社会保障基金立法与管理PPT课件

1、主要内容一、社会保障基金二、社会保障立法三、社会保障管理体制第1页/共66页第一节 社会保障基金一、社会保障基金的概念及其特点 社会保障基金的概念（一）（一）（二）（二）社会保障基金的特点第2页/共66页第一节 社会保障基金一、社会保障基金的概念及其特点 社会保障基金的概念（一）（一）（二）（二）社会保障基金的特点第3页/共66页（一）社会保障基金的概念 社会保障基金是指为实施各项社会保障制度，通过法定的程序，以各种方式建立起来的用于特定目的的资金。第4页/共66页第一节 社会保障基金一、社会保障基金的概念及其特点 社会保障基金的概念（一）（一）（二）（二）社会保障基金的特点第5页/共66页（

2、二）社会保障基金的特点（二）社会保障基金的特点储备性强制性互济性第6页/共66页二、二、 社会保障基金的筹集社会保障基金的筹集筹集原则基金来源筹集方式财务管理方式分担方式第7页/共66页二、二、 社会保障基金的筹集社会保障基金的筹集筹集原则基金来源筹集方式财务管理方式分担方式第8页/共66页（一）社会保障基金的筹集原则促进资源的有效配置确保社会保障制度的正常运行协调积累与消费之间的关系第9页/共66页二、二、 社会保障基金的筹集社会保障基金的筹集筹集原则基金来源筹集方式财务管理方式分担方式第10页/共66页（二）社会保障基金的来源（二）社会保障基金的来源国家财政拨款社会保障费税社会筹资其他来源

3、第11页/共66页二、二、 社会保障基金的筹集社会保障基金的筹集筹集原则基金来源筹集方式财务管理方式分担方式第12页/共66页（三）社会保障基金的筹集方（三）社会保障基金的筹集方式式自由筹资征费方式强制储蓄制征税方式第13页/共66页二、二、 社会保障基金的筹集社会保障基金的筹集筹集原则基金来源筹集方式财务管理方式分担方式第14页/共66页（四）社会保障基金的分担方（四）社会保障基金的分担方式式（1）单位全部负担：工伤保险（2）政府财政全额拨款：福利国家，通过社会保障税或直接税方式筹资（3）个人全部负担：智利、新加坡等国家实行的强制性个人储蓄（4）单位与个人共同负担：我国养老社会保险；日本厚生

4、养老保险（5）国家、单位、个人三方共担第15页/共66页二、二、 社会保障基金的筹集社会保障基金的筹集筹集原则基金来源筹集方式财务管理方式分担方式第16页/共66页（五）社会保障基金的财务管理方（五）社会保障基金的财务管理方式式部分积累制完全积累制现收现付制第17页/共66页现收现付制近期横向收付平衡内 涵 ：内 涵 ：利用目前投保利用目前投保人缴纳的保险费为现在人缴纳的保险费为现在的保险受益人支付保险的保险受益人支付保险金，完全靠当前的收入金，完全靠当前的收入满足当前的支出，以支满足当前的支出，以支定收，略有节余定收，略有节余优点：优点：以支定收，只需考虑短期资金平衡，以支定收，只需考虑短期

5、资金平衡，不必承担长期风险。不必承担长期风险。缺点：缺点：当人口年龄结构和劳动力的年龄结当人口年龄结构和劳动力的年龄结构发生变化或者经济发生动荡时，会构发生变化或者经济发生动荡时，会增加现有人口和劳动力的负担。增加现有人口和劳动力的负担。第18页/共66页完全积累制远期纵向收付平衡内 涵 ：内 涵 ：首先算清楚在首先算清楚在某项社会保险上，劳动某项社会保险上，劳动者在将来享受保险待遇者在将来享受保险待遇期间所需开支的费用总期间所需开支的费用总额，然后将其按照平均额，然后将其按照平均比例分摊到劳动者整个比例分摊到劳动者整个就业期间。就业期间。 特点：特点： 初期收费率高，见效快，初期收费率高，见

6、效快，长期收费率保持稳定，可形长期收费率保持稳定，可形成储备基金。成储备基金。 优点优点： 可以对付可预见的和未能可以对付可预见的和未能预见到的风险。预见到的风险。 缺点缺点： 积累的基金要承担保值增积累的基金要承担保值增值的风险。值的风险。第19页/共66页部分积累式内 涵 ：内 涵 ：将现收现付式将现收现付式和基金积累式实行有机和基金积累式实行有机结合，将社会保障基金结合，将社会保障基金的收支分成两个部分，的收支分成两个部分，一部分现收现付，另一一部分现收现付，另一部分积累。部分积累。特点：特点： 结合了现收现付式和基金积累式的结合了现收现付式和基金积累式的优点收费率分阶段调整，费率相优点

7、收费率分阶段调整，费率相对稳定，储备金可既可应付意外对稳定，储备金可既可应付意外支出又可用来投资。支出又可用来投资。第20页/共66页 人口老龄化对社会保障基金管理有哪些影响？人口老龄化是老年人口占总人口比重不断上升的过程，已成为人口老龄化是老年人口占总人口比重不断上升的过程，已成为人类发展的大趋势和人类发展的大趋势和2121世纪人口发展的主要特征。中国作为一个世纪人口发展的主要特征。中国作为一个发展中国家，从发展中国家，从2020世纪世纪7070年代以来，其人口老龄化趋势已十分明年代以来，其人口老龄化趋势已十分明显。显。老龄化速度快老龄化速度快人口老龄化规模大人口老龄化规模大未富先老未富先老

8、老龄化程度的迅速提高和老年人口的迅速增长将成为老龄化程度的迅速提高和老年人口的迅速增长将成为2121世纪上世纪上半叶我国人口变动的最重要的现象，并将对我国社会保障基金的半叶我国人口变动的最重要的现象，并将对我国社会保障基金的筹集模式等问题产生重要的影响。筹集模式等问题产生重要的影响。在中国人口老龄化的背景下，在中国人口老龄化的背景下，我国社会保障基金管理如何发生变化？我国社会保障基金管理如何发生变化？小案例小案例第21页/共66页三、社会保障基金的投资运营三、社会保障基金的投资运营投资原则投资原则1. 安全性2. 长期收益性3. 分散性4. 流动性投资运营投资运营投资工具投资工具金融投资：债券

9、、银行储蓄、股票实业投资第22页/共66页间接的、被动的、保守的投资间接的、被动的、保守的投资将基金存入金融机构，或是购买国家及地方政府发行的债券。将基金存入金融机构，或是购买国家及地方政府发行的债券。优点：优点：简便易行、安全可靠；简便易行、安全可靠；缺点：缺点：投资收益偏低，在银行利率和债券利率低于通货膨胀投资收益偏低，在银行利率和债券利率低于通货膨胀率的条件下不仅不能实现保值增值的目标，而且必然降低基率的条件下不仅不能实现保值增值的目标，而且必然降低基金原有的价值量和购买力。金原有的价值量和购买力。第23页/共66页直接的、激进的、风险型投资即基金管理机构直接从事商业证券投资和实业投资。

10、即基金管理机构直接从事商业证券投资和实业投资。优点：优点：回报率高；回报率高；缺点：缺点：风险大、过程复杂。风险大、过程复杂。第24页/共66页平稳型投资（委托投资）-即将社会保障基金委托给专门的投资公司进行投资，所即将社会保障基金委托给专门的投资公司进行投资，所获得的利润按委托投资合同的规定共同分享。获得的利润按委托投资合同的规定共同分享。-其特点是介入上述两类投资模式之间，获利水平较第一其特点是介入上述两类投资模式之间，获利水平较第一类投资模式高，风险则较第二类投资模式小。类投资模式高，风险则较第二类投资模式小。第25页/共66页四、社会保障基金的管理四、社会保障基金的管理目标原则管理机构

11、第26页/共66页四、社会保障基金的管理四、社会保障基金的管理目标原则管理机构第27页/共66页（一）社会保障基金管理的目（一）社会保障基金管理的目标标目标： 确保资金的安全 1. 基金完整 2. 基金满足给付 3. 防止基金贬值 4. 保持高效率，防止浪费。第28页/共66页四、社会保障基金的管理四、社会保障基金的管理目标原则管理机构第29页/共66页（二）社会保障基金管理的原（二）社会保障基金管理的原则则1. 依法管理，规范运行。2. 专款专用。3. 收支两条线。4. 预算管理。第30页/共66页四、社会保障基金的管理四、社会保障基金的管理目标原则管理机构第31页/共66页（三）（三） 我

12、国社会保障基金管理机我国社会保障基金管理机构构 民政部 财政部 卫生部 人力资源和社会保障部 全国社会保障基金理事会全国社会保障基金理事会（基金财务部、投资部、股权资产部、法规及监管部、信息研究部）国家社会保障储备基金（应对历史债务和老龄化带来的养老金支付问题）第32页/共66页机构设置第33页/共66页第34页/共66页第二节 社会保障立法历史演进历史演进立法原则立法原则形式形式我国发展状况我国发展状况第35页/共66页第二节 社会保障立法历史演进历史演进立法原则立法原则形式形式我国发展状况我国发展状况第36页/共66页一、世界社会保障法的历史演进一、世界社会保障法的历史演进P2291. 济

13、贫法阶段（1601年19世纪80年代）2. 现代社会保障立法产生阶段（19世纪80年代二战结束）3. 现代社会保障立法成熟阶段（二战后20世纪70年代）4. 现代社会保障立法完善与发展阶段（20世纪70年代至今）第37页/共66页第二节 社会保障立法历史演进历史演进立法原则立法原则形式形式我国发展状况我国发展状况第38页/共66页二、社会保障法的原则二、社会保障法的原则1. 人权保障原则2. 公平原则3. 权利与义务相结合原则4. 与社会经济发展水平相适应原则5. 普遍性与特殊性相结合原则第39页/共66页第二节 社会保障立法历史演进历史演进立法原则立法原则形式形式我国发展状况我国发展状况第4

14、0页/共66页三、社会保障法的形式三、社会保障法的形式1. 宪法2. 法律3. 行政法规4. 地方性法规、自治条例和单行条例5. 行政规章和地方规章6. 法律解释7. 条约与协定第41页/共66页第二节 社会保障立法历史演进历史演进立法原则立法原则形式形式我国发展状况我国发展状况第42页/共66页四、中国社会保障法律制度的历四、中国社会保障法律制度的历史、现状及发展趋势史、现状及发展趋势（一）建设历程P2391.创建阶段（1950-1956年）1951年2月26日劳动保险条例（1953年1956年做了两次修订），初步建立了养老、工伤、疾病、生育等劳动保险制度。此外在社会救济、社会优抚有相关立法

15、。第43页/共66页2、调整阶段（、调整阶段（1957-1966年）年）对一些不适应社会主义建设的劳动保险条例进行了调整和补充如：退休退职制度、改革公费医疗制度、职业病范畴等第44页/共66页3. 停滞不前阶段（停滞不前阶段（1966-1978年）年）5. 5. 现代社会保障立法的建立与建现代社会保障立法的建立与建设阶段（设阶段（2020世纪世纪9090年代至今）年代至今）4. 4. 探索重建阶段（探索重建阶段（1978-19921978-1992年）年）第45页/共66页（二）现状（二）现状1. 立法缺乏合理的理念2. 立法缺乏统筹规划，体系结构残缺 3. 法制建设的层次较低 4. 立法主体

16、混乱，立法层级无序 5. 欠缺与WTO的社会保险规则相适应的法律规范第46页/共66页（三）（三）. 发展趋势发展趋势1. 由地方立法向中央立法发展 2. 由分散立法向相对集中立法发展 3.由行政立法向人大立法发展 4. 强化社会保障法律制度的实施机制第47页/共66页第三节 社会保障管理社会保障管理是指为了实现社会保障目标，由国家和政府成立专门的社会保障机构，组织社会保障的专社会保障管理是指为了实现社会保障目标，由国家和政府成立专门的社会保障机构，组织社会保障的专业人员，对各项社会保障事务进行计划、组织、协调、控制和监督的过程。业人员，对各项社会保障事务进行计划、组织、协调、控制和监督的过程

17、。第48页/共66页一、社会保障管理的基本原则依法管理依法管理公开、公正与效率公开、公正与效率属地管理属地管理与相关关系协调一致与相关关系协调一致第49页/共66页二、社会保障管理体制的类型 集权制管理集权制管理 分权制管理分权制管理统分结合的管理统分结合的管理第50页/共66页三、社会保障管理模式三、社会保障管理模式（一）集中管理模式（一）集中管理模式 把养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险以及其他把养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险以及其他社会保障项目全部统一在一个管理体系内，建立统一的社会社会保障项目全部统一在一个管理体系内，建立统一的社会保障管理机构，集中对社会保障各项目基金营运

18、、监督等实保障管理机构，集中对社会保障各项目基金营运、监督等实施统一的管理。施统一的管理。特征特征社会保障决策权统一集中在中央；社会保障决策权统一集中在中央；社会保障预算权统一；社会保障预算权统一；政府间的社会保障联系是一种直接的双重联系。政府间的社会保障联系是一种直接的双重联系。第51页/共66页 有利于社会保障的统一规划，统一实施，统一监督，避免了政出多门、有利于社会保障的统一规划，统一实施，统一监督，避免了政出多门、多头管理所产生的诸多利益冲突，使社会保障功能更有效地发挥多头管理所产生的诸多利益冲突，使社会保障功能更有效地发挥 有利于社会保障各项之间、社会保障运行机制各环节之间的协调和社

19、会有利于社会保障各项之间、社会保障运行机制各环节之间的协调和社会保障基金的集中管理，并在一定范围内调剂使用，形成规模效益，真正保障基金的集中管理，并在一定范围内调剂使用，形成规模效益，真正发挥社会保障的互济功能；发挥社会保障的互济功能； 有利于社会保障管理和企业机构精兵简政，降低管理成本，控制管理费有利于社会保障管理和企业机构精兵简政，降低管理成本，控制管理费用；用； 对社会保障业务和基金的集中管理，有利于增强透明度，便于加强社会对社会保障业务和基金的集中管理，有利于增强透明度，便于加强社会监督。监督。 某些社会保障项目的管理与政府业务主管部门往往难以协调，进而影响某些社会保障项目的管理与政府

20、业务主管部门往往难以协调，进而影响管理效果；往往以国家行政管理为主，受行政干预较多。管理效果；往往以国家行政管理为主，受行政干预较多。 优优点点 局限局限性性第52页/共66页（二）分散管理模式（二）分散管理模式是不同的社会保障项目由不同的政府部门管理，各自建立一套是不同的社会保障项目由不同的政府部门管理，各自建立一套保障执行机构、资金营运机构及监督机构，各保障项目之间相保障执行机构、资金营运机构及监督机构，各保障项目之间相互独立，资金不能相互融通使用。互独立，资金不能相互融通使用。特征特征各级政府及社会保障部门事权独立；各级政府及社会保障部门事权独立；各级政府社会保障部门社会保障预算独立；各

21、级政府社会保障部门社会保障预算独立；政府间的社会保障联系是间接的，政府将社会保障事务委托给政府间的社会保障联系是间接的，政府将社会保障事务委托给社会保障经办机构管理，只对社会保障进行监督，并根据各类社会保障经办机构管理，只对社会保障进行监督，并根据各类保险项目的财务状况进行必要的平衡。保险项目的财务状况进行必要的平衡。第53页/共66页 各管理机构具有较大的自主性，能根据自己所管理社会保障项目特点制定详细、周全的管理法规，较灵活地适应社会保障发展的需要； 管理的独立性强，能根据客观实际，及时调整保障项目和内容，较灵活地适应社会生活的需要。 管理机构多，管理成本高； 因机构庞杂和相互独立导致工作

22、的反复，给被保险人和保险机构管理增添了许多难题。 局限局限性性 优优点点第54页/共66页（三）集散结合管理模式（三）集散结合管理模式 将社会保障共性较强的项目集中起来，实行统一管理，而将特殊性较强的项目单列，由统一的社会部门分散管理。特征特征 根据社会保障项目的不同，把集中统一管理和分散自主管理有机地结合起来。表现表现 既能体现社会保障社会化、一体化的要求，又能兼顾个别项目的特殊要求； 有利于调动各方面的积极性，提高工作效率，降低管理成本，更好地促进社会经济发展。第55页/共66页四、中国社会保障管理体制 中国现阶段社会保障管理体制，是1998年在中央政府机构改革中确立的，它主要表现为政府对

23、社会保障事务的管理与监督。在中央政府机构序列是，管理社会保障事务的职能部门主要有人力资源和社会保障部、民政部、卫生部和财政部，其他有关部门亦不同程度地参与社会保障管理。人力资源和社会保障部 全国人力资源和社会保险事务的主管部门，包括养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险以及社会保险基金等是其管理职责范围内的事务 内设的社会保险事务管理机构有：政策法规司、养老保险司、失业保险司、医疗保险司、工伤保险司、社会保险基金监督司、农村社会保险司、直接事业单位。民政部 负责管理全国的社会救助、社会福利、优抚事业等。 内设的相关机构主要有：政策研究中心、救灾救济司、最低生活保障司、社会福利与社会事务司、优抚安置局。第56页/共66页其他部门 卫生部 参与管理农村合作医疗、全民卫生保健等事务； 财政部 内设社会保障财务司，管理中央财政社会保障支出及财务制度等； 审计署 内设社会保障审计司，负责对社会保障事务进行审计监督； 国家发展和改革委员会 负责制定社会保障发展的中长期规划等； 一些半官方性质的组织与社会团体，亦参与社会保障事务的管理 全国总工会、全国妇联、中国残疾人联合会等机构就不同程度地参与社会保障事务的管理。第57页/共66页完全积累制远期纵向收付平衡内 涵 ：内 涵 ：首先算清楚在首先算清楚在某项社会保险上，劳动某项社会保险上，劳动者在将来享受保险待遇者在将来享受保险待遇期