由一则案例探析出口东盟时信用证下单据缮制

1、由一则案例探析出口东盟时信用证下单据缮制【摘要】当前全球经济不景气的背景下，国内许多出口 商为了保证货款的收付，增加了对信用证的使用。然而，信 用证付款原则为“单单一致、单证一致”，对单据缮制的要 求非常高，这一特点使得部分出口企业因单据缮制得不正确 及对相关惯例理解得不深而遭到了拒付。本文仅以现实业务 中的一则案例为例，探讨一下信用证方式下单据的缮制细节 问题。【关键词】信用证单单相符单证相符1. 案例简介天津某公司于今年8月出口一批方管至泰国某公司，采 用cif术语，总价值为132800美元，货物允许有5%的溢短 装，不允许分批允许转船，支付方式为即期不可撤销信用证。 9月3日买方如期开来

2、信用证，有效期为10月20日，交单 期为提单日后的15天。信用证要求卖方提供10个单据，其 中对商业发票的要求是“已签字的商业发票一式三份，分别 列明fob价、运费和保费”；同时要求提供由sgs监测的电 子衡过磅单 (eill of electric scale printing survey by sgs)0出口商在规定的期限内交单，不久收到了开证行的拒付 通知，提出了如下不符点：(1) forme中fob价为127200美元，而商业发票中 fob价为127112美元，两者矛盾。(2) 没有提交由sgs监测的电子衡过磅单。最终出口商在交单期限内没有将修改好的单据上交给 开证行，从而无法从开证

3、行处取得货款，进口商以单据缮制 得不准确为借口拒收货物，结果不得不将到港的货物重新运 回国内。2. 案例分析根据上述案例，同时参照信用证适用的惯例即跟单信 用证统一惯例第600号出版物(下面简称ucp600)和国 际标准银行实务(下面简称isbp)探讨一下开证行所提出 的不符点是否合理。(1)不符点一：关于forme与商业发票中的fob金额 矛盾信用证方式下，开证行付款的原则是相符交单，关于 “相符”的概念，根据ucp600中第14条a款规定可知 “表面上”相符即可。由于本案中涉及到的是金额，所以还 要参照惯例关于数据的规定。ucp600第14条d款的规定 “单据中的数据，在与信用证、单据本身

4、以及国际标准银行 实务参照解读时，无须与该单据本身中的数据、其他要求的 单据或信用证中数据等同一致，但不得矛盾”，另外isbp 第24段提到：银行不检查单据中的数学计算细节，而只负 责将总量与信用证及/或其他要求的单据相核对。所以银行 虽不检查计算细节，但对于相同栏目的总额要求是不得矛 盾，故在本案中两个单据中同样都有fob价格，其总额应该 相同，我们的单据没有做到“单单相符”，所以此不符点成 立。经了解得知，该公司本次交易少装了部分货物，实际装 运价值共127112美元的产品，而产地证是委托货代代办的, 在货物没有装船之前即根据合同相关信息申请了产地证，从 而造成了根据实际装运价值制作的商业

5、发票和产地证出现 了不符。(2)不符点二：关于未提交的单据本案例中，信用证要求提供一份由sgs出具的重量单， 这类单据属于非核心类单据，在ucp600中并未单独列明, 而且本信用证对其描述也很简单。所以该公司提交了一份重 量单，上面载明毛重、净重、体积等详细信息，同时由sgs 盖章，结果开证行认为提交的重量单不符合要求。首先根据ucp600在第14条f款规定：“只要所提 交的单据内容看起来满足其功能需要，且其他方面与第14 条d款相符，银行将接受该单据”。可见重量单内容中包括 毛重、净重等信息满足了信用证的要求。另根据isbp第22 段规定，单据的出具者可以是单据的签字者，反之亦然，可 见出口

6、商出具的重量单由sgs盖章可证明是其出具并监测 的，故该不符点不成立。总之，按照ucp600和isbp的规定，开证行提出的 不符点中第一点是成立的，而第二点则不符合惯例的规定。3. 信用证下单据缮制应注意的问题在当前全世界经济复苏缓慢的情况下，此案例对我国出 口使用信用证结算，特别是出口东盟时具有很重要的启示。3. 1认真阅读信用证对单据的细节规定信用证项下的制单要做到“单证一致”，需要认真阅读 信用证的内容，研究其中的各项条款，关注其中的细节规定。 要研究信用证关于汇票及其他各项单据的要求。需要特别指 出的是，不要忽略信用证结尾部分的附加条款（即47a）这 一项。在附加条款中存在着信用证对单

7、据的其他制作要求， 其中有一些要求甚至和前面的规定不一致，需要特别注意。 比如，信用证的约首部分显示了开证申请人即进口商的名称 和地址（即50）,所以在制作提单时，根据信用证要求提单 通知开证申请人的规定，填写通知人这一栏目时，业务员就 会直接将50栏目的内容直接填入，但是殊不知信用证在附 加条款中规定"请用下列开证申请人的正确地址而不是50 栏目中的地址”，从而出现了单证不符。3.2要熟悉form e的申领时间自中国-东盟自由贸易区正式建立之后，新版原产地证 书form e开始使用，从此它便成了我国出口货物到东盟国 家时不可或缺的单据之一。按规定该证书若是出口到东盟十 国中印度尼西

8、亚、缅甸及柬埔寨三国，目前实施老方案即出 运后申请即为后发，其余七国可在出运时及出运后三天内申 请。如本案显示，很多人对此不了解，误认为产地证必须在 装运前办理才可以，还有部分人认为产地证的日期应该在提 单日期之前才是合理的，所以造成了 fob金额相矛盾的情况。 事实上，根据isbp第14段规定：'任何单据的出具日期都 可以晚于装运日期”可知，forme证书的日期可在提单日期 之后，这是合情也是合理的。3. 3出口东盟时尽量一次交单成功在信用证业务下，除了要做到“单证相符、单单相符”， 还要在规定的期限内提交单据。与此同时，很多业务员对信 用证制单的要求不熟悉，因此对所提交单据的审核细节不 够，以至于在初次交单时拒付率很高，而按规定修改后的单 据必须在信用证规定的交单期内提交。所以在出口到东盟的 贸易中，信用证规定的交单期较短，一般为提单日后15天, 这么短的期限内若第一次交单不符，那么在和开证行的沟通 不符点过程中易造成交单期已过，即使修改好单据也无法再 次交单，所以要尽量一次交单成功。总之，为了确保企业顺利结汇，在釆用信用证支付方式 时，出口商应该注意制单细节，严格按照信用证的要求及相 关惯例的要求去做。作为通知行或议付行的出口