基于内部控制的公司内部审计分析

1、    基于内部控制的公司内部审计分析    【摘要】随着社会的发展进步，我国经济呈现日趋增长的走势，同时企业也面临着经营风险。企业想长远的发展并在同行业占显著优势，首要完善内部制度，既健全良好的内控制度能降低和消除企业各种隐患，避免经营风险。如何评价内控制度的有效性，则由内部审计评价和监督。内部审计作用于内部控制，影响企业财务管理规范化和效率提升。本文就内部审计如何影响内部控制进行了分析，以及构建良好的内控提出了建议。【关键词】内部控制 内部审计伴随着企业的发展壮大，内部审计无形中渗透到企业职能部门，在企业地位越来越引起高度重视。其职责范围不限于资金的

2、运作，更多的参与到业务、内部控制、风险管理等职能。以监督评价考核企业的内控状况，提出整改意见，优化内部运作标杆，避免风险，促进自身价值，实现最终目标。内部控制和内部审计结合与企业的发展息息相关，对企业的健康长远发展起着至关重要的作用。一、内部控制与内部审计简述内部审计由企业内部具有独立评价监督部门的审计人员组织构成，通过专业的方式对企业的财务财政、经营管理等维度评审，并给予建议。目的在于保障企业安全稳定发展，降低消除发展路上的绊脚石。内部控制是由企业管理层制定一套与业务活动相关的方法、措施。目的在于财务核算准确性、公允性，提升企业的核心竞争力，实现经营成效。由上述得出两者目标一致、方向一致，对

3、财务管理而言内外因素均影响这企业的发展，并促使企业在发展的过程中提供了强劲有力的保障。二、内部审计与内部控制两者相互作用企业内部审计是检验内部控制运行顺利与否的标準，为高质量的内控制度提供保障。审计人员应参与了解经营管理每个环节，才能对整体的内控有详细的了解，随后都内控的设计和运行的有效性进行测试，给出评定结论。对于存在内控缺陷的向企业管理层提出可行性的方案和建议，保证内控的有效性，减少经营风险。在内部审计开展的过程中内部评价系统是基础，内控执行的有效性可以直接通过内部评价系统来体现。例如内控执行的效果良好，达到了企业控制的目标，实现了高效率的经营目的，由内部审计可通过内控系统评价展现出来;如

4、果没有内部审计测评，肆意设计内控流程和内容，最后的结果好坏得不到权威部门评测与肯定，从长远的发展来看，有悖于企业高效、规范的发展，易引起经营风险。三、内部审计给予高质量的内部控制建议（一）优化各环节监管力度首先企业应加强优化监管力度，让内部审计人员参与到生产经营每个环节当中，做到心中有数，了解内控，更有利于内部审计工作的开展;其次构建完善的内控体系，必须要做到各司其职，内部审计人员应由独立的部门进行，为了保证公平性、公允性，不得有财务部门人员充当或者外聘临时兼职人员进行。最后企业作为监督审计工作成效的主体，应积极建立评价和考核机制，有效的防止包庇和舞弊行为，提高了审计结果的透明度和公允性。（二

5、）发挥内部审计的工作效力为了测试实行的内部控制是否运行有效，在企业生产经营过程中是否发挥了规范约束的作用。是由企业内部审计部门进行，审计人员利用专业的方法对内部控制设计和运行的有效性测评，出具评测报告，对于内控各个环节出现的缺陷，提出整改建议，优化内部控制制度的内容和运行的有效性，规避经营风险。对于每次改进后的内控制度，内部审计人员定期对运行的结果再次测评，查漏补缺，提高工作效率和积极性。（三）提升内部审计的专业素养选拔专业人才应从始开始，企业要从人力资源部门把好关，考核和聘用专业知识扎实、工作能力强的专业人士补充到审计岗位。对企业的业务模块梳理，对每个审计人员擅长的领域分工，积极加强的审计人

6、员的工作积极性，提高审计结果质量，影响内部控制的评价度。构建一个专业水平高、职业素养好、团结和谐的内审团队，为企业今后的规范化管理和发展提供强有力的技术支撑。达成这一目标要不断完善内部审计人员的培训机制，针对于审计人员疑难困惑、知识结构参差不齐、业务水平不高等培训。另外企业可聘请外部更专业的审计机构对内部审计人员进行长期指导，促使内部审计工作长远有效的发展。（四）不断健全内部审计信息技术监管随着中国经济高速增长，全社会信息化水平取得显著的进展，信息化已与我们生活息息相关，特别是在企业内部普遍存在。企业要实现内控与内部审计全面走向信息化是一项复杂程度较高的工作，在选择应用财务核算软件时考虑周全，

7、不仅仅兼顾信息全面化，而且覆盖审计专业技术程度和后期研发水平，保证内控在受益于信息化带来的有效性。（五）明确内部审计目标理念内部控制工作需要有效地监督才能使得其得到较好地执行.而内部审计则是实现有效监督的重要方式。内部审计和内部控制的最终目的均是为了服务企业的經营管理，为企业实现价值增值，控制运营风险。虽然审计部门是独立的职能部门，发挥着审核评价的职能。但是在评审前审计人员会走访企业各个部门，参与了解经营环节，从大局上把控着审查工作的顺利开展。正因内部审计部门把企业经营脉络把握的全面，更好的加强了企业的经营管理水平，达到治理公司的目的。审计的重要项目内容，使得审计工作的开展更有目标性和方向性，将内部审计的作充分发挥更好地促进内部控制质量的提升。同时企业应加强内部审计人员对企业的管理发展目标的法识，从内部审计工作促进企业发展的角度来开展审计工作。四、结语综上所述，内部审计与内部控制两者之间的关系是相辅相成的，高标准高质量的内部审计评审内控系统，才能检测出内部控制运行的有效性。对于有缺陷的内控系统，审计人员提出相关整改建议，不断完善内控的设计与运行。另科学有效的内控制度能规范企业的经营活动，引导管理层做出正确的决策，提高经营管理水平，加快企业产出效率。最终在同行业中占有绝对