挑战杯财务规划

1、一、发展规划一、发展规划 1、短期目标（12 年）主要产品主要产品回收轮胎生产汽油， ，市场策略市场策略挤占汽油的市场份额；建立自己的品牌，积累无形资产；收回初期投资，准备扩大生产规模，开始准备研制开发衍生产品。第一、二年：产品导入市场，提高产品知晓度，树立品牌形象；打开并初步占汽油界市场；累计产量约达到到 400 万升，销售收入约 4300 万元，利润约 1000 万元；市场占有率为 4%8%。第三年：提升品牌形象，增加无形资产；建立网络销售；增加设备，扩大生产规模；年产量达到 300 万升，销售额约达到 6000 万，利润约达到 2600 万；市场占有率提升到 15%左右；产品基本成熟，重

2、点挖掘产品新性能，开发衍生产品，拓展市场。2、中期目标进一步完善和健全销售网络；重点研制相关产品，进一步拓展产品线，实行多元化经营战略；市场占有率达到 17%20%，居于主导地位；巩固、扩展甲壳质可吸收缝合线市场。3、长期目标利用公司轮胎制汽油研制方面的技术优势，发展这种技术，循环利用资源，开拓国际市场纵向延伸：。横向延伸：开发促进土壤恢复的农药、农用地膜；开发保健品、环保包装材料；研制化妆品、保健服装面料等。公司将以高科技参与国际竞争，适时进入相应的国际市场。产品延伸见图 5：二、财务计划二、财务计划 1、资金需求： 使用计划：成立初期，公司注册费，厂房建设，设备原材料购买，员工工资，技术购

3、买 2、融资计划：借贷,吸引外资 3、现金流预测：投资现金流量表投资现金流量表表 2. 单位：万元初期初期第一年第一年第二年第二年第三年第三年第四年第四年第五年第五年固定资产投资固定资产投资602.0070.00流动资金流动资金498.00销售收入销售收入1000.003250.005750.007250.008750.00 -变动成本变动成本641.731242.661772.002230.082639.79 -固定成本固定成本509.55888.001294.001540.001836.00税前利润税前利润0.00 -151.281119.342684.003479.924274.21 -

4、税收税收0.000.000.00260.99320.57税后利润税后利润0.00 -151.281119.342684.003218.933953.64+折旧折旧86.0086.0096.0096.0096.00+无形资产摊销无形资产摊销15.0015.0015.0015.0015.00净现金流量净现金流量-1100.00 -50.281220.342795.003329.934064.64注：前半年为建设期（初期） ，后半年即投入生产，均记入第一个会计年度固定1.1.1. 现金流量表现金流量表现金流量表现金流量表 表 6.单位：万元单位：万元项项 目目第一年第一年第二年第二年第三年第三年第四

5、年第四年第五年第五年一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金955.00 3216.25 5718.50 7234.20 8736.30 现金流入小计955.00 3216.25 5718.50 7234.20 8736.30 购买商品、接受劳务支付的现金 241.92 419.36 442.64 526.46 609.80 经营租赁所支付的现金20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 支付给职工的现金96.00 102.00 115.00 135.50 152.00 支付的所得税0.00 0.00 0.00 260.99 320.57 支付其他与经营活动有

6、关的现金728.56 1528.63 2383.89 2985.12 3590.39 现金流出小计1086.48 2069.99 2961.53 3928.07 4692.75 经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额-131.48 1146.27 2756.98 3306.13 4043.55 二、投资活动产生的现金流量： 购建固定资产所支付的现金602.00 0.00 70.00 0.00 0.00 投资活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额-602.00 0.00 -70.00 0.00 0.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收权益性投资所收到的现金800.00

7、0.00 0.00 0.00 0.00 借款所收到的现金300.00 0.00 0.00 0.00 0.00 现金流入小计1100.00 0.00 0.00 0.00 0.00 偿还借款所支付的现金300.00 0.00 0.00 0.00 0.00 分配股利所支付的现金0.00 290.42 805.20 965.68 1186.09 偿付利息所支付的现金17.55 0.00 0.00 0.00 0.00 现金流出小计317.55 290.42 805.20 965.68 1186.09 筹资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额782.45-290.42 -805.20 -965

8、.68 -1186.09 四、现金及现金等价物净增加额四、现金及现金等价物净增加额48.97 855.85 1881.78 2340.45 2857.46 5 资产负债预估表：1.1.2. 资产负债表资产负债表表 7.资产负债表年报资产负债表年报单位：万元单位：万元资产资产第一年第一年第二年第二年第三年第三年第四年第四年第五年第五年流动资产流动资产: 货币资金48.97904.822786.605127.057984.51 应收帐款56.2590.00121.50137.30151.00 减:坏帐准备0.941.508.6210.8713.12 应收帐款净额55.3188.50112.8812

9、6.43137.88 存货63.20107.51124.72143.50162.35流动资产合计流动资产合计167.481100.833024.205396.988284.74固定资产固定资产: 固定资产原价702.00702.00772.00772.00772.00 减:累计折旧86.00172.00268.00364.00460.00 固定资产净值616.00530.00504.00408.00312.00无形资产无形资产:300.00300.00300.00300.00300.00 减:累计摊销15.0030.0045.0060.0075.00无形资产净值285.00270.00255.

10、00240.00225.00资产合计资产合计1068.481900.833783.206044.988821.74注：注：负债及权益负债及权益第一年第一年第二年第二年第三年第三年第四年第四年第五年第五年流动负债流动负债:应付帐款19.7623.1926.7635.2944.50短期借款0.000.000.000.000.00负债合计负债合计19.7623.1926.7635.2944.50预计售量与金额87505750725032501000401302302903500200040006000800010000第一年第二年第三年第四年第五年金额（万元）0150300450销量（万升）预计销售

11、金额预计销售量所有者权益所有者权益:实收资本1200.001200.001200.001200.001200.00盈余公积0.00300.00500.00800.001000.00未分配利润-151.28377.642056.444009.696577.24所有者权益合计所有者权益合计1048.721877.643756.446009.698777.24负债及权益合计负债及权益合计1068.481900.833783.206044.988821.74应收帐款按当季销售收入的应收帐款按当季销售收入的30%定，其中定，其中70%当季收回，剩余当季收回，剩余30%下季收回下季收回坏帐准备按当季应收帐

12、款发生额的坏帐准备按当季应收帐款发生额的0.5%提提存货控制采用先进先出存货控制采用先进先出;机器设备估计使用寿命机器设备估计使用寿命7年，期末无残值，按直线折旧法计算年，期末无残值，按直线折旧法计算应付帐款按当季材料采购额的应付帐款按当季材料采购额的20%提，下季付款提，下季付款 1.2. 会计报表分析会计报表分析重要报表数据提示：重要报表数据提示：五年销售收入（万元）：1000.00；3250.00；5750.00；7250.00；8750.00；五年净利润 （万元）：151.28；1119.34；2684.00；3218.93；3953.64；达到正现金流所需时间：八个月；达到收支平衡所

13、需时间：十四个月。1.2.1. 比率及趋势分析比率及趋势分析表 8.项目（%）第一年第二年第三年第四年第五年销售利润率33.6746.6744.3945.18基本盈利能力75.3994.4470.8157.50资产报酬率75.3994.4465.5053.19净资产收益率59.5871.4553.5645.04投资利润率96.97231.81300.55369.151.2.2. 预计销售趋势分析预计销售趋势分析图 12.注：从销售趋势图可至第五年后销售量及销售收入增长趋于平缓，因而销售利润率基本保持在 45%左右；收益表显示公司的经济利润在后三年比较高，是因为在预测和报表中使用固定预算，如果考

14、虑弹性预算，销售收入受市场变动的影响，如竞争者加入或产品降价等，则销售利润会比预算数据低。具体考虑在风险假定与分析中。4、损益估计表：1.1第一年收益表第一年收益表表 13.第 一 年 收 益 表 （季报） 单位：万元第一季度第一季度第二季度第二季度第三季度第三季度第四季度第四季度合计合计一一.产品销售收入产品销售收入0.000.00375.00625.001000.00 减：产品销售成本减：产品销售成本67.8171.42120.91133.59393.73 产品销售费用产品销售费用80.00120.00150.00170.00520.00二二.产品销售利润产品销售利润-147.81-191

15、.42104.09326.4186.27 减：管理费用减：管理费用55.0055.0055.0055.00220.00 财务费用财务费用0.000.000.0017.5517.55三三.利润总额利润总额-202.81-246.4249.09248.86-151.28 减：所得税减：所得税0.000.000.000.000.00四四.净利润净利润-202.81-246.4249.09248.86-151.281.2第第 二二 年年 收收 益益 表表表 14.第 二 年 收 益 表 （季报） 单位：万元第一季度第一季度第二季度第二季度第三季度第三季度第四季度第四季度合计合计一一.产品销售收入产品销

16、售收入700.00800.00750.001000.003250.00 减：产品销售成本减：产品销售成本135.95168.37164.52181.82650.66 产品销售费用产品销售费用300.00300.00300.00300.001200.00二二.产品销售利润产品销售利润264.05331.63285.48518.181399.34 减：管理费用减：管理费用70.0070.0070.0070.00280.00 财务费用财务费用0.000.000.000.000.00三三.利润总额利润总额194.05261.63215.48448.181119.34 减：所得税减：所得税0.000.0

17、00.000.000.00四四.净利润净利润194.05261.63215.48448.181119.341.3成成 本本 费费 用用 表表表 15.成 本 费 用 表 单位：万元变 动固 定分类金额项目第一年第二年第三年第四年第五年第一年第二年第三年第四年第五年原材料226.23434.16427.50507.58589.29生产工人工资16.0022.0028.0034.0040.00制造费用45.5088.5094.50112.50130.50106.00106.00116.00116.00116.00管理费用120.00180.00280.00360.00440.00100.00100.00120.00140.00160.00销售费用250.00540.00970.001250.001480.00270.00660.001030.001250.001520.00财务费用17.550.000.000.000.00 合计641.731242.661772.002230.082639.79509.55888.001294.001540.001836.00 6、盈亏平衡分：7.3.5.盈亏平衡分析盈亏平衡分析 图 11. S . C 盈亏平衡图（第二年） PQ* =bQ* + F； S销售价格 p=30 元； 1437.5 万元 C不含税价 25