最新自考00161财务报表分析计算公式汇总大全

1、精品文档财务报表分析计算公式汇总精品文档第一章:1.变动百分比分析项目金额一分析基准金额分析基准金额X100%P192.构成比率某项指标值总体值X 100%P233.定比动态比率分析期数额固定基期数额X 100%P284.环比动态比率分析期数额前期数额X 100%P285.营运资本=流动资产一流动负债。P1276.流动比率流动资产流动负债P1297.流动比率（流动资产一流动负债）+流动负债流动负债P1298.流动比率营运资金+流动负债流动负债P1299.流动比率营运资金流动负债P129注：（69流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等。流动

2、负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。其中，流动资产通常指流动 资产净额。10.速动比率速动资产 =流动负债P13311.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款 P134第五章:12.现金比率.现金+短期有价证券流动负债13.资产负债率负债总额=资产总额14.股权比率所有者权益总额：资产总额P137P144P14715.资产负债率+股权比率负债总额+所有者权益总额资产总额X 100%P14716.资产负债率+股权比率_负债总额=资产总额X 100% +所有者权益总额资产总额X 100% P14717.资产负债率+

3、股权比率=100%P14718.股权比率=1资产负债率。P14819.产权比率20.产权比率21.产权比率负债总额x 100%所有者权益总额. 负债总额/资产总额 所有者权益总额/资产总额资产总额一所有者权益总额 所有者权益总额P149资产负债率股权比率P14911P149股权比率'22.权益乘数23.权益乘数=资产总额=所有者权益总额_负债总额+所有者权益总额=所有者权益总额P150P15024. 权益乘数=1+产权比率P150资产总额_125. 权益乘数=所有者权益总额=股权比率P15126.有形资产债务比率负债总额有形资产总额x 100%P15227. 有形资产债务比率28. 有

4、形净值债务比率29. 有形净值债务比率负债总额资产总额一无形资产X 100%P15230.利息保障倍数=31利息保障倍数=负债总额有形净值总额X 100%负债总额所有者权益总额一无形资产息税前利润利息费用利润总额+利息费用利息费用净禾U润 +所得税 +禾利息费用利息费用P15432.现金流量利息保障倍数P152X100%P152P154息税前经营活动现金净流量现金利息支出P157经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出现金利息支出33.应付账款周转天数应付账款平均余额X 360天赊购净额P18134. 现金周期=营业周期一应付账款周转天数P181= 存货周转天数+应收账款周转天数一应付

5、账款周转天数35. 营运资本=流动资产总额一流动负债总额。P127第六早：计算题一亠E 亠 计算期的资产周转额36.资产周转率（次数）=计算期资产平均占用额P167计算期天数37.资产周转期（天数）=资产周转率（次数）P167以上两个公式中，（34、35）通常以1年为计算期，1年的天数通常按360天计算精品文档2。赊销收入净额38应收账款周转率-应收账款平均余额公式分子中的应收账款是指包括会计报表中的“应收账款”和“应收票据”等全部赊销应 收账款，而且是扣除坏账准备后的净额。应收账款平均余额的一种简化的办法是用期初应收账款与期末应收账款之和除以 其中赊销收入指的是没有立即收到货款的主营业务收入

6、。计算公式：赊销收入净额=赊销收入一赊销退回一赊销折让一赊销折扣 360天 _应收账款平均余额X39. 应收账款周转天数-应收账款周转率=赊销收入40. 应收账款周转天数=应收账款平均余伫360天P171P170P170型天P171主营业务收入主营业务成本41. 存货周转率=存货平均余额公式中，存货平均余额指的是全年占用在存货上的资金的平均数额。一种简化的办法就是用期初存货与期末存货的算术平均数来代表存货的平均余额。360存货平均余额X 36042. 存货周转天数=存货平均余额*P176存货周转率王营业务成本43. 营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数P17944. 现金周期=营业周期一应

7、付账款周转天数P181=应收账款周转天数+存货周转天数一应付账款周转天数赊购净额'应付账款平均余额45.应付账款周转率46.应付账款周转天数注：以上两个公式（ 替，即：P174P181应付账款平均余额X 360天一一pi8l应付账款周转率赊购净额45、46）公式中的赊购净额，只能以本期存货增加净额这一指标来代360天本期存货增加净额=销货成本+期末存货一期初存货 销售净额47. 吕运资本周转率 =平均营运资本主营业务收入48. 流动资产周转率=流动资产平均余额P183P183第48公式中，流动资产平均余额流动资产期初余额+流动资产期末余额流动资产平均余额X 360_49. 流动资产周转

8、天数=流动资产周转率=主营业务收入P186主营业务收入50. 固定资产周转率=固定资产平均余额P189第50公式中，固定资产平均余额固定资产期初余额+固定资产期末余额3602产余额指的是固定资产净值，即固定资产原价扣减累计折旧后的金额。十一亠亠e360固定资产平均余额X 36051. 固定资产周转天数=固定资产周转率=主营业务收入P189主营业务收入52. 总资产周转率=平均资产总额固定资P192精品文档精品文档精品文档第52公式中，平均资产总额期初资产总额+期末资产总额53.总资产54.总资产周转率55.总资产周转期主营业务收入流动资产平均余额周 转率 =-周转率流动资产平均余额平均资产总额

9、流动资产周转率x流动资产占总资产平均比重 主营业务收入固定资产平均余额固定资产平均余额平均资产总额固定资产周转率x固定资产占总资产比重360总资产平均余额x 360主营业务收入P192P192第七章:56.总资产收益率总资产周转率净利润总资产平均额其中，总资产平均额=期初总资产2x 100%P200P192+期末总资产（注：第54公式以税后为口径）57.总资产收益率58.总资产收益率59.总资产收益率60.总资产收益率净利润+所得税 “=总资产平均额x 100%净利润+利息=总资产平均额x 100%=净利润+利息+所得税x 总资产平均额净利润销售收入（以税前息后为口径）（以税后息前为口径）P2

10、01P201100% （以息税前利润为口径）P201x销售收入总资产平均额P20361.62.总资产收益率63.权益净利率=所有者权益=销售净利率x总资产周转率。 净收益P295P203资产周转率（1 资产负债率）64. 销售收入净额=销售收入一销售退回一销售折扣一销售折让。属于普通股股东的当期净利润65. 稀释母股收益-发行在外普通股的加权平均数净利润销售净利率x自考通P8266.全面摊薄净资产收益率=期末净资产 x 100%P204.净利润67.加权平均净资产收益率 = 净资产平均额 x 100%P204其中，净资产平均额期初净资产+期末净资产268.净资产收益率=总资产收益率x权益乘数P

11、206总资产收益率x1股权比率杜邦等式（第69公式）：69.净资产收益率总资产收益率x平均总资产平均净资产P206总资产收益率x权益乘数70.长期资金收益率息税前利润平均长期资金x 100%其中,（1）平均长期（期初长期负债 +期初股东权益）+ （期末长期负债 +期末股东权益）2（2）息税前利润=利润总额+财务费用71.资本保值增值率扣除客观因素后的期末所有者权益期初所有者权益x 100%P20972.资产现金流量收益率经营活动产生的现金流量资产平均总额X 100%P21173.流动资产收益率净利润流动资产平均额P212净利润74. 固定资产收益率-固定资产平均额额，即固定资产原值减去累计折旧

12、后得到的净值。 销售收入净额一销售成本.75. 销售毛利率=销售收入争额入扣除销售退回、销售折让与折让后的净额。76. 销售毛利率=1销售成本率。77. 销售毛利=销售收入净额一销售成本。净利润78. 销售净利率 和争怖； x 100%销售收这里的固定资产平均值是固定资产的平均净P213x 100% 这里的销售收入净额指产品销售收P214考通P130考通P130P217净利润79.每股收益=发行在外普通股的加权平均数其中，发行在外普通股的加权平均数=期初发行在外普通股股数 + （当期新发行普通股股数x已发行时间十报告期时间）一（当期回 购普通股股数x已回购时间十报告期时间）公式中，已发行时间、

13、报告期时间和已回购时间一般按照天数计算。P22080.每股理论除权价格P221（行权前发行在外普通股的公允价值+配股收到的款项）行权后发行在外的普通股股数81.调整系数行权前每股公允价值'每股理论除权价格P22182.因配股重新计算的上年度基本每股收益=上年度基本每股收益= 调整系数P22183.本年度基本每股收益=归属于普通股股东的当期净利润+（行权前发行在外的普通股股 数x调整系数x行权前普通股发行在外的时间权数+行权后发行在外普通股加权平均数P22184.每股现金流量经营活动现金净流量发行在外的普通股平均股数P223现金股利总额8每股股利=发行在外的普通股股数在外的普通股股数，而

14、不是全年发行在外的平均股数 、将”每股市价86.帀盈率=每股收益=每股股利=每股收益_每股股利=股价=每股股利=每股收益87.股利支付率88.股利收益率89.股利发放率P224x 100%x 100%x 100%每股股利乂每股市价P225这里的发行在外的普通股股数是指年末发行P223P225=每股市价=每股收益=市盈率x股利收益率净利率90.流动资产利润率=流动资产平均值x 100%P225销售收入91流动资产周转率=流动资产平均值固定资产92.固定资产比率=总资产流动资产比率流动资产总资产第八章:93.销售（营业）增长率本年销售（营业）增长额上年销售（营业）额x 100%P242公式中，（1

15、）本年销售（营业）增长额是企业本年销售（营业）收入与上年销售（营业） 收入的差额，计算公式为：本年销售（营业）增长额=本年销售（营业）收入一上年销售（营业）收入。 如本年销售（营业收入）低于上年，本年销售（营业）增长额用“一”表示。（2 ）上年销售（营业）收入总额是指企业上年全年销售（营业）收入总额。94.三年销售（营业）平均增长率1)x年末销售（营业）收入 总额三年前年末销售（营业 ）收入总额100%P245公式中，三年前年末销售（营业）收入总额指企业三年前的销售（营业）收入。例：假如本年度是2006年，则三年前年末销售（营业）收入总额是指2003年企业销售（营业）收入。95.总资产增长率=

16、本年初资产增长额x 100%P246 公式中，（1）本年总资产增长额是指企业本年年末资产总额与年初资产总额的差额，计算公式为：本年总资产增长额 =资产总额年末数一资产总额年初数。（2）年初资产总额是指资产总额的年初数。3 年末资产总额96.三年总资产平均增长率 =（1）x 100%P247Y三年刖年末资产总额97. 流动资产增长率98. 固定资产增长率99. 无形资产增长率=本年流动资产增长额=年初流动资产额.本年固定资产增长额年初固定资产额本年无形资产增长额'年初无形资产额X 100%x 100%x 100%100.员工增长率本年员工增长人数年初员工总数X 100%101.固定资产成

17、新率平均固定资产净值'平均固定资产原值X 100%P248P248P248P248P248(2)102.资本积累率本年所有者权益增长额年初所有者权益x 100%P250公式中；（1）平均固定资产净值是指企业固定资产净值的年初数同年末数的平均值; 平均固定资产原值是指企业固定资产原值的年初数同年末数的平均值。公式中，（1）本年所有者权益增长额是指企业本年所有者权益与上年所有者权益的差额,计算公式为：本年所有者权益增长额=所有者权益年末数一所有者权益年初数。如果本年所有者权益减少，用“一”表示。（2 ）年初所有者权益是指所有者权益的年初数。103.股利增长率本年每股股利增长额'上年

18、每股股利X 100%P252公式中：（1 ）本年股利增长额为本年发放每股股利与上年发放每股股利的差额，计算公式 为：本年每股股利增长额 =本年发放每股股利一上年发放每股股利。若本年发放每股股利 小于上年发放每股股利，则以“一”表示；（2） 上年每股股利为上年度企业每股发放的股利数。104.三年资本平均增长率3 年末所有者权益总额三年前末所有者权益总额1)x 100%P251公式中：（1）年末所有者权益总额是指所有者权益年末数； 三年前年末所有者权益是指企业三年前的所有者权益年末数。105.三年股利平均增长率3 本年每股股利 三年前每股股利1 )x 100%P252第十章:106.权益净利率净利润=所有者权益P295净利润