第7章支付结算法(2013.6)

1、 【学习目标学习目标】 1.掌握银行支付结算方式； 2. 掌握结算纪律，单位和银行在办理结算过程中违反银行结算制度应负的责任； 3.通晓银行各种结算方式的使用范围、票面记载事项、结算程序和使用要求。20122012年年3 3月月7 7日，万利家电商场同甲公司签订一份微波炉购日，万利家电商场同甲公司签订一份微波炉购销合同。该合同规定：由甲公司在销合同。该合同规定：由甲公司在10 10 日内向万利家电商场日内向万利家电商场提供微波炉提供微波炉100100台，共计货款台，共计货款 2525万元。双方约定以本票进万元。双方约定以本票进行支付。行支付。3 3月月15 15 日，甲公司将日，甲公司将100

2、100台微波炉交付万利家电商台微波炉交付万利家电商场，万利家电商场遂向其开户银行场，万利家电商场遂向其开户银行A A申请签发银行本票。申请签发银行本票。3 3月月2020日，日，A A银行遂发出了出票人、付款人为银行遂发出了出票人、付款人为A A银行，收款人银行，收款人为甲公司，票面金额为甲公司，票面金额2525万元，付款期限为万元，付款期限为6 6个月的本票。但个月的本票。但由于疏忽，银行工作人员未记载出票日期。万利家电商场由于疏忽，银行工作人员未记载出票日期。万利家电商场将该本票交付甲公司。后来，甲公司又将该本票背书转让将该本票交付甲公司。后来，甲公司又将该本票背书转让给乙公司。给乙公司。

3、2012 2012 年年9 9月月4 4日，乙公司持该本票向日，乙公司持该本票向A A银行提示银行提示见票，要求付款。见票，要求付款。A A银行以甲商店存款不足支付为由拒绝付银行以甲商店存款不足支付为由拒绝付款。乙公司遂以其在约定的提示见票期限内提示见票，从款。乙公司遂以其在约定的提示见票期限内提示见票，从而保证了期追索权为由，向甲公司进行追索。问题：（而保证了期追索权为由，向甲公司进行追索。问题：（1 1）该本票是否为有效票据该本票是否为有效票据? ? （2 2）甲本票上关于提示见票期限）甲本票上关于提示见票期限的约定是否有效的约定是否有效? ? （3 3）乙公司能否对甲公司进行追索）乙公司

4、能否对甲公司进行追索? ?首先，该本票为无效票据。首先，该本票为无效票据。根据我国根据我国票据法票据法第第7676条规定，本票出票时，必须记载出票日期，该记条规定，本票出票时，必须记载出票日期，该记载事项为绝对必要记载事项，未记载时，本票无效。因为此时，无法确定载事项为绝对必要记载事项，未记载时，本票无效。因为此时，无法确定提示付款期限，也无法确定票据权利消灭时效期间。本案中，提示付款期限，也无法确定票据权利消灭时效期间。本案中，A A银行出票时，银行出票时，由于疏忽未记载出票日期，因此，该本票无效。由于疏忽未记载出票日期，因此，该本票无效。其次，本票上关于提示见票期限的约定无效。其次，本票上

5、关于提示见票期限的约定无效。 根据我国根据我国票据法票据法第第7979条规定：条规定：“本票自出票日起，付款期限最长不得本票自出票日起，付款期限最长不得超过二个月。超过二个月。”当事人约定的提示见票期限超过二个月的，该约定无效。当事人约定的提示见票期限超过二个月的，该约定无效。本案中，本票上记载的提示见票期限为本案中，本票上记载的提示见票期限为6 6个月，超过了法定的二个月，因此，个月，超过了法定的二个月，因此，该约定无效。提示见票期限仍应是二个月。该约定无效。提示见票期限仍应是二个月。再次，乙公司不能对甲公司进行追索。再次，乙公司不能对甲公司进行追索。根据根据票据法票据法第第8080条规定：

6、条规定：“本票的持票人未按照规定期限提示见票的，本票的持票人未按照规定期限提示见票的，丧失对出票人以外的前手的追索权。丧失对出票人以外的前手的追索权。”本案中乙公司在约定的提示见票期本案中乙公司在约定的提示见票期限，即出票日起限，即出票日起6 6个月内提示见票，因此，其主张追索权的依据和理由是正个月内提示见票，因此，其主张追索权的依据和理由是正确的。但由于该本票约定的提示见票期限不符合法律规定，所以，其提示确的。但由于该本票约定的提示见票期限不符合法律规定，所以，其提示见票超过了法定的期限，所以，乙丧失了对甲公司的追索权。见票超过了法定的期限，所以，乙丧失了对甲公司的追索权。7.1.17.1.

7、1支付结算的概念支付结算的概念1.1.支付结算的概念支付结算的概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用中使用现金、票据、信用卡和汇兑、托收现金、票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式承付、委托收款等结算方式进行进行货币给付货币给付及其资金清算的行为及其资金清算的行为。银行、城市信用合。银行、城市信用合作社、农村信用合作社以及单位（含个体作社、农村信用合作社以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。工商户）和个人是办理支付结算的主体。（实际上市完成资金从一方当事人向另一（实际上市完成资金从一方当事人向另一方当事人转移）方当事人转移）2

8、.2.支付结算的法律特征支付结算的法律特征（1 1）支付结算必须通过）支付结算必须通过中国人民银行中国人民银行批准批准的金融机构进行的金融机构进行 （2 2）支付结算是一种）支付结算是一种要式行为要式行为（3 3）支付结算的发生）支付结算的发生取决于委托人的意志取决于委托人的意志（4 4）支付结算实行统一和分级管理相结合）支付结算实行统一和分级管理相结合的管理体制。的管理体制。 （5 5）支付结算必须依法进行。）支付结算必须依法进行。下页具体解释下页具体解释 1、签章：单位、银行：公章+法定代表人签名或盖章。个人：签名、盖章或签名加盖章。 2、票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不

9、得更改。 3、中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致。 3. 3. 支付结算的基本原则支付结算的基本原则 支付结算办法支付结算办法还规定了支付结算的基还规定了支付结算的基本原则，包括：本原则，包括：（1 1）恪守信用，履约付款原则）恪守信用，履约付款原则（2 2）谁的钱进谁的账，由谁支配原则）谁的钱进谁的账，由谁支配原则（3 3）银行不垫款原则）银行不垫款原则 4 4、支付结算的工具：票据、结算凭证、支付结算的工具：票据、结算凭证链接：中国各大银行办公楼展示（部分）链接：中国各大银行办公楼展示（部分）1.1.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中

10、国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。2.2.单位、个人和银行应当按照单位、个人和银行应当按照银行账户管理办银行账户管理办法法的规定开立、使用账户。填写票据和结算凭的规定开立、使用账户。填写票据和结算凭证，应做到标准化、规范化。证，应做到标准化、规范化。3.3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。真实，不得伪造、变造。 4.4.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草,

11、,防止防止涂改。涂改。具体练习票据和结算凭证的基本要求是填写票具体练习票据和结算凭证的基本要求是填写票据和结算凭证、应做到标准化、规范化。据和结算凭证、应做到标准化、规范化。根据根据正确填写票据和结算凭证的基本规定正确填写票据和结算凭证的基本规定的规定，填的规定，填写票据和结算凭证具体应符合以下基本要求写票据和结算凭证具体应符合以下基本要求: :1.1.中文大写金额数字应用中文大写金额数字应用正楷或行书正楷或行书填写。如壹、贰、叁、填写。如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整零、整( (正正) )等字

12、样。不得用一、二等字样。不得用一、二( (两两) )、三、四、五、六、七、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另八、九、十、廿、毛、另( (或或0)0)填写。不得自造简化字，如金填写。不得自造简化字，如金额数字书写中使用繁体字，也应受理。额数字书写中使用繁体字，也应受理。2.2.中文大写数字到中文大写数字到“元元”为止的，在为止的，在“元元”之后，应写之后，应写“整整” ” ( (或或“正正”) )字字; ;到到“角角”为止的，在为止的，在“角角”之后可以不之后可以不写写“整整”( (或或“正正”) )字字; ;大写金额数字有大写金额数字有“分分”的，的， “ “分分”后后面不写面不写“整

13、整”( (或或“正正”) )字。字。 3.3.中文大写金额数字前应标明中文大写金额数字前应标明“人民币人民币”字样，大写金额数字样，大写金额数字应紧接字应紧接“人民币人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印印“人民币人民币”字样的，应加填字样的，应加填“人民币人民币”三个字。在票据和结算凭三个字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分元、角、分”字样。字样。4.4.阿拉伯小写金额数字中有阿拉伯小写金额数字中有“0”0”时，中文大写应按照汉语语时，

14、中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。(1)(1)阿拉伯数字中间有阿拉伯数字中间有“0”0”时，中文大写金额要写时，中文大写金额要写“零零”字。字。如￥如￥l608.8l608.8，应写成人民币壹仟陆佰零捌元捌角。，应写成人民币壹仟陆佰零捌元捌角。(2)(2)阿拉伯数字中间连续有几个阿拉伯数字中间连续有几个“0”0”时，中文大写金额中间可时，中文大写金额中间可以只写一个以只写一个“零零”字。如￥字。如￥5008.325008.32，应写成人民币伍仟零捌元叁，应写成人民币伍仟零捌元叁角贰分。角贰分。 (3)(3)阿拉伯金额

15、数字万位或元位是阿拉伯金额数字万位或元位是“0”0”，或者数字中间连续，或者数字中间连续有几个有几个“0”0”，万位、元位也是，万位、元位也是“0”0”，但千位、角位不是，但千位、角位不是“O”O”时，时，中文大写金额中可以只写一个中文大写金额中可以只写一个“零零”字，也可以不写字，也可以不写“零零”字。如字。如￥1350.681350.68，应写成人民币壹仟叁佰伍拾元零陆角捌分，或者写成，应写成人民币壹仟叁佰伍拾元零陆角捌分，或者写成人民币壹仟叁佰伍拾元陆角捌分人民币壹仟叁佰伍拾元陆角捌分; ;又如￥又如￥208000.38208000.38，应写成人民币，应写成人民币贰拾万捌仟元叁角捌分，

16、或者写成人民币贰拾万零捌仟元叁角捌分。贰拾万捌仟元叁角捌分，或者写成人民币贰拾万零捌仟元叁角捌分。 (4)(4)阿拉伯金额数字角位阿拉伯金额数字角位“0”0”，而分位不是，而分位不是“0”0”时，中文大写时，中文大写金额金额“元元”后面应写后面应写“零零”字。如￥字。如￥18608.0318608.03，应写成人民币壹万，应写成人民币壹万捌仟陆佰零捌元零叁分捌仟陆佰零捌元零叁分; ;又如￥又如￥638.06638.06，应写成人民币陆佰叁拾捌，应写成人民币陆佰叁拾捌元零陆分。元零陆分。 （5 5）票据的出票日期必须使用中文大写。月：）票据的出票日期必须使用中文大写。月：1 1、2 2、1010

17、月加月加零；日：零；日：1-91-9日、日、1010、2020、3030日加零；日：日加零；日：10-1910-19日，加壹日，加壹【例题】￥【例题】￥15409.0215409.02，写成中文人民币大写为，写成中文人民币大写为( )( )。 壹万伍仟肆佰零玖元零贰分壹万伍仟肆佰零玖元零贰分 7.2.17.2.1银行结算账户的概念和种类银行结算账户的概念和种类 1. 银行结算账户的概念 银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。（P121） 2. 银行结算账户的种类 （1）银行结算账户按存款人不同,分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。 （2）单位银行结算账

18、户按用途不同,分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 3. 银行结算账户管理的基本原则 （1）一个基本账户原则 （2）自主选择银行开立银行结算账户原则 （3）银行结算账户信息保密原则 （4）守法原则 1.银行结算账户的开立 存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合异地(跨省、市、县)开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。 存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3 3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。 2. 银行结算账户的变更 3. 银行结算账户的撤销 1基本存款账户 （1）基本存款账户的概念 （2）基本存款账户的使用范围 （3）基本存款账户的开立 2

19、一般存款账户(1)一般存款账户的概念 （2）一般存款账户的使用范围 （3）一般存款账户的开立（1 1）个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的）个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。（银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。（2 2）邮政储）邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。管理。 1 1专用专款账户专用专款账户（1 1）专用存款账户的使用范围）专用存款账户的使用范围 （2 2）专用存款账户的开立）专用存款账户的开立 2 2临时存款账户临时存款账户 （1 1）临时存款账户

20、的使用范围）临时存款账户的使用范围 （2 2）临时存款账户的开立）临时存款账户的开立 3.3.个人银行结算账户个人银行结算账户（1 1）个人银行结算账户的使用范围）个人银行结算账户的使用范围 （2 2）个人银行结算账户的开立）个人银行结算账户的开立 4.4.异地银行结算账户异地银行结算账户 （1 1）异地银行结算账户的使用范围）异地银行结算账户的使用范围 （2 2）异地银行结算账户的开立）异地银行结算账户的开立 链接：开立银行结算账户流程图演示链接：开立银行结算账户流程图演示 具体分类和内容见下页具体分类和内容见下页按用途基本存款账户办理日常转账结算和现金收付。工资、奖金和现金的支取。一个单位

21、只选择一家银行的一个营业机构开立基本存款账户（非个人，异地常设机构或独立核算机构可以开立）一般存款账户因借款或其他结算需要，在基本户开户行以外的银行营业机构开立。办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。可以办理现金缴存，但不得办理现金收取。专用存款账户见教材123临时存款账户不超过2年，可支取现金按存款人 单位银行结算账户个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户，纳入单位银行结算账户管理个人银行结算账户邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。可以办理个人转账收付和现金支取业务。单位支付给个人每笔超过5万元，应向其开户行提供付款依据。应纳税的应向开

22、户行提供完税证明。1.1.票据的概念和种类票据的概念和种类2.2.票据的特征票据的特征3 3票据的分类票据的分类4 4票据的功能票据的功能5.5.票据行为票据行为6.6.票据签章票据签章7.7.票据记载事项票据记载事项( (重点重点) )8 8票据权利和票据责任票据权利和票据责任9.9.票据的丧失与补救票据的丧失与补救链接：票据票样图及相关样本链接：票据票样图及相关样本重点重点 按照按照票据法票据法的规定，票的规定，票据包括：汇票、本票和支票据包括：汇票、本票和支票票据行为：狭义的票据行为是票据行为：狭义的票据行为是当事人当事人以负担票据债务为目的的法律以负担票据债务为目的的法律行为。行为。包

23、括：出票包括：出票 背书背书 承兑承兑 保证保证背书的票据一背书的票据一般常见的有：般常见的有：支票、银行汇支票、银行汇票、银行承兑票、银行承兑汇票、商业承汇票、商业承兑汇票、本票兑汇票、本票 必须记载事项必须记载事项银行汇票银行汇票 商业汇票商业汇票本票本票支票支票表明票据种类的字样无条件支付的承诺（委托）出票金额（确定的金额）付款人名称收款人名称出票日期出票人签章1.1.银行汇票银行汇票（1 1）银行汇票的概念）银行汇票的概念（2 2）银行汇票的使用范围）银行汇票的使用范围（3 3）银行汇票结算程序）银行汇票结算程序（4 4）银行汇票兑付的基本要求）银行汇票兑付的基本要求2.2.支票支票（

24、1 1）支票的概念）支票的概念（2 2）支票的适用范围）支票的适用范围 （3 3）支票的分类）支票的分类 (4) (4) 支票的提示付款期限支票的提示付款期限 (5)(5)支票的办理和使用规定支票的办理和使用规定 1.1.银行汇票银行汇票概念概念 银行汇票是指汇款人将款项交存当地银行，由银行签发银行汇票是指汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人待往异地办理转帐结算或支付现金的票据。适应给汇款人待往异地办理转帐结算或支付现金的票据。适应于异地各种款项的结算特别是先收款后发货或钱货两清的于异地各种款项的结算特别是先收款后发货或钱货两清的商品交易。商品交易。 2 2、结算程序、结算程序 付款单

25、位付款单位开户银行开户银行 收款单位收款单位开户银行开户银行持票交收款人持票交收款人进帐或提现进帐或提现清算票据款清算票据款 通知款项收妥通知款项收妥申请开票申请开票签发汇票签发汇票 1 1、概念、概念 支票是由付款人签发委托银行在见票支票是由付款人签发委托银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。是同城结算中使用最广泛的人的票据。是同城结算中使用最广泛的一种结算方式。一种结算方式。 支票一般可分为现金支票和转帐支票支票一般可分为现金支票和转帐支票 2 2、结算程序、结算程序 付款单位付款单位开户银行开户银行 收款单位收款单位开户银行开户银行签发支

26、票签发支票送银行进帐送银行进帐传递凭证传递凭证划转款项划转款项 款项收妥款项收妥 3 3、使用支票应注意的事项、使用支票应注意的事项 1 1）签发支票必须使用墨汁笔或炭素墨水笔，）签发支票必须使用墨汁笔或炭素墨水笔，写的用途，金额，日期，并加盖印鉴。写的用途，金额，日期，并加盖印鉴。 2 2）支票金额起点为）支票金额起点为100100元，付款期限为元，付款期限为1010天，天，超过期限，银行不与受理。超过期限，银行不与受理。 3 3）凡涂改的支票一律无效，作废的支票不准）凡涂改的支票一律无效，作废的支票不准撕毁，应予以注销并妥善保管。撕毁，应予以注销并妥善保管。 4 4）不得签发空头支票，否则

27、银行退票，并按）不得签发空头支票，否则银行退票，并按票面金额处以票面金额处以5%5%但不低于但不低于10001000元的罚款。元的罚款。1. 1. 银行本票银行本票（1 1）银行本票的概念）银行本票的概念（2 2）银行本票的适用范围）银行本票的适用范围 （3 3）银行本票特点及种类）银行本票特点及种类2. 2. 商业汇票商业汇票（1 1）商业汇票的概念）商业汇票的概念（2 2）商业汇票的分类）商业汇票的分类（3 3）商业汇票的适用范围）商业汇票的适用范围 （个人不得使用）（个人不得使用） 银行本票结算程序银行本票结算程序 付款单位付款单位开户银行开户银行 收款单位收款单位开户银行开户银行持票交

28、收款人持票交收款人进账或提现进账或提现清算票据款清算票据款 通知款项收妥通知款项收妥申请开票申请开票签发本票签发本票商业承兑汇票结算程序商业承兑汇票结算程序 收款单位收款单位 开户银行开户银行 付款单位付款单位 开户银行开户银行出票出票到期前交到期前交足票款足票款 传递凭证传递凭证划转款项划转款项承兑承兑通知收妥入账通知收妥入账到期委托收款到期委托收款 银行承兑汇票结算程序银行承兑汇票结算程序 收款单位收款单位 开户银行开户银行 付款单位付款单位 开户银行开户银行出票出票申请承兑申请承兑划转款项划转款项持持票购货票购货 到期进账到期进账到期前交到期前交足票款足票款7.4.17.4.1汇兑汇兑

29、1.1.汇兑汇兑（1 1）汇兑的概念）汇兑的概念（2 2）汇兑的适用范围）汇兑的适用范围（3 3）汇兑绝对记载事项）汇兑绝对记载事项（4 4）汇兑使用的注意事项）汇兑使用的注意事项 7.4.27.4.2托收承付与委托收款托收承付与委托收款1. 1. 托收承付托收承付（1 1）托收承付的概念）托收承付的概念（2 2）托收承付的适用范围）托收承付的适用范围（3 3）托收承付的绝对记载事项）托收承付的绝对记载事项（4 4）托收承付办理方法）托收承付办理方法7.4.37.4.3信用证与信用卡信用证与信用卡1.1.信用证信用证2.2.信用卡信用卡概念概念 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算汇

30、兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式方式。单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结。单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。汇兑又称算方式。汇兑又称“汇兑结算汇兑结算”，是指企业（汇款人），是指企业（汇款人）委托银行将其款项支付给收款入的结算方式。这种方式委托银行将其款项支付给收款入的结算方式。这种方式便于汇款人向异地的收款人主动付款，适用范围十分广便于汇款人向异地的收款人主动付款，适用范围十分广泛。泛。 汇兑根据划转款项的不同方法以及传递汇兑根据划转款项的不同方法以及传递方式方式的不同的不同可以分为可以分为信汇信汇和和电汇电汇两种，由汇款人自行选择。两种，由汇款人自行

31、选择。 汇兑结算程序汇兑结算程序 付款单位付款单位开户银行开户银行 收款单位收款单位开户银行开户银行传递凭证传递凭证划转款项划转款项通知收款通知收款委托汇款委托汇款退回单退回单发出货物发出货物 1 1、概念、概念 是收款人根据购销合同发货后，委托是收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式，包括向银行承认付款的一种结算方式，包括托收和承付两部分，适应于异地订有合托收和承付两部分，适应于异地订有合同的商品交易以及由此而产生的劳务供同的商品交易以及由此而产生的劳务供应的款项。金额起点为应的款项。金额起点为10 00

32、010 000元。元。 2 2、应具备的条件、应具备的条件 1 1）必须签订经济合同）必须签订经济合同 2 2）必须是商品交易以及因商品交易而）必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项产生的劳务供应的款项 3 3）必须具有商品确已发运的有效证件。）必须具有商品确已发运的有效证件。 3 3、托收承付结算程序、托收承付结算程序 收款单位收款单位 开户银行开户银行 付款单位付款单位 开户银行开户银行签订经济合同签订经济合同承认付款承认付款 传递凭证传递凭证划转款项划转款项通知付款通知付款根据合同发货根据合同发货并取得有关证明并取得有关证明向银行办托收向银行办托收退回回单退回回单通知收款入帐

33、通知收款入帐 7.5.17.5.1结算纪律结算纪律 是指银行和单位在办理结算时必须遵守的纪律。是我国财经纪律的重要内容。单位和个人办理结算，必须严格遵守银行结算办法的规定。不准出租、出借账户；不准签发空头支票和远期支票；不准套取银行信用。 1）不准套取银行信用，签发空头支票、印章与预留印鉴不符支票和远期支票； 2）不准无理拒付，任意占用卖方资金； 3）不准利用多头开户转移资金、逃避债务。1.1.单位和个人在办理结算过程单位和个人在办理结算过程中违反银行结算制度应负的结中违反银行结算制度应负的结算责任（算责任（P137P137）2.2.银行在办理结算过程中违反银行在办理结算过程中违反银行结算制度

34、应负的结算责任银行结算制度应负的结算责任（1 1）工作差错责任。）工作差错责任。 （2 2）违反结算规定责任。）违反结算规定责任。 除银行承担上述有关责任外，除银行承担上述有关责任外，还必须追究银行有关人员的责还必须追究银行有关人员的责任，包括经济责任、行政责任任，包括经济责任、行政责任和刑事责任。和刑事责任。【例题【例题1 1】一张商业承兑汇票金额为】一张商业承兑汇票金额为1515万元，万元，5 5月月1010日到期，日到期，付款人不能支付票款。根据付款人不能支付票款。根据支付结算办法支付结算办法的有关规定，的有关规定，对付款人应处对付款人应处以的罚款数额为（以的罚款数额为（ ）。）。A A

35、、1050010500元元 B B、75007500元元 C C、10501050元元 D D、750750元元【例题【例题2 2】一张票款为】一张票款为1800018000元的商业承兑汇票到期，付款人元的商业承兑汇票到期，付款人不能支不能支付票款。根据付票款。根据支付结算办法支付结算办法的有关规定，付款人应受到的有关规定，付款人应受到罚款处罚款处罚，其罚款额至少为（罚，其罚款额至少为（ ）。）。A A、360 B360 B、540 540 C C、900 D900 D、100010001 1、【答案、【答案】B B【解析】商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款的，【解析】商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款的，按票面金额按票面金额