信贷业务审查要点

1、信贷业务审查要点贷业务调查、审查贷业务运作，提高信为规范我公司信质量，较好地提升信贷管理水平，根据目前现行法律法规、金融制度、产业政策、信贷制度，以求在调查、审查工作中达到合法性、合规性要求。本审查要点仅属于指导性规范，不具备信贷制度的效力，但由于其为信贷有关制度的细化和具体运用，可作为信贷业务审查工作中应遵循的一般原则和内容。一、信贷资料完整性审查市场业务部门对提交上报审批部或风险控制部（以下简学资学习网提供考研资料称审批部门）审批的信贷业务，须提供信贷基本资料原件”或复印件。审批部门对市场部门移交的信贷资料与交接清单逐一核对，并对申报资料的完整性进行认定。信贷资料主要包括：（一）申请人基础

2、资料、法人客户： 1料：提供资）企业 1企业法人营业执照。审核是否参加上一年度年度年检，贷款期间能否覆盖经营有效期，所申请贷款用途是否符合经营范围要求，公司类型是否具备独立法人资格，对照章程、验资报告验证股东数量是否符合公司法规定。验证注册资金与验资报告、财务报23 / 1表中实收资本是否一致，如验资报告、财务报表中反映增”“资，须相应变更手续，组织 机构代 码证。 审核是否参加上一年度年度年检，用组织机构代码登陆人民银行征信系统组织机构代码查询平“台核查法人身份。登陆号可向信贷管理部申请。 ”税务登记证。包括国税及地税登记证明，审核是否照章纳税，通过上一年度年检。可通过报表及相关税率验证。组

3、织机构代码证、税务登记证、法定代表人身份证明（含法定代表人合法有效的个人身份证明及公民身份核查证明）经公证部门公证的法定代表人授权委托书（经授权办理，履行签字手续的） 。）经登记机关核准备案的企（事）业章程、验资证明。公2司章程对法定代表人办理信贷业务有限制的，需提供董事会或股东会同意的决议或授权书。）贷款卡、开户许可证。 3）国家规定的特殊行业，须提供有权部门颁发的特殊行4业生产经营许可证、资质等级证书、收费许可证等；按规定需取得环保许可证明的，必须提供有权部门出具的环保许可证明。）客户公章与法定代表人、主要股东或授权代理人的签字样本。）近三年度财务报告和近期财务报告（财务报告包括会623

4、/ 2计报表、会计报表附注、财务情况说明书和审计报告） 。）客户及关联企业及个人征信系统查询授权书及信7用报告）申请借款的书面报告，并根据公司章程规定出具股东,8（大）会或董事会同意申请办理信贷业务的决议。、个人客户 ： 2）借款申请人合法有效的身份证明（居民身份证、户口薄）1）借款申请人婚姻证明）借款申请人及配偶的身份核查证明。 3）借款申请人及配偶征信系统查询授权书及信用报告。4）个人借款申请书。 5（二）担保资料、保证 担保： 1）保证人为企（事）业法人的，除提供与法人客户借款申 1请人基础资料（） （）相同的信贷资料外，还须按照公司章7-1程出具同意承担连带责任保证担保的合法有效的证明

5、文件（董事会或股东会决议、贷款担保承诺书） 。）保证人为自然人的，除提供与个人客户借款申请人基础资料（） （）相同的信贷资料外，还须出具同意承担连带4-1责任保证担保的贷款担保承诺书。23 / 3、抵押担保： 2）有处分权人同意抵押的合法有效证明文件。以第三方 1企（事）业法人财产设置抵押的，抵押人除提供与法人客户借款申请人基础资料（） （）相同的信贷资料外，还须按照公7-1司章程出具同意抵押担保的董事会或股东会决议及承诺书；以第三方个人财产设置抵押的，需提供抵押人及财产共有人的合法有效身份证明（居民身份证、户口薄）和婚姻证明。）抵押物产权证明）抵押物价值确认文件或评估报告。 3（三）单项业务

6、相关资料）流动资金贷款：与借款用途相符的购销合同；环境保1护部门的审批文件等。）中长期项目贷款：项目建议书、可行性研究报告、项目 2扩建设计或实施方案、纳入年度固定资产投资计划等有关批文；项目环境保护批文；涉及土地征用、城市规划、工程报建等方面的项目，需提供有关方面的批准文件或证明材料；项目开工前期准备工作完成情况。）房地产开发项目贷款：立项批文、项目可行性研究报告及批复；土地使用权出让（转让）合同；土地出让金缴款凭证或转让费用凭证； 国有土地使用权证 建设用地规划许可证 建设工程规划许可证 建筑工程施工许可证 。二、申请人基本情况审查23 / 4审批部门依照法律法规、信贷管理制度，审查市场业

7、务部门报送的信贷业务调查报告和申请人基础资料，确认申请人主体资格、借款用途、申请程序合法并符合我公司规定。（一）申请人主体 资 格合法性审查、合法主体必备的证 明文件 1企业法人营业执照 、法定代表人身份证）企业法人： 1明、 税务登记证明 、 组织机构代码证 、 贷款卡等有权部门出具的证明文件。上述文件正、副均为原件，有同等法律效力；复印件与原件核对后，由客户经理加盖印章可作为证明文件；法定代表人身份证明书上记载的姓名应与营业执照上的记载相符。）事业法人：事业法人登记证书。不许登记的事业法人2应提供事业法人成立证明文件。其他要求同企业法人。营业执照 。 ）其他经济组织： 3、主体资 格合法性

8、审查须注意的几个 问题 2法人营业执照或营业执照 、组织机构代码证、贷） 1款卡应当在主管部门规定的期限内进行年检。 被吊销、 注销、声明作废的法人营业执照或营业执照 ，不能作为有效的主体资格证明。）法人情况发生变更的，应当依法办理变更登记手续。 2）申请的借款用途应当符合法律和政策规定，不得侵犯3公共利益和他人的合法权益； 应 当在其营业执照登记的 经营23 / 5范 围之内。）不具备法人资格的企业集团不能成为合法的主体资 4格。）企业设立的程序和审批权限应当符合中华人民共和 5国公司登记管理条例等法律法规的规定（二）申 请 人 经营资 格：主要包括行业 特 许经营 和 资质 要求。、行业

9、特 许经营 ： 从事特殊行业经营的申请人应当取得 1有关行政主管部门颁发的有效行业特许经营证明，如：从事食品生产加工的企业，必须取得质量技术监督部门颁发的食品生产许可证 ；从事药品生产的企业应当取得所在地所在地省级人民政府药品监督管理部门核发的药品生产许可证 、批发企业应当取得所在地所在地省级人民政府药品监督管理部门核发的药品经营许可证 、零售企业应当取得所学资学习网提供考研资料在地所在地省级人民政府药品监督管理部门核发的药品经营许可证 ； 开办煤矿企业， 由地质矿产主管部门颁发的 采矿许可证 、煤矿生产前，煤矿企业应当凭采矿许可证和矿长资格证书领取煤炭生产许可证 ；从事汽车客运企业，应当取得

10、县级以上交通运输部门核发的道路运输经营许可证等。、资质 要求： 国家对企业实行资质等级管理的，申请人2应当取得行业主管部门核准的有效资质等级证书并按核定23 / 6的资质等级证书从事经营活动，不得超越资质等级开展经营活动。 企业应当按照规定参加资质等级年审， 年审未通过的，不得以原资质等级开展新的经营活动。实行资质等级管理的企业，主要包括：房地产开发企业、建筑企业、公路施工企业、运输企业等。（三）股东出资： 主要审查验资报告、当期财务报表和公司章程， 重点核实： 是否按照公司章程规定如期足额出资到位，出资方式是否与章程一致，是否存在出资后抽逃资本或通过产权变更需增所有者权益等情况。注册资金不实

11、的主要风险信号有：、未发生股权结构变更将无形资产评估增值计入实收 1资本。、法人股东在公司应收帐款科目有大额桂账自然人股东在公司有大额借款且帐龄过长。 、 3现 行法律法 规对股东出资方式的 规 定：、以货币方式出资的，应审查出资人的注册验资情况。 1、以实物和无形资产出资的，出资资产应当经过有资格2的资产评估机构评估，并办理合法有效的产权转移手续。、全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司做3注册资本的。 （原公司法为， 新公司法于年 30%1 20% 2006月日执行，为） 30% 1、公司可以依法增加或减少注册资本，公司减少注册资423 / 7本不得低于法定的最低限额。、股东可以依法转

12、让出资。 5学资学习网提供考研资料构：重点审查申请人的产权结构是否清晰，内部治理结构是否健全、完善。、应重点关注公司内部结构（董事会、监事会）设立和人1数是否符合公司法和公司章程规定。、对存在一套人马，两块牌子或关联企业相互渗透参” 2“股等情况的企业，应对生情人的资产进行核实，确认申请人对其资产是否具有产权和实际处置能力。（五）信 贷业务申请程序：、申请人需提供加盖公章的书面信贷业务申请，内容应 1符合我行信贷管理制度和办法的要求。、公司法人客户申请信贷业务须注意以下问题： 2）根据公司章程规定，审查申请信贷事项是否需经股东 1会（董事会）批准。）审查董事会、股东会决议是否符合章程规定的生效

13、条2件。）审查公司法定代表人（授权委托人）是否按照公司章3程或股东会（董事会）授权行使职权。）审查股东（董事）签章是否与公司章程一致。 4）审查法定代表人（授权委托人）的行为是否超越授权。 5（六）申 请人信用情况23 / 8、审查申请人的法定代表人及其主要经营管理人员的 1基本情况和信用记录。主要包括：是否具有从业经验及从业年限；是否有不宜担任公司董事、监事、经理的情形，如法定代表人及公司高级管理人员个人征信记录情况、是否有违法、违纪记录等。、审查申请人的银行信用状况：通过人民银行征信系 2统报告、我公司信贷系统和贷款卡年审记录，了解申请人开户、销户、在各金融机构授信及用信情况、还本付息记录

14、、对外担保、诉讼情况，判断申请人整体信用状况及与我公司的合作情况。、审查 申请人的商业信用情况： 3定性，注合作伙伴的合作状况及稳申请人与商业）审查 1重审查其履约情况及商业诉讼情况。）审查申请人税务登记证及年审情况，确认其是否按 2章纳税，有无偷漏税记录。、审查 申请 人的经营 状况： 主要通过审查申请人历史沿4革、改制状况、企业主要产品、生产规模、目标客户、市场占有率、经营效益和发展趋势等基本方面，分析判断申请人经营状况和发展趋势。申请人存在以下情形的，按照现行法律法规，不得提供贷款：生产、经营或投资国家明文禁止的产品、项目；违法国家外汇管理规定的；建设项目按国家规定应当报有关部门批23

15、/ 9准而未取的批准文件的；生产经营或投资项目未取得环境保护部门许可的；借款人已在同一辖区内其他同级机构取得贷款的； 用贷款进行股本权益性投资的 （国家另有规定的除外）用贷款在有价证券、期货等方面从事投机经营的；用于财政性支出； 借款人存在一套人马， 多块牌子且产权不清、 管理”“混乱的；借款人有严重违法经营行为的；借款人发生重大诉讼，可能严重影响生产经营活动及偿债能力的；套取贷款用于借贷谋取非法收入的等。三、申请人财物状况审查财务状况审查主要包括两个方面：一是通过申请人财务报告内在质量审查，判断客户财务真实性和财务管理规范性；二是通过财务分析，综合评价申请人财物实力、经营状况、同业地位及未来

16、发展趋势，揭示财务风险，判断申请人承贷能力和财务履约能力。（一）申请人财务制度 执 行情况审查 ： 主要包括财务报告是否完整、财务管理是否规范、财务反映是否真实。、财务报告完整性审查。 申请人提供的财务资料主要包1括前三年度及最近一期财务报表（主要包括资产负债表、损益表、现金流量表及相关附表） 、会计报表附注及财务情况说明书；月度、季度财务报告一般包括资产负债表和损益表。对申请人提供的财务报表应先审查其表面的规范性主要包括：会计核算制度是否正确；会计期间是否适当；报表内23 / 10容是否完整；各项目数据小计、合计、总计是否正确。具体方法为：先核对总数，发现差错和可疑问题在进行具体核对，对发现

17、的差错和不平衡现象须查明原因。、财务 真实性审查： 2） 对报表勾稽关系审查 ， 主要包括：本期报表内部各项 1目勾稽关系审查 （如资产负债表中资产负债权益） 、 本期” “ +=与上期报表之间勾稽关系审查（如本期期初数本期期末数，本期期末数上期期末数本期发生数） 、主表与主表、主表与+=附表之间勾稽关系审查（如资产负债表中未分配利润增加额应等于利润分配表中未分配利润；资产负债表中的净资产增加额一般应与报告期内实现的净利润扣除期内股东分红后的余额相当，如不相等，则应核实资产负债表中实收资本及资本公积项目的增减变化情况，查阅会计报表附注中有无股东增减资、资产评估增减值及接受捐赠等情况的说明，营业

18、执照中注册资本有无作相应变更，如差额部分不能得到相关方面验证和解释，则财务反映的真实性值得怀疑） 。）报 表中有关 项 目的分析审查 ： 资产负债表中侧重审查 2是否虚增资产、少计负债等影响企业偿债能力判断的情况；损益表侧重审查是否虚增收入、少计成本费用等影响申请人盈利能力判断的情况；现金流量表侧重审查是否存在人为调节经营活动现金流量的情况。重点关注以下项目：应收帐款：侧重审查帐龄结构是否合理，一年以上帐23 / 11龄的应收账款所占比重，坏账准备提取是否充分，损失处理是否及时，大额应收账款中有无明显不合常规现象。存货：注意区分产成品、半产品、原材料数量和价值，侧重审查计价方法是否前后一致，是

19、否按照规定计提存货跌价准备等；其他应收帐款和其他应付帐款：侧重审查是否真实、学资学习网提供考研资料是否存在异常以及是否存在企业间融资行为； 固定资产：侧重审查计价是否真实，折旧提取是否充 分； 无形资产：侧重审查土地、商标、专利等计价方式是否 符合相关规定，是否按规定摊销，是否存在未按规定计价记 认为虚增价值的现象，如土地价值在企业为发生股权变动时 重新评估入帐、未取得专利权的研发费用记其他费用计入无 形资产等； 长期借款、短期借款、一年内到期的长期负债、应付 票据等项目：审查人员应认真阅读会计报表附注说明，并通 过人民银行征信系统和本行信贷系统查证会计反映是否真实；主营业务收入、净利润可通过

20、相关项目验证：如通过现金流量表中销售商品、提供劳务收到的现金与应收帐款的增加额分析验证，通过现金流量表中纳税额、资产负债表中应缴税金增加额分析验证，如税负水平明显低于国家规定及23 / 12行业一般水平，则应考虑是否存在虚增销售收入、利润或偷逃税款等行为；损益表中财务费用明显低于或高于期间平均银行债务，则应考虑利息费用归集是否合理，是否存在利息费用资本化、欠息、隐瞒银行借款或其他负债；经营活动产生的现金流量可通过报告期内实现的净利润、计提的折旧、摊销、坏账准备、减值准备等与应收帐款、应付帐款及存货增加额作粗略验证，审查是否存在通过其他应收帐款和其他应付帐款等科目并改变现金流量结构的情况。（二）

21、财务分析主要指标、偿债能力指标。主要包括：流动比率（较为适宜， 1.51最低不能低于。过高的流动比率，也可能是存货积压、滞销1及应收帐款中可能发生的坏帐较多而引起的） 、 速动比率 （传统经验认为速动比率为较为适宜，但行业经营特点不同而有所差别） 、资产负债率（重要指标）、营运能力指标。主要包括：总资产周转率（反映总资2产周转速度，周转速度越快，反映销售能力越强） 、应收帐款周转率（主要衡量申请人应收帐款变现的速度和财务管理水平） 、存货周转率（主要衡量申请人销货能力强弱和存货是否过量） 。、盈利能力指标。主要包括：主营业务利润率（主要反323 / 13映申请人主营业务的盈利能力，表明每一元的

22、销售收入扣除销售成本后，有多少钱可用于各项期间费用并形成利润） 、销售利润率（表明每一元的销售收入带来净利润的多少）、现金流量分析：应注意与资产负债表和损益表相结4合，如经营活动中的现金流量明显低于报告期内净利润与计提的折旧、摊销、坏账准备、减值准备之和，往往说明企业 经营活动中的现金大量被应收帐款、存货所占用，经营质量较差；如造成当期经营活动中的现金流量偏低的主要原因是季节性大额原料采购所引起的，则应区别对待。具体审查时,应注意剔由季节性收购等偶然因素对现金流的影响。资资筹经营投初步判定结果净性性性净净流量流量流量表明企业处于兴盛期，内部积累与外部筹资同步进行+表明企业经营和投资良性循环，贷

23、款进入偿还期+-表明企业处于扩张期，投资活动资金来源于经营活动及筹资+-活动，着重分析资金来源占比及项目未来盈利能力企业在扩大投资的同时偿还借款，表明企业经营稳健且经营+-好量较质或资、出售固定资产业企主业经营不佳，依靠筹资和收回投+-和收回投金主要来源于筹资净维投资收益持经营，如流入资视，表明企资、出售固定资产业财务恶化，应高度重期，一旦度扩经营资维依靠筹持和大投资。若企业处于初创+-高度注意险，应危则较为期，展；若非初发关，可能有过难创23/14.金流入主要来源于收回于衰退期，如动业-高度警惕，应于破产的边缘则企业 将处力金压经营，资和时，尚用资金偿还债务维持企业在扩张同 - 状况危急大,

24、 财务审查四、国家政策、信贷政策和制度务院、国家宏国为审查：主要依据（一）国家宏观经济政策门制定、公布的宏观经主管部门及行业、产业观经济管理部战略与政策、展发展规划、行业产业政策、区域发济政策与术标准。保政策以及技环须程中必理过政策 护审查：信贷业务办（二）国家 环境保人是否请认中行国家的环境保护政策。信贷审查应确严格执批手境保护审对应续，取得而未取得环取得环境保护审批手批文件是否有效，保审人补充完善；审查环续的，应要求中请主管境保护权限，要注意防范环是否符合国家规定的程序和环目对建设项风险；环保审批文件部门违法行政形成的政策批文审实了保措施有明确要求的，必须审查项目业主是否落环保要求。定的件

25、规行主要依据为黄河银贷 政策及制度审查： （三）本行信。 法等品种管理信贷业务办信贷管理基本制度及相关单项五、担保措施审查人近三年和提分析保证通能力审查：过证 （一）保 证 人保证能力。人的保财务状况，判断保证证供保担保当期质的数量和质模与量：主要从总资产、净资产、资产规123 / 15量两个方面判断保证人代偿能力，审查时应注意考虑其资产质量、变现能力和净资产额度；对或有资产特别是对外担保额度较大的保证人，还要分析其对外担保质量，判断保证人代偿能力。、长短期偿债能力：主要利用资产负债率、流动比率、 2速动比率等指标分析。、盈利能力：主要利用销售利润率、总资产利润率等指3标分析。、业务经营状况：

26、主要分析保证人的经营历史状况及发4展潜力，法人治理结构是否完善等。、信用记录情况：保证人帐户开立情况、征信记录情况、 5判断分析保证人履行代偿责任的意愿。（二）抵押物审查： 抵押物的产权是否合法、明晰，抵押物是否有合法的权属证书，抵押物价值、抵押率确定是否合理等。六、信贷业务审批后 应归 档的 贷款资 料目 录、借款凭证； 1、借款人书面申请； 2、法人客户贷款调查报告3、审批部门信贷业务审查意见书和批复； 4借款申请审批表 ； 、 5借款合同 抵押合同和抵押物清单 ； 、 623 / 16、 抵押担保承诺书和抵押物价值确定证明文件； 7、抵（质）押品入库保管单及抵押物所有权证书（办理鉴证登记

27、） 、他项权利证书原件及复印件；、客户提供的与申请贷款相关的基本资料； 9、其他须归档的资料。 10七、调查报告撰写样本关于申请抵押贷款万元的调查报告XX XXX贷审会：于年月日向我公司申请抵押贷款万元， XX XX XX XX XXX期限年， 经我公司于年月日对进行详细调查了 XX XX XX XXXX解，同意贷款万元，期限年。现就调查情况报告如下： XX XX一、客户基本情况（一）客户概况， 男， 岁， 学历， 健康状况， 家住， 身份证号： XXXX XXXXXXX， 户口所在地： 市公安局区分局， 联系电话： 。 配偶： XXXX XXXXX，岁，联系电话： 。该借款人主要经营。 XX

28、XX XXX X（二）客户资产、负债情况学资学习网提供考研资料家庭总资产为万元。主要有：、住房套，万元。 X XX XXXXX 1 写明面积、所处位置楼层、购买时间、价值。若有多套分别说明。 、 2）（商业用房处，万元。写明面积、所处位置楼层、购买时间、价值。（XX X写明品牌型号、购买时万元。辆，若有多套分别说明。、汽车（X）3XX 、其他资产。别说明间、价值。若有多辆分 4）万元。个人借款贷款万元，其中：家庭总负债为银行 XX XX XX 单资产清为。附万元。目前负债万元。家庭净资产为率 ）X%（ XX 位：万元单细表 家庭资产明.注存放地点备值市场价值入项目名称购时间原始价（ 说计合明情

29、况户经营（三）客纳利及个人目市近年来主要场前景、收入、成本、获经营项税情况）信情况户资（四）客万元。，年账户年在我行开立于现金流量为算结XXX XX XXX23/17.属我行客户。共有贷款万元，其中我行贷款万元他行 XX XX XX 贷款。贷款日期年月日，到期日年月 XX XX XX XX XXXX XX日（两笔以上填列附表）。经人行征信系统和我行信贷查询系统查询， 及配偶个人无有不良信用记录，信用状况。XX XX XXX借款人单位：万元贷款情况统计表X X借款人金额起止日期担保方式承 办银行借款人关联人贷 款情况统计表单位：万元X X承办银行人与借款人关系金额起止日期担保方式关联二、借款用途

30、及还款来源：（一）借款用途简要写明）（二）还款来源借款人以经营的项目收入作为还款来源（若经营的项目较多，XX可详列）。经调查，借款人还款来源。XX三、抵押物分析该笔贷款担保方式为抵押，抵押物为房产商业房、住房或其它,地处区路号。所有权人。房产证号土地证号 XX XX XX XX XX。XX、房屋状况。结构：（框架、钢混、石专混），建造时间：年，所1XXXX 在层数：层，建筑面积平方米，用途：。XX XX、房产所属土地状况。用途：（商业、工业）用地，使用权类型：XX2 出让划拔，使用权面积：平方米，使用权终止日期：年月 XX XX 日。X、抵押物价值。该抵押物原始购买价为万元，单价为元 /XX3

31、 XX 平方米。经我部与借款人按照（价值确定依据）协商确定，抵押物XX（具体名称）总价值为万元，其中：分别描述，抵押价值为万XX） XX（元，抵押率为。XX%（经调查抵押物现出租，租金万元年）无产权纠纷，抵押权 ,/XX证所反映权利关系属实。多处房产抵押时可列表反映 ）（抵押物明细情况单位：万元.购买价评估价备结面地址序号所有权人积建造年限及构证号注合计：四、调查意见同意为客户贷款万元，期限个月，利率执行同档次XX XX XX23 / 18.行定利率。调查经办人、调查主责任人对本报告真实性负责。xxxxx以上意见妥否，请审核。客户经理：XXX总经理：XXX市场部XX年月日 XXX X学资学习网

32、提供考研资料关于公司申请抵押贷款万元的调查报告XXXX贷审 会：根据公司于年月日向我公司提出办理抵押贷款XXXXXXXXXX万元的申请， 经我公司于年月日对该公司经营情况、 抵押物 XXXXXX状况等进行调查核实， 同意对该公司办理抵押贷款万元， 期限 XXXX个月。现将调查情况报告如下：一、公司基本情况 XX（一）公司概况 XX公司成立于年月日，并取得工商行政管理局核 XXXXXXXXXX发的 企业法人营业执照 ， 经营期限自年月日至年XXXXXXXXXX月日， 企业性质为有限责任公司， 注册资本万元其中： 投资 XX,XXXX万元， 占比； 投资万元， 占比； 投资万元， XXXX%XXX

33、X%XXXXXX占比。公司经营范围： 。该公司通过年度企业法人XXXXXXXXXX%营业执照、机构代码证、税务登记证、贷款卡等年检，具备独立法人资格。现下属子公司（或实际控制企业）个，分别为（具体名称） 。 XX（二）经营者素质 情况。 公司董事长、 法定代表人， 公司实行负责制 （组织框架） XXXX XX现年岁，学历， （工作经历情况） ， （获奖情况） 。截至目前，该公XXXX司现有在册员工名， 其中： 大专以上学历名， 高级工程师XXXX XX名， 经济师名， 会计师名， 助理以上职称名 （据实描述） 。 XX XXXX（三）经营管理情况（主要反映公司规模、主导产品的产销情XX况、市场

34、占有率、在同行业中的地位和发展前景及主要关联企业经营状况）。（四）主要财务指标情况、资产负债情况1XX公司近三年资产负债状况单位：万元.较年初 上年较XXXXXX年较上年XXXX年年目项额增减 增减额额增减月年23 / 19.（一资动资其中货币收其期固资（二负动负短期借其中付其负长期借款其中：益合（三）所有者权计 收资本其中：实未分配利润万元；较上年减少（或增加）月末资产总额万元，年 XXXXXXXX万元，其中：万元，减少（或增加）流：（动资产占用具体为XXXX1万元，减少款应收账货币资金万元，减少（或增加）万元； XXXXXX万元， 减为其他应收款（或增加） 万元，主要是 （具体情况） ；

35、XXXX减少万元货占用少（或增加）万元，主要是（具体情况）；存，XXXX。万元，主要是（具体情况） （或增加） XX目。 （此项年上比较） ，主要是（具体情况） （）长期投资万元， （与XX2不再反映）如无，则万元，主要是（具资产净值为万元，减少（或增加） （）固定 XX3XX。体情况）为万元；具体较为万元，上年减少年月末负债总额XXXXXXXX万元，减少短期借款动负债万元，减少（或增加）万元，流XXXXXX万元， 减少 （或款付账 （或增加） 万元， 主要是 （具体情况） ； 应 XXXX万元，减少账款其他增加）万元，主要是（具体情况） ；应付 XXXX万元，减少（或增期负债（或增加）万元，

36、主要是（具体情况） ；长XXXX。万元，主要是（具体情况）加） XX万年减少（或增加）万元，较月末所有者年权益XXXXXXXXXX万元，减少） ；未分配利润较， （与本资万元上年比收元，其中：实XXXX万元。（或增加）XX23 / 20.、资产营运效率分析2XX公司近三年营运效率主要指标表单位：万元 .XXXXXXXX月年年年项目资产负债率（%） 比率（流动 速动比率（%）总资产周转率（） %） 流动资产周转率（ 率资产负债看，（资产营运效率主要指标分析从公司近三年的 XX率周转析），（总资产周转率、流动资产分析）；（流动比率、速动比率分。分析）（三）盈利能力分析状况表公司近三年经营XX位：万元单 .XXXXXX上年增减 额 较同比增减项目年年年 月 收入主营业务成本主营业务营业务税金及附加主润营业务利主管理费用用财务费营业利润润总额利润利净该变