小微企业涉及的税收减免政策最全最新

1、小微企业涉及的税收减免政策最全最新小微企业涉及的税收减免政策最全最新一、增值税5 月 1 日营改增前2021 年 12 月 31 日前增值税小规模纳税人和营业稅纳税人，月销售额或营业额不超过 3 万 元含 3万元，下同的，免征增值税或营业税。其中，以 1 个 季度为 纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售 额或营业额 不超过 9 万元的，免征增值税或营业税。对增值税小规模纳税人中月销售额未到达 2 万元的企业或非企业 性单 位，免征增值税。对月销售额 2 万元含本数至 3万元的增值税小规模纳税人，免 征 增值税。5 月 1 日营改增以后增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加

2、工、修理修配 劳务 的销售额，和销售效劳、无形资产的销售额。增值税小规模纳 税人销售 货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过 3 万元按 季纳税 9 万 元，销售效劳、无形资产月销售额不超过 3万元按季 纳税 9 万元 的，自2021年5月1日起至2021年12月31 H,可分 别享受小微企业暂 免征收增值税优惠政策。二、按季纳税申报的增值税小规模纳税人， 实际经营期缺乏一个 季度 的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策 的' 销售额 度。其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可 在预 收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过 3 万元的

3、，可 享受小微企业免征增值税优惠政策。按照现行规定，适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人 , 以 差额前的销售额确定是否可以享受 3 万元按季纳税 9 万元以下 免征 增值税政策。文件依据： ?财政部国家税务总局关于暂免征收局部小微企业增 值税 和营业税的通知?财税 2021 52 号?财政部国家税务总局 关于进 一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知?财税 2021 71 号 ?财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营 业税政策的 通知?国家税务总局公告 2021 年第 57 号?财政部国 家税务总局关 于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知?财 税2021 96 号?

4、财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征 增值税试点的通知? 财税2021 36 号?国家税务总局关于明确 营改增试点假设干征管问 题的公告?国家税务总局公告 2021 年第 26 号二、企业所得税减按 20% 稅率符合条件的小型微利企业，减按 20% 的税率征收企业所得税。符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并 符合 以下条件的企业：1. 工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超 过 100 人，资产总额不超过 3000 万元；2. 其他企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超 过 80 人，资产总额不超过 1000 万元。文件依据：?企业所

5、得税法?第二十八条?企业所得税法实施条 例? 第九十二条减按 50% 计入应纳税所得额自 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低 于20 万元含 20 万元的小型微利企业，其所得减按 50% 计入应纳 税所 得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。自 2021 年 10 月 1 日起至 2021 年 12 月 31 日，对年应纳税所得 额在 20万元到 30万元含 30万元之间的小型微利企业，其所得减 按 50% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。小型微利企业，是指符合?中华人民共和国企业所得税法?及其 实施 条例规定的小型微利企

6、业。文件依据： ?财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠 政策 的通知?财税 2021 34 号、?国家税务总局关于贯彻落实 扩大小 型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告?国家 税务总局 公告 2021 年第 17 号?关于进一步扩大小型微利企业所得 税优惠政策 范围的通知?财税 2021 99 号、?国家税务总局关 于贯彻落实进 一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关 问题的公告?国 家税务总局公告 2021 年第 61 号三、文化事业建设费自 2021 年 1 月 1 日起至 2021 年 12 月 31 日，对按月纳税的月销 售额 或营业额不超过 3万元含 3 万

7、元，以及按季纳税的季度销售 额或营 业额不超过 9万元含 9 万元的缴纳义务人，免征教育费附 加、地方 教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。未到达增值税起征点的缴纳义务人，免征文化事业建设费。文件依据： ?财政部国家税务总局关于对小微企业免征有关政府 性基 金的通知?财税 2021 122 号?财政部国家税务总局关于 营业税 改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的 通知?财 税2021 25 号?财政部国家税务总局关于营业税改征 增值税试点有 关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知? 财税2021 60 号四、各类附加税费根据财税2021 12号相关文件规定，将免征教育

8、费附加、地 方教 育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或 营业额不 超过 3万元按季度纳税的季度销售额或营业额不超过 9 万 元的缴纳 义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过 10 万元按季度纳 税的季度销售额或营业额不超过 30 万元的缴纳义务 人。本通知从 2021 年 2 月 1 日期开始执行。文件依据：?财政部、国家税务总局关于扩大有关政府性基金免 征范 围的通知?财税 2021 12 号行政事业性收费?关于扩大 18 项行政事业性收费免征范围的通知? 财税2021 42 号：将现行对小微企业免征的 18 项行政事业性收费的免征范围扩大 到所 有企业和个人。具体收费工程包括：农业部门：国内植物检疫费、新兽药审批费、?进口兽药许可证?审批费、 ?兽 药典?、?兽药标准?和兽药专业标准收载品种生产审批费、 己生产兽 药品种注册登记费、拖拉机号牌含号牌架、固定封装置 费、拖拉机 行驶证费、 拖拉机登记证费