信托公司监管评级与分类监管指引.doc

1、信托公司监管评级与分类监管指引时间：20100106 13：24：35 浏览量： 831第一章  总则为健全和完善信托公司的风险监管体系，进一步规范信托公司监管评级工作，实现对信托公司的持续监管、分类监管和风险预警，依据我国现行的信托监管法律、法规，借鉴国际上关于信托公司监管评级的良好做法，并充分结合我国的具体实践,制定本指引. 一、功能 (一)有利于监管机构全面掌握信托公司的风险状况。本指引建立对信托公司进行监管评级的分析框架,旨在帮助监管机构及时识别、判断信托公司的风险状况与严重程度。 (二)有利于监管机构合理配置监管资源，提高监管效率。监管评级通过对信托公司主要风险要

2、素的评价，系统分析、识别信托公司存在的风险和问题，据此确定对信托公司的监管重点，包括非现场监管、现场检查的频率和范围。(三）有利于监管机构实施分类监管，针对性地采取监管措施，提高监管有效性。监管评级结果将作为监管机构实施分类监管和依法采取监管措施的主要依据。二、适用范围 本指引适用于在中华人民共和国境内依法设立的信托公司。  第二章  评级要素（一)评级要素包括公司治理、内部控制、合规管理、资产管理和盈利能力等五个方面.(二）公司治理要素主要评价信托公司股东诚信状况、治理结构以及公司的决策、执行、监督、激励约束机制等方面,旨在引导信托公司建立完善的公司治理架构，实现受益人利

3、益最大化。（三）内部控制要素主要评价信托公司内控体系的适当性和有效性,包括内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反馈以及监督评价与纠正等方面,旨在引导信托公司强化内部约束机制，牢固树立风险管理理念。(四）合规管理要素主要评价信托公司合规管理体系的建设，对相关法律法规、公司制度和受托文件遵守的基本情况，以及案件治理和配合监管情况等方面，旨在引导信托公司履行诚实、信用、谨慎管理的义务，维护受益人利益。（五）资产管理要素主要评价信托公司的净资本、团队与系统建设、信托业务管理能力以及固有业务管理能力等方面，旨在引导信托公司加强团队建设和风险管理,提高资产管理能力和风险控制水平.（六)盈

4、利能力要素主要评价信托公司的综合经营能力、信托业务盈利能力、固有业务盈利能力以及盈利模式和盈利的可持续性,旨在引导信托公司建立以信托业务为主的发展模式。（七）对信托公司的监管评级采用在对上述各要素单独评级的基础上再进行综合评级的方式，最终确定评级结果.单项要素的评级结果根据定量指标和定性因素的得分情况划分为1-6级，综合评级根据各要素的重要性和级别情况确定为1-6级。 第三章  职责分工与评级操作流程一、职责分工(一）评级工作小组。评级前，银监会各级机构应成立评级工作小组，评级工作小组由负责信托非现场监管、信托现场检查、市场准入、制度、风险处置等有关人员组成，信托非现场监管

5、部门作为评级工作的牵头人。（二）评级小组成员职责。主监管员负责完成信托公司基础信息的收集和整理，现场检查和市场准入监管人员须向主监管员提供必要的信息支持。主监管员负责收集的基本信息包括:非现场监管信息、现场检查报告、市场准入信息、信托公司的内外部审计报告、年度经营计划等.主监管员可以通过与现场检查人员、市场准入人员、信托公司的管理层进行会谈、走访等途径，进一步收集信息。银监会非银行金融机构监管部(下称非银部)及银监会各级机构的负责人对辖内信托公司的评级结果承担最终责任.二、评级操作流程（一）评级周期。信托公司评级的周期原则上为一年,银监会可根据监管周期、信托公司的风险状况及监管资源的配置情况适

6、当调整.银监会各级机构对信托公司的监管评级应于每年5月底前完成。各银监分局的评级结果必须于每年评级工作结束后的5个工作日内报省银监局备案（一式两份),省银监局须在每次评级工作结束后的15个工作日内将本局和分局的评级结果一并报银监会备案.（二)自评。信托公司应于每年4月底前根据评级办法进行自评,并将评级结果及评级工作底稿报告给相应的监管机构。信托公司自评是信托公司根据监管评级办法自我评价的过程，自评结果对监管评级结果不产生影响。（三)初评。主监管员依据信托公司监管评级办法，在综合分析信息的基础上，合理、准确判断信托公司的风险状况,填制完成评级工作底稿。初评工作应当由承担非银行金融机构监管工作的负

7、责人、主监管员、现场检查主查人、市场准入监管人员及其他有关人员共同完成。初评结果应当采取非银部主任办公会议或银监局（分局）局长办公会议的形式进行确定。（四）审定。初评结束后,银监会各级机构应将最终的评级结果上报银监会,非银部组织有关银监局人员成立评级审定小组对评级结果进行最终审定，无特殊情况不进行评级结果的调整.评级结果确定后，非银部将最终审定结果书面通报银监会各级机构。（五）评级结果反馈。评级工作结束后，银监会各级机构应当通过会谈、审慎监管会议等途径,向信托公司董事会、高级管理层通报评级结果、主要风险、存在问题和整改建议，同时要求信托公司在10个工作日内对评级结果提出反馈意见。信托公司如果对

8、评级结果没有异议，应当在一个月内向监管机构提供对主要风险和问题的防范及整改措施。信托公司如果对评级结果有异议，应当提供新的信息资料支持更加合理准确的评级结果。（六）评级档案整理。评级工作结束后,主监管员应当做好评级信息、评级工作底稿、评级结果、评级审核会议纪要、评级结果反馈会谈纪要等文件和资料的存档工作。 第四章 评级结果的运用一、评级结果应当作为衡量信托公司风险程度的主要依据。 综合评级1级.表明公司非常稳健，公司治理结构合理,经营体系和内控制度与业务发展匹配,业务管理中几乎无薄弱环节。公司完全遵守现行法律法规，风险管理能力强，能有长足动力支持业务的发展.综合评级2级。表明公司经营

9、稳健，基本能够按照法律法规开展业务，风险管理能力较强，但存在个别可以在正常运营中得以纠正的薄弱环节。综合评级3级。表明公司基本稳健,就该类公司的业务规模、复杂程度和风险特性来说，其风险管理的总体能力基本令人满意。公司业务管理存在部分薄弱环节，但管理层有能力也有意愿进行处理。综合评级4级。表明公司至少有一个要素方面不太稳健，总体上看，该类公司薄弱环节比较多。就公司的业务规模、复杂程度和风险特性来说,其风险管理水平存在明显的不足。公司存在一些较严重的问题，如果不及时采取措施，将会影响信托受益人利益和公司的财务安全。综合评级5级。表明公司存在较为严重的问题,且公司获利能力差并严重影响公司的财务状况,

10、对信托受益人的利益也造成威胁,如不加以控制，还可能进一步恶化。综合评级6级。表明公司存在严重的问题，在很多方面存在关键性缺陷，对公司的稳健性构成严重威胁,也严重影响信托受益人的利益。二、评级结果应当作为监管规划和合理配置监管资源的主要依据。监管人员应当根据信托公司的评级结果，深入分析风险及其成因，制定信托公司的监管计划和监管政策，确定监管重点以及非现场监管和现场检查的频率和范围。评级结果还应当作为市场准入工作的重要参考因素。对于单项要素评级结果为3级的信托公司，应当提示公司加强该要素的管理；对单项要素评级结果为4级的信托公司，应当及时与信托公司董事会和高级管理层成员举行会谈，要求其采取措施降低

11、风险水平，并视情况对该要素进行专项现场检查。对任何单项要素评级结果为5级或6级的信托公司，应当督促其制定改善风险状况的计划，并在监管机构的监督下予以实施，同时，可视情况对该要素进行专项现场检查.三、评级结果应当是监管机构采取监管措施和行动的主要依据。 对综合评级结果为1级或2级的信托公司，一般不需要采取特殊的监管行动,主要以原则监管为主，积极支持公司发展,相应放宽现场检查的频率,在市场准入、新业务的开展等方面给予鼓励和支持。对评级结果为3级的信托公司,应指出公司存在的薄弱环节,督促其进行整改,在现场检查时应重点关注存在风险的领域;根据公司的实际风险状况，在市场准入、新业务开展等方面进行相应的监

12、管指导。对评级结果为4级的信托公司,应加强非现场监管，每年至少与董事会和高级管理层进行一次监管会谈，并保证一定的现场检查次数;必要时可在市场准入、高管准入、新业务开展等方面进行限制。对评级结果为5级的信托公司，应给予高度关注，每季至少与董事会和高级管理层进行一次监管会谈，了解信托公司最新的经营管理情况及采取的风险控制和化解措施；提高现场检查频率，加大现场检查力度;必要时可采取限制公司部分或全部业务，或暂停业务，要求公司进行重组或建议更换高级管理层等监管措施.对评级结果为6级的信托公司,应及时制定和启动应急处置预案,安排重组等救助措施，同时，可以采取包括责令暂停业务、责令调整董事或高级管理人员或

13、者限制其权利、限制分配红利和资产转让、责令控股股东转让股权或者限制有关股东的权利等措施。对已经无法采取措施进行救助的，应根据有关法律法规启动市场退出程序。四、评级结果的保密 信托公司评级结果仅用于监管目的，不作为银监会各级机构的考核指标。银监会各级机构和信托公司应对评级结果严格保密,不得用于商业目的。 第五章附  则一、本指引涉及的定量指标,均可以从银监会非现场监管信息系统中按照规定口径获取。行业平均值由银监会每年定期公布。 二、本指引由银监会负责解释. 三、本指引自  年 月 日生效，信托投资公司风险评级体系（草案）同时废止。  附件：一、信托公司监管

14、评级标准二、信托公司监管评级操作细则三、信托公司监管评级评分操作表 附件1 信托公司监管评级标准(CICAP)第一部分 公司治理（100分)一、评级内容本要素主要评价信托公司股东诚信状况、治理结构以及公司治理的决策、执行、监督、激励约束机制,旨在引导信托公司建立完善的公司治理架构，督促各治理主体尽职履责，实现信托受益人利益最大化。二、评级标准（一）股东及治理结构（20分)1股东诚信状况及入股行为（8分)2“三会一层”的构建情况（4分）3独立董事制度建立情况（4分）4各治理主体职权及议事规则（2分）5董事和高级管理人员的任职资格（2分）（二）公司治理的决策机制（20分)1董事会履职情况

15、（5分）2公司中长期发展战略规划制定及有效性(3分）3公司风险管理政策制定及有效性（4分)4董事会对高级管理层的授权（3分）5企业文化建设（2分）6董事专业素质(3分)(三)公司治理的执行机制（20分）1高级管理层履职情况（3分）2传导机制建立及有效性（3分)3受益人利益最大化原则遵守情况(5分)4风险管理政策执行情况（4分)5信息系统建设及有效性（1分）6高级管理层专业素质（4分）(四）公司治理的监督机制（13分）1股东（大）会召开情况（2分）2董事会对高级管理层的监督考核（3分）3董事会审计委员会和独立董事履职情况(4分） 4监事会和监事履职情况（4分）（五）公司治理的激励约束机制（12分

16、）1激励与约束机制的制定与实施（3分）2激励机制对公司经营发展的影响(3分）3员工职业教育培训（2分）4岗位问责制度的建立和实施（2分）5内部举报机制的建立和实施（2分）(六）运行效果评价（15分）三、评级设置公司治理要素评级分为六个级别,根据各指标的得分结果以及特别限制条款确定最后级别：1级：90（含）100分2级：80（含）90分3级:70（含）80分4级：60（含）-70分5级：50（含）60分6级：50分以下 第二部分  内部控制（100分)一、评级内容本要素主要评价信托公司内控体系的适当性及有效性,旨在引导信托公司强化内部约束机制,牢固树立风险管理理念，确保信托公

17、司发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。二、评级标准（一)内部控制环境（10分）1内部控制理念（2分)2内部控制目标和政策(2分）3组织架构及岗位职责（4分）4人力资源管理（2分)（二）风险识别与评估(24分)1风险识别和评估体系的完备性（5分）2风险识别和评估体系的有效性(7分）3风险识别和评估体系的技术保障（4分）4风险识别和评估人员的职业素质（4分）5新业务的风险评估与报告（4分）       （三)内部控制措施（25分)1分级授权体系（4分）2业务受理与调查（6分）3业务审查与复核（6分）4业务核算与保障（6分)5应急机制的

18、建立与实施（3分）(四）信息交流与反馈（10分）1信息传达机制（3分）2信息报告机制（4分）3外部沟通机制(3分）（五)监督评价与纠正（16分）1内部审计监督机制（6分）2外部审计监督机制（4分）3内部控制的评价机制（2分）4内部控制的纠正机制（4分）（六）运行效果评价(15分）三、评级设置内部控制要素评级分为六个级别，根据各指标的得分结果确定最后级别：1级：90（含）-100分2级：80（含）-90分3级：70(含）-80分4级:60(含）70分5级：50（含）-60分6级：50分以下 第三部分  合规管理(100分）一、评级内容该要素主要评价信托公司在经营管理过程中，遵

19、守相关法律法规、公司制度和受托文件的情况，旨在引导信托公司建立诚实守信的合规文化，谨慎管理信托财产，维护受益人利益.二、评级标准（一）合规管理体系（20分）1。合规管理组织架构（6分）2。合规管理机制（10分)3.合规文化(4分)（二）固有业务合规性（10分）（三)信托业务合规性（30分）（四）信息披露合规性（15分）(五）关联交易合规性（10分)（六）案件治理及配合监管情况（七）运行效果评价（15分)三、评级设置合规管理要素评级分为六个级别，根据各指标的得分结果以及特别限制条款确定最后级别:1级:90（含）-100分2级：80（含）-90分3级：70（含）-80分4级:60（含）-70分5级

20、:50（含）60分6级：50分以下 第四部分  资产管理（100分）一、评级内容本要素主要评价信托公司资产管理能力、效果和风险控制等方面内容，旨在引导公司加强团队建设和尽职管理，提高资产管理能力和风险控制水平.二、评级标准（一）净资本（10分）(二）团队与系统建设（13分）1。研发和管理团队（3分)2.人才储备（2分）3.风险控制手段和技术（8分)（三)信托业务综合管理能力（35分)1.信托业务规模(12分）2。信托业务收入（10分)3。信托规模增长率(3分）4.融资类业务收益水平（3分）5。投资类业务收益水平(7分）（四）信托业务尽职管理能力（10分)1。尽职调查与立项审

21、批(2分）2.信托业务事中管理（2分)3。信托业务信息披露（2分)4。信托业务会计核算 (2分）5.投资者关系管理(2分）（五）信托业务风险管理能力（16分)1.已到期项目交付状况(4分）2.存续项目信用风险（4分）3。存续项目市场风险（4分）4。存续项目法律风险（2分）5。客户资源集中度风险(2分）（六）信托业务创新能力（8分)1。创新业务资格（3分)2.创新业务品种(3分）3.创新业务规模(2分）（七）固有业务管理能力(8分)1。不良资产率（3分）2。不良资产余额变化情况（2分)3。新发生不良资产（3分）三、评级设置资产管理要素评级分为六个级别，根据各指标的得分结果以及特别限制条款确定最后

22、的级别：1级:90(含)100分2级：80（含)90分3级:70（含)-80分4级：60（含）-70分5级：50(含）-60分6级：50分以下 第五部分  盈利能力（100分）一、评级内容本要素主要评价信托公司的盈利模式、盈利能力以及盈利的可持续性，其中通过重点评价信托业务盈利情况,旨在引导信托公司建立以信托业务为主的发展模式.二、评级标准（一)定量指标（60分)1综合经营能力（34分)（1）净资产收益率（13分）（2)净资产收益增长率（5分）（3）成本收入比率（5分）（4）成本收入变动比率（3分）（5）人均利润(5分）（6）人均利润增长率（3分)2信托业务盈利能力（21分

23、)(1）信托业务收入占比（8分）(2）信托业务收入增长率（8分）（3)信托报酬率（5分)3固有业务盈利能力（5分）(1）固有业务收益率(3分)（2)固有业务收益增长率（2分）（二）定性指标（40分）1盈利能力及盈利可持续性（10分）（1)外部因素对盈利的影响。（3分）（2）盈利稳定性（5分）(3）人才战略对盈利提升的影响(2分）2信托业务为主的盈利模式建设（15分）(1）信托收入来源与结构（5分)（2）信托收入的可持续性（5分)（3）信托为主盈利模式的确立（5分）3财务管理的有效性（15分)(1)成本管理（4分)(2)财务核算（8分）(3）财务预算（3分)三、评级设置盈利能力要素评级分为六个级

24、别,根据各指标的得分结果以及特别限制条款确定最后的级别：1级：90（含）100分2级:80(含）-90分3级：70（含）80分4级:60（含）70分5级：50(含）-60分6级：50分以下 第六部分  综合评级说明综合评级是对信托公司进行全面的评价，评价内容包括公司治理结构、内部控制、合规管理、资产管理以及盈利能力等五要素。综合评级不是对以上五要素评级结果的加权平均，而是在考虑要素的重要性后综合确定。综合评级的基本原则为：一是按照评级要素重要性进行评级,核心要素为公司治理和资产管理,综合评级不得高于公司治理要素或资产管理要素的评级；二是综合评级最多比除公司治理和资产管理外各

25、其他要素中最低的一个级别高一级. 附件2 信托公司监管评级操作细则（CICAP)第一部分 公司治理（100分）一、评级内容本要素主要评价信托公司股东诚信状况、治理结构以及公司治理的决策、执行、监督、激励约束机制，旨在引导信托公司建立完善的公司治理架构，督促各治理主体尽职履责,实现信托受益人利益最大化。本要素分为6个部分，分别是股东及治理结构、决策机制、执行机制、监督机制、激励约束机制以及运行效果评价。本要素总共100分，按得分多少确定相应级别，但在具体指标中还有一些特别条款，直接限定最高级别，对于本要素最后级别的确定会产生直接影响。二、评级标准（一)股东及治理结构（20分）1股东诚信

26、状况及入股行为(8分)评分标准：股东具有良好的诚信状况，入股意图良好,能够支持公司持续稳定发展的,得8分；股东具有良好的诚信状况，入股意图良好，但在公司持续稳定发展方面支持力度不足的，得5分；股东诚信状况一般，自身经营一般，无法支持信托公司持续稳定发展的，得2分；股东有将公司作为融资平台倾向，只着眼于短期利润目标而无视公司长远发展的，得0分。特别条款：1如股东存在以下情况未及时告之信托公司的，得分不超过2分：（1）所持信托公司股权被采取诉讼保全措施或被强制执行；(2)转让所持有的信托公司股权；（3)变更公司名称;(4)发生合并、分立、解散、破产、关闭或被接管；（5）其他可能导致所持信托公司股权

27、发生变化的情形。 2控股股东存在以下情形的,本要素评级不超过4级：（1）持股未满三年转让所持股份（上市信托公司除外）、质押所持有的信托公司股权、以所持有的信托公司股权设立信托；（2）利用股东地位牟取不当利益、直接或间接干涉信托公司的日常经营管理；（3）利用其控股地位损害其他股东或公司利益；（4）要求信托公司做出最低回报或分红承诺、要求信托公司为其提供担保、与信托公司违规开展关联交易；（5)挪用信托公司固有财产或信托财产、通过股权托管、信托文件、秘密协议等形式处分其出资、损害信托公司、其他股东和受益人合法权益的其他行为。3股东存在虚假出资、抽逃或变相抽逃资本、挪用公司或客户资产等行为，

28、本要素最终评级不超过5级。评分说明:股东状况对于信托公司健康发展具有十分重要的影响。评级时，可通过现场检查、非现场监管,并结合媒体报道、群众举报、委托人或受益人投诉等渠道获得的各种信息进行判断。2“三会一层”的构建情况（4分）评分标准：公司治理结构完善，专门委员会及办事机构齐全，并发挥了积极作用的，得4分；公司治理结构有待完善,专门委员会及办事机构设立有待齐全,但仍发挥了一定正面作用的,得2分；公司治理结构很不完善或存在重大缺陷,专门委员会及办事机构未设立，产生了消极后果的,得0分。评分说明：评级时，应结合公司章程、三会议事规则、三会会议决议、三会会议记录、三会会议材料等进行综合判断。3独立董

29、事制度建立情况(4分）评分标准：公司建立了完善的独立董事制度，独立董事人数、任职条件、履职情况完全符合有关规定,且发挥了积极作用的，得4分；公司独立董事制度有待完善,独立董事人数、任职条件、履职情况不完全符合有关规定，但仍发挥了一定正面作用的，得2分;公司未建立独立董事制度或没有独立董事的，得0分。评分说明:独立董事制度是公司治理非常关键的一个环节。评级时，应查阅公司章程、独立董事议事规则、会议材料、工作报告、履职报告等相关材料。4各治理主体职权及议事规则（2分）评分标准：公司各治理主体职权明确，议事规则完备，各项活动开展规范，发挥了积极的作用的，得2分；公司各治理主体职权有待明确，议事规则有

30、待完备,各项活动开展有待规范，但仍发挥了一定的作用的，得1分；公司各治理主体职权不明确，运转不协调，法人治理流于形式的，得0分。评分说明：评级时，可查阅信托公司章程、三会议事规则、三会会议纪要等相关材料，评价其制度的合法性、合理性和完备性。对决策和执行机制不完善或存在严重缺陷的，虽然形式上建立起符合要求的公司治理结构但仍不给分。5董事和高级管理人员的任职资格（2分)评分标准：董事和高级管理人员的资格符合法律法规规定，公司章程中明确规定了董事等的人数、产生办法、任免程序及任职资格等内容的,得2分；董事和高级管理人员中存在未按有关法律法规规定通过资格审核擅自任职的，得0分。评分说明：本指标评价信托

31、公司董事和高级管理人员是否符合法律法规和监管部门有关要求，按规定应经监管部门任职资格审核的人员是否经过任职资格审核同意。（二)公司治理的决策机制（20分)1董事会履职情况（5分）评分标准：董事会及其下设委员会严格依照有关议事规则履职,切实发挥了决策作用，并完整保留相关会议纪要等资料的，得5分；董事会及其下设委员会定期召开会议，但未完全符合议事规则要求，决策作用发挥一般,相关档案资料保存不完整或要素不齐备的，得2.5分；未按照议事规则和决策程序召开会议、履行职责,相关档案资料严重缺失，或履行职责流于形式的，得0分。评分说明：评级时，要求信托公司提供公司章程、董事会议事规则等相关材料，并通过列席董

32、事会各项会议、查阅董事会会议决议和会议报告材料等辅助手段进行综合性评价。关注信托委员会负责人是否由独立董事担任，董事会秘书或专门机构的会议筹备、组织、信息披露和日常事务管理的情况.2公司中长期发展战略规划制定及有效性（3分）评分标准：董事会组织制定公司中长期发展战略规划，符合信托主业发展的要求，具有较强指导性和可操作性，并能适时调整和完善的,得3分；董事会组织制定公司中长期发展战略规划，但指导性和可操作性一般的,得1。5分；董事会未制定公司中长期发展规划,或已制定的规划不能突出发展信托主业的要求，对公司发展不具有指导性和可操作性的,得0分.评分说明：本指标重点评价董事会制定公司发展战略是否适应

33、信托主业发展的要求.评级时，应查阅信托公司中长期发展战略报告、董事会及其专业委员会的会议材料和会议报告、董事会向股东（大）会的工作报告等相关材料。3公司风险管理政策制定及有效性（4分）评分标准：董事会根据公司风险承受能力制定了明确的风险管理政策，确定了合理的风险承受水平,并督促高级管理层采取必要的措施识别、计量、监测和控制风险，定期获得相关报告，公司风险管控成效明显的,得4分；董事会风险管理政策较为明确，但未能及时予以调整和完善，确定了公司可以承受的风险水平,但不能完全涵盖公司经营管理各重大方面，董事会能监控和评价公司风险管理情况，但力度不足，公司风险管控成效一般的，得2分;董事会未制定风险管

34、理政策，或已制定的风险管理政策不符合法律法规要求及公司实际状况，董事会没有能力承担对公司风险管理的责任的,得0分。评分说明：评级时，要求信托公司提供公司风险管理办法及其实施细则、董事会会议材料和会议报告、董事会风险管理工作报告、履职报告等相关材料。4董事会对高级管理层的授权（3分）评分标准:董事会对高级管理层有明确的书面授权，并能依据公司风险状况及其内外部环境的变化进行调整完善,董事会不干预高级管理层在授权范围内的正常经营活动的，得3分；董事会对高级管理层的授权与公司实际风险管理水平基本适应，得1。5分；董事会对高级管理层无明确的授权或已制定的授权文件不能与公司实际风险管理水平相匹配，董事会对

35、高级管理层在授权范围内的正常经营活动进行干预的，得0分.评分说明：评级时,要求信托公司提供董事会对公司管理层授权的决议或经董事会审批的公司制度，以及公司年度经营管理工作报告等相关材料,也可查阅部分公司业务档案。评级人员应重点关注董事会对高级管理层的授权，特别是信托业务的授权是否与公司风险管理水平相匹配。5企业文化建设(2分)评分标准：董事会注重企业文化建设,成效明显，公司整体氛围积极向上,无违法违规行为发生的，得2分;董事会较为注重企业文化建设,收到一定的成效，公司整体氛围较好，得1分；公司不具备良好诚信的企业文化，合规经营意识较弱，有违法违规行为发生的，得0分.评分说明：良好的企业文化体现在

36、公司的各项制度和日常经营管理的各方面,并最终落实在履行受托人的职责上.评级时要注意把企业文化与公司合规管理意识、合规管理效果相结合进行评价.6董事专业素质（3分）评分标准：董事能够按照公司章程等相关规定履行职责,勤勉诚信，董事的选任严格按照规定程序进行的,得3分;董事基本能够按照公司章程等相关规定履行职责，履职效果一般的，得1.5分；董事不能按照公司章程等规定尽职履责,多次或长期缺席董事会会议，怠于履行或不履行职权的，得0分。评分说明：评级时,要求信托公司提供董事会履职的工作计划或方案、履职报告等相关材料。评价其专业素质即董事是否具备有效履行职责所需的知识、技能和经验。评价其勤勉即董事是否根据

37、相关法律、法规、规章及章程的要求履行职权；董事是否持续了解关注信托公司的情况，对公司的事务加以注意，提出意见和建议，参加董事会会议,如无法亲自出席是否按照法律的规定委派其他董事出席。(三）公司治理的执行机制（20分）1高级管理层履职情况（3分)评分标准：高级管理层能够认真执行董事会制定的发展战略、风险管理政策,在董事会的授权范围审慎经营，并定期向董事会报告公司信托业务受益人利益实现情况、风险状况及合规管理等情况的，得3分；高级管理层能够按照董事会的授权开展经营活动,较好地执行董事会决定，向董事会报告公司信托业务受益人利益实现情况、风险状况及合规管理情况的,得1。5分；高级管理层存在越权经营情况

38、，不能及时有效的对公司信托业务受益人利益实现情况、风险状况及合规管理情况向董事会、监事会报告的,得0分.评分说明：评级时，要求信托公司提供董事会各项会议决议、授权文件、高级管理层议事规则、工作报告、各项会议决议及其记录等.2传导机制建立及有效性（3分）评分标准：高级管理层建立了顺畅、高效的传导机制，能确保授权范围内重大事项的集体决策，实现信息的共享与交流，与监管部门积极沟通配合,监管意见得到迅速有效落实的，得3分;高级管理层已初步建立较为顺畅的信息传导机制，但尚未很好地实现信息的共享和交流，与监管部门能够沟通配合，监管意见基本得到落实的，得1.5分；高级管理层未建立必要的信息传导机制和业务决策

39、机制，重大事项的集体决策受到严重影响，已影响公司业务发展，与监管部门配合存在问题，影响监管意见落实的，得0分。评分说明：评级时,要求信托公司提供管理层向董事会的工作报告、总经理办公会议纪要和记录等档案信息、高级管理人员履职报告等相关材料.3受益人利益最大化原则遵守情况（5分）评分标准：高级管理层能以受益人利益为根本出发点，在信托业务与公司其他业务之间建立隔离机制，能够有效避免公司、股东以及公司员工的利益与受益人利益产生冲突的，得5分;高级管理层建立了信托业务与公司其他业务之间的隔离机制,但存在一定缺陷，目前机制未使受益人利益出现损害的，得2.5分；高级管理层未建立信托业务与公司其他业务之间的隔

40、离机制，当公司利益与受益人利益发生冲突时损害受益人利益或优先保障公司利益的，得0分。特别条款：出现以下情形的，本要素最终评级不高于4级：（1)受托人因不尽职而承担受托责任风险，赔偿委托人（或受益人）损失的；（2）信托业务和固有业务部门、人员没有分设的；(3）公司违反关联交易相关规定的，造成委托人或受益人损失的；（4)挪用信托财产、利用信托财产弥补固有财产损失的。评分说明：评级时,要求信托公司提供公司管理层向董事会或监事会提交的工作报告、总经理办公会议纪要和记录等相关材料，同时结合对公司信托业务现场检查掌握的情况。4风险管理政策执行情况(4分)评分标准：高级管理层能够及时了解公司风险管理状况，并

41、确保公司具备足够的人力物力以及恰当的组织结构、管理信息系统和技术水平来有效识别、计量、监测和控制各项风险的，得4分；高级管理层能基本执行董事会的风险管理政策，但执行力度和深度不足，公司风险管理水平及其管理状况一般,有时会出现风险隐患的,得2分；高级管理层不能有效执行董事会制定的风险管理政策，忽视公司风险管理，未制定有效识别、监测及控制风险的管理制度，公司现有的人力物力及组织结构、技术水平无法实现对公司风险的有效管理，公司存在重大风险隐患的，得0分.评分说明：评级时，要求信托公司提供公司风险管理政策、内部制度及其工作程序等规章制度、董事会风险管理工作报告、管理层向董事会的工作报告等相关材料，也可

42、查阅公司部分业务档案.本指标的评价应结合对公司的风险评估进行。5信息系统建设及有效性（1分）评分标准：高级管理层重视信息系统建设，采用了与业务规模、发展速度、复杂性相适应的信息系统,实现了信息共享、信息交流与信息反馈的，得1分；信息系统与公司的业务发展需要相适应，高级管理层能够利用信息系统了解公司信息，但需要在一段时间后才能进行信息的交流与反馈的，得0.5分；公司没有采用与业务规模、发展速度、复杂性相适应的信息系统的，得0分.评分说明：评级时，要求信托公司提供公司信息管理和信息系统的内部规章制度、管理层向董事会的工作报告等相关材料。6高级管理层专业素质.（4分）评分标准：高级管理人员具备必要的

43、业务管理能力、市场应变能力和创新能力,其素质和数量与公司业务发展速度、规模、复杂性相适应，高级管理层具备良好的诚信和团队精神,职责分工合理适当，经营稳健并能及时识别和管理风险的，得4分;高级管理人员业务管理能力、市场应变及创新能力尚可，诚信情况较好,素质和数量与公司业务发展速度、规模、复杂性基本适应，能及时识别和管理风险的，得2分;高级管理人员业务管理能力、市场应变及创新能力上严重欠缺，素质和数量与公司业务发展速度、规模、复杂性不相匹配，不能及时识别和管理风险，高级管理层成员之间职责不清、内耗严重，影响到公司正常经营发展,公司高级管理人员出现重大违法违规行为的,得0分。评分说明：评级时,要求评

44、级人员掌握公司高级管理人员履职情况,且可以通过信托公司的日常经营状况反映高级管理人员的履职情况.（四）公司治理的监督机制（13分)1股东（大)会召开情况（2分）评分标准：股东（大）会议能够听取和审议董、监事会的工作报告，并对董、监事会的工作报告做出了明确评价的，得2分；股东（大)会议不能听取和审议董、监事会的工作报告，对董、监事会的工作告没有做出评价的，得0分。评分说明：评级时要求信托公司提供股东(大）会会议材料、会议记录等相关材料。 2董事会对高级管理层的监督考核。（3分）评分标准：董事会对高级管理层的监督考核机制符合公司实际经营情况，有利于公司审慎经营与稳健发展，考核机制规范严格的，得3分

45、;董事会对高级管理层的监督考核基本能够体现公司审慎经营与稳健发展的原则，但未形成明确的制度保障的，得1.5分;董事会对高级管理层的监督考核不利于公司审慎经营、稳健发展的，得0分。评分说明:评级时，要求信托公司提供对高级管理人员的监督考核办法、董事会会议材料和高级管理人员履职报告等相关材料.3董事会审计委员会和独立董事履职情况（4分）评分标准:董事会审计委员会能够根据监事会、内部审计、风险管理部门的工作意见，及时评估和分析公司在内控机制及风险管理等方面存在的问题，并采取有效措施,迅速落实且效果良好的，得2分；董事会审计委员会能对公司内控机制及风险管理等方面进行评估，整改要求需要在一段时间后才能落

46、实的，得1分；董事会审计委员会不能及时评估和分析公司内控机制及风险管理等方面存在问题，整改措施不力、效果不明显，整改落实流于形式的，得0分。独立董事能够对董事会所议事项是否损害受益人、中小股东的利益，进行独立的确认和监督，独立董事及时就发现问题向股东（大）会或监管部门报告的,得2分；公司没有聘任独立董事或公司发生损害受益人利益和中小股东的情形，独立董事未采取措施或未予以报告的,得0分。评分说明:评级时，应要求信托公司出具相关的书面材料，包括公司内部审计方面制度和执行情况，要求董事会出具考核评议工作的计划安排、考核报告和听取、审议这些情况报告的会议纪要等，进行全面的评价。对独立董事的监督职责的考

47、核,要检查董事会会议记录、独立董事的报告、声明等文件，以确定独立董事是否按照规定参加董事会的会议和其他工作，对中小股东和受益人利益进行调查了解和确认。独立董事维护中小股东和受益人利益问题,主要考察公司是否发生损害中小股东和受益人利益的问题，对损害中小股东和受益人利益的行为，应当对独立董事进行访谈,根据访谈结果查找支持证据，并结合股东（大)会议、董事会议记录、监管部门掌握的情况等来判断独立董事是否采取有力措施。4监事会和监事履职情况（4分)评分标准：监事会或其下设专门机构在监督公司战略决策、风险管理、合规管理及内部审计等重要事项的执行情况方面能够切实发挥作用，提出合理化建议的，得2分；监事会或其

48、下设专门机构在监督公司战略决策、风险管理、合规管理及内部审计等重要事项的执行情况方面能够发挥作用，但相关建议执行性和合理性一般的,得1分;监事会或其下设专门机构在监督公司战略决策、风险管理、合规管理及内部审计等重要事项的执行情况方面未发挥应有作用，不能有效提出合理化建议及意见的,得0分.监事会建立了定期获取监管部门意见、内部审计报告、合规检查报告、财务会计报告及其他重大报告的机制，积极履行相应职责，并提出有效意见及建议的，得2分;监事会能够通过内部审计报告、合规检查报告、财务会计报告及其他重大报告方式，提出意见及建议，但有效性及执行性一般的，得1分;监事会没有定期获取内部审计报告、合规检查报告

49、、财务会计报告及其他重大报告，履行职责不力,没有提出相应意见及建议，或监事会职权行使流于形式，或监事会每年召开会议少于两次，或监事会会议无记录或纪录不完全的，得0分.评分说明：评级时要求信托公司提供监事和监事会履行职责的工作计划或方案、工作底稿或记录、报告、会议记录等相关资料。对于履职过程是否诚信、尽职尽责，应根据其工作流程、工作报告内容,股东（大）会的考核评价以及董事会、高级管理层等方面的跟踪反馈等进行综合性判断.（五）公司治理的激励约束机制（12分)1激励与约束机制的制定与实施。（3分）评分标准:公司制定了绩效评价标准或考核操作程序(办法），并获得董事会审批通过,绩效考核倡导合规，评价标准

50、全面,能够覆盖关键岗位及关键人员,评价程序具有可操作性，制度得到有效贯彻执行的,得3分；公司制定了绩效评价标准或考核操作程序(办法),并获得董事会审批通过，但在评价标准、覆盖范围、可操作性以及对合规绩效考核上存在一定问题的，得1。5分;公司未制定绩效评价标准或考核操作程序(办法），或相关办法未获得董事会审批通过，在评价标准、覆盖范围及可操作性上不能有效进行实施，制度执行不力的，得0分。评分说明:评级时要求信托公司提供激励约束的评价标准和评价程序、实际操作的工作底稿、工作报告、会议记录等。2激励机制对公司经营发展的影响(3分)评分标准：董事会对高级管理层的激励机制有利于促进公司合规经营与稳健发展

51、,与公司实际风险水平及其管理能力相适应的，得3分；董事会对高级管理层的激励机制有利于促进公司合规经营与稳健发展，但不能完全与公司实际风险水平及其管理能力相适应的，得1.5分；董事会对高级管理层的激励机制，忽视公司审慎合规经营，与公司实际风险水平及其管理能力不相适应的，得0分。评分说明：评级时通过调阅董事会对高级管理层的激励考核办法，评价董事会对高级管理层的激励是否存在片面追求盈利，忽视公司合规经营，激励机制应促进公司稳健发展。3员工职业教育培训.（2分）评分标准:公司定期或不定期按照培训计划开展了业务技能、合规意识和道德水准等方面的学习培训，对学习培训效果进行了定期考核，公司未出现违法违规行为

52、的,得2分；定期或不定期按照培训计划开展了业务技能、合规意识和职业道德方面的学习培训，但实施效果不明显的，得1分；未制定员工培训计划,或培训流于形式，员工发生违规行为，公司出现重大违法违规行为的，得0分。评分说明：评级时要求信托公司提供培训计划文件、培训记录和培训结果考核记录。4岗位问责制度的建立和实施(2分）评分标准：信托公司建立了岗位问责制度，责任认定及追究程序明确实施的,得2分；信托公司建立岗位问责制度，但责任认定及责任追究效果一般的,得1分;公司未制定岗位问责制度，或制度执行流于形式的，得0分。评分说明:评级时要求信托公司提供岗位问责管理制度、实际操作的工作底稿、工作报告、会议记录等.

53、5内部举报机制的建立和实施（2分）评分标准：公司建立内部举报机制，鼓励员工举报公司内部运营缺陷或违规行为的,并发挥积极作用的，得2分;公司未建立内部举报机制,或未就员工举报问题进行独立调查及处理的,或内部举报机制未能有效执行的,得0分。评分说明:评级时，通过内部举报机制的建立和执行情况进行评价。（六）运行效果评价（15分）评分标准:1治理结构在实际运行中对公司的健康快速发展发挥了正面积极的作用。12-15分2治理结构在实际运行中对公司的健康快速发展发挥了较为积极的作用，无明显有悖于公司治理要求的行为发生。811分3治理结构基本能够满足公司发展要求。47分4治理结构不完善，对公司发展未发挥正面作

54、用.03分 特别条款：内部控制或合规管理要素评级低于4级(含),本指标的最终评分不超过3分，内部控制或合规管理要素评级低于5级（含），本指标的最终得分为0分。评分说明：评级时需要评级人员结合公司实际运行效果进行完整的、综合的评价，即重点评价公司治理的实际执行效果，强调公司的社会责任和受托责任。本部分评价还需要与内部控制以及合规管理两个部分的评级结果相联系。三、评级设置公司治理要素评级分为六个级别，根据各指标的得分结果以及特别限制条款确定最后级别:1级:90（含）100分2级:80（含)90分3级：70（含）80分4级：60(含）70分5级：50（含）60分6级：50分以下 第二部分&

55、#160; 内部控制（100分）一、评级内容本要素主要评价信托公司内控体系的适当性以及有效性，旨在引导信托公司强化内部约束机制，牢固树立风险管理理念，确保信托公司发展战略和经营目标的全面实施和充分实现.本要素分为6个部分，分别是内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反馈、监督评价与纠正以及运行效果评价。本要素总共100分，按得分多少确定相应级别.二、评级标准（一)内部控制环境（10分）1内部控制理念（2分）评分标准：高级管理层树立了内控优先的风险管理理念，得1分；高级管理层内控意识薄弱的，得0分。员工熟悉业务法律法规和公司规章制度，风险防范意识强的，得1分；员工较为熟悉业务法律

56、法规和公司规章制度，风险防范意识一般的，得0.5分；员工不熟悉业务法律法规和公司规章制度，风险防范意识薄弱的，得0分。评分说明：本指标主要评价高级管理层是否牢固树立内控优先的风险管理理念，使风险防范意识贯穿到公司各个部门、各个岗位和工作的各个环节。评级时，可结合日常监管中与高级管理层、主要关键人员及普通员工的谈话，以及现场检查时发现的问题，总体评价公司内部控制理念和风险防范意识。2内部控制目标和政策（2分)评分标准：公司内部控制目标和原则清晰，并在各项规章制度中予以充分体现的,得2分；公司制定了内部控制目标和原则，能在各项规章制度中予以基本体现的，得1分；公司内部控制目标和原则不清晰，或大部分

57、规章制度的主要措施背离内部控制目标和原则的，得0分。评分说明:本指标主要评价信托公司是否建立清晰的内部控制目标和原则，并在各项规章制度中予以体现.评级时,可取得信托公司各项规章制度，将其与“三会一层"的各项文件和决议进行比对，分析主要规章制度和主要内控措施是否存在违反内部控制目标和原则的问题.3组织架构及岗位职责（4分)评分标准：公司前中后台设置合理、分工明确,操作相互独立的，得2分；前中后台设置基本合理、分工基本明确，操作基本能相互独立的，得1分；前中后台职责不清，分工不合理,操作未相互独立的，得0分。公司所有岗位均有详尽岗位说明书的，得2分；岗位说明书的覆盖程度和详细程度一般的，得1分；没有岗位说明书的，得0分。评分说明:本指标主要评价信托公司是否建立职责明确、分工合理、相互制衡的组织结构和内部牵制机制。评级时，可取得信托公司的组织结构图、部门职责及岗位说明书,分析该公司在前中后台设计、不相容岗位配置和岗位职责确定上是否科学合理，公司对编制外人员的管理是否适当