资产负债表和利润表的编制公式[1]

1、资产：1、货币资金库存现金银行存款其他货币资金2、短期投资短期投资短期投资跌价准备3、应收票据应收票据应收票据坏账准备4、应收账款应收账款（借）应收账款坏账准备预收账款（借）应收账款”明细科目如有贷方余额，在“预收账款”项目内填列5、预付账款预付账款（借）应付账款（借）预付账款”明细科目如有贷方余额，在“应付账款”项目内填列6、其他应收款其他应收款其他应收款坏账准备7、存货原材料低值易耗品库存商品委托加工物资委托代销商品生产成本等存货跌价准备材料成本差异8、一年内到期的非流动资产企业将于一年内到期的非流动资产项目9、其他流动资产除以上流动资产项目外的其他流动资产流动资产合计货币资金 +交易性金

2、融资产 +应收票据 +应收账款 +预付款项 +应收利息 +应收股利+其他应收款 +存货+一年内到期的非流动资产 +其他流动资产10、固定资产固定资产（包括融资租入的固定资产）累计折旧固定资产减值准备11、在建工程在建工程在建工程减值准备12、固定资产清理固定资产清理（借） “固定资产清理 ”科目期末为贷方余额，以 “-”号填列13、无形资产无形资产累计摊销无形资产减值准备17、长期待摊费用长期待摊费用将于 1 年内（含 1 年）摊销的数额18、其他长期资产除以上资产以外的其他长期资产非流动资产合计可供出售金额资产 +持有至到期投资 +长期应收款 +长期股权投资 +投资性房地产 +固定资产 +在

3、建工程 +工程物资 +固定资产清理 +生产性生物资产 +油气资产 +无形资产 +开发支出 +商誉 +长期待摊费用 +递延所得税资产 +其他非流动资产资产总计流动资产合计 +非流动资产合负债：19、.短期借款短期借款20、应付票据应付票据21、应付账款应付账款 （贷 ） 预付账款（贷）“应付账款”明细科目如有借方余额，在“预付账款”项目内填列22、预收账款预收账款（贷）应收账款（贷）“预收账款”明细科目如有借方余额，在“应收账款”项目内填列23、应付职工薪酬应付职工薪酬“应付职工薪酬 ”科目期末为借方余额，以 “-”号填列24、应交税费应交税费“应交税费 ”科目期末为借方余额，以 “-”号填列2

4、5、其他应付款其他应付款26、一年内到期的非流动负债企业将于一年内到期的非流动负债项目27、其他流动负债除以上流动负债以外的其他流动负债流动负债合计短期借款 +交易性金融负债 +应付票据 +应付账款 +预收款项 +应付职工薪酬+应交税费 +应付利息 + 应付股利 +其他应付款 +一年内到期的非流动负债 +其他流动负债 28、长期借款长期借款一年内到期的长期借款29、应付债券应付债券一年内到期的应付债券15. 长期应付款长期应付款16. 专项应付款专项应付款17. 预计负债预计负债18. 递延所得税负债递延所得税负债19. 其他非流动负债其他非流动负债非流动负债合计长期借款 +应付债券 +长期应

5、付款 +专项应付款 +预计负债 +递延所得税负债+其他非流动负债负债合计流动负债合计 +非流动负债合所有者权益34. 实收资本实收资本35. 资本公积资本公积36. 盈余公积盈余公积37. 法定公益金 “盈余公积 ”所属的 “法定公益金 ”期末余额38. 未分配利润本年利润利润分配 未弥补的亏损，在本项目内以 “-”号填列股东权益合计实收资本（或股本） +资本公积+盈余公积 +未分配利润负债和股东权益总计负债合计 +股东权益合、利润表利润表利润表利润表： 一）、营业收入主营业务收入 +其他业务收入营业成本主营业务成本 +其他业务支出其他各 项目各科目的借方（支出类）或贷方（收入类）发生额二）、

6、营业利润营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用 资产减值损失 +公允价值变动净收益 +投资净收益三）、利润总额营业利润 +营业外收入营业外支出四）、净利润利润总额所得税费用三、会计报表勾稽关系 利润分配表中的“未分配利润” =资产负债表中的“未分配利润”资产负债表“期初未分配利润” +利润表中“净利润” 本年累计数 资产负债表“期 末未分配利润”资产负债表“期初数” +各科目的本期发生数资产负债表 “期末数” 资产负债表中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=现金流量表中现金及其等价物净增加额。利润表：利润表的格式主要有多步式和单步式两种， 以会计等式 “收入-费用 =利润 ”为编制依据。我国企 业会计准则规定，利润表采用多步式。其步骤和内容如下：第一步，以主营业务收入为基础，计算主营业务利润。其计算公式为：营业利润 =营业收入营业成本营业务税金及附加管理费用销售费用财务费用 资产减值损失±投资收