中学学校预算管理制度

1、中学学校预算管理制度中学学校预算管理制度 为加强学校财务管理，本着量入为出，事前掌握的原则，有计划的调配使用教育资金，合理配置办学资源，支配好费用支出，保障和促进学校教育教学工作，结合学校实际，特制定本制度。 1.学校预算实行“统一领导，分级管理，权责结合”的管理体制。学校预算编制要遵循“量入为出，收支平”的总原则，依据学校事业发展规划和预算年度全校可能组织的收入状况，统筹合理支配支出项目，不搞赤字预算。 2.财务预算是依据学校教育事业发展计划和工作任务编制的财务收支计划、固定资产设备购置计划、资金使用计划、依据学校的发展需要和财力结合单位工作任务支配所需资金，是学校筹集、安排、运用、掌握资金

2、的依据。 3.做好预算编制前期预备工作。要分析上年度预算执行状况，通过实际状况与预算的对比，摸索收支规律，为本年度的预算编制打下基础；要了解和把握预算年度事业发展计划及其资金供需状况，以便支配支出预算时做到保证重点，兼顾一般。 4.学校基础信息是做好财务预算的根本保障，各部门有义务向财务部门供应其职责范围内的数据资料，并对所供应的基础信息负责，对于重大数据差错，要追究其责任。 5.预算的编制要坚持稳健的原则，尽可能排解收入的不确定因素，不将上年非经常性的收入作为预算年度的收入依据。收入预算的编制按来源测算：在编制财政补助收入时应依据有关政策法规、人员工资标准及y市公用经费定额标准编列；在编制预

3、算外资金收入（事业收入）时，应依据详细的收费项目确定，凡明确有收费标准的项目，要依据有关基数和收费标准计算编列；在编制其他收入时，应依据实际状况和结合上年状况编列。 6.预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节省的原则，()各部门应依据本部门的年度工作计划，参照上年度本部门各项实际开支，考虑可能出现的变化因素，先自行作出本部门费用预算。财务部门汇总后编制学校年度预算草案。 7.支出预算分为基本支出预算和项目支出预算两部分，支出预算首先要保证基本支出。 8.编制基本支出时，应分为人员支出、日常公用支出和对个人及家庭补助支出三个两部分：人员支出应按国家有关政策、标准和编制人数等计算编列；公用支出

4、有支出定额的，要按定额计算编列，无支出定额的，要依据实际状况测算编列。 9.项目支出的预算要与学校发展规划相结合，其支配要做到“量力而行”，对于不能短期完成的项目要制定项目规划，分步实施。在编制项目支出预算时，应分为“基本建设项目支出”、“行政事业性项目支出”和“其他项目支出”，在对申报项目进行充分的可行性论证和严格审核的基础上，根据轻重缓急进行排序，并准时上报教委计划财务科。项目支出实行项目管理，要有执行项目完成状况报告、招投标制度、重大项目审核制度和绩效考评制度。 10.各部门应在每年11月31日前向财务部门报送本部门下年度预算草案。财务部门依据学校下年度的事业发展规划和单位收支计划，汇总

5、编制预算方案，并于12月底以前将预算方案报学校校务会议争论，经校务会审定、校长批准后执行。 11.学校财务预算一经批准实施，必需确保预算的严肃性和权威性。各部门应严格按预算进度执行，严格掌握超过预算及无预算开支状况，非经规定程序，不得随便更改和突破。 12.凡是未报预算或未经批准执行的预算项目，所需支出必需写出书面报告，经学校主管领导批准后，报校务会审定、校长批准后方可执行。 篇2：医院预算管理方法 医院预算管理方法 第一章总则 第一条为了加强财务管理，强化预算的监督职能，保证预算资金的合理有效使用，促进医院各项事业健康、稳定地发展，依据中华人民共和国预算法和财政部、卫生部修订的新医院财务制度

6、（财社2021306号）以及财政厅、卫生厅等有关规定，制定本方法。 第二条预算是事业计划的货币表现形式，是医院依据事业发展计划和工作任务编制的年度财务收支计划，是经过法定程序批准的年度经费收支总纲，具有指挥和调控全院各种经济活动的严肃性和强制力。预算一经确定，未经规定程序，不得随便更改。 第三条预算编制应当贯彻收支平的原则，符合合法性、真实性、稳妥性、重点性、完整性、透明性、绩效性等要求。 第四条依据管理层次和需要的不同，预算分为部门预算和医院预算两种文本。部门预算是依据财政部门的统一格式编制的预算文本，是医院上级主管部门预算的组成部分；医院预算则是部门预算的详细细化，是依据医院内部管理需要编

7、制的可执行的预算文本。部门预算和医院预算在其收支口径和总量上应基本保持全都。 第五条预算每年编制一次。预算年度与会计年度全都，自公历1月1日起，至12月31日止。 第六条预算收入和预算支出以人民币“元”为计算单位。 第二章预算管理职权 第七条院长办公会审查和批准院级预算草案、调整方案以及预算执行状况的报告。院长负责审查和批准年终决算，监督预算的执行，打算院长预备费的动用。 第八条医院财务部门是预算管理的职能部门，主要职责是： （一）详细编制部门预算“二上”、“二下”方案； （二）详细编制院级预算、决算草案； （三）详细负责预算的下达并组织预算的执行； （四）详细编制预算的调整方案； （五）提出

8、院长预备费的动用建议； （六）定期向院长办公会和主管院长报告预算的执行状况。 第九条各主管院领导及有关业务职能部门会同医院财务部门，负责提出本部门所掌管的预算经费的二次安排方案。 第三章预算收支范围 第十条预算由预算收入和预算支出组成。 第十一条预算收入是指医院开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。 （一）医疗收入：是医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入和住院收入。 1.门诊收入：指为门诊病人供应医疗服务所取得的收入，包括：挂号收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他门诊收入等。 2.住院收入：指为住院病人供应医疗服务所取

9、得的收入，包括床位收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他住院收入等。 （二）财政补助收入：是医院按部门预算隶属关系从同级财政部门取得的各类财政补助收入，包括基本支出补助收入和项目支出补助收入。 （三）科教项目收入：是医院取得的除财政补助收入外特地用于科研、教学项目的补助收入。 （四）其他收入：是医院开支医疗业务、科教项目之外的活动所取得的收入，包括培训收入、租金收入、食堂收入、投资收益、财产物资盘盈收入、捐赠收入、的确无法支付的应付款项等。 第十二条预算支出是指医院在开展医疗服务及其他活动过程中发生的资产、资金耗费和损失。

10、 （一）医疗支出：是医院在医疗过程中发生的支出，包括在开展医疗业务活动中的基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、卫生材料费、修缮费、设备购置费和其他费用。 （二）财政项目补助支出：是医院利用财政补助收入支配的项目支出。实际发生额全部计入当期支出。 （三）科教项目支出：是医院利用科教项目收入开展科研、教学活动发生的支出。 （四）管理费用：是医院行政及后勤管理部门为组织、管理医疗和科研、教学业务活动所发生的各项费用。 （五）其他支出：是医院上述项目以外的支出，包括出租固定资产的折旧及修理费、食堂支出、罚没支出、捐赠支出、财产物资盘亏和毁损损失等。基本建设项目支出按国

11、家有关规定执行。 第十三条在编制支出预算时，应分别编制医院统管经费、部门切块经费和项目经费支出预算。医院统管经费指由医院统一管理、集中支付的人员经费和部分公用经费；部门切块经费指由各相关职能部门负责管理的业务经费；项目经费指为保证事业发展计划和完成特定工作任务而支配下达的专项经费。项目经费详细分为财政专项和医院自筹两大类：财政专项是指由财政专项资金支配的经费，在核算时列入项目支出；医院自筹项目是指由医院自筹经费支配的经费，在核算时列入基本支出。 第四章预算编制与审批 第十四条医院财务部门应当根据国家有关政策和医院事业发展计划，参考上一年预算执行状况和本年度收支增减因素，在收入落实、支出打足的前

12、提下编制年度预算。预算编制要坚持事业发展与财力的平，做到量入为出、保证重点、综合平衡，原则上不搞超出财力可能的赤字预算。 第十五条收入预算应当依据合法性、完整性、精确性和谨慎性原则编制，既要积极，又要稳妥。各项预算收入应当统一核算，统一管理，统筹支配使用。 第十六条支出预算的编制，应当坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节省的原则。首先保证医院维持正常运转，即保证正常工作所需的基本支出预算和财政拨款支配的行政事业类项目支出预算的完成；再依据财力可能，按轻重缓急适当支配发展性建设类项目支出。为防止赤字，对于暂不能列入正式预算的建设性项目可依据轻重缓急依次排序，列入递补预算项目库，下半年再依据预算的实际执

13、行状况滚动支配。 第十七条预算应当根据预算支出额的1-2%设置院长预备费，用于当年预算执行过程中不可预见的特别开支。 第十八条医院财务部门依据上级主管部门的支配，在院内部署年度预算编制工作。院内有关职能部门依据财务部门的统一要求，准时编制本部门所涉及的事业发展计划及项目支出预算并报财务部门。 第十九条医院财务部门应当依据院内部门上报的预算申请，汇总编制医院的预算，其中项目支出预算应组织有关专家进行论证评审。 第二十条医院财务部门应及早将院级预算草案提交医院批准下达。有关职能部门应当在医院预算下达后的一个月内，将所掌管经费的二次安排计划，经医院预算管理委员会审批后执行。 第二十一条部门预算的编制

14、，按财政部、卫生部有关规定执行。 第五章预算执行 第二十二条预算执行由主管财务的院领导负责，医院财务部门组织实施。 第二十三条预算年度开始后，在医院预算草案批准下达之前，医院财务部门可以根据上一年度同期的预算支出数支配支出。预算批准后按批准的预算执行。 第二十四条医院要严格执行批复的预算。经批复的医院预算是掌握医院日常业务、经济活动的依据和量其合理性的标准，医院要严格执行，并将预算逐级分解，落实到详细的责任单位或责任人。 第二十五条医院安排给各单位的切块经费指标，实行“总额包干，结余留用，超支不补”的原则，院内各基层单位应将各种渠道下达的预算切块经费统筹支配使用。对有特定用途的项目经费和专项经

15、费，应做到专款专用。专项经费的管理，按上级有关规定执行。 第二十六条申请使用院长预备费，必需根据兰州大学第二医院院长预备费管理方法的规定程序办理。 第二十七条医院应建立严格高效的预算执行掌握制度。财务部门应按要求定期向各级负责人报告预算执行状况。 第六章预算调整 第二十八条预算年度内，原则上不对预算收支进行调整，如遇不可预见开支，应首先从院长预备费中支配解决。如遇国家政策调整、医院工作任务发生重大变化以及各种突发事件等不可预见因素对预算的执行产生较大影响时，医院可以依据实际状况对预算作适当调整。 第二十九条每年的第四季度，医院在分析当年预算执行状况的基础上，可对年度预算作部分调整。对于必需进行

16、的预算调整，应当编制预算调整方案，并且贯彻收支平的原则。 第三十条预算执行过程中，因上级部门增加专项资金拨款而引起的预算收支变化，不属于预算的调整。在预算年度终了后，医院财务部门应将因预算调整和其他各种因素引起的预算收支变化状况，在调整预算文本中全面反映。 第七章预算监督 第三十一条院长办公会对院级预算及其执行状况进行全面监督。 第三十二条医院财务部门应当在每一预算年度内至少向院长办公会汇报一次预算执行状况。 第三十三条医院审计部门对院级预算和所属各级预算的执行和决算实行审计监督。 第三十四条医院职工代表大会对医院预算实施民主监督。医院财务部门应在职工代表大会上汇报当年预算支配状况以及上年度预

17、算执行状况。 第八章决算 第三十五条医院财务决算由财务部门在每一预算年度终了后按要求编制。编制决算的详细事项，由医院财务部门部署。 第三十六条编制决算必需符合法律、法规和制度的规定，做到数字精确、内容完整、报送准时。 第九章预算考核 第三十七条医院财务部门要加强预算执行结果的分析和考核，并将预算执行结果、成本掌握目标实现状况和业务工作效率等一并作为内部业务综合考核的重要内容。逐步建立与年终评比、内部收入安排挂钩机制。 第十章附则 第三十八条本方法由医院财务部负责解释。 第三十九条本方法自印发之日起执行。 篇3：全面预算管理制度 全面预算管理制度 1、目的和意义 为加强集团的经营管理，强化内部掌

18、握，防范经营风险，降低成本，提高公司管理水平和经济效益，实现公司经营目标，特制定本制度。 2、定义：预算是全部以货币及其他数量形式反映的有关企业将来一段期间内全部经营活动各项目标的行动计划与相应措施的数量说明。预算管理是指对预算的编制、审批、执行、掌握、追加调整、修正、检查及考核等管理方式的总称。公司预算管理是以提高经济效益为目标、以财务管理为核心、以资金管理为重点，全面掌握公司经济活动的一种管理方式。 3、预算期间：年度预算期间与会计期间全都，即公历1月1日至12月31日。 4、预算管理范围：本规定适用集团及所属各公司。 5、预算管理的基本任务： 5.1确定经营目标并组织实施； 5.2明确集

19、团所属公司内部各部门预算管理的职责和权限； 5.3对集团所属公司经营活动进行掌握、监督和分析。 6、预算管理的基本原则：“量入为出，综合平；效益优先，确保重点；全面预算，过程掌握；权责明确，分级实施；规范运作，防范风险。” 7、预算的内容：预算内容包括业务预算、财务预算、专项预算及其他预算。 7.1业务预算：是指与企业日常经营活动直接相关的经营业务的各种预算。详细包括成本预算、工资福利预算、销售预算、生产预算、选购预算、销售费用预算、管理费用预算等； 7.2财务预算：是指一系列特地反映企业将来一定预算期内估计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，详细包括现金预算、估计利润

20、表、估计资产负债表和估计现金流量表等内容； 7.3专项预算：(范文先生网)包括资本投资预算与筹资预算； 7.4其他预算：包括党、工、团、妇联等预算经费支出。 8、预算管理的组织机构：集团建立由董事会、预算管理委员会、各预算责任部门构成的三级预算管理体系。 8.1集团董事会是预算管理的最高决策机构，负责确定集团所属公司年度经营目标，审批年度预算方案及其调整方案。 8.2集团成立预算管理委员会，由董事长、总裁及所属公司总经理、有关部门的主要负责人组成。各公司预算管理委员会主任由总经理担当。预算管理委员会负责审查预算草案、预算调整草案及审议预算执行状况报告，向董事会提交预算草案和预算调整草案，组织考

21、核与监督预算执行。 8.3预算管理委员会的办事机构设在集团所属公司财务部，财务部负责预算的编制、初审、平衡、调整和考核等详细工作，并跟踪监督预算执行状况，分析预算与实际执行的差异，提出改进措施和建议。 8.4集团所属公司各部门及公司内部核算单位为预算责任部门，负责本部门分管业务预算编制、执行、分析和掌握等工作，并协作财务部做好公司财务预算的综合平衡。 8.5集团所属公司各部门之间和部门内部班组之间的预算管理权限，必需划分清晰，做到权责明确。各部门依据工作需要设相应的机构或专人负责本部门分管业务的预算管理工作。 9、预算管理组织的组成、职责及部门目标 9.1公司预算管理委员会组成： 主任委员：总

22、经理副主任委员：副总经理委员：厂长、各部门主管、车间主任执行秘书：财务部经理 9.2预算管理委员会的职责： 9.2.1起草、修改、拟定并上报公司的年度经营目标及方针； 9.2.2审查公司各部及生产厂的初步预算并争论建议修正事项； 9.2.3协调各部门间的矛盾或分歧事项； 9.2.4编制、修改、拟定并上报公司的年度预算； 9.2.5环境变更时，经营方针的变更及预算的修正； 9.2.6向集团上报本公司预算执行状况表和预算执行分析报告。 9.2.7依据集团批准的公司年度预算起草、修改、拟定并上报公司的相关经营管理政策规定。 9.3主任委员职责： 9.3.1负责起草、修改、拟定并上报公司年度经营规划；

23、 9.3.2负责平公司各部门的业务预算； 9.3.3打算公司年度财务预算草案； 9.3.4核准上报公司与预算相关经营管理政策和规定； 9.3.5审批公司各部门预算执行相关业绩考核。 9.4预算执行秘书的职责： 9.4.1供应各部门编制预算所需的表单格式及进度表等； 9.4.2督促预算编制的进度； 9.4.3编制、审核、汇总各部门的初步预算并提交公司预算委员会争论； 9.4.4提出预算执行建议事项，向集团董事会报告公司预算执行状况； 9.4.5比较与分析实际执行结果与预算的差异状况； 9.4.6监督各部门切实执行预算有关事宜； 9.4.7对公司各部门拟定的相关政策规定提出评审意见； 9.4.8其

24、他有关预算执行的策划与联络事项。 9.5公司各部门预算执行责任人的职责： 9.5.1依据公司年度经营目标起草、修改、拟定并上报各部门年度工作规划即业务预算； 9.5.2编制、修改、拟定并递交本部门业务预算； 9.5.3向公司财务部供应部门业务预算及相关预算资料，如部门工作规划关键资料、材料消耗定额、工时定额、设备产能、各部门人员岗位编制及薪资标准等； 9.5.4执行本部门业务预算； 9.5.5向公司预算委员会报告本部门预算执行状况； 9.5.6依据公司年度业务预算指标起草、修改和拟定上报本部门的经营管理政策和规定； 9.5.7其他有关预算执行的策划与联络事项。 10、预算的编制与审批 10.1

25、公司预算编制的主要依据： 10.1.1国家有关政策法规和公司章程； 10.1.2公司经营发展战略和目标； 10.1.3公司年度经营计划； 10.1.4公司确定的年度预算编制原则和要求； 10.1.5以前年度公司预算执行状况。 10.2公司预算的编制程序： 10.2.1集团董事会确定公司预算年度的经营目标； 10.2.2财务部依据公司预算年度的经营目标，于每年10月下旬制定印发公司预算编制纲要，确定公司下一年度预算编制的方法和要求； 10.2.3公司各预算责任部门根据统一格式，编制本部门归口管理业务的下一年度预算草案，于每年11月10日前送财务部，年度预算必需同时分解到月度预算； 10.2.4财

26、务部对各项预算责任部门提交的预算建议方案进行初审、汇总和平，并就平衡过程中发觉的问题进行充分协调，提出初步调整的建议，在此基础上提出公司下一年度预算草案，于11月25日前报公司预算管理委员会审查 ，通过后上报集团董事会； 10.2.5经集团重事会对公司年度预算草案提出修改意见后，财务部对预算草案进行修改后重新上报集团董事会审批。 10.3公司预算的审批程序： 10.3.1公司预算管理委员会应于11月25日召开预算管理委员会会议，审查公司下一年度预算草案。对未能通过预算管理委员会审查的项目，有关预算责任部门应进行调整； 10.3.2经公司预算管理委员会审查后的预算草案，应于12月10日前报董事会

27、，董事会原则上在12月20日前审批预算； 10.3.3公司预算草案经董事会审批后，由财务部下达公司各预算责任部门执行； 11、预算的执行与掌握 11.1公司预算一经批准下达，即具有指令性，各预算责任部门必需专心组织实施。各预算项目在实际执行中进行 11.2公司预算作为预算期内组织公司内部生产经营活动、进行筹融资活动的基本依据。 11.3预算内资金的拨付报销 11.3.1预算内资金拨付报销的基本条件为： 11.3.1.1预算责任部门下达的计划或签署的审查意见； 11.3.1.2合同正本或其他具有法律效力的文件； 11.3.1.3经审批同意精确填写的付款申请单或费用报销结算单； 11.3.1.4根

28、据财务制度需要供应的其他有关凭证。 11.3.2预算内资金拨付报销的程序：由资金使用单位或预算责任部门填写付款申请单或费用报销结算单，并附相关文件、合同或资料，送财务部审核，按公司授权审批权限审批后，办理拨付报销手续。 11.3.3预算内资金支出，由财务部依据资金的周转状况和项目进度状况拨付。合同或法律文件规定支付时间的，按规定的时间支付。 11.3.4财务部建立预算资金拨付台账制度，各预算责任部门建立预算执行台账，每季度末与财务部核对。 11.4预算外资金的拔付报销：预算外资金拔付报销的基本条件除了11.3.1规定外，预算必需先进入追加调整程序，再进行付款申请和费用报销审批。 11.5预算追

29、加调整程序： 11.5.1公司正式批准执行的预算，在预算期内一般不予调整。但当产品改良、公司经营管理工作调整、公司发生重大经营管理事故等原因时，可以申请预算追加调整。 11.5.2预算追加调整由责任部门提出，经公司财务经理审核，总经理核准上报集团董事会批准。超预算金额10%以内由集团财务总监审批，超预算金额10%以上由集团董事长审批，超预算10%以上但金额较小的由集团财务总监审批。 11.5.3经批准的预算调整金额仅适用于报销，但不涉及年度或月度预算报表金额的调整，预算对比分析与考核仍按原批准下达的年度财务预算目标为准。 11.6公司建立预算执行状况月度分析报告制度。各预算责任部门应于每月终了

30、12日内将预算执行分析报告送财务部。财务部全面分析每月预算执行状况，并提出对策和建议，提交公司预算管理委员会主任和集团财务审计处。由预算管理委员会主任打算召开预算管理委员会会议审议。 11.7年度终了，各预算责任部门应清理当年预算执行状况，并提出需结转下年度支配的本年未执行完的项目及金额，送财务部初审、汇总后，由财务部编制当年的公司预算执行报告，报预算管理委员会、董事会审批。预算执行报告一经审批，对未提出在下年度连续支配的未执行完预算项目予以注销。 12、预算修正 12.1预算修正的条件：在预算执行中由于市场环境、经营条件、政策原因等客观因素发生重大变化，致使预算编制基础不成立，或者将导致执行

31、结果产生重大偏差的，在目标偏离值达到20%以上时，公司预算委员会可以在年度中期即每年6月份进行预算修正。 12.2预算修正的基本原则： 12.2.1目标全都原则，即预算修正事项不能偏离公司发展战略和年度经营目标的要求； 12.2.2讲求效益原则，即预算修正方案在经济上应当能够实现最优化； 12.2.3责任落实原则，即对常规事项产生的预算执行差异，应当责成预算执行单位采取措施加以解决； 12.2.4例外管理原则，即将预算修正的重点放在预算执行中出现的重要的、不正常的、不符合常规的关键差异方面。 12.2.5先有预算、后有支出原则。 12.2.6收支平原则。 12.2.7节省就是创收原则。 12.

32、3预算修正的程序： 12.3.1预算修正可以由公司预算目标责任人依据外部经营环境变化状况向集团董事会提出修正申请。 12.3.2公司财务部对申请修正事项提出预算修正方案，上报公司预算管理委员会审查后报董事会审批； 12.3.3集团董事会对公司提出的预算修正事项实行逐项审查、充分论证后审批通过。公司按修正后的目标值执行下半年度的经营预算。 12.3.4财务部对集团董事会批准的预算修正项目进行监督执行。 12.3.5公司其他责任部门按批准的预算修正值严格执行。 13、预算的考核与监督 13.1公司建立预算考核制度，公司预算考核的详细政策由公司预算管理委员会制定。 13.2公司预算考核采取年度考核方

33、式，由财务部会同人事部门进行。 13.3公司建立预算责任人制度，各预算责任人为各预算责任部门的负责人。 13.4公司建立年度预算执行评价制度，依据年初预算与年终预算执行结果的差异水平对各预算责任部门的执行状况进行评价，评价结果作为各部门负责人年度工作业绩考核的重要依据。 13.5公司预算的编制、审批、执行、掌握、调整和追加、修正必需专心实施财务监督和审计监督。 13.6公司建立预算财务内部稽核制度，财务部负责对各预算责任部门的预算执行状况进行跟踪监督检查。稽核各部门资金的收支、财产的盘点、收入、成本、费用和利润的确认。 14、预算执行审计检查：为确保预算的有效执行，由集团财务和审计处组织实施，

34、不定期对各公司的预算执行过程实行监控和检查，检查内容主要包括：预算报销的正确性、预算追加调整流程是否符合规定、是否有超标准定额报销、预算执行报表的准时性、精确性，预算执行分析报告的准时性完整性有效性，各公司总经办是否按规定进行人事行政可控费用的登记掌握等方面进行检查，预算执行跟踪及整改的准时性有效性等。 14、本规定由集团财务和审计处负责解释。 15、本规定自颁布之日起执行。 集团财务和审计处 2021年5月19日 篇4：部门预算管理方法 为了使本单位的预算编制在走向科学化、规范化、法制化。 一、预算编制原则 （1）必需以党和国家的方针政策以及各项法律法规为依据。 （2）必需以本地区国民经济和

35、社会发展计划为基础。 （3）必需以收支平、略有结余为准则。 （4）必需遵循完整性原则。单位的预算必需包括单位的全部财务收支，不得遗漏。 （5）必需遵循真实性原则。单位的预算收支项目的数字必需依据充分确定的资料，按批准部门认可的计算依据和计算方法计算得来，不允许估算。 （6）统一性原则。预算编制必需根据统一的预算科目和规定的收支标准、程序进行计算编制。 （7）年度性原则。要求各事业单位的预算必需按财政年度进行编制。 （8）讲政治的原则。事业单位的预算要体现剧烈的政治责任和社会责任。 二、部门预算编制方法和程序 单位预算的编制采用零基预算法。 1、摸清家底，对本部门、本单位的全部可供使用的资源进行

36、清理和计算，产生本年度的收入和可供使用的资源预算。 2、对部门和单位的本年度人员机构和全部提出的各项工作任务进行排队，然后，依据轻重缓急，确定本年度本部门本单位必需做的几项工作，同时计算每项工作的实际成本，确定每项工作完成后所达到的最终效果， 3、核定每项工作所需经费，并在预算编制时和预算执行过程中要考核每项工作经费的使用效果和效率，采取一定的方法对预算执行过程中的资金使用状况实行追踪问效制度。 单位预算需经过两上两下的编制程序：一上由部门（或单位）根据财政部门的布置，依据本地区财力状况、宏观经济发展目标和本部门的工作需要，根据人员经费支出定额标准和公用经费定额标准，采取规定的预算编制方法，编

37、制预算建议数，上报财政部门；一下由财政部门对部门的预算建议数审核后下达预算掌握数；二上部门依据预算掌握数编制本部门预算报送财政部门；二下财政部门依据人代会批准的预算下达部门预算。 三、部门预算编制的详细步骤 第一步：建立预算编审班子。建立以法人代表为主、由财会部门参与的预算编审班子。预算编审班子要明确分工、严格规定各自的工作职责，以保证预算编制任务的完成。 预算编审班子依据上年度的预算执行状况和本年度经济发展状况，综合考虑各方面的因素，制定本部门本单位本年度的总体目标。 第二步：做好编制前的预备工作。 1、对各预算单位的各项财产物资进行全面清查登记，对债权债务进行专心核实，理清资金来源渠道和支

38、出结构状况，在全面弄清“家底”的基础上做到账账相符、账实相符。 2、摸清各预算单位人员编制、实有人数和人员经费支出结构，对人员状况登记造册，并做好编制和人员状况的核对。 3、真实报告清产核资工作结果，对资产清查中发觉的资产盘盈盘亏、资产损失等问题，按国家有关规定和清产核资政策，经申报和核实后进行账务处理。 4、针对暴露出的矛盾和问题，建立健全各项管理制度，堵塞各种管理漏洞，促进提高国有和集体资金的使用效益。 5、专心分析上年度收入和支出结构，把握本年度收入和支出中的有利与不利因素、增收节支的潜力。 做好上面五项预备工作的同时，还要特殊留意： 1、人员：各部门各单位要严格根据人事部门核定的人员登

39、记造册，本部门本单位无权增加或者削减人员。 2、人员经费：各部门各单位要严格执行人事部门和劳动与社会保障部门核定的标准，本部门本单位无权增加或削减人员经费的开支标准。 3、临时工：应属于完成专项工作任务的临时用工，编制预算时不在人员经费中反映。 4、对上年收支的分析，应分析到最详细的收入单位和支出单位，分析到详细的收入项目、征收次数。 第三步：编制收入预算。 1、明确详细的收入项目、征收标准，确定详细的收入征收科室和责任人。 2、由详细征收科室和责任人依据上年度的收入状况和本年度的经济发展状况根据规定的要求，编制出最基本的详细征收科室和责任人的收入预算。 3、财会部门对本部门本单位的收入预算进

40、行审核、汇总，要将通过挖掘潜力，尽可能实现的收入编入到预算中来。 4、在预算编制与审核过程中，要分析单位占有的资产、往来款等的使用效率。同时要保证本年度总体目标的实现。 第四步：编制支出预算。支出预算要充分体现以收定支、收支平衡、略有结余的原则。 1、人员经费。人员经费根据人事部门核定的人数和人员经费的标准（其中一部分根据社保部门核定的标准）直接计算编制。 2、维持机构正常运行的公用经费。根据财政部门制定的定额标准直接计算编制。 3、专项工作任务经费。根据效率最优的方法计算专项工作任务成本编制预算。 4、专项工程项目经费。专项工程项目分本年度完成项目和跨年度项目，应单独编制专项工程项目预算，其

41、经费在使用时根据会计制度的规定应单独建账核算。本年预算只能反映本年预算中支配的专项工程项目经费。 5、在支出预算编制过程中要充分考虑现有资源（人力、物力、财力等）的 利用，讲究现有资源的优化配置。 6、往来款，作为对收支会产生重大影响的债权债务，必需有预算，以正确熟悉本单位的承受能力和考核往来款的使用效益。净资产，作为收支任务完成后实现的目标，必需编制预算。 第五步：本部门本单位的预算经财会部门层层汇总审核后，报经预算编审班子对照本年度的总体目标，进一步审核和研究后，形成本部门本单位的预算建议数，同时还要编写好预算编制说明书，一同上报财政部门。预算编制说明书是对预算进行的书面分析与说明，是预算

42、不可缺少的一个重要组成部分。 第六步：财政部门依据本地区经济发展状况、本地区的财力可能、政府及有关方面政策、文件规定和各部门各单位的实际状况，对各部门各单位的预算建议数进行审核，下达各部门各单位的预算掌握数。 第七步：各部门各单位依据财政部门下达的预算掌握数对本部门本单位的预算建议数进行调整，编制本部门本单位的预算，上报财政部门。 第八步：财政部门依据人代会批准的预算准时下达到各部门各单位。 四、部门预算的执行 (一)分降落实预算指标。各部门各单位的预算编审班子对经法定程序批准的预算要进行分解，层层落实到详细的科室和个人，不得留有未落实的预算。 (二)制定实施预算的各项管理制度和管理方法。为了保证预算的完全执行，预算编审班子必需制定一系列的管理制度和管理方法。详细应包括如下内容，各部门各单位可以依据本部门本单位的实际状况，进行增加和修改。 1、建立日常的管理机构和组织。建议仍旧由预算编审班子负责。 2、依据责、权、利相结合的原则和可变即可控的原则，合理确定各职能科室和个人在预算执行中应负的责任和应享的权利。 3、制定各种支