年上半年计划和预算管理工作总结

1、2006 年上半年方案和预算治理工作总结作者：国祯集团公司副总裁张洪勋点击数： 6435 文章录入：本站原创集团公司从去年九月开头推行全面预算治理工作以来，制订了“经营方案和财务预算掌握书编制方法” （以下简称“编制方法”），集团公司和大多数成员企业依据“编制方法”编制了二oo六年“经营方案和财务预算掌握书”，不同 程度地开展了方案和预算执行情形分析工作；经过这十个月的实践， 我们既取得了肯定的成果和体会，值得加以推广，也存在不少的问题，需要讨论解决；一、方案和预算治理工作取得的主要成果和体会1、初步建立了经营方案与财务预算亲密结合的全面预算治理体系；过去很长一段时间， 我们不清晰经营方案和财

2、务预算的辨证关系，不是把方案当作预算， 就是把预算当作方案， 有时仍显现方案与预算相互冲突、两张皮的现象；在出台 2006 年编制方法时，我们反复强调要弄清晰经营方案和财务预算之间的区分与联系， 要明白经营方案是对来年各项经营治理工作的事先支配，而预算是完成各项经营方案工作需要消耗的各种资源和取得的各项经营成果的货币表现， 只有先制订周详的经营方案，才能编制科学的财务预算；正是基于这种熟悉，我们把全面预算治理工作分解为经营方案和财务预算两个有机的组成部分，以年度经营方案和财务预算掌握书的形式下达各单位，作为各成员企业年度经营工作的行动指南和奋斗目标；2、提出了“以历史数据为基础，以市场猜测为导

3、向，积极进展，留有余地”的预算编制原就；公司的进展离不开现有的基础和条件，搜集和整理公司经营的历史数据，从中找出各主要经营指标的进展趋势是我们制订年度预算的基础；与此同时， 仍要搜集利用市场信息对相关指标进行猜测，作为制订年度预算的重要参考；在此基础上，连续进展、 不断向上也是我们制订预算的一个基本要求，反映在预算指标上，就是销售收入、经营利润和人均劳动生产率指标要不断增长，不能下降；但 是增长也有肯定的幅度，不能盲目制订高不行攀的经营指标；2006 年，集团公司依据上述原就审批下达了大多数成员企业的年度预算指标，从上半年的执行情形来看，既是实事求是的，也是先进合理的；3、重新修订了以预算指标

4、完成情形为基础的工效挂钩考核方法；由于原工效挂钩考核方法以销售收入作为计提各单位工资的基础， 当销售收入增加、毛利和利润下降时， 计提的工资反而增加， 不利于爱护公司和股东利益；因此 2006 年集团公司对原工效挂钩考核方法作了全面修订，将计提工资的基础由销售收入改为边际奉献额， 促使各单位从关怀自身利益动身千方百计降低直接经营成本， 增加经营毛利和利润； 同时为了加强经营治理工作，增加了综合治理考核内容， 用综合治理系数调整各单位的应发工资总额，使工效挂钩考核方法更趋于完善；4、预算分析工作制度化，深圳国祯环保公司预算分析深化、细致，很有指导意义；为了监督检查经营方案和财务预算的执行情形，今

5、年上半年集团公司和各成员企业都不同程度地开展了月度、季度分析工作， 在总结成果和体会的同时， 分析存在问题，讨论解决方法，取得了肯定成效；特殊是深圳国祯环保公司，在环保公司总部的指导下创立了一套具体的经营方案和财务预算分析模式，每个月都对所属各运营厂和深圳国祯总部的生产量、销售收入、市场拓展、经营成本、经营利润、人员变动、 制度建设、 固定资产更新改造和投融资活动等工作情形进行具体地总结和分析， 发觉问题准时提出整改措施并限期改正，很好地促进了公司的生产经营活动， 提高了经营治理水平， 保证了生产经营方案和财务预算的顺当完成；5、不少成员企业开头重视市场开发工作，阜阳能源公司大胆创新，市场开发

6、工作取得突破性进展；房地产公司可供销售的住房销售率始终维护在90以 上；市场营销工作是企业一切工作的核心和龙头，打算着企业的生存和进展； 今年上半年，大多数成员企业开头重视市场营销工作，销售形势有了可喜的变化；表现较好的有阜阳能源公司和房地产公司；自然气公司从阜阳能源公司分别出去后，阜阳能源公司就剩下一个加油站和液化气经营两项业务，依据以往的经营实际，年销售收入达到6000 万元已经很不错了；但能源公司不满意现状，在液化 气业务的外购外销上大做文章，想方设法把液化气批发业务做到了六安、淮南、淮北及河南的周口、 商丘等地， 在经营方法和经营业绩上都有了明显突破，提前45 个月完成年度经营方案和预

7、算目标已成定局；房地产公司始终把为客户制造价值当作自己的行动指南，在项目规划、设计、建造、销售以及售后服务等各 个环节都留意为用户所想，满意用户的需求，突出了“蓝色雅典”小区的自然、 园林、舒服、安全、便利、现代等特色，成为阜阳市首屈一指、家喻户晓的高尚 住宅小区；特殊是准时成立的售后服务中心，为用户解决了许多本应当由物业管理公司解决的问题， 在用户中形成了一传十、 十传百的良好口碑， 为“蓝色雅典”项目制造并保持了90以上销售率的销售奇迹；6、集团公司工程预算治理工作成效显著；近年来，集团公司在房地产公司和自然气公司工程建设上推行工程预算治理工作，取得了胜利的体会，保证了工程建设质量和工期，

8、降低了工程建设成本；其基本做法是： “优化设计、科学预算、依制招标、规范签证、严格验收、三级决算”；二、方案和预算治理中存在的主要问题1、全面预算治理制度不健全，缺乏经营方案和财务预算编制细就；全面预算治理制度是一个有机的体系，至少应包括全面预算治理纲要、经营方案编制细就、 财务预算编制细就、 方案和预算分析指南、 方案和预算奖惩制度等内容；我们由于缺乏体会， 学习得也不够， 集团公司至今尚未建立全面预算治理纲要， 对于经营方案和财务预算的编制、检查分析、 考核兑现等仍没有明确具体的要求；去年底出台的“2006 年经营方案和财务预算掌握书编制方法”仍有 许多不完善的地方， 如对经营方案的编制要

9、求不够具体、全面， 预算表格也有不适应治理要求的地方，缺乏切合实际的经营方案和财务预算编制细就等；2、对全面预算治理仍旧存在着熟悉不够、执行不力的现象；虽然我们一再强调全面预算治理在加强企业治理、提高企业经营治理水平和经济效益中的基础作用， 但仍有少部分成员企业对全面预算治理的重要性熟悉不够、对集团公司关于全面预算治理的要求执行不力；主要表现在如下方面：（1） 少部分成员企业总经理不关怀预算治理工作；（2）方案和预算的编制、执行、 检查分析仍旧局限在公司财务部等个别部门；（3）在编制阶段仍旧存在着用计 划代替预算、或用预算代替方案的现象；（4）有的不按集团公司的统一要求编 制方案和预算，不留意

10、历史资料的搜集、整理，对市场信息把握不够，缺乏市场趋势分析，造成预算执行中实际与预算严峻背离，预算差异庞大；（5）部分成员企业不重视预算指标的分解，不是依据企业自身的进展规律分解制订月度、季度方案指标，而是把年度指标简洁除以12 作为月度方案指标，使指标反映的经 济活动失去了客观性；（6）少数成员企业预算口径与财务口径不一样，形成财 务指标与预算指标相脱节的不正常现象，预算考核失去基准；（7）部分成员企业不能按时上报经营月报，或上报的数据不精确；3、方案的引导作用和预算的促进作用没有很好发挥；年度经营方案是我们各项工作的行动指南；但有些成员企业年度经营方案批准之后便束之高阁， 忽视方案的存在，

11、 不按方案支配工作， 对方案执行情形不检查、不分析；有的只看到了预算的掌握作用，没看到预算仍有促进工作的一面， 如片面强调剂省支出， 而对预算支配的市场推广费、产品促销费、 讨论开发费也严格掌握， 该花的不花， 看似节省了开支， 实质上却限制了市场营销和技术创新工作，不利于企业的进展；4、预算分析和方案相脱节，缺乏符合实际、行之有效的分析模式；今年以来，虽然集团公司和各成员企业都不同程度地开展了方案和预算分析 工作，但分析的深度和广度不够，一般仅停留在预算数字的分析上，缺少对年度经营方案的检查、分析，在分析活动中，普遍存在着方案与预算相脱节的现象； 集团公司和多数成员企业都缺乏符合实际、行之有

12、效的分析模式， 不利于各单位准时、全面地编写分析报告，开展分析工作；5、预算奖惩制度不健全，考核的敏锐度不强；部分成员企业缺乏明确的预算奖惩制度，方案、预算执行的好坏与员工的薪酬待遇没有联系， 造成相当一部分人员对公司方案和预算漠不关怀；预算考核和奖惩的准时性不够， 上半年几乎没有开展考核和奖惩兑现工作，预算完成情形的好坏对员工待遇影响的敏锐度不强，员工既不能准时享受到企业经营好时的喜悦，也不能准时感受到企业经营差时的切肤之疼，没有把企业利益与员工利益紧紧地联系在一起；6、集团公司工程预算治理工作未能掩盖全部成员企业；由于各种缘由， 集团公司工程预算治理工作未能掩盖全部成员企业，集团公司在工程

13、项目治理上的职能作用未能充分发挥；三、改进方案和预算治理工作的措施1、集团公司经营治理部要充实人员，提高素养，在学习理论、总结体会的 基础上尽快制订集团公司全面预算治理纲要、经营方案编制细就、 财务预算编制细就、方案和预算分析工作指南等制度，完善全面预算治理制度体系，为科学编制 2007 年及以后年度经营方案和财务预算掌握书、改进方案和预算治理工作做好制度预备；2、提高熟悉，加强执行力度；为此要做好如下工作：（ 1）再次重申各成员企业总经理肯定要在思想上、 行动上充分重视方案和预算治理工作，要亲自领导编制、执行、分析检查、考核奖惩等方案和预算治理工作的全过程；（2）集团公司和各成员企业要组织开

14、展全面预算治理学问和治理制度的学习培训工作，提高大家的理论水平和工作才能；（3）要留意搜集整理历史资料和市场信息，建 立历史资料数据库和市场信息数据库，为制订方案和预算打好基础；（4）要发动全体员工参加到方案和预算治理中来，预算的分解要与方案的支配相一样，不答应用年度预算简洁地除以12 作为月度预算； （5）要尽量保持预算口径与财务报表口径的一样性，防止数据失真和装饰报表的行为发生；（6）要按时精确上报经营报表；（ 7）集团公司要在总结分析的基础上，建立一个切合实际的方案和预算分析模式， 指导各成员企业编制规范的分析报告，定期对经营方案和预算执行情形进行全面的分析，总结好的体会，讨论存在问题，

15、提出整改措施，保证 经营方案和预算的顺当完成；3、充分发挥经营方案的引导作用和财务预算的促进作用；前面说过，年度经营方案是我们各项工作的蓝图和行动指南， 各单位总经理要时刻想着方案、 一刻也不能遗忘方案， 要依据年度总方案和月度分解方案支配、 检查工作； 在重视预算掌握作用的同时， 充分发挥预算的促进作用， 要用足用活预算政策， 利用预算支配的营销费用、 研发费用促进市场营销工作和技术创新、 产品研发工作， 不断培育和提升企业的进展后劲；4、贯彻“例外治理”原就；方案、预算制订的再好，也不行能与公司的发展完全一样， 实际执行中常常会显现预想不到的事项，这时就要采纳“例外治理”原就；对于这些“例

16、外”事项，各有关单位可以依据预算治理权限和程序对原计划和预算进行审批、调整；5、全面建立预算奖惩制度，并准时考核奖惩；预算奖惩制度是方案和预算治理制度的配套制度， 离开了奖惩， 方案和预算可能就成了一纸空文，一切方案和预算治理工作可能都是白费的； 因此各成员企业都要依据集团公司工效挂钩考核奖惩方法的规定逐级建立预算奖惩制度，使每个部门、 每个班组、 每个人都有方案任务、 都有预算指标， 全部人的薪酬待遇都与方案和预算亲密挂钩；要针对不怜悯形准时考核奖惩， 班组可以按月考核， 各分子公司、 治理部门可以按季考核，集团对各分子公司至少应每半年考核奖惩一次；6、学习能源公司和房地产公司的体会，大力开

17、展市场营销创新工作；要跳显现有的市场范畴， 积极大胆地走出去， 把我们的产品和业务推销到更多、更广的区域； 要以市场为导向， 不断满意客户的各种需求， 在为客户制造价值的同时进展客户， 提高效益； 要大力培育和建设市场营销队伍，提高营销队伍的整体素养；要开展营销制度特殊是营销勉励制度创新工作，勉励营销人员先富起来；7、加强工程项目治理工作；从今年下半年起， 全部成员企业的工程项目治理工作都要纳入到集团公司的监管范畴；要求做到：（1）依据集团公司工程项目治理制度规定，凡是须报集 团公司审批立项的项目，都必需上报集团公司审批；（2）全部工程项目开工前都必需进行设计方案优化工作，优化的方式可以是会审或专家评审；（3）依据定额、体会和有关政策科学地编制工程预算，并逐级报批；（4）要严格依据集团公司工程项目招议标制度进行招议标，依据审批权限和程序签订有关经济合同；（ 5）规范经济签证，有签证事项发生时，有关人员必需全部到场，不答应先斩后奏；（ 6）严格验收，严格依据工程项目合同和有关工程建设规范的规定进行工程验收；（