内部审计工作总结概论

1、内部审计工作总结概论工程审计工作总结内部审计的目的是协助组织的管理成员有效地履行他 们的职责，促进有效的控制成本费用，达到服务于企业管 理，最大限度的提高经济效益。内部审计履行监督、管理、 控制、评价、鉴证、服务职能，向组织提供与所审查的活 动有关的分析、评价、建议、忠告和资料。评价内部控制 系统的适用性和有效性及执行质量。内部审计部门是组织 中一个重要的不可缺少的部门。内部审计是企业管理的重要组成部分。内部审计对企 业管理起制约、防护、鉴证、促进、建设性和参谋作用。 目前的问题是企业内部审计工作缺乏国家审计等外部审计 业务指导；内部审计缺乏独立性；内审人员重实务、忽视理 论研究;对内审作用及

2、内审机构的有无缺乏认识；专业审计 人员配备不全，限制了内审工作的开展。现代企业内部审 计工作应适应改革的发展方向，强化审计责任，消除内审 局限性，依法审计，在监督与服务中求效益。内部审计是 由各部门、各单位内部设置的审计部门进行的审计。是内 部监督的重要形式。主要审计企业的财务收支及与其有关 的经营管理活动，以及作为提供这些经济活动的会计资料 和其他有关部门资料。企业管理是企业为实现一定目的而 合理的组织人力、物力、财力等各种因素，有计划的指挥、 调节、监督经济活动的各种职能的总称。内部审计与企业 管理的关系是由内部审计在企业管理中的职能和作用决定 的。内部审计服务于企业管理，同时受企业管理的

3、制约。 一、内部审计的职能1、监督职能监督职能是内部审计机构监察和督促本企业内部各种 经济活动在正常轨道上运行。通过对企业财务收支、经济 效益、财经纪律等方面的审查，监督其真实性、正确性、 合法性及有效性，是否全面履行经济责任等情况。企业内部审计的监督有两层含义：一是代表企业股东 及董事会等决策层对本企业的会计机构及其他职能部门的 经济活动进行监督，看其是否正确执行企业的经营方针政 策，是否完成任务，不仅在于查错防弊，重要的是检查评 价;二是业务上受当地政府审计厅局的业务领导，代表国家 对企业的经济活动进行监督。2、管理控制职能内部审计部门通过审计活动，对企业经营管理、生产、技术等各部门进行彻

4、底的检查、取证、分析和评价，客观 公正的作出结论，提出改进工作的意见和建议;协助领导进 行科学的决策，强化内部控制，堵塞管理漏洞，提高经济 效益。由此可见，内部审计部门是企业内部的一个重要的 具有管理和参谋性质的职能部门。3、评价鉴证职能内部审计的评价是内部审计人员依据一定的审计标准对经营活动及其绩效进行合理的分析和判断。评价是在掌 握实际情况的基础上作出的。评价过程的实质是针对审核、 检查中发现的问题和缺陷进行评议，从而肯定成绩，指出 不足的过程。评价是内部审计的核心职能。鉴证是对企业 的财务管理及其经济活动的鉴证和证明，据以作出审计结 论。内部审计部门接受政府审计局的委托或企业高层的指 令

5、，对企业财务收支及经济活动进行审核、检查、鉴证， 反映和说明某一经济活动事实或某一方面经济资料是否真 实、正确、合理和有效。4、服务职能服务职能是通过对被审查活动的分析和评价，向被审 计单位提供改进工作的建议和咨询服务，帮助其有效地履 行职责，提高工作质量的功能。企业内部审计的服务职能 有两层含义：一是要为本企业服务，对最高层负责，完成 其指派的任务;二是为国家审计机关及企业上级行业主管部 门服务，完成他们交办的工作。随着wto的加入和改革开 放的需要，内部审计的职能正在逐步完善，对经济发展的 重要性正被人们认识。二、内部审计的作用内部审计的作用是内部审计职能的外在表现。内部审 计在企业管理中

6、的作用，是内部审计部门行使审计职能、 完成审计任务，在实现审计目标过程中(或之后)产生的客 观效果。1、制约作用内部审计通过对企业经济活动及其经营管理制度的监 督检查，对照国家的法律法规和企业的规章制度，按照审 计工作规范，揭示企业的违法乱纪行为，维护企业的经济 秩序。主要有以下四个方面：(1) 、制止违规违纪现象，保护国家财产和企业利益。通过检查监督被审计单位执行国家财经纪律情况，制止违规行为，有利于企业健康发展。例如，山东齐鲁増塑 剂股份有限公司审计科自成立以来，开展财务收支审计，查岀不合规问题15项，金额达3 05万元，均按照国家法律作了整改或上缴财政。有效地防止了违法违纪行为的产生,

7、维护了财经纪律，教育了财务人员，为今后细化管理奠定 了基础。(2) 、披露经济活动资料中存在的错误和舞弊行为，保 证会计信息资料真实、正确、及时、合理合法的反映事 实。纠正经济活动中的不正之风。事实上不少单位的信息 资料不仅存在错误，而且存在着具有造假性质的“账外账” 和“两本账”及私设小金库现象，因此，有必要强化内部 审计监督，查错防弊，提高会计和审计人员的业务素质。(3) 配合纪检监察部门，打击各种经济犯罪活动内部审计部门通过开展财务收支审计、财经法纪审计、 领导干部离任审计，发现问题，查明损失浪费、贪污腐化 行为，及时向纪检监察部门提供证据和信息，采取措施， 充分发挥审计的“经济警察”的特殊作用。2、防护作用内部审计工作在执行监督职能中，对深化改革，降本 増效起到了保证、保障、维护作用。(1) 、为建立健全高效的内部控制制度提供有力保证。 了适应wto环境下的新形势，应对激烈的市场竞争，内部 审计人员有必要开展事前、事中、事后审计，内控系统的 健全性和有效性审计，风险审计及计算机审计，揭示并建 议改正内部控制制度存在的薄弱环节和失控点，提高企业 管理水平。(2) 、保障国有资产的安全、完整。内部审计人员应重视生产经营情况，对企业资产状况做到心中有数，随时随