会计专业《税法》课程教学大纲

1、西安建筑科技大学华清学院“税法“课程教学大纲英文名称：Tax Law课程编号：204304课程类型：学科基础课学 时：40 学 分: 2.5适应对象：会计学本科学生先修课程：基础会计学、财务会计使用教材及参考书：税务会计与纳税策划盖地主编，东北财经大学出版社，2003年国家税收沈关祥主编，高等教育出版社，2003年中国税制李海波主编，立信会计出版社，2001年一、课程的性质、目的和任务1、课程性质本课程是会计学专业的必修专业基础课之一。随着税收法律体系的建立、健全，会计学专业的学生必须具有税收法观念，所以国家税收以逐渐成为会计学专业学生知识体系的重要组成部分。2.课程目的和任务通过本课程的学习

2、，使学生全面、系统、准确地理解和掌握现行税收的法律规定及实物操作方法，并具有牢固的以法治税的国家税收理论知识和熟练处理纳税人实际纳税行为的操作技能。二、课程的教学内容和要求第一章 税法原理内容:1 税收的一般概念及形式特征。2 税法的概念。3 税收法律关系。4 税法基本要素。5 税收立法与税法实现、现行税法体系。基本要求：1理解纳税人有那些权利和义务、税法的地位及与其他法律的关系。 2. 了解纳税人如何进行税务登记、纳税申报和税款交纳。 3. 掌握税法原理中我国现行税制体系、税制的构成要素。重点：税法与税收和税制的关系、税法构成要素、税收的形式特征、税与费用的区别。难点：我国现行税法体系：税法

3、构成要素、税收的形式特征。深度和广度：本章介绍了税法的基础知识，是本课程学习不可缺少的组成部分。通过本章学习，要求重点掌握税收法律关系、税法构成要素；一般掌握我国税收立法原则、税收法律级次、我国现行税法体系；了解税法与其他法律的关系及税法的作用，为以后各章学习奠定基础。 第二章 增殖税内容:1 增殖税的法律规定（征收范围及纳税义务人、一般纳税人和小规模纳税人、应纳税额的计算、几种特殊经营行为的税务处理等）。2 出口货物退（免）税。3 增值税专用发票的使用与管理。4 外商投资企业采购国产设备退税等内容。5 纳税人义务发生时间及纳税期限。6 纳税申报和纳税地点。基本要求：1理解增值税专用发票的意义

4、、增值税专用发票的领购使用范围、专用发票的开具范围及开具时限。2. 了解增值税的起征点和免征额规定、增值税的缴纳与征收。3. 掌握增值税征税范围的一般规定和特殊处理、增值税进税额和消税额的计算依据、应纳税额的计算、税收优惠及纳税申报。重点：增值税纳税人、一般纳税人和小规模纳税人、增值税税率、计税销售额、销项税额和进项税额。难点：增殖税与消费税和营业税在征收范围上的区别和联系、增殖税的优点和计税办法。深度和广度：本章是流转税中最重要的税种，通过本章学习，要求重点掌握应纳税额的计算、几种经营行为的税务处理、出口退税、增值税专用发票使用与管理等；一般掌握两种纳税人的认定与管理及两档税率的确定、纳税义

5、务发生时间及纳税期限等问题，达到正确理解增值税计税原理，准确运用各项规定，正确计算应纳税额的目的。深度和广度为能正确确定增值税计税销售额和销项税额，能正确确定进项税额，会进行一般纳税人及小规模纳税人应纳税额的计算，会进行进口货物应纳增值税的计算，会进行出口货物应退增值税的计算。第三章 消费税内容:1 消费税的法律规定（征收范围及纳税义务人、一般纳税人、应纳税额的计算、几种特殊经营行为的税务处理等）。2 出口货物退（免）税。3 纳税人义务发生时间及纳税期限。4 纳税申报和纳税地点。基本要求：1理解；消费税的基本特点、消费税的分类、消费税计税销售额和计税销售数量。 2. 了解消费税的概念及其建立。

6、3. 掌握。掌握消费税的基本理论、计税依据及应纳消费税额的计算方法。重点：消费税纳税人、征税范围、税目税率、消费税减免税规定、消费税税款的交纳、难点：消费税的计税依据、纳税环节和期限、计税办法。深度和广度：通过本章学习，要求重点掌握消费税征税范围、计税依据的确定、自产自用和委托加工应税消费品的税务处理及口退税问题，一般掌握消费税的征收管理、税率规定等，达到明确消费税与增值税的区别与联系，掌握消费税的基本规定，正确计算消费税的目的。深度和广度为掌握消费税应纳税额的计算，会进行出口应纳消费税应退消费税的计算。第四章 营业税内容:1 营业税的法律规定（征收范围及纳税义务人、应纳税额的计算、几种特殊经

7、营行为。的税务处理、税收优惠等）。2 纳税义务发生时间及纳税期限。3 纳税申报和纳税地点。基本要求：1理解营业税的纳税人和扣缴义务人、营业税的具体征税范围；2. 了解；营业税的特点、作用、营业税的缴纳与申报；3、掌握营业税的基本理论、计税依据及应纳营业税额的计算方法。重点：营业税征税范围的规定，应税行为的界定；营业税与增值税征税范围的划分、营业税计税依据的一般规定和特殊规定、营业税的减免税和起征点。难点：营业税的征收范围、计税依据。深度和广度：通过本章学习，要求重点掌握计税依据确定及混合销售行为与兼营行为的税务处理、征税范围；一般掌握税率及免税项目和税额计算，了解纳税申报等问题。深度和广度为掌

8、握营业税应纳税额的计算方法、按营业收入全额计算应纳税额的方法。第五章 关税 内容:1 关税的法律规定2 关税的计算基本要求：1理解；关税的特点、类型；海关进出口税则；2. 了解；关税征税对象、纳税人和税率；关税的纳税方式、纳税期限、纳税地点、退还问题和纳税争议3. 掌握关税的征收制度、计税依据、应纳关税额的计算方法和征收。重点：关税完税价格的确定方法、关税的减免税。难点：关税的补征和追征。深度和广度：通过本章学习，要求掌握关税的纳税人、征税对象、税率运用、进出口货物完税价格的确定、应纳税额计算及征收管理办法；了解关税进出口税则、行李和邮递物品进口税等，达到能正确理解和运用各项基本规定的目的。深

9、度和广度为掌握进口关税应纳税额的计算和掌握出口关税应纳税额的计算。第六章 企业所得税内容:1 企业所得税的法律规定（征收范围及纳税义务人、征收对象、资产的税收征理、股权投资与合并分立的税务处、应纳税额的计算等）。2 税收优惠及税额扣除。3 纳税申报及缴纳。基本要求：1理解；应纳税所得额与会计利润的关系、特殊计税收入的内容及资产的税务处理；核定征收条件下企业所得税的计算办法；对高新技术企业、乡镇企业、新办劳动就业服务企业的税收优惠和西部大开发的优惠政策规定及其他减免税的有关规定。2. 了解；企业所得税季度预缴及年末汇缴的有关规定。3. 掌握企业所得税的纳税人、税率、征税对象的规定；基本计税收入的

10、规定；税法规定税前扣除项目的范围和标准及不允许在税前扣除项目的规定；应纳税所得额的调整计算及查账征收方式下企业所得税的计算；亏损弥补及分回境内、外投资收益的税务处理。重点：基本计税收入的规定；税法规定税前扣除项目的范围和标准及不允许在税前扣除项目的规定。难点：境内外所得的纳税问题、准予扣除项目的金额和特殊行为的税务处理。深度和广度：通过本章学习，要求重点掌握应纳税所得额的确定与调整、亏损弥补、联营企业分回税后利润补税及境外所得税收抵免等；一般掌握纳税人、税率、资产税务处理、税收优惠等；了解股权投资与合并分立的税务处理及纳税申报等，达到能综合运用各种规定，正确确定应税所得及计算税额的目的。深度和

11、广度为会进行纳税调整及不同征收方式下企业所得税的有关规定、会进行弥补亏损的计算、掌握扣除限额的计算、境外分回所得的汇总纳税方法及联营企业分回税后利润补税的计算、掌握企业所得税按季度预缴及年度汇算清缴的计算方法。第七章 外商投资企业和外国投资企业所得税内容:1 外商投资企业和外国企业所得税的法律规定（征收范围及纳税义务人、征收对象、资产的税务处理、应纳税额的计算等）。2 税收优惠及税额扣除。3 境外所得已纳税款的扣除与关联企业业务往来。4 源泉扣缴。5 纳税申报及缴纳。基本要求：1理解；资产的税务处理、关联企业转让定价的税务处理；预提所得税的计算及其优惠政策；。 2. 了解；纳税年度的特殊规定及

12、申报交纳方法。3. 掌握外商投资企业和外国企业所得税征收制度、计税依据及外商投资企业和外国企业应纳所得税额的计算方法。重点：1、 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人、征税对象及税率。2、 准予在计算企业所得税前扣除的项目及标准。3、 不允许在计算企业所得税前扣除的项目。4、 应纳税所得额的调整、企业所得税额及地方所得税额的计算。5、 税收优惠及境外所得税汇总交纳的规定。难点：外商企业所得税应纳税所得额的计算、各项所得税的优惠政策以及特殊行为的税务处理。深度和广度：通过本章学习，要求重点掌握应纳税所得额的确定及税收优惠的主要政策、定期减免与弥补亏损的综合运用；了解纳税申报的有关内容，达到能综合

13、运用有关规定正确确定应纳税额的目的。深度和广度为进行所得税前扣除的项目的调整；进行应纳企业所得税、地方所得税、预提所得税；掌握再投资退税的计算、境外所得扣除限额的计算；掌握所得税的预缴及年末汇算清缴。第八章 个人所得税内容:1 个人所得税的法律规定（征收范围及纳税义务人、征收对象、所得来源的确定、应税所得项目、应纳所得额的规定、应纳税额的计算等）。2 税收优惠及境外所得额扣除。3、纳税申报及缴纳基本要求：1理解；个人所得税的交纳办法、扣缴义务人的法定义务及法律责任。 2. 了解；纳税期限及那数地点的规定。 3. 掌握个人所得税的演变和意义、计税依据及应纳个人所得税额的计算方法。重点：1、 个人

14、所得税的纳税人、居民纳税人和非居民纳税人的判定标准及纳税义务人的区别。2、 11项应纳税收入的内容、所得来源地的确定、不同性质应税收入适用税率的规定。3、 超额累进税率的适用和建议计算方法。4、 不同应纳税收入费用扣除标准的规定。5、 应纳税所得额的计算及应纳税额的计算。6、 税法规定的减免税项目、境外所得已纳税额的扣除。难点：个人所得税的纳税人、几种不同税率和计税依据、完善个人所得税的必要性和设想。深度和广度：通过本章学习，要求重点掌握纳税人、应税项目、不同项目费用扣除标准、应纳税额计算等；一般掌握税率、减免税优惠、境外所得扣除、纳税办法等，达到能正确计算居民纳税人和非居民纳税人应税所得应纳

15、税额的目的。深度和广度为进行11项应纳税收入应纳税所得额的计算、掌握应纳税税额的基本计算及特殊计算、进行境外已纳税额抵免的计算。第九章 其他各种税收基本理论和应纳税额的计算内容:1 资源税。2 城市土地使用税。3 土地使用税。4 城市维护建设税。5 房产税。6 车船使用税。7、印花税基本要求：1理解；纳税环节、纳税地点、纳税时间、纳税期限和纳税申报。 2. 了解其它各种税（资源税、城政土地使用税、土地使用税、城市维护建设税、房产税、印花税）的基本理论。3. 掌握资源税、城政土地使用税、土地使用税、城市维护建设税、房产税、印花税应纳税额的计算及交纳方法。重点：资源税、城政土地使用税、土地使用税、

16、城市维护建设税、房产税、印花税的征税范围、纳税人、税率和减免税规定；征税范围、纳税人、税目税率、计税依据、免税和处罚规定；难点：征税范围、纳税人、税率和减免税规定。深度和广度：为掌握资源税、城政土地使用税、土地使用税、城市维护建设税、房产税、印花税应纳税额的计算及交纳方法。第十章 税收征收管理方法内容:1 适用范围及税务管理。2 税款征收与税务检查。3 法律责任等。基本要求：1理解；税务行政诉讼的原则及行政复议的衔接与操作。2. 了解；税务行政复议的受案范围和操作程序。 3. 掌握税收征收管理法基本理论、计税依据及应纳消耗税额的计算方法。重点：分税制财政体制下税种的划分、现行税收征管体制下税收

17、征管权限的划分；税务登记的有关规定、纳税申报的有关规定、税款征收种的各项制度。难点：纳税人和扣缴义务人妨害税收征管的法律责任。深度和广度：通过本章学习，要求掌握税务管理、税款征收方式、滞纳金规定、税收保全与强制执行措施、延期纳税、纳税检查、妨害发票管理罪的处罚规定等，达到理解和掌握税收征管的基本程序及内容，提高分析问题和解决问题的能力。深度和广度为进行滞纳金的恶疾算及税务违章行为罚款的计算；掌握税务行政复议的操作。三、课程教学基本要求1.课堂讲授教学方法采用课堂讲解为主，课堂讨论和学生提问解疑为辅，使学生从课堂和实践环节中学到相关的税收法律知识，从而学到本课程的基本内容，并具备一定分析和解决企业纳税环节中出现各种税收问题的能力。2.作业方面布置习题的目的有两点：一是加深学生对基本概念的理解；二是促使学生用所学知识去分析和解决企业纳税中应注意的问题。授课方式及要求 课堂讲授为主，根据章节内容布置一些名词、简答题、复习思考题以及计算题等。由学生认真独立完成。3.考试环节本课程为考试课。考试形式以笔试为主，题型有选择题、判断题、填空题、问答题、实务计算题；平时成绩占20-30%，主要考查学生出勤、课堂表现和作业完成情况。四、实践教学环节1、本课程具有强烈的实践性，在本课程进行中应根据