浅谈加强中小企业应收账款的治理计谋

1、浅谈增强中小企业应收账款的治理计谋一、应收账款的会计学概念一、应收账款二、坏账预备 3 、应收账款净额二、增强应收账款的意义三、中小企业应收账款治理中存在的问题 1 、内部操纵制度不健全 2 、资信品级评定方式掉队 3 、目标定位不准确致使盲目赊销 4 、追讨账款困难重重二、存在问题的缘故分析 1 、信息搜集能力低2、日常治理不标准, 风险防范意识不强3、猛烈的市场竞争压力 4 、法律维权意识薄弱三、增强应收账款治理的计谋 1 、强化中小企业的内部操纵2、保证信息沟通顺畅, 优化资信评定手腕 3 、正确信位企业进展目标, 增强风险防范意识 4 、增强应收账款事后治理浅谈增强中小企业应收账款的治

2、理计谋摘要 :应收账款是企业流动资产的重要组成部份, 随着企业竞争的不断加重, 应收账款对企业的生存相当重要。 尤其是中小企业要想在竞争中不被淘汰, 维持竞争能力, 必需增强应收账款治理 , 提高资金利用率、降低企业经营风险。通过度析目前中小企业应收账款治理中存在的问题及其产生缘故, 提出相应的治理政策建议。关键词 : 中小企业 ; 应收账款 ; 坏账预备 ; 财务治理一、中小企业应收账款治理中存在的问题中小企业是我国经济进展不可或缺的动力之一, 它不仅对经济增加作出了专门大的奉献,而且对民生问题也意义重大, 是咱们应该始终关注的经济增加动力。与大型企业相较,中小企业规模小、结构简单、适应性强

3、, 但其各项规章制度不健全、治理思想掉队、资源配置效率低下、风险预防意识弱, 这使得中小企业在财务治理方面存在一些问题, 尤其是应收账款周转缓慢 , 资金回收困难, 呆坏账数额大, 造成现金流量不足、 周转不灵 ,限制了中小企业的快速进展。具体来讲存在以下突出问题: 1、内部操纵制度不健全内部操纵是防范风险, 提高企业整体效率的有力的保证。企业应该严格依照信誉标准和信誉政策的规定, 操纵企业赊销业务的发生。发生的应收账款应当及时记账、清理、催收,并按期与对方对账核实。经确信无法收回的应收账款, 应及时处置。 在实际工作当中, 许多中小企业在进行信誉销售前缺少必要的内部操纵, 并非对客户的信誉品

4、级和资信程度进行严格的审查 , 信誉销售往往取决于行政干与或领导者的主观爱好, 应收账款的治理制度形同虚设。2、资信品级评定方式掉队许多中小企业盲目、被动地采取传统的“5c ”法, 即通过品格(character)、资本(capital)、偿付能力 (capacity)、抵押品 (collateral)、周期形势 (cycle condition)五方面评定客户资信, 而忽略 5c法对中小企业的适应性。还有很多中小企业为了占据市场,不加选择地将产品赊销给客户, 对客户的信誉程度、付款能力、财务状况等缺乏必要的科学分析和评估 , 使企业的应收账款平均收款期延长、资金占用数额增大、坏账比率增大、资

5、金流转不顺畅 , 给企业造成重大经济损失。3、目标定位不准确致使盲目赊销中小企业通常把追求利润最大化作为财务治理的目标, 并把它作为考核企业领导绩效的重要指标。这就容易造成一种误导, 销售人员易为了提高业绩, 盲目抢占市场 , 扩大商业信誉,大量业务采取赊销方式, 追求高收入、高利润, 轻忽久远利益, 最终致使企业流动资金周转不灵。 而且迫于日趋猛烈的市场竞争压力, 往往显现“买人情跑销售”的现象, 赊销业务只增难减, 企业现金流量窘境愈来愈严峻。4、追讨账款困难重重一是企业之间彼此拖欠货款现象比较严峻, 造成正常流动资金被大量的应收账款所挤占。又没有强有力收款方法, 企业坏账比率大幅上升,

6、已经超过企业所能经受的坏账率。二是目前缺少政府对中小企业完备的法律支持体系, 且司法程序烦琐, 对中小企业法律咨询效劳也跟不上 , 中小企业利益得不到保证。在企业遭遇歹意拖欠账款时, 因为法律诉讼的本钱费用高、裁定执行成效不行, 难以用法律手腕捍卫权利。无奈之下或求助于民间的“索债机构”通过一些不合法的方式强行要债, 或转而靠拖欠其他企业账款弥补漏洞, 形成恶性循环, 企业的问题解决不了 , 还给社会带来不安宁的因素。 5 、企业风险意识不强。有的企业为了扩大销售，往往只注重账面上的销售额，轻忽了大量被客户拖欠占用的流动资金的风险及财务本钱的增加。企业盲目追求指标，有的企业受经济利益驱动，为取

7、得政绩， 只注重销售指标的完成，而忽略企业流动资金被客户长期占用；有的企业在日常经营中，为了争得某一客户或抢占某一块市场份额，常采取赊销等营销策略来达到目的，使企业面临极大的经营风险。6、运用法律手腕解决债务纠纷的意识不强。在现实生活中，由于从起诉、受理、调查取证、开庭审理到裁决、裁定与执行有一个时刻进程， 需要企业投入大量的人力、物力与财力， 致使很多企业舍弃了通过诉讼程序寻求债权爱惜的合法权利，使本来能够收回的应收账款长期挂账，变成呆成、坏账。二、存在问题的缘故分析综合来看 ,造成企业应收账款治理效率比较低的缘故有以下几个方面: 1、信息搜集能力低应收账款治理的效率高低与否, 起决定作用的

8、因素是对客户资信品级的评判的正确性。而中小企业的这种客户信息的搜集能力往往达不到正确判定的要求。究其缘故,一方面是中小企业人材缺乏, 未构建自己的信息机构, 且相关业务人员素养不高。再加上能承担的本钱相当有限 , 其自身取得信息能力超级弱; 另一方面 , 是企业外部缘故致使的。政府缺乏专门负责中小企业信息统计的机构, 缺少对企业大体信息, 诸如生产规模、 财力状况、 资信信息等的了解 , 以至中小企业缺乏从外部了解合作企业的渠道。2、日常治理不标准,风险防范意识不强中小企业应收账款总额居高不下, 坏账比率不断上升, 主若是企业内部各项制度不健全 , 风险意识弱。有的企业未成立应收账款治理责任制

9、度。财会部门与销售部门责任不明确, 缺乏沟通 , 销售和财务信息不连贯, 显现问题后部门之间相互推诿。另外考核制度不合理。目前 , 大部份中小企业为了扩大销售, 实行销售人员工资总额与销售额挂钩的做法。这促使销售人员为了个人利益, 只关切销售任务的完成, 采取赊销、回扣等手腕强销商品, 忽略以后的收款工作 ,而这部份销售额成为坏账的风险极大。应收账款日常实际治理工作也不标准, 未成立客户档案或档案不全、未按实际情形制定信誉标准、平常不进行账龄分析等许多治理缺点都致使应收账款治理效率低下。3、猛烈的市场竞争压力面对日趋猛烈的市场竞争, 中小企业为了幸免被淘汰的恶运, 必需寻觅自己的竞争优势 ,

10、尽可能地扩大市场份额。但中小企业因为规模小, 品牌信誉低等因素, 销路拓展能力有限, 企业往往希望借助赊销业务来扩大销售量, 提高市场占有率。 另一方面中小企业出于低本钱生产的考虑, 产品研发少, 技术含量低, 质量不稳固, 买方单位出于谨慎起见, 偏向于采纳“试用”的购货方式, 即没有问题再付款, 这种方式毫无疑问增加了企业的赊销业务, 造成了企业赊销业务只增不减的窘境。4、法律维权意识薄弱中小企业普遍存在运用法律手腕解决债务纠纷的意识不强的问题。既有客观也有主观方面的缘故。客观来讲, 从起诉、受理、调查、取证、开庭审理到裁决、裁定与执行有一个时刻进程 , 需要企业投入大量的人力、物力与财力

11、。 主观方面 , 个别地域存在的地址爱惜主义, 使许多企业缺乏运用法律手腕保护自身合法权益的信心和勇气, 碰到不合理、 不合法的呆坏账只能“忍气吞声”。总起来讲, 中小企业通过诉讼程序寻求债权爱惜的道路比较艰巨。三、增强应收账款治理的政策建议1、强化中小企业的内部操纵由于中小企业的规模比较小, 限于本钱的约束, 一样情形下不可能设立专人或专门部门治理应收账款 , 但在企业的内部操纵中可作为与财务、销售等平级的独立内容来熟悉和对待。对应收账款实行责任制治理, 各个企业依照所在行业的特点制定打算, 详细地做成打算表单,下发到相关负责人, 明确权与责 , 增强销售业务人员的责任心和风险意识, 落实收

12、款责任。还要严格应收账款核销制度, 对每笔应收账款都做到清楚明确, 进行准确的账龄分析, 对因质量、数量、交货时刻、 合同纠纷等没有得处处置的应收账款单独设账治理, 并计提坏账预备, 强化内部操纵 ,为应收账款的治理奠定坚实基础。2、保证信息沟通顺畅, 优化资信评定手腕企业只有增强对应收账款的科学治理, 才能降低企业因赊销而产生的经营风险, 最大程度地保证经济利益的实现。评估客户信誉品质的五个方面: 品质、能力、 资本、抵押和条件,尽管在中小企业适用进程中有必然的局限性, 但大体思路是能够借鉴的。第一应该保证企业内部销售和财务人员的信息沟通顺畅, 按时记账 , 及时反馈。在有条件的情形下, 成

13、立企业自己专门的信息机构, 提高相关业务人员的专业素养和技术水平, 改良客户信誉品级评判体系,适应猛烈的市场竞争下对企业信息质量的要求。同时 , 还要学会巧妙寻求社会和政府的爱惜,为企业应收账款的实现增厚缓冲垫。3、正确信位企业进展目标, 增强风险防范意识中小企业应该改变只看到眼前利益忽略久远利益, 单纯追求利润最大化的思想意识, 也应该注重企业价值最大化。要充分熟悉应收账款的坏账风险, 熟悉其危害性, 不能只是为了取得市场份额而盲目扩大赊销量。应该制定合理的信誉政策,确信正确的信誉标准和信誉条件,在赊销形成应收账款时, 必然要谨慎 , 降低经营风险 , 加速企业资金周转, 提高资金利用效率。

14、4、增强应收账款事后治理应收账款坏账损失率之因此高居不下, 专门大程度上是因为应收账款事后操纵不严格,因此 , 为了保证应收账款的回收率, 应该增强事后治理。第一制定合理的收账程序。催收账款的程序一样为: 信函通知、电报或催收、派人面谈、诉诸法律。但不同的客户信费用不同,在具体的催账进程中能够适当调整, 做出恰被选择。 对已经到期的应收账款, 企业应专门成立应收账款催收小组进行追讨。第二确信合理的索债方式, 兼顾人情与法理, 衡量收账费用与回生效益 , 在两边利益都取得最大保证、商业关系取得最适当处置的前提下, 选择最适合每一个客户的处置方案。随着全世界经济一体化的进一步深切, 市场竞争日趋猛烈, 中小企业要在竞争中不被淘汰, 维持竞争优势, 就必需