第三章国际贸易结算法

1、1 第三章第三章 国际贸易结算法国际贸易结算法 要求与目的：要求与目的： 了解国际贸易结算中使用广泛的结算工具的含了解国际贸易结算中使用广泛的结算工具的含义和基本内容、结算方式的基本内涵和基本业义和基本内容、结算方式的基本内涵和基本业务流程。务流程。 本章重点：本章重点：票据的分类及内容票据的分类及内容汇付、托收的种类汇付、托收的种类信用证的含义、程序、特点、种类信用证的含义、程序、特点、种类 本章难点：本章难点：汇付与托收的种类及程序汇付与托收的种类及程序信用证的含义、程序、特点、种类信用证的含义、程序、特点、种类 1、概述（GDP、进出口贸易总量、外汇储备）第一节第一节 常用结算工具常用结

2、算工具汇票本票金融票据国际贸易结算工具的最主要工具为金融票据，可以分为汇票、支票和本票，汇票最主要。 支票（一）汇票的定义：（一）汇票的定义：一、汇票一、汇票（Bill of Exchange） 一个人（出票人）向另一个人（付一个人（出票人）向另一个人（付款人）签发的，要求即期或定期或款人）签发的，要求即期或定期或在可以确定的将来时间，对某人或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面支付命令。无条件书面支付命令。出票人出票人 受款人受款人 付款人（受票人）付款人（受票人）卖卖方方买买方方提示提示出票出票付款、承兑付款、承兑出口人或其出

3、口人或其指定银行指定银行v 注明注明“汇票汇票”字样；字样；v 无条件的支付一定金额的命令；无条件的支付一定金额的命令；v 付款人姓名和商号；付款人姓名和商号；v 出票人签字；出票人签字；v 出票日期和地点；出票日期和地点；v 付款地点；付款地点；v 付款期限；付款期限；v 汇票金额；汇票金额；v 收款人姓名和商号收款人姓名和商号（二）基本内容：（二）基本内容： 如果未记载上述规定事项之一的，则如果未记载上述规定事项之一的，则汇票失去效力，但下述情况除外：汇票失去效力，但下述情况除外：1.1.未注明付款日期的，则认为是未注明付款日期的，则认为是“见票即付见票即付”；2.2.如无特别记载，受票人

4、名称旁如无特别记载，受票人名称旁边所记载的地点被视为付款地，受票边所记载的地点被视为付款地，受票人的住所地；人的住所地；3.3.未记载出票地的，出票人名称未记载出票地的，出票人名称旁边所记载的地点将被视为出票地。旁边所记载的地点将被视为出票地。（三）汇票的种类（三）汇票的种类1.按出票人按出票人(drawer)的的不同不同可分为可分为 banking bill & commercial bill。出票人和付款人均为银行，即出票人和付款人均为银行，即为银行汇票。（一般在银行代为银行汇票。（一般在银行代顾客办理顾客办理票汇业务票汇业务时签发使用时签发使用）商业汇票是出票人为企业或者商业汇票

5、是出票人为企业或者个人，付款人为其他商号、个个人，付款人为其他商号、个人或银行的汇票。人或银行的汇票。2.按有无附商业单据按有无附商业单据可分为可分为 clean & documentary bill即光票和跟单汇票即光票和跟单汇票光票是指汇票本身不附带有代光票是指汇票本身不附带有代表货物所有权的任何单据。表货物所有权的任何单据。跟单汇票是指附带有代表货物跟单汇票是指附带有代表货物所有权的单据（提单、保险单所有权的单据（提单、保险单、发票等），一般以受票人对、发票等），一般以受票人对汇票的承兑或付款作为交付单汇票的承兑或付款作为交付单据的条件。据的条件。 按付款时间的不同按付款时间的不

6、同可分为sight draft （即期汇票） & time bill or usance bill （远期汇票） 。远期汇票的时间，有以下规定方式：远期汇票的时间，有以下规定方式： at xx days after sight.（见票后若干天付款） at xx days after date of issue.（出票后若干天付款）at xx days after date of b/l . （提单签发日后若干天付款 ） fixed date.（指定日期付款） 4.按承兑人的不同按承兑人的不同 可分为Commercial Acceptance Bill （商业承兑汇票） & Ba

7、nkers Acceptance Bill （银行承兑汇票）。商业承兑汇票商业承兑汇票:是以企业或个人为汇票承兑人的、建立在商业信用基础上的远期汇票。银行承兑汇票银行承兑汇票:是以银行为汇票承兑人的、建立在银行信用基础上的远期汇票。 出票（出票（issue）提示（提示（presentation）承兑（承兑（acceptance ）付款（付款（payment）背书（背书（endorsement）拒付（拒付（dishonor）（四）（四）汇票的使用 出票（出票（Issue）出票（Issue）：出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点及受款人等项目，经签字交给受票人的行为。受款人的几种写法

8、受款人的几种写法？限制性抬头，限制性抬头，non-negotiable，Pay Dana Only ;Pay Dana not negotiable指示性抬头，指示性抬头，Endorsable(可背书转可背书转让让), Pay Dana or order; Pay to the order of Dana持票人或来人抬头，持票人或来人抬头，Marketable (无须背书，仅凭交付汇票就可流通无须背书，仅凭交付汇票就可流通转让转让), PayBearer返回 提示（提示（Presentation）持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。付款人见到汇票叫见票（sight），提示分为：返回付款

9、提示承兑提示 承兑（承兑（Acceptance ）付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。 付款（付款（Payment）对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即应付对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即应付款；款；对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。付款后，汇票上的债务即告终止。款。付款后，汇票上的债务即告终止。 背书（背书（Endorsement）汇票是一种流通工具，可以在票据市场上流通转让。汇票是一种流通工具，可以在票据市场上流通转让。背书背书返 回就是就是转让汇票权利转让汇票权利的一

10、种法定手续，就的一种法定手续，就是由汇票持有人在汇票的背面签上自己是由汇票持有人在汇票的背面签上自己的名字或在加上受让人的名字，并把汇的名字或在加上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。（票交给受让人的行为。（“前手前手”对对“后手后手”负有担保汇票必然会被承兑或负有担保汇票必然会被承兑或付款的义务。）付款的义务。） 拒付（拒付（Dishonor）退 票持票人提示汇票要求承兑时，遭到持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑（拒绝承兑（Dishonor by no-acceptance）,或持票人提示汇票要求或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款（付款时，遭到拒绝付款（Dishonor by

11、non-payment）,均称为拒付。均称为拒付。 二、二、本票本票(Promissory Note)出票人向持票人签发的，保证于见票时，或在指定出票人向持票人签发的，保证于见票时，或在指定的或将来可以推定的时间，无条件支付一定金额的或将来可以推定的时间，无条件支付一定金额给持票人的票据。给持票人的票据。关键点：关键点：2个当事人个当事人出票人和受款人出票人和受款人（二）本票的必要项目（二）本票的必要项目与汇票类似与汇票类似（一）（一）本本票票的的定定义义受款人受款人出票出票出票人出票人 付款人付款人21（三）本票的种类商业本票：有即期和远期之分有即期和远期之分银行本票：都是即期的都是即期的本

12、票与汇票的区别？当事人不同 ：汇票三个汇票三个（出票人、受票人、受款人）；本票二个本票二个（出票人、受款人）； 是否需要承兑不同：本票出票人就是本票出票人就是付款人，无须承兑；远期汇票要承兑付款人，无须承兑；远期汇票要承兑 ；出票人承担的责任不同：本票是出本票是出票人自己向受款人所作出的付款承诺，出票人是票人自己向受款人所作出的付款承诺，出票人是债务人；而汇票则是出票人命令付款人向受款人债务人；而汇票则是出票人命令付款人向受款人付款，出票人是债权人；付款，出票人是债权人； （一）支票的定义关键点以银行为付款人的即期汇票3个当事人付款命令出票人（应在付款行存有（应在付款行存有不低于票面金额的存款

13、）不低于票面金额的存款）银行受款人三、支票三、支票(Check or Cheque) （二）支票的必要项目（二）支票的必要项目与汇票相似（三）支票的种类（三）支票的种类 现金支票和转账支票保付支票：支票加银行保付（Certified to pay）记名支票、不记名支票划线支票 第二节第二节 常用结算方式常用结算方式二二. 托收托收商业信用商业信用三三. 信用证信用证银行信用银行信用一一. 汇付汇付一、汇付（一、汇付（Remittance）（一）含义（一）含义付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人。收款人。四个当事人及其关系：四个当事人及其关系：汇款人

14、汇款人（Remitter）受款人受款人（Payee）进口地银行（进口地银行（Importers Bank，Remitting Bank）出口地银行（出口地银行（Exporters Bank，Paying Bank） （二）汇付的种类（二）汇付的种类A.信汇（信汇（Mail Transfer,M/T） 是指汇出行通过信函的方式将其信汇委托书或支付是指汇出行通过信函的方式将其信汇委托书或支付通知书送交汇入行，委托其解付一定金额的款项给收款通知书送交汇入行，委托其解付一定金额的款项给收款人。人。 速度慢，费用低，应用不太广泛速度慢，费用低，应用不太广泛B.电汇（电汇（Telegraphic Tran

15、sfer,T/T）是以电报的方式通知是以电报的方式通知速度快，费用高，应用广泛速度快，费用高，应用广泛C. 票汇（票汇（Bankers Demand Draft,D/D） 是指汇出行应汇款人的要求，开立以其分行或代理是指汇出行应汇款人的要求，开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票，并将该银行即期汇票交给行为解付行的银行即期汇票，并将该银行即期汇票交给汇款人，由其自行寄给收款人或亲自交给收款人，最后汇款人，由其自行寄给收款人或亲自交给收款人，最后由汇票的受款人凭票向付款银行收款。由汇票的受款人凭票向付款银行收款。 速度慢，费用低，应用不太广泛速度慢，费用低，应用不太广泛 4电子系统汇付电子系

16、统汇付：国际银行之间越来越广泛地采用了环球银行金融电信协会环球银行金融电信协会(Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication，SWIFT)系统进行高速度电子资金转移，即电子系统(SWIFT System)汇付。2930 SWIFT成立于1973年5月，到2007年6月为止，SWIFT的服务已经遍及207个国家，接入的金融机构超过8100家。SWIFT的设计能力是每天传输1100万条电文，而当前每日传送500万条电文，这些电文划拨的资金以万亿美元计。 中国是SWIFT会员国，中国银行、中国工商银行、中国农业银行、中国建设银

17、行、中国交通银行等均加入了SWIFT组织，开通了SWIFT网络系统。 在SWIFT系统中，每个银行(包括每个分行、支行)都有一个代码，BKCHCNBJ110 ，1-4位为一家银行的统一代码(中国银行为BKCH)，5-6位代表国家代码(中国为CN)，7-8位代表城市代码(北京为BJ)，110代表北京市分行。 http:/ 中国某公司2000年向美国A公司出口工艺品。两公司多次曾有多次磋商，关系不错，但没有成交。第一笔成交后，客户坚持要以TT(电汇)付款，称这样节约费用且对双方有利。考虑双方长时间交往，还算是了解，就答应了客户的要求。 在完成装货收到BL后即给客户发传真。客户很快将货款USD111

18、00汇给我方。第一单非常顺利。一个月后客户返单，并再次要求TT付款，我方同意，三个月内连续4次返单总值FOB DALIAN USD44000，目的港为墨西哥。但由于我方疏忽在出货后既没有及时追要货款，更没有采取任何措施，使客户在没有正本BL的情况下从船运公司轻松提货。待4票货物全部出运以后，再向客户索款已为时过晚，客户均以各种理由拖延，一会儿说资金紧张，一会儿说负责人不在，一会儿说马上付款，半年后客户人去楼空，4万多美元如石沉大海，白白损失。32 本案中，我方出口公司对客户未真正了解就轻易接受TT结算方式是导致损失的主要原因。签订TT纯属商业信用的合同时，必须对客户有十分可靠的了解，必要时可通

19、过有关驻外机构进行资信调查，在没有搞清楚客户全部情况前不能贸然接受TT付款。我方出口公司对客户的拖延付款，听之任之，漠不关心。 在国际贸易中，不管采用什么付款方式，都要及时查询款项的下落，防止客户迟付或不付。TT方式下没有收到货款，根方式下没有收到货款，根本不应寄物权单据。本不应寄物权单据。 33电汇诈骗案二电汇诈骗案二 我方A公司与美国B公司签订了一批价值80多万美元的出口五金工具的合同。其中规定分批装运；每批的出口商品数量及规格以买方的详细订单为准；货款的支付方式为买方下订单时先TT预付该订单总额的30，其余的70采取DA 90天支付。 为规避收汇风险，A公司投保出口买方信誉险，保险公司批

20、准保额为25000美元。不久，B公司发来了第一份订单，总值14000多美元并告知请抓紧备货，且已TT汇出了该单项下的30的订金。 接着A公司又收到B公司传真发来的银行汇款单，但该单上银行印鉴模糊不清。因所订商品均为大路货，为确保按时装运，A公司便开始备货，但却迟迟未收到B公司的TT订货款。B公司解释不能按时收到的原因可能是中美双方银行间渠道不通的问题。一个月后，我方收到了第一批订单项下的30TT货款，接着我方便报关出运和制单结汇。 34 紧接着B公司又接连发出了该合同项下的六七个订单，并告知全部订单的预付金按订单金额的30已分单号分批汇出，接着传真发来了六七份银行汇款单，汇款单上银行印鉴与第一

21、次一样模糊不清。随后B公司来电称，现他们销售情况非常好。这时A公司业务员在第一批出运货款未安全收回前，连续出运了40多万美元的商品，直到第一批收汇到期时，才发觉B公司没有按时支付，此时A公司停止了余下订单的装运，并多次去电要求对方按期支付货款。 35 B公司却以当前业务量大、资金周转困难为由，请求延期支付货款，还要求继续发货，并保证他们会尽快付清货款。此时A公司看出了B公司的诈骗行为。经与我国驻美国商务处调查，此公司在美国有巨额债务。A公司后又委托保险公司通过美国某公司去追收此欠款，最终也被告知无法收回。这样A公司被B公司骗去40多万美元，虽然每批出运前A公司投保了买方信誉险，但因保险公司对此

22、合同所批准的保险额度为25000美元，对于A公司的超额度出口损失，保险公司只理赔了额度内的金额，最终A公司在这批贸易中直接损失了30多万美元。 36 B公司从一开始便设下圈套；利用所谓汇款渠道问题，造成汇款到达时间较长的现象来骗取A公司信任，然后利用第一批出运90天的付款期限，诱骗A公司多次发货，以达到骗取大批商品之目的。而A公司业务员仅从表面观察后就听信了B公司的谎言，急于扩大出口创汇，从而使诈骗犯轻易得手，给国家和公司造成了重大损失。 对第一单交易，客户都信守承诺，及时付款，没有任何推迟和延误，以此麻痹出口商。在诈骗分子的诱惑下，出口商急于求成，盲目发货，从第二单开始起客户就欺诈。 37应

23、对利用非信用证付款方式进行诈骗的方法应对利用非信用证付款方式进行诈骗的方法 1如无特殊原因，一般不采用非LC（信用证）付款；对于DA（承兑交单）、DP（付款交单）、MT（信汇）、TT（电汇）下成交，应规定权限范围，增强业务人员的责任心。 2对确实需要用电汇方式支付的客户，我方将所有单据传传真给客户真给客户，收到全部货款后，再将正本单据快寄给客户。对卖方来讲，在没收到货款以前，应牢牢控制着货权。 3必须在保险公司审批的保险额度内审批的保险额度内出运。保险公司规定，对于同一商人所审批的保险额度，在前一批安全收汇以后可循环使用，若不能正常收汇，保险公司只在审批的额度内理赔。 4当外商提出汇款渠道问题

24、时，我方则可要求外商在当地的中国银行汇出，我方不仅收款快而且在出现问题时便于查询，此类骗术不易得逞。 5汇付方式下保证收汇安全的做法是在出运前办理保证收汇安全的做法是在出运前办理出口信出口信用保险用保险*。38 2001年12月18日，中国出口信用保险公司中国出口信用保险公司正式挂牌运营，其主要任务是通过出口信用保险为企业提供收汇风险保障。“中国信保”承保国家风险和买方风险。国家风险包括买方国家外汇管制、政府征收、国有化和战争等；买方风险包括买方信用风险（拖欠货款、拒付货款及破产等）和买方银行风险（开证行或保兑行风险）。“中国信保”提供短期出口信用保险、中长期出口信用保险短期出口信用保险、中长

25、期出口信用保险、海外投资保险及与出口信用保险业务相关的担保、国际商帐追收和资信服务。短期出口信用保险的主要产品有：统保保险、信用证保险、特定买方保险、特定合同保险和买方违约保险。 http:/ 汇入行（出口地银行）收款人（出口商）（1）（2）（3）程序图：电汇、信汇程序图：电汇、信汇(1)(1)填写电汇填写电汇/ /信汇申请信汇申请书，付款交费；书，付款交费；(2)(2)业务回单；业务回单；(3)(3)汇款通知书；汇款通知书；( (4)4)汇款通知；汇款通知； （7）（4）（5）（6）( (5)5)出具收据；出具收据；( (6)6)给付货款；给付货款；( (7)7)付讫借记通知。付讫借记通知。

26、货合货合物同物同汇出行（进口地银行）汇款人（进口商） 汇入行（出口地银行）收款人（出口商）（1）（2）（3）程序图：票汇程序图：票汇(1)(1)申办银行汇票，付申办银行汇票，付款交费；款交费；(2)(2)银行即期汇票；银行即期汇票；(3)(3)银行即期汇票；银行即期汇票；( (4)4)票汇通知书（票根）；票汇通知书（票根）； （7）（4）（5）（6）( (5)5)银行即期汇票；银行即期汇票；( (6)6)给付货款；给付货款；( (7)7)付讫借记通知。付讫借记通知。货货物物合合同同(三三)汇付方式在国际贸易中的应用汇付方式在国际贸易中的应用 A.预付预付货货款：款：卖方先收款，后发货。如“买方

27、应该支付XX%给卖方，在装船前20天。” B.货到付款、赊货到付款、赊销（销（O/A）卖方先发货，后收款。如“买方应该在装船后若干天内支付xx%给卖方。” (四四)特特 点点返回本节目录A.风险大风险大( (是商业信用，银行不承担担保付款责任是商业信用，银行不承担担保付款责任, ,只是只是充当了充当了“接受委托，转交款项接受委托，转交款项”的角色。较少的角色。较少用于整批货款结算，多用于订金、佣金、货款用于整批货款结算，多用于订金、佣金、货款尾数或费用等的支付尾数或费用等的支付) ) B .手续简便，费用少手续简便，费用少 二、托收（二、托收（Collection）（一）含义根据托收统一规则（

28、根据托收统一规则（URC522）规定：规定：托收是指由收到托收指示的银行根据所收到的指托收是指由收到托收指示的银行根据所收到的指示处理金融票据和商业单据示处理金融票据和商业单据 以便取得付款以便取得付款/承兑。承兑。通俗地说法，也即托收是债权人（出口人）出具通俗地说法，也即托收是债权人（出口人）出具债权凭证委托银行向债务人（进口人）收取货款的债权凭证委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。一种支付方式。 （二二）当事人及其关系）当事人及其关系委托人（收款人）（Principal），出口方托收行（Remitting bank），出口方银行代收行（Collecting bank），进口方

29、银行付款人（Payer），进口方 （三）种类及程序（三）种类及程序光票托收光票托收(Clean Collection) 是指在托收时仅凭汇票而不随附货运单据。一般适是指在托收时仅凭汇票而不随附货运单据。一般适于收取尾款。于收取尾款。跟单托收跟单托收(Documentary Collection) 付款交单付款交单（documents against payment,D/P） 承兑交单承兑交单（documents against acceptance,D/A） 国贸中货款的收取大都采用跟单托收。 付款交单付款交单即期（即期（D/P at sight）远期（远期（D/P after xx days

30、 sight） 代收行向进口商提示单据后代收行向进口商提示单据后,经进口商审核单据无误须立即付款经进口商审核单据无误须立即付款赎单的方式。赎单的方式。 代收行向进口商提示单据后代收行向进口商提示单据后,经进口商审核单据无误后先行承经进口商审核单据无误后先行承兑，再于汇票到期日付款赎单的兑，再于汇票到期日付款赎单的方式。方式。委托行代收行 委托人（出口商）付款人（进口商）（3）（6）（4）程序图：付款交单（程序图：付款交单（D/P AT SIGHT）(1)(1)贸易双方合同中约定以即期付贸易双方合同中约定以即期付款交单方式结算；款交单方式结算；(2)(2)出口人发货后，填写托收委托出口人发货后，

31、填写托收委托书，开出即期汇票，连同全套货运单书，开出即期汇票，连同全套货运单据送交托收银行代收货款；据送交托收银行代收货款；(3)(3)托收银行将即期汇票及其项下托收银行将即期汇票及其项下的全套货运单据交代收行，据托收委的全套货运单据交代收行，据托收委托书向代收行作业务指示；托书向代收行作业务指示； （7）（2）（1）( (4)4)代收行向进口人提示汇票和代收行向进口人提示汇票和单据；单据；( (5)5)进口人审单无误后付款赎单；进口人审单无误后付款赎单；( (6)6)代收行电告托收行，款已收代收行电告托收行，款已收妥转账；妥转账；( (7)7)托收行将货款付给出口人。托收行将货款付给出口人。

32、（5）托收行代收行 委托人（出口商）付款人（进口商）（3）（7）（4）程序图：承兑交单（程序图：承兑交单（D/A）(1)(1)贸易双方合同中约定以承兑付贸易双方合同中约定以承兑付款交单方式结算；款交单方式结算；(2)(2)出口人发货后，填写托收委托出口人发货后，填写托收委托书，开出远期汇票，连同全套货运单书，开出远期汇票，连同全套货运单据送交托收银行代收货款；据送交托收银行代收货款；(3)(3)托收银行将即期汇票及其项下托收银行将即期汇票及其项下的全套货运单据交代收行，据托收委的全套货运单据交代收行，据托收委托书向代收行作业务指示；托书向代收行作业务指示； （8）（2）（1）( (4)4)代收

33、行收到远期汇票及其项下的全套代收行收到远期汇票及其项下的全套货运单据后，即向进口人做出承兑提示；货运单据后，即向进口人做出承兑提示；( (5)5)进口人承兑汇票后，取得全套货运单进口人承兑汇票后，取得全套货运单据，代收行保留远期汇票；据，代收行保留远期汇票；( (6)6)代收行于汇票到期日向进口商作付款代收行于汇票到期日向进口商作付款提示，进口人付款；提示，进口人付款；( (7)7)代收行电告托收行款已收妥转账；代收行电告托收行款已收妥转账；( (8)8)托收行将货款拨交出口人。托收行将货款拨交出口人。（6） （5）案例案例11-111-1D/P的损失案国际商报，2000年 某外贸公司与某美籍

34、华人客商做了几笔顺某外贸公司与某美籍华人客商做了几笔顺利的小额交易后，付款方式为预付。后来客人利的小额交易后，付款方式为预付。后来客人称销路已经打开，要求增加数量，可是，由于称销路已经打开，要求增加数量，可是，由于数量太多，资金一时周转不开，最好将付款方数量太多，资金一时周转不开，最好将付款方式该为式该为D/P AT SIGHT(D/P AT SIGHT(即期付款交单即期付款交单) )。 当时我方考虑到采用当时我方考虑到采用D/P AT SIGHT D/P AT SIGHT 的情的情况下，如果对方不去付款赎单，就拿不到单据况下，如果对方不去付款赎单，就拿不到单据，货物的所有权归我方所有。结果，

35、未对客户，货物的所有权归我方所有。结果，未对客户的资信进行全面调查，就发出了一个的资信进行全面调查，就发出了一个4040货柜货柜的货物，金额为的货物，金额为3 3万美圆。万美圆。 案 情 后来，事情发展极为不顺。货物到达目的后来，事情发展极为不顺。货物到达目的港后，客户借口资金紧张，迟迟不去赎单。港后，客户借口资金紧张，迟迟不去赎单。1010天后，各种费用相继发生。考虑到这批货物的天后，各种费用相继发生。考虑到这批货物的花色品种为客户特别指定，拉回来也是库存，花色品种为客户特别指定，拉回来也是库存，便被迫改为便被迫改为D/A(D/A(承兑交单承兑交单) 30) 30天。天。 可是，客户将货提出

36、之后，就再也没有音可是，客户将货提出之后，就再也没有音信。到涉外法律服务处与讨债公司一问才知道信。到涉外法律服务处与讨债公司一问才知道，到美国打官司费用极高，于是只好作罢。，到美国打官司费用极高，于是只好作罢。 分分 析析出口公司要从中吸取教训：出口公司要从中吸取教训： 1 1. .如下现象应引起注意，客户在开始时往如下现象应引起注意，客户在开始时往往付款及时，后来突然增加数量，要求出口方往付款及时，后来突然增加数量，要求出口方给予优惠的付款条件如给予优惠的付款条件如D/PD/P、D/AD/A。如果出口公。如果出口公司答应客户条件，为以后的纠纷埋下了隐患。司答应客户条件，为以后的纠纷埋下了隐患

37、。 2 2. .出口公司在接受客户出口公司在接受客户D/PD/P条件后，客户条件后，客户没有付款赎单，反而提出没有付款赎单，反而提出D/A 30D/A 30天。出口应考天。出口应考虑到虑到D/AD/A的风险和后果。的风险和后果。 承兑交单（承兑交单（D/A）项下产生的拖欠项下产生的拖欠国际商报，国际商报，2001年年11月月6日日案例11-2 案案 情情 我国沿海一家进出口集团公司与澳大利亚我国沿海一家进出口集团公司与澳大利亚B B公司有公司有3 3年多的合作历史，双方一直保持着良年多的合作历史，双方一直保持着良好的贸易关系。合作初期，好的贸易关系。合作初期，B B公司的订单数量公司的订单数量

38、不大，但是该公司的订货也很稳定，且付款情不大，但是该公司的订货也很稳定，且付款情况也较好。况也较好。 后来，随着双方之间的相互了解和熟悉，后来，随着双方之间的相互了解和熟悉，我进出口公司为我进出口公司为B B公司提供了优惠付款条件，公司提供了优惠付款条件，由最初的信用证即期、由最初的信用证即期、D/PD/P即期、即期、D/A 60D/A 60天到天到D/A 90D/A 90天，而双方的贸易额也由每年的六、七天，而双方的贸易额也由每年的六、七万增加到七、八十万美元。万增加到七、八十万美元。 19991999年年9 9月，月，B B公司又给我进出口公司下放了一公司又给我进出口公司下放了一批订单，货

39、物总值批订单，货物总值2525万美元，价格条件为万美元，价格条件为CIFCIF墨尔墨尔本，而我进出口公司在未对该客户进行严格信用审本，而我进出口公司在未对该客户进行严格信用审核的情况下，同意给予对方核的情况下，同意给予对方D/A 180D/A 180天的信用条件天的信用条件。 1999 1999年年1111月，全部货物如期出运，我进出口公月，全部货物如期出运，我进出口公司也及时向银行议付了单据。司也及时向银行议付了单据。 20002000年年5 5月，汇票承兑日到期时，月，汇票承兑日到期时，B B公司以公司以市场行情不好，大部分货物未卖出为由，要求市场行情不好，大部分货物未卖出为由，要求延迟付

40、款。之后，我进出口公司不断给延迟付款。之后，我进出口公司不断给B B公司发公司发传真、传真、EMAILEMAIL等，要求该公司付款或退货。等，要求该公司付款或退货。B B公公司对延迟付款表示抱歉，并答应尽快偿付。司对延迟付款表示抱歉，并答应尽快偿付。 2000 2000年年1111月，月，B B公司一资金困难为由，暂时公司一资金困难为由，暂时只能偿付我进出口公司只能偿付我进出口公司3 3万美元。我进出口公司万美元。我进出口公司表示同意，并要求马上汇款。即使这样，表示同意，并要求马上汇款。即使这样，B B公司公司一会儿说其财务人员有病，一会儿又称其主要一会儿说其财务人员有病，一会儿又称其主要负责

41、人休假，继续拖欠付款。负责人休假，继续拖欠付款。 20012001年年1 1月，月，B B公司总经理公司总经理K K先生辞职，在先生辞职，在此之前，我进出口公司与此之前，我进出口公司与B B公司的所有交易都公司的所有交易都是经由是经由K K先生达成的。以后，先生达成的。以后，B B公司对我进出口公司对我进出口公司的所有函件没有任何答复。到公司的所有函件没有任何答复。到20012001年年3 3月月，我进出口公司与，我进出口公司与B B公司失去联系。公司失去联系。 2001 2001年年5 5月，东方国际月，东方国际保理保理中心受理此案中心受理此案，通过调查得知，通过调查得知，B B公司已于公司

42、已于20012001年年3 3月申请破月申请破产。产。 根据当地清算委员会的最初报告，东根据当地清算委员会的最初报告，东方国际保理中心了解到，方国际保理中心了解到，B B公司是债务总公司是债务总额为其资产总额的额为其资产总额的3 3倍，且该公司倍，且该公司90%90%以上以上的资产已经抵押给银行。不言而喻，我进的资产已经抵押给银行。不言而喻，我进出口公司将蒙受巨大的坏帐损失。出口公司将蒙受巨大的坏帐损失。 分分 析析通过以上案例可以看出，当一笔海外应收帐款没有即使收回的时候，企业最大的风险莫过于因对方破产而带来的坏帐损失，即使对方的信用状况较好，有时候，遭受这种风险的可能也在所难免。 返回本节

43、目录三、信用证三、信用证(letter of credit，L/C)是指银行（开证行）依照进口商（开证申请是指银行（开证行）依照进口商（开证申请人）的要求和指示向出口商（受益人）开出人）的要求和指示向出口商（受益人）开出的，保证在一定期限内凭出口商交付的符合的，保证在一定期限内凭出口商交付的符合信用证规定的单据付款的书面文件。简单地信用证规定的单据付款的书面文件。简单地说，就是银行应进口商的请求和指示，向出说，就是银行应进口商的请求和指示，向出口商做出的有条件的付款承诺。口商做出的有条件的付款承诺。(一一)含义含义 (二二)信用证的当事人信用证的当事人 申请人申请人（Applicant or

44、opener） 受益人（受益人（ Beneficiary ） 开证行（开证行（Issuing bank） 付款行（付款行（ Paying bank ） 通知行（通知行（Advising bank） 议付行（议付行（Negotiating bank）六个当事人六个当事人 指受开证行的委托指受开证行的委托,将信用证通将信用证通知给受益人的银行。一般情况知给受益人的银行。一般情况下下,通知行是开证行在受益人所通知行是开证行在受益人所在地的分行或代理银行、往来在地的分行或代理银行、往来银行，其义务和责任是验证信银行，其义务和责任是验证信用证的表面真实性并把它通知用证的表面真实性并把它通知给受益人，除此

45、之外，不承担给受益人，除此之外，不承担其它义务其它义务。受益人付款行/开证行通知行/议付行（1）（3）(三三)程序图程序图（8）（4） （5）（7）（2）（6）开证申请人 (1)(1)贸易双方合同中约定采用贸易双方合同中约定采用L/CL/C；(2)(2)进口人填写申请书、交保证金，进口人填写申请书、交保证金，请开证行开证；请开证行开证；(3)(3)开证行根据申请书内容开出信开证行根据申请书内容开出信用证，并寄交通知行；用证，并寄交通知行；( (4)4)通知行核对印鉴无误后，将通知行核对印鉴无误后，将L/CL/C交出口人；交出口人；( (5)5)出口人审核出口人审核L/CL/C与合同相符后，与合

46、同相符后，按按L/CL/C规定装运货物，并备齐各货运规定装运货物，并备齐各货运单据，开出汇票，送议付行议付；单据，开出汇票，送议付行议付；( (6)6)议付行将汇票和货运单据寄开议付行将汇票和货运单据寄开证行（或指定付款行）索款；证行（或指定付款行）索款；( (7)7)开证行（或指定付款行）核对开证行（或指定付款行）核对单据无误后，付款给议付行；单据无误后，付款给议付行；( (8)8)开证行通知进口人付款赎单。开证行通知进口人付款赎单。关于L/C本身号码、开证日期、开证金额、当事人（号码、开证日期、开证金额、当事人（6 6个）等；个）等；关于货物的说明货物的名称、数量、规格、包装、价格等；货物

47、的名称、数量、规格、包装、价格等；关于装运装运期、起运地、目的地、可否分批、可否转运；装运期、起运地、目的地、可否分批、可否转运；关于单据商业发票、保险单、装箱单、商检单、产地证、运输单证（提单等）商业发票、保险单、装箱单、商检单、产地证、运输单证（提单等） 银行承诺和银行间的安排银行承诺是指开证行对受益人的承诺，保证只要受益人交纳了符合该信用银行承诺是指开证行对受益人的承诺，保证只要受益人交纳了符合该信用证要求的全套单证后，则保证付款或承兑证要求的全套单证后，则保证付款或承兑银行间安排：偿付方式、寄单方式，其他特别条款（与开证申请人和受益银行间安排：偿付方式、寄单方式，其他特别条款（与开证申

48、请人和受益人无关）人无关）（四）信用证的主要内容（四）信用证的主要内容 （五）信用证支付的特点（五）信用证支付的特点(P279)1.开证行负有第一性付款责任开证行负有第一性付款责任 2.是独立自足的文件是独立自足的文件3.是一种单据交易是一种单据交易 1.开证行负有第一性付款责任开证行负有第一性付款责任 UCP500UCP500第第1414条条A A款规定，对于各种类型的信用证，款规定，对于各种类型的信用证，“当开当开证行授权另一银行凭表面上符合信用证条款的单据付证行授权另一银行凭表面上符合信用证条款的单据付款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付时，开证行款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付时，

49、开证行和保兑行（若有的话）有义务：（和保兑行（若有的话）有义务：（）对已承担付款）对已承担付款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付的银行进行偿、承担延期付款责任、承兑汇票或议付的银行进行偿付；（付；（）接受单据。）接受单据。”如果申请人倒闭，开证行是否要付款？BACK 2.独立自足的文件独立自足的文件UCP500UCP500第第3 3条阐明了信用证与合同的关系，条阐明了信用证与合同的关系，“信用证按其性质与凭以开立的信用证的销信用证按其性质与凭以开立的信用证的销售合同或其他合同，均属不同的业务。售合同或其他合同，均属不同的业务。” ( (据合同约定开据合同约定开,L/C,L/C一经开出一经开出,

50、 ,就构成了开证行和出口商就构成了开证行和出口商之间的契约关系之间的契约关系, ,银行仅凭单据是否与信用证要求相符来决银行仅凭单据是否与信用证要求相符来决定是否偿付款项定是否偿付款项, ,而与任何其他合同无关而与任何其他合同无关) )合同和信用证不符，按合同办还是信用合同和信用证不符，按合同办还是信用证办？证办？对于信用证与合同关系的表述正确的是对于信用证与合同关系的表述正确的是A信用证的开立以买卖合同为依据信用证的开立以买卖合同为依据B信用证的履行受买卖合同的约束信用证的履行受买卖合同的约束C有关银行只根据信用证的规定办理信用证业务有关银行只根据信用证的规定办理信用证业务D出口商在审核信用证

51、时合同是其依据出口商在审核信用证时合同是其依据E信用证的履行不受买卖合同的约束信用证的履行不受买卖合同的约束 BACK 案例11-31986年底，某出口公司年底，某出口公司A与香港某客户成交一批商品，价值与香港某客户成交一批商品，价值31万美元。合同中的包装条款订明万美元。合同中的包装条款订明:均以三夹板箱盛放，每箱净均以三夹板箱盛放，每箱净重重10公斤，二箱一捆，外套麻包。香港客户如期通过中国银行公斤，二箱一捆，外套麻包。香港客户如期通过中国银行香港分行于香港分行于1987年年2月月6日开出日开出A-01-E01006号不可撤销跟单信号不可撤销跟单信用证。用证。A公司发现信用证的包装条款与合

52、同有出入，信用证的包公司发现信用证的包装条款与合同有出入，信用证的包装条款为装条款为:均以三夹板箱盛放，每箱净重均以三夹板箱盛放，每箱净重10公斤，二箱一捆。没公斤，二箱一捆。没要求外套麻包。有关人员经过推敲，认为信用证收汇方式，应要求外套麻包。有关人员经过推敲，认为信用证收汇方式，应遵循与信用证严格相符的原则，当信用证与合同有出入，应凭遵循与信用证严格相符的原则，当信用证与合同有出入，应凭信用证，而不凭合同，以保证安全收汇。后运往香港。信用证，而不凭合同，以保证安全收汇。后运往香港。A公司持公司持全套单据交中行上海分行办理收汇。中国银行上海分行审核后全套单据交中行上海分行办理收汇。中国银行上

53、海分行审核后未提出任何不符点，因信用证付款期限为提单后的未提出任何不符点，因信用证付款期限为提单后的N天，全套单天，全套单据由中国银行寄开证行，整个过程并无异常。但货物出运后的据由中国银行寄开证行，整个过程并无异常。但货物出运后的第八天，香港客户致电第八天，香港客户致电A公司声称公司声称:“兹告发现所有货物未套麻包兹告发现所有货物未套麻包，现通知能你，我们的客户不会接受此种包装的货物。请告知，现通知能你，我们的客户不会接受此种包装的货物。请告知你们所愿采取的措施。你们所愿采取的措施。”分析1.信用证与合同的独立性信用证与合同的独立性 信用证是约束开证行与受益人的法律文件。信用证一经开出，就成为

54、信用证是约束开证行与受益人的法律文件。信用证一经开出，就成为独立于买卖合同以外的另一种契约，开证银行和参与信用证业务的其它银独立于买卖合同以外的另一种契约，开证银行和参与信用证业务的其它银行只按信用证的规定办事，不受买卖合同的约束。行只按信用证的规定办事，不受买卖合同的约束。 买卖合同则是买方和卖方之间订立的契约。买卖合同则是买方和卖方之间订立的契约。2.信用证条款的变更并不意味着合同条款的变更信用证条款的变更并不意味着合同条款的变更不能以信用证包装条款的变化来推断合同条款的变更。因此，从法律不能以信用证包装条款的变化来推断合同条款的变更。因此，从法律的角度讲，在信用证条款和合同条款不符的情况

55、下，作为受益人的出口商的角度讲，在信用证条款和合同条款不符的情况下，作为受益人的出口商如按信用证办理则可能会授对方以把柄，以违反合同为名提出赔偿的要求如按信用证办理则可能会授对方以把柄，以违反合同为名提出赔偿的要求。在此案中，包装条款是销售合同中的重要条款。作为卖方在此案中，包装条款是销售合同中的重要条款。作为卖方A公司，在履公司，在履约过程中，以信用证为依据，不按合同条款办理被对方提出赔偿是有道理约过程中，以信用证为依据，不按合同条款办理被对方提出赔偿是有道理的。但它如按合同条款办理，就会有因单证不符而遭到银行的拒付风险。的。但它如按合同条款办理，就会有因单证不符而遭到银行的拒付风险。凡涉外

56、经济合同中的重要条款在信用证上有所更改，造成两者不一致时，凡涉外经济合同中的重要条款在信用证上有所更改，造成两者不一致时，作为卖方，应尽早向客户指明不符条款，令其修改信用证，以实现信用证作为卖方，应尽早向客户指明不符条款，令其修改信用证，以实现信用证与合同的一致。即便囿于一些客观条件，改证有困难，至少应让客户确认与合同的一致。即便囿于一些客观条件，改证有困难，至少应让客户确认，以便履约交货时，既不违反合同，又能保证信用证下的安全收汇。，以便履约交货时，既不违反合同，又能保证信用证下的安全收汇。 3.是一种单据交易是一种单据交易UCP500UCP500第第4 4条和条和UCP500UCP500第

57、第1515条分别规定单据与条分别规定单据与货物、服务、履约行为的关系，货物、服务、履约行为的关系，“在信用在信用证业务中，有关各方所处理的是单据，而证业务中，有关各方所处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务、履约行为不是与单据有关的货物、服务、履约行为” 。单据与信用证条款不符，会怎单据与信用证条款不符，会怎么样？么样？BACK (六六)信用证的种类信用证的种类(P276) L/CL/C中既没有规定不可撤销或可撤销，应如何确定？中既没有规定不可撤销或可撤销，应如何确定？作为受益人应接受哪一种？作为受益人应接受哪一种？1.不可撤销信用证与可撤销信用证（不可撤销信用证与可撤销信用证（Revoc

58、able credit & Irevocable credit）2.跟单信用证与光票信用证跟单信用证与光票信用证（documentary credit &clean credit） 开证行凭跟单汇票或仅开证行凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。凭单据付款的信用证。开证行仅凭不附单据的开证行仅凭不附单据的汇票付款的信用证。汇票付款的信用证。与光票汇票和跟单汇票有什么关系？与光票汇票和跟单汇票有什么关系？3.即期信用证和远期信用证即期信用证和远期信用证即期信用证（即期信用证（sight creditsight credit） 是开证行（付款行）收到符合信用证条款的是开证行（付款行）收

59、到符合信用证条款的跟单汇票或单据后，立即付款的信用证。跟单汇票或单据后，立即付款的信用证。远期信用证（远期信用证（time credittime credit） 是开证行（付款行）收到符合信用证条款的是开证行（付款行）收到符合信用证条款的货运单据后一定时期内付款的信用证。货运单据后一定时期内付款的信用证。 4.可转让信用证可转让信用证（Transferable credit） 不可转让信用证不可转让信用证（Non-transferable credit） 未写明未写明”可转让可转让”, ,就视为就视为”不可转让不可转让” 可转让信用证指经出口商请求，进口商同意，可转让信用证指经出口商请求，进口

60、商同意， 由开证由开证银行开立可转让信用证，并载明授权受益人（即原信用证银行开立可转让信用证，并载明授权受益人（即原信用证受益人）有权将信用证所列金额的全部或部分转让给出口受益人）有权将信用证所列金额的全部或部分转让给出口商以外的第三者，即第二受益人有权使用转让后的权力。商以外的第三者，即第二受益人有权使用转让后的权力。这种转让称一次转让，这种转让称一次转让， 但第二受益人不得再作转让。但第二受益人不得再作转让。第二受益人称受让人承担交货的职责，但原信用证受第二受益人称受让人承担交货的职责，但原信用证受益人（即第一受益人）仍对契约所列的诸条款承担责任。益人（即第一受益人）仍对契约所列的诸条款承担责任。 应用：有中间商参与的交易，只有注明