计合计月月日日种类种类 编号编号主营业主营业务收入务收入应收应收账款账款其他其他物资物资采购采购应付应付账款账款其他其他账户账户名称名称金额金额过账过账账户账户名称名称金额金额过账过账银行存款日记账（多栏式）第 页现金(xinjn)收入日记账（多栏式）第 页应付账款借方科目管理费用编号种类编号种类日月支出合计结算

16、凭证摘要凭证2004年银行存款支出日记账（多栏式）第 页2004年年凭证凭证摘要摘要贷方科目贷方科目支出支出合计合计结余结余月月日日种类种类编号编号银行银行存款存款其他其他应收款应收款收入合计收入合计第35页/共83页第三十六页，共83页。第36页/共83页第三十七页，共83页。200年年凭证凭证 摘摘 要要 借方金额借方金额 贷方金额贷方金额借或借或贷贷 余余 额额月月日日 种类种类编号编号41 上年结余上年结余贷贷 140 0004 银银付付 12 归还银行借款归还银行借款 55 000贷贷 85 00013银收银收 31 向银行借款向银行借款 30 000贷贷 115 00031本月发生

17、额及余本月发生额及余额额55 00030 000贷贷 115 000第37页/共83页第三十八页，共83页。 年年 凭凭 证证摘要摘要发生额发生额 科科目目 科科目目 科科目目 科科目目月月日日种类种类编号编号借借贷贷借借贷贷借借贷贷借借贷贷第38页/共83页第三十九页，共83页。：原材料第39页/共83页第四十页，共83页。年年凭证凭证字号字号摘要摘要发生发生额额库存现金库存现金银行存款银行存款原材料原材料月月日日借方借方贷贷方方借借方方贷贷方方借借方方贷方贷方61期初余期初余额额1银付银付1购买材购买材料料1000100010003银付银付2提取现提取现金金800800800第40页/共8

18、3页第四十一页，共83页。第41页/共83页第四十二页，共83页。年年凭证字号凭证字号摘要摘要借方借方贷方贷方借或贷借或贷余额余额月月日日61期初余额期初余额借借10005转账转账3销售产品销售产品5000借借6000 第42页/共83页第四十三页，共83页。：应付账款东方工厂明细账购买甲材料归还货款银付100005000第43页/共83页第四十四页，共83页。年年凭证凭证字号字号摘要摘要收收 入入支支 出出结结 余余月月日日数数量量单单价价金额金额数数量量单单价价金金额额数数量量单单价价金额金额61期初期初余余额额1002020001银付银付1购料购料2001836003005600第44页

19、/共83页第四十五页，共83页。第45页/共83页第四十六页，共83页。年年凭证凭证号码号码摘要摘要借借 方方余余 额额月月日日材料材料费费人工人工费费办公办公费费其其他他61银付银付1支付办支付办公费公费5005005转账转账3领料领料300800第46页/共83页第四十七页，共83页。第47页/共83页第四十八页，共83页。应交税费明细账第48页/共83页第四十九页，共83页。固定资产固定资产名称及规名称及规格格租约租约合合同号同号数数租租出出单单位位租租入入日日期期租租金金使用部门使用部门归还日归还日期期备备注注日日期期单单位位第49页/共83页第五十页，共83页。第50页/共83页第五

20、十一页，共83页。第51页/共83页第五十二页，共83页。年 记账记账凭证凭证编号编号 摘摘 要要对方科目对方科目 借借 方方贷贷 方方借借或或贷贷 余余 额额月 日十十 万万 仟仟 百百 十十 元元 角角分分十十万万仟仟百百十十 元元 角角 分分十十 万万 仟仟 百百 十十 元元 角角 分分11期初余额期初余额借借1 0 0 0 0167收退回借款收退回借款其他应收款其他应收款5 000借借1 5 0 0 01811提现发工资提现发工资银行存款银行存款5 1 0 0 000借借5 1 1 5 0 0 01812发放工资发放工资应付工资应付工资51000 00借借1 5 0 0 01918付王

21、强款付王强款其他应收款其他应收款100 00借借5 0 0 011019提备用金提备用金银行存款银行存款1 5 0 000借借1 5 5 0 0 011020付林平借款付林平借款其他应收款其他应收款300 00借借1 2 5 0 0 01 2634付职教费用付职教费用其他应付款其他应付款300 00借借9 5 0 0 01 2735付职工药费付职工药费应付福利费应付福利费60 00借借8 9 0 0 01 2939付退休工员药费付退休工员药费 管理费用管理费用100 00借借7 9 0 0 01 2941付电话费付电话费管理费用管理费用300 00借借4 9 0 0 0131本月合计本月合计5

22、 2 5 5 00052160 004 9 0 0 0 第 1 页2001第52页/共83页第五十三页，共83页。第53页/共83页第五十四页，共83页。第54页/共83页第五十五页，共83页。第55页/共83页第五十六页，共83页。第56页/共83页第五十七页，共83页。记账凭证经 济业 务记录记账日记账总 账明细账第57页/共83页第五十八页，共83页。记账凭证经 济业 务记录记账日记账总 账明细账 记账凭证上会计科目用错 记账凭证上金额写多 记账凭证上金额写少第58页/共83页第五十九页，共83页。第59页/共83页第六十页，共83页。分录没错，无须(wx)更正。 银行存款 管理费用 3

23、 275 3 275 3 257 75 3 257原来(yunli)的错账张清更正方法错误更正方法正确第60页/共83页第六十一页，共83页。第61页/共83页第六十二页，共83页。 银行存款 管理费用 销售费用 2 500 2 500 2 500 2 500 2 500 2 500A 用红字编分录并记账，冲销错账： 借：管理费用 2 500 贷：银行存款 2 500原来的错账B 编制正确分录并记账： 借：销售费用 2 500 贷：银行存款 2 500第62页/共83页第六十三页，共83页。 银行存款 财务费用 500 500 450 450 原 来 的 错账 用红字编分录并记账（金额为正确数字与错误数字二者之差），冲销错账： 借：财务费用 450 贷：银行存款 450原 来 的 错账第63页/共83页第六十四页，共83页。第64页/共83页第六十五页，共83页。 应收账款 银行存款 350 350 3 150