(完整版)201503财务管控模式(发)

1、域股东大域股东大会会财务管控财务管控培训培训共创共创共赢共赢 财务管控培训财务管控培训 现金应付帐款利润收入资产经营逻辑若无应对措施，竞争力将逐步减弱直至关门！原材料原材料价格上涨价格上涨运输成本运输成本上涨上涨工资工资上涨上涨货币政策货币政策紧缩紧缩人民币人民币升值升值有利润没现金有收入没利润有投资没回报企业经营三大痛苦应对措施健康财务管控系统数字化投资及决策系统看清政策与行业生命周期 财务总监 具备让管理者具备让管理者一眼看穿一眼看穿经营结果经营结果（盈利能力、资产（盈利能力、资产质量）质量）与经营风险之财务报表的与经营风险之财务报表的编写能力编写能力，让业务，让业务能读懂！能读懂！ 业务

2、总裁 具备具备一眼看穿一眼看穿经营结果与经营风险的财务报表的经营结果与经营风险的财务报表的阅阅读能力读能力，会听会看会说财务报表，会听会看会说财务报表，改变思维模式和改变思维模式和决策方法决策方法！统一思想、统一方法、同一频道 课程成果损益表资产负债表现金流量表税负设计利润设计融资策略全面预算损益表损益表成绩成绩资产负债表资产负债表家底家底现金流量表现金流量表健康健康解读三大财务报表 损益表 成绩单解读损益表解读损益表九宫格定决策方向九宫格定决策方向成本创新方法成本创新方法1、收入 成本 = 利润2、10 8 = 23、经营者的成绩单项目项目金额金额收入收入10 减：成本减：成本5毛利毛利5

3、减：三项费用减：三项费用2.3营业利润营业利润2.7 加：营业外收支加：营业外收支0税前利润税前利润2.7 减：所得税减：所得税0.7净利润净利润2不好？好？比预算比同期比标杆三比三比四看 看成绩四看看产品看客户看部门看个人abc收收入入净利润率净利润率九宫格找决策方向 提升利润尖端产品明星部门优质客户培培育育指标1月2月3月a产品 b产品 c产品 客户1 客户2 客户3收入101010101010101010成本853965854利润257145256 匹配原则 成本费用跟着收入走成本费用跟着收入走成成本本费费用用生生产产成成本本管管理理费费用用财财务务费费用用营营业业费费用用行政管理费行政

4、管理费研究开发费研究开发费其他管理费其他管理费直接材料直接材料直接人工直接人工制造费用制造费用工人薪资福利工人薪资福利原材料原材料辅助材料辅助材料折旧费用折旧费用修理费用修理费用其他制造费其他制造费业务费用业务费用营销薪资福利营销薪资福利其他销售费用其他销售费用两大聚焦聚焦低成本战略聚焦低采购成本收入收入1010成本成本87.95 采购成本采购成本77 非采购成本非采购成本10.95-5%利润利润22.052%削减削减5%非采购成本非采购成本削减削减5%采购成本采购成本收入收入1010成本成本87.65 采购成本采购成本76.65-5% 非采购成本非采购成本11利润利润22.3518%成本创新

5、设计成本创新采购成本创新生产成本创新头脑头脑风暴风暴简单为王抱团取暖转移基地开源开源节流节流服务单一服务单一服务维修培服务维修培训成本低训成本低一种机型一种机型维修配件成维修配件成本少、批量本少、批量采购成本低采购成本低短里程短里程不提供配餐不提供配餐短里程短里程无转运成本无转运成本设计成本简单为王电商：京东 当当 凡客 唯品会（会砍会留）降价降价农民亏损农民亏损不干不干 出资研究出资研究提升土豆提升土豆产量方法产量方法研究成果研究成果增加产量增加产量50%降价降价40%双赢双赢农民增收农民增收10%麦当劳降价麦当劳降价40%供应链抱团取暖税税所得税所得税增值税增值税关税关税人工人工工资工资社

6、保社保住房住房运营成本运营成本水电水电物流物流汇率汇率固定成本固定成本土地土地租金租金评估综合成本1、个人提交可实施的行动计划2、利润中心汇总核心行动计划3、组织评审4、利润中心实施行动计划5、财务审核，成果奖励解读资产负债表解读资产负债表资产如何管理资产如何管理时间定决策方向时间定决策方向资产负债表 家底1、资产 = 负债+权益2、资产占用 = 资金来源3、企业 家底资产初末负债和权益初末流动资产515负债412 银行存款11 短期借款3 应收帐款29 应付帐款49 存 货25 长期借款非流动资产55 股东权益68 长期投资1 股 本55 固定资产54 未分配利润13总资产1020负债和权益

7、1020放在哪？谁的钱？经经营营投投资资融融资资 分分红红现金应付帐款应收帐款存货应付帐款经营层关注营运资产存货范围 原材料 车间在制品、半成品 仓库半成品 仓库产成品 已交货未安装调试合格的产成品存货阶段性价值钱已转化成了资产,未售出前，价值为零。abc公司的现金公司的现金转转已出现了严重危机。已出现了严重危机。在凌晨两点讨论会上，在凌晨两点讨论会上，一位深资高管再也一位深资高管再也忍不住了，怒吼：忍不住了，怒吼：为什么不拿出一个为什么不拿出一个月前新股东投入的月前新股东投入的500500万！万！财务主管财务主管半个月前已将半个月前已将其购买了一批其购买了一批目前正短缺的目前正短缺的c c种

8、材料。种材料。存货管理水平 财务表达形式 存货周转率（周转次数） 存货周转天数（用时间表示） 衡量和评价企业“购入存货投入生产销售存货确认收入”等各环节管理状况的综合性指标。存货管理水平 计算公式 存货周转率（次数） = 销售成本（收入） 存货 存货周转天数 = 360 存货周转率（次）存货周转速度的财务效益项目项目 周转周转250天天 周转周转150天天 周转周转60天天 销售额销售额 20 000 20 000 20 000利息前利润利息前利润 4 000 4 000 4 000存货周转次数存货周转次数 1.44 2.4 6存货占用资金存货占用资金 11 000 6 667 2 667利息

9、（利息（5%） 550 333 134利息后利润利息后利润 3 450 3 667 3 866利润率利润率 17.3% 18.33 % 19.3%利润增加利润增加 217 416借款减少借款减少 4 333 8 333存货管理看库龄仓库仓库0-3月月3-6月月6个月个月-1年年1-2年年2年以上年以上合计合计合计合计1,989 182 860 242 1,0204,295 46%4%20%6%24%100%a材料材料1,319160 832 194 981 3,486 38%5%24%6%28%100%b材料材料406 1.65 2.28 0.95 1.36 412 98%0%1%0%0%10

10、0%c材料材料264 21 26 48 38 396 67%5%7%12%10%100% 客户见证 我们企业里面比较重要的一点，就是库龄管理。在第一次上课之前我们企业的库存是450万，第一次上完课后我们企业进行了库存大盘点，将超期的库存通过两周的时间进行清理，将库存成功的降到了150万，库龄管理对我们企业来说是非常重要的，也是体会最深收益最深的一项。长春科英精益技术有限公司财务总监 王春旸缩短经营周期 盈利倍增a公司投资公司投资80万，产能万，产能100万，订单净利率为万，订单净利率为20%生产周期生产周期为为1年年生产周期生产周期为为6个月个月生产周期生产周期为为3个月个月赚赚？赚赚？赚赚？

11、、同等投资同等投资跑得越跑得越*赚得越赚得越*忽视生产周期的案例忽视交货周期，增加利息成本28万；假设：产品生产周期4个月，少接一个订单，少赚多少？生产周期生产周期为为1年年生产周期生产周期为为6个月个月生产周期生产周期为为3个月个月、项目名称合同金额 发货日期收入收款运营部国电泰州发电二期国电泰州发电二期2*1000mw超超临界超超临界燃煤机组燃煤机组1994万万2014年年12月月23日日2015年年3月，尚欠备品月，尚欠备品备件与专用工具，导致备件与专用工具，导致不能确认收入收款不能确认收入收款3月月4日下单采购，有一种日日下单采购，有一种日产元件，采购周期为产元件，采购周期为6周，周，

12、预计在预计在4月回来才能发货月回来才能发货重视订单交货的重视订单交货的完整、快速完整、快速应收帐款看伤疤序号序号项目名称项目名称余额余额账龄账龄合计合计6-12月月1-3年年3年以上年以上金额金额占比占比(%)=+=/1应收账款应收账款(指逾期货款指逾期货款)802,705 51,648 54,724 29,722 136,094 17%2预付账款预付账款24,614 173 173 1%3其他应收款其他应收款32,663 3,682 1,833 445 5,959 18%4应付账款应付账款202,580 4,253 25 3 4,280 2%5其他应付款其他应付款5,444 484 891

13、1,254 2,629 48%应收款管理信用信用销售销售催货款催货款行业周期行业周期诚信记录诚信记录偿债能力偿债能力信用政策信用政策定期对帐定期对帐发货控制发货控制书面催收书面催收专人催收专人催收法律催收法律催收国有单位出售abc公司准备出售：公司准备出售：期末净资产为期末净资产为1000万元万元当年净利润率为当年净利润率为10%您！愿意出多少钱购买？您！愿意出多少钱购买？abc公司家底项目项目金额金额说明说明项目项目金额金额现金现金 300 应付帐款应付帐款 3,000 应收帐款应收帐款 3,000 1000万呆帐；万呆帐；1000万万1-2年；年；1000万万3年以上年以上短期借款短期借款

14、 2,600 存货存货 3,000 1000万呆料；万呆料；500万万1-2年；年；1000万万3年以上年以上股本股本 500 固定资产净值固定资产净值 300 未分配利润未分配利润 500 合计合计 6,600 合计合计 6,600 ps：因转卖，营销老总刚离职，带走了一批业务骨干：因转卖，营销老总刚离职，带走了一批业务骨干1、个人提交可实施的行动计划2、部门汇总核心行动计划3、组织评审4、部门实施行动计划5、财务审核，成果奖励解读现金流量表解读现金流量表现金为王现金为王诊断企业健康状况诊断企业健康状况现金流量表健康1、现金流 = 流入 流出2、三大活动：经营活动 投资活动 筹资活动经营现金

15、流经营现金流-2投资现金流投资现金流-1净利润净利润2 投固定资产投固定资产折折 旧旧1 投子公司投子公司-1营运资金变动营运资金变动-5 筹资现金流筹资现金流3 应收款变动应收款变动-7 短期借款短期借款3 存货变动存货变动-3 股东增资股东增资 应付款变动应付款变动5 净现金流净现金流0企业造血能力 类金融模式营运资产周转天数苏宁万科万达应收款0-550-151存 货60132123应付款123-61-11合计63832 -117 企业造血能力取决于商业模式企业造血能力取决于商业模式企业基业长青之根本是平衡现金流企业基业长青之根本是平衡现金流结合生命周期控制负债率结合生命周期控制负债率成长

16、强劲稳健收缩财务指标财务指标初创期初创期成长期成长期成熟期成熟期衰退期衰退期早期早期中后期中后期收入收入=00000净利润净利润0000经营现金流经营现金流00,00白云成本控制成本控制现金流控制现金流控制存货收款风险控存货收款风险控制制1、个人提交可实施的行动计划2、部门汇总核心行动计划3、组织评审4、部门实施行动计划5、财务审核，成果奖励讨论：我如何做到低成本、轻资产、巧借力 讨论：时间：10分钟/组 分享：4分钟/组 评分：1、表达清晰度1-2分； 2、点子好，方法实施性强3-7分； 3、时间控制好1分，超时0分 财务管控培训落地行动计划所在部门：所在部门：姓名：姓名：序号序号改进事改进

17、事项项具体行动举措具体行动举措成果要求成果要求完成完成时间时间责任人责任人检查人检查人未完成未完成成长成长11.11.21.3说明：以班组科室为单位，每个单位要求每个事项至少说明：以班组科室为单位，每个单位要求每个事项至少“一条一条”以上行动计划。以上行动计划。股东回报率盈利能力资产效率资本杠杆=损益表资产负债表现金流量表雷达剑谱公司盈利能力资产效率经营风险股东回报率净利润率资产周转率 资本杠杆a公司30%0.8124%b公司20%11.530%c公司15%1.51.841% 举例看成绩看家底过日子一眼看穿看趋势管理决策工具 雷达剑谱12张报表no1- 看成绩（损益分析）看成绩（损益分析）no

18、2- 看产品（产品损益分析）看产品（产品损益分析）no3- 看部门（部门损益分析）看部门（部门损益分析）no4- 看客户（客户损益分析）看客户（客户损益分析）no5- 看员工（员工贡献分析）看员工（员工贡献分析）no6- 看趋势（收入趋势分析）看趋势（收入趋势分析）盈利能力资产效率no7- 看家底（资产负债表分析看家底（资产负债表分析)no8 - 看风险（应收款帐龄分析看风险（应收款帐龄分析)no9 - 看风险（存货库龄分析）看风险（存货库龄分析）no10- 看伤疤（不良资产分析）看伤疤（不良资产分析）经营风险no11- 看健康（现金流分析）看健康（现金流分析）一眼看穿no12- 股东回报率分

19、析三比三看看成绩三比三看看成绩资产帐龄看家底资产帐龄看家底现金流量看健康现金流量看健康雷达剑谱生命周期定决策生命周期定决策三驾马车决策法决策层股东回报率管理层多赚快跑巧借执行层低成本轻资产类金融成本创新可多赚成本创新可多赚资产轻盈促快跑资产轻盈促快跑安全负债巧借力安全负债巧借力三驾马车学习公司落地成果全面预算 业务计划步骤步骤1步骤步骤 2步骤步骤 3做什么做什么怎么做怎么做数据支持数据支持编制预算编制预算执行预算执行预算分析预算分析预算平衡预算平衡预算协调预算协调预算报告预算报告预算税务设计 证据链企业税收与设计企业税收与设计财务早参与财务早参与做好证据链做好证据链增值税增值税17%城建税城

20、建税 7%教育费教育费 5%所得税所得税 25%房产税房产税1.2%车船税车船税200-3000元元/台台土地使用税土地使用税3-18元元/平方米平方米印花税印花税交易额的万分之交易额的万分之3 51、工程安装发票、工程安装发票2、增值税发票、增值税发票 限额扣除限额扣除1、业务招待费：、业务招待费： 60%，0.5%2、广告费与宣传费、广告费与宣传费3、手机话费、手机话费非限额扣除非限额扣除1、会议费、考察费（会议通知、纪要、签到表）、会议费、考察费（会议通知、纪要、签到表）2、差旅费、住宿费（混合）、差旅费、住宿费（混合）3、劳保费、劳保费 4、咨询费、咨询费利润设计 规则会计政策会计政策

21、会计没有精准，只有激进与保守会计没有精准，只有激进与保守会计准则有空间会计准则有空间资产折旧年限资产折旧年限应收帐款坏帐准备计提政策应收帐款坏帐准备计提政策资产减值准备政策资产减值准备政策 预提费用政策预提费用政策 待摊费用政策待摊费用政策 存货计价方法存货计价方法无形资产摊销政策无形资产摊销政策资产减值政策资产减值政策 划小单元划小单元划小单元划小单元划小单元收入利润倍增全员共创共赢2013年年2014年年2015年年2016年年核算体系升级管理会计转型理念转变思想统一划小单元独立核算定核算体系与规则划小单元 财务规划进程第一阶段第二阶段骨干参加外部培训理念转变,思想统一财务内部培训宣导第四

22、阶段1.确定划小独立单元2.建立划小核算规则3.搭建核算体系模版4.制定划小管控体系完成时间：2013年12月完成时间：2015年1月第三阶段1. 绩效分配双轨进行就高不就低；2. 建立各单元利润提升体系；3. 核算会计向管理会计转型完成时间：2015年12月完成时间：2016年12月1. 利润中心收.益双增 2. 公司与员工利益共享3. 财务转型为利润中心的战略伙伴划小单元 落地行动计划统一统一思想思想统一统一思想思想建立建立模型模型分配分配转型转型统一统一思想思想财务财务转型转型统一思想、统一方法、同一频道四场专题培训2015年1月公司全体管理人员2015年3月制造专场2015年3月利润中心专场2015年3月营销区域专场3.2.1 划小