会计报表附注模版(2014年度)

1、2014年企业会计报表附注内容提要2014年各铁路局、专业公司、中铁投、直属单位及铁路基金公司要按照附注内容提要报送第三类报表附注。本附注中总公司一级子企业是指各铁路局、中铁投、直属单位等直接向总公司报送第三类报表的企业，各单位的控股子公司为总公司二级子企业。各铁路局等企业向总公司报送的附注表中，“一级子企业名称”均指总公司一级子企业。为便于各企业填报，附注报表编码第一位为“0”代表合并基本情况，附注报表编码第一位为“1”代表资产类项目情况，附注报表编码第一位为“2”代表负债类项目情况，附注报表编码第一位为“3”代表所有者权益及其他项目情况。各单位在编写运营报表附注时，可以本模版为基础根据运营

2、报表格式相应修改披露项目和表格。一、企业的基本情况××企业系经×××批准，由中国铁路总公司投资设立的全民所有制企业，取得 号企业法人营业执照，注册资本 万元。单位办公地址： ，法定人代表人 ，财务部门负责人 ，企业期末职工人数 人。 本企业属于铁路运输企业，业务管辖地区: 企业经营范围： 。本企业下设机务、车务、工务、电务、车辆、工附业、 等 个决算单位，报表合并范围含 个已投入运营、 个在建的控股合资公司，以及非运输企业。本企业财务会计报表，为本单位和上述所属单位的合并报表。母公司及集团最终母公司是中国铁路总公司。二、财务报表的编制基础 本企

3、业以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计制度、铁路运输企业会计核算办法及其他相关会计准则规定进行确认和计量，在此基础上编制本财务会计报表。三、遵循企业会计准则的声明 本企业尚未执行2006年企业会计准则，财务会计报表的编制符合企业会计制度、铁路运输企业会计核算办法及其他相关会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。四、重要会计政策和会计估计 (一)执行的会计制度本企业会计科目设置和核算执行企业会计制度、铁路运输企业会计核算办法及其他补充规定，但在编制报表时，相关报表项目根据2013年度铁路企业会计报表编制说明中有关“未执行企业会计准则企业

4、主要指标对照表”转换成会计准则报表项目后列示。(二)会计期间本企业采用公历制，即自公历月日起至12月31日止。(三)记账本位币本企业采用人民币为记账本位币。(四)记账基础和计价原则(计量属性)本企业会计核算以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。(五)外币业务的核算方法及折算方法1外币业务的折算及汇兑损益的处理本企业以人民币为记账本位币，对发生的涉及外币的经济业务，采用发生当时的中国人民银行公布的市场汇价折合为人民币记账，月末按中国人民银行公布的市场汇价折合本位币进行调整。发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定使用状态前的，计入有

5、关固定资产的购建成本；其他情况产生的汇兑损益，在筹建期间的计入长期待摊费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。2外币报表折算 所有资产、负债项目均按财务会计报表决算日的市场汇率折算为人民币，所有者权益项目除“未分配利润”项目外均按发生时的市场汇率折算为人民币，“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的数额列示，折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额，作为“外币报表折算差额”在“未分配利润”项目后单独列示。损益表所有项目和利润分配表中有关反映发生额的项目按照财务会计报表决算日的市场汇率折算为人民币。(六)现金及现金等价物的确定标准本企业将所持有的库存现金以及可以随时用

6、于支付的存款，包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金确定为现金；将所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。(七)短期投资本企业短期投资是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年)的投资，包括股票、债券、基金等。短期投资以取得时的实际成本计价。年末以成本与市价孰低计价，市价低于成本按单项投资的成本与市价的差额计提短期投资跌价准备。短期投资持有期间所获得的现金股利或利息等，以实际收到的金额(取得时已计入应收项目除外)冲减投资成本。处置短期投资时，按收到的处置收入与短期投资账面价值的差额确认为当期损益。(八)应收款项1坏账核算方法

7、(1)采用备抵法核算坏账损失。本企业对年末应收款项(包括应收账款和其他应收款)采用账龄分析法和个别认定法计提坏账准备。(2)采用账龄分析法计提坏账准备账龄在1年以内的应收款项，不计提坏账准备；账龄在1年及其以上，2年以内的应收款项，按该类应收款项账面余额5%的比例计提坏账准备； 账龄在2年及其以上，3年以内的应收款项，按该类应收款项账面余额的10的比例计提坏账准备；账龄在3年及其以上，5年以内的应收款项，按该类应收款项账面余额的30的比例计提坏账准备；账龄在5年及其以上的应收款项，全额计提坏账准备，但企业会计制度规定不能全额计提坏账准备的情况除外。(3) 采用个别认定法全额计提坏账准备对于符合

8、下列条件之一的应收款项，采用个别认定法全额计提坏账准备：已经取得债务人所在地人民法院关于该债务方的破产宣告、民事裁定或者公安机关出具的死亡通知书，或者政府部门责令关闭的行政决定的应收款项，在扣除债务方破产财产或遗产清偿的部分后，仍不能收回的；到期不能收回的应收款项，依法追款后，具有败诉的法院裁定书，或者虽然胜诉，但因无法执行，经法院裁定执行终止的；其他有确凿证据表明，不能收回的应收(预付)款项。(4)不得计提坏账准备的情况本企业对符合下列条件之一的应收款项不计提坏账准备：本企业与其他铁路运输企业之间、本企业内部各运输单位间的应收款项不计提坏账准备；本企业与其控股企业间的应收款项，如果企业仍在正

9、常经营，没有迹象表明资不抵债、无法继续经营的，不计提坏账准备； 各种备用金、保证金、罚款、押金、赔款、职工借款等不计提坏账准备。2坏账确认标准(1)债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回；(2)因债务人逾期未履行偿债义务，且具有明显特征表明无法收回。本企业对确实无法收回的应收款项，经批准后作为坏账损失，并冲销提取的坏账准备。(九)存货1存货分类本企业的存货主要分为运营单位一般材料、线上料、旧轨料、内燃机车用油、库存其它互换配件、运营单位其他存货、物资供应单位存货、工业单位存货、附业单位存货、低值易耗品、包装物、未完工的代办工作支出、非运输企业存货、在建合资公司存货等。2发出存货

10、计价方法铁路运输企业一般采用计划成本法对原材料日常收入、发出和结存进行核算，发出或领用时按计划成本结转，月末结转成本差异，将计划成本调整为实际成本。低值易耗品和包装物采用一次摊销法进行摊销。3存货采用永续盘存制。4存货期末计价本企业年末对存货进行全面清查，对存货市价持续下跌超过半年，且在可预见的下一个会计期间内无回升希望的；因铁路运输专用设备更新换代，库存的专用原材料已不适应新设备需要，且该原材料市场价格低于其账面成本的；其他足以证明该项存货实质上已经发生减值情形的存货，计提存货跌价准备。计提时，按单个存货项目(对数量繁多、单价较低的存货按存货类别计量)的成本与可变现净值的差额确认存货跌价准备

11、。(十)长期投资1长期股权投资本企业对外股权投资，一般按取得时的实际成本计价。在对被投资企业无控制、无共同控制且无重大影响时，采用成本法核算长期股权投资；在对被投资企业具有控制、共同控制或者重大影响时，采用权益法核算长期股权投资。股权投资差额的会计处理：长期股权投资采用权益法核算时，对长期股权投资初始投资成本与其在被投资单位所有者权益中所占份额的差额，本企业确认为股权投资差额，并按以下方式处理：投资初始成本超过享有被投资企业所有者权益份额之差额，按直线法摊销。合同规定投资期限的，按投资期限摊销；合同没有规定投资期限的，按不超过10年的期限摊销。投资初始成本低于享有被投资企业所有者权益份额之差额

12、，在财政部2003年4月7日发布关于执行企业会计制度和相关会计准则有关问题解答(二)(财会200310号)以前发生的，按不低于10年期限摊销；在财政部2003年4月7日发布关于执行企业会计制度和相关会计准则有关问题解答(二)(财会200310号)以后发生的，记入“资本公积-股权投资准备”。2长期债权投资 长期债权投资按取得时实际支付的全部价款(包括税金、手续费等相关费用)减去已到付息期但尚未领取的债券利息计价；债券溢价或折价在债券存续期内于确认相关债券利息收入时按直线法摊销。年末按权责发生制原则计提应计利息。3长期投资减值准备的确认标准和计提方法本企业年末对长期投资逐项进行检查，由于市价持续下

13、跌或被投资企业经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值的，计提长期投资减值准备。计提时，按单项投资可收回金额低于账面价值的差额确认长期投资减值准备。(十一)固定资产1固定资产标准 铁路运输企业按照铁路运输企业固定资产管理办法规定执行。固定资产是指单位价值在2000元及以上，使用期限超过1年，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的有形资产。 2固定资产计价 外购、自建固定资产按实际成本计价；其他单位投资转入的固定资产，以评估确认或者合同约定的价值记账。3固定资产分类及折旧方法 采用直线法分类计提折旧。各类固定资产的折旧年限、预计残值率和年折旧率如下：固定资产类别折旧年限预计残值率(%

14、)年折旧率(%)机车车辆204.004.80集装箱85.0411.87线路其中：路基10050.95 道口455.052.11 桥梁655.11.46 其他桥隧建筑物455.052.11 隧道805.61.18 涵渠556.51.7 防护林455.052.11 线路隔离网155.056.33 钢轨(包括道岔)、轨枕、道碴信号设备85.0411.87通信设备 其中：电源8212.25 通信线路1516.6 电子设备5119.8房屋其中：一般房屋3852.5 受腐蚀生产用房2054.75 受强腐蚀生产用房1059.5 简易房85.0411.87建筑物2054.75机械动力设备1059.5运输起动设

15、备85.0411.87传导设备2054.75电气化供电设备、仪器仪表85.0411.87工具及器具、信息技术设备5519高价互换配件见下表高价互换配件分类折旧率如下：高价互换配件分类折旧年限预计净残值率%折旧率%一、机车修理互换配件(一)内燃机车发电机、电动机、柴油机组、柴油机体、轮对8年5.0411.87转向架10年59.5牵引电动机电枢、启动发电机、励磁电机、增压器、空压机、司机控制室、辅助司机控制器、电阻制动装置、柴油机曲轴、中冷器、联合调速器、变速箱、其他6年5.0215.83(二)电力机车牵引电机、牵引通风机、轮对8年5.0411.87主变压器、转向架（含动车组转向架）10年59.5

16、主断路器、受电弓、高压电压互感器、制动电阻或制动电阻组装、劈相机、平波电抗器、单元制动器、电路插件板、油压减震器、制动风机组、主变压器风机、司机控制室、辅助司机控制器、牵引电机电枢、逻辑控制单元()、硅整流机组、调压开关、其他6年5.0215.83（三）和谐型机车主断路器、受电弓、低压柜、司机控制器、油压减振器、制动机组、高压电流互感器、高压电压互感器、高压隔离开关、蓄电池充电装置、微机显示单元、司机室空调、空气压缩机组、压缩空气净化干燥装置、牵引驱动装置、主变流器柜、辅助变压器(辅助变流器柜）、牵引控制单元、冷却塔、冷却塔风机、辅助变压器风机、中央控制单元、系统柜、 主变流柜风机、机械间通风

17、机、主处理控制单元、远程输入输出模块、辅助控制单元、复合冷却器、滤波柜、微机控制柜、变流装置、电器控制柜、复合 冷却器通风机组、主变流器水泵、主变油泵6年5.0215.83牵引电动机、牵引通风机、轮对8年5.0411.87主变压器、转向架10年59.5二、车辆修理互换配件(一)客车空调制冷机组、通风机、冷凝风机、单元空调机、启动马达、发电机、压缩机8年5.0411.87空调控制箱、主开关、增压器、高压油泵(PT泵)、执行器、综合控制柜、应急电源、DC/AC逆变器及充电器、塞拉门、集便器、密接钩、折篷风挡、空气弹簧、高度阀、差压阀、空重车调整阀、电开水炉5年519轮对、轴承、进口油压减振器、电子

18、防滑器、电空制动阀8年5.0411.87柴油机、构架、抗侧滚扭杆装置、单元制动缸、15号钩缓装置、密接钩缓装置、电力连接器、其他6年5.0215.83(二)货车车钩(套)、大容量缓冲器、制动阀10年59.5机保车柴油机、制冷机、发电机8年5.0411.87轮对、其他6年5.0215.83（三）CRH型动车组减振器（一系、二系、车间）、制动夹钳单元4年523.75空气弹簧5年519轮对总成(动车、拖车)、齿轮箱、抗侧滚扭杆、受电弓总成、主断路器（含接地保护开关）、 电压/电流互感器、显示器、司机控制器（含辅助司控器）6年5.0215.83增压缸、 变流器功率模块及控制单元（含辅助变流）、高压电缆

19、接头（组成）、高压箱总成、充电机总成、滤波器箱、 中压接触器箱、客室空调装置总成、司机室空调装置总成、换气装置及逆变器、压缩机、中央控制单元、车辆控制单元/终端装置、制动控制单元（BCU）、主空压机、辅助空压机、空气干燥器、 自动车钩总成、中间车钩总成、风挡总成、前罩开闭机构、自动车钩前罩电磁阀控制模块、供水增压装置、集便器（含控制单元）、侧拉门总成、厨房设备制冷单元、控制单元主机（主控站）、车辆控制器8年5.0411.87主变压器、牵引电机、牵引电机通风机10年59.5三、电力修理互换配件变压器、配电设备5年519其他5年519四、信号修理互换配件电动转辙器、移频发送盒、移频接收盒、移频电源

20、盒、半自动闭塞机、道口控制器、道口报警器、缓行器、继电器5年519其他5年519五、大型机械修理互换配件陀螺仪、发动机、变扭器、变速箱、车轴齿轮箱、主要液压件5年519其他5年519六、其他高价互换配件5年519其中，已计提减值准备的固定资产，按照该固定资产的账面价值以及尚可使用年限重新计算确定折旧率。如果已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复，则按照固定资产价值恢复后的账面价值，以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。4本企业年末对固定资产逐项进行检查，由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，计提固定资产减值准备。计提时，按单项固定资产可收回金额

21、低于账面价值的差额确认固定资产减值准备。对于已计提减值准备的固定资产，如果有迹象表明以前期间据以计提固定资产减值准备的有关因素发生了变化，使得固定资产的可收回金额大于其账面价值的，对以前期间已计提的固定资产减值准备予以转回，转回后固定资产的账面价值不超过不考虑计提减值因素情况下计算确定的固定资产账面净值。(十二)在建工程本企业在建工程按实际成本计价。工程达到预定可使用状态后，将该项工程根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产。本企业年末对在建工程进行全面检查，当工程长期停建且预计在未来3年内不会重新开工，或所建项目在性能、技术上已经落后，且为企业带来的经济利益具有很大的不

22、确定性等情形出现时，计提在建工程减值准备。计提时，按单项在建工程可收回金额低于账面价值的差额确认在建工程减值准备。(十三)无形资产1无形资产计价 本企业购入的各种无形资产，按取得时的实际成本入账；其他单位投资转入的无形资产，以评估确认或合同约定的价值记账。2无形资产摊销政策 无形资产自取得当月起按相关合同规定的受益年限和法律规定的有效年限孰短原则在期限内分期摊销。如果合同未规定受益年限、法律亦无规定有效年限的，按不超过10年期限平均摊销。3无形资产减值准备的计提本企业年末对无形资产进行逐项检查，当存在以下情形时，计提无形资产减值准备：(1)某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济

23、利益的能力受到重大不利影响；(2)某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；(3)某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；(4)其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。计提时，按单项无形资产的可收回金额低于其账面价值的差额确认无形资产减值准备。本企业年末如果预计某项无形资产未来已经不能给企业带来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期管理费用。无形资产计提减值准备后，当表明无形资产发生减值的迹象全部消失或部分消失，将以前年度已确认的减值损失全部或部分转回，转回后无形资产的账面价值不超过不考虑计提减值因素情况下计算确定的无形资产账面净值。

24、(十四)预计负债与或有事项相关的义务同时符合以下条件的，确认为预计负债：1该义务是本单位承担的现时义务；2该义务的履行很可能导致经济利益流出本企业；3该义务的金额能够可靠地计量。(十五)长期待摊费用1长期待摊费用，是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用。2长期待摊费用按实际发生的费用金额单独核算，按直线法在受益期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，应当将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。3开办费除购建固定资产以外，所有筹建期间所发生的费用，先在长期待摊费用中归集，于企业开始生产经营当月一次计入当月损益。(十六)借款费用为购建固定资产所发

25、生的专门借款产生的利息、辅助费用及汇兑损益等借款费用，在资产支出及借款费用已经发生，且为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的固定资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。专门借款费用中每期利息费用，按当期购建固定资产累计支出加权平均数与相关借款的加权平均利率，在不超过当期专门借款实际发生的利息费用范围内，确定资本化金额。其他借款发生的借款费用，于发生时计入当期财务费用。(十七)收入确认原则1运输收入按照铁路运输进款清算办法(铁财200516号)等文件规定进行清算确认。2销售商品对已将商品所有权上的主要风险或报酬转移

26、给购货方，不再对该商品实施继续管理和实际控制，相关收入已经取得或取得了收款凭据，且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入。3提供劳务对同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；对劳务开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认收入。4让渡资产使用权与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入，及收入的金额能够可靠地计量时确认收入。(十八)企业所得税采用应付税款法进行会计处理。注：上述内容未考虑的会计政策，包括委托贷款、应付债券、递延收益、建造合同、租赁等，企业根据自身实际增加。(十九)利润分配政策依据×

27、;××规定，2013年度净利润分配比例是：提取10%法定盈余公积；提取××%任意盈余公积；按净利益的××%上交收益。(二十)报表编制1运营汇总(合并)范围的确定原则、报表编制的依据及方法(汇总财务会计报表的说明：)运营汇总财务会计报表是在简单加总本单位及各下属运营单位数据的基础上，对以下事项进行抵销后形成：抵销下属运营单位的上级拨入投资，将本单位“拨付所属投资”与各运营单位“上级拨入投资”进行抵销。抵销内部存款，将各运营单位在单位资金结算部门的存款与资金结算部门的应付客户存款进行抵销。抵销汇总范围内运营单位间的往来余额(包括上下级往来

28、余额)。抵销汇总范围内运营单位间内部交易事项(包括内部调剂款等)。(合并财务会计报表的说明：)本企业合并财务会计报表是以本单位运营汇总财务会计报表、XXX等单位(独立法人单位)的财务会计报表以及其他有关资料为依据，合并各项目数额编制而成。按照铁路运输企业合并会计报表暂行办法要求，对以下事项进行了合并抵销：抵销纳入合并范围的独立法人单位的所有者权益，将投资单位的“长期股权投资”与被投资单位的所有者权益合计进行抵销；抵销合并范围内单位间的投资。抵销内部存款，将合并范围内各单位在单位资金结算部门的存款与资金结算部门的应付客户存款进行抵销。抵销合并范围内各单位间的往来余额。抵销合并范围内各单位间内部交

29、易事项(包括内部调剂款等)。抵销合并范围内各单位间的投资收益。恢复子公司提取的盈余公积。2合并价差的会计处理方法注：对金额较大的合并价差，应说明其款项性质、形成原因、摊销方法。五、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明（一）会计政策变更1会计政策变更的性质、内容和原因。2当期和各列报前期财务报表中受影响的项目名称和调整金额。3无法进行追溯调整的，说明该事实和原因以及开始应用变更后的会计政策的时点、具体应用情况。（二）会计估计变更1会计估计变更的内容和原因。2会计估计变更对当期和未来期间的影响数。3会计估计变更的影响数不能确定的，披露这一事实和原因。（三）前期重大差错更正1前期重大差错的性质。

30、2各列报前期财务报表中受影响的项目名称和更正金额。3无法进行追溯重述的，说明该事实和原因以及对前期重大差错开始进行更正的时点、具体更正情况。  六、税项缴纳的主要税种和执行的税率如下：税 种税 率备注增值税17、13、11、6、0营业税3城市维护建设税5教育费附加5所得税25说明：涉及税收优惠的税种，在备注中注明相关批文。七、企业合并及合并财务报表（一）本年纳入合并报表范围的子企业基本情况（附注001表）序号企业名称级次企业类型注册地业务性质注册资本持股比例享有的表决权投资额取得方式表决权不足半数纳入合并原因说明：1此表披露至二级子企业。本附注中总公司一级子企业是指各铁路局、中铁投、

31、直属单位等直接向总公司报送第三类报表的企业，各单位的控股子公司为总公司二级子企业。2序号排列规则一级子企业序号后两位为01，所属二级子企业序号后两位自02开始顺序排列，例：一级子企业哈尔滨铁路局序号为0101，其所属的二级子企业呼伦贝尔两伊铁路有限责任公司序号为0102，二级子企业排列顺序应保持与第三类报表中树型结构顺序一致。上述单位以2012年第三类报表为例，2013年如有变动另行通知。七（二）、七（五）、七（六）表格中的序号也适用该规则。企业名称序号范围哈尔滨铁路局0101-0199沈阳铁路局0201-0299北京铁路局0301-0399太原铁路局0401-0499呼和浩特铁路局0501-

32、0599郑州铁路局0601-0699武汉铁路局0701-0799西安铁路局0801-0899济南铁路局0901-0999上海铁路局1001-1099南昌铁路局1101-1199广州铁路(集团)公司1201-1299南宁铁路局1301-1399成都铁路局1401-1499昆明铁路局1501-1599兰州铁路局1601-1699乌鲁木齐铁路局1701-1799青藏铁路公司1801-1899中国铁路建设投资公司1901-1999中国铁道科学研究院2001-2099信息技术中心2101-2199中国铁道出版社2201-2299人民铁道报社2301-2399铁道党校2401-2499机关服务中心2501

33、-2599铁道战备舟桥处2601-2699中国铁道学会4001铁道部专运处（多经）4101中国火车头体育协会4201经济规划研究院4301中国铁路老战士协会4401中国铁道企业管理协会4501直属房产建筑处4601资金清算结算中心4701铁三院4801中铁银通4901工管中心5000监督总站5001办公厅财务5002铁路发展基金50033企业类型境内非金融子企业，境内金融子企业，境外子企业，事业单位，基建单位4业务性质铁路局、合资公司填报铁路客货运输，其他企业按营业执照或其他资料等主要内容填报。5持股比例和享有的表决权一级子企业的持股比例和享有的表决权，为总公司的持股比例和享有的表决权，各铁路

34、局应为100%；二级子企业的持股比例和享有的表决权，为一级子企业的持股比例和享有的表决权；一级子企业间交叉持股的二级子企业，由纳入合并的一级子企业填列，持股比例和享有的表决权由总公司统一调整。6取得方式投资设立，同一控制下的企业合并，非同一控制下的企业合并，其他（二）母公司直接或通过其他子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权但未能对其形成控制的原因。（附注002表）序号企业名称一级子企业名称持股比例享有的表决权注册资本投资额级次未纳入合并范围原因说明：此表披露至二级子企业。（三）子公司所采用的会计政策与母公司不一致的，母公司编制合并财务报表的处理方法。 说明：1境外子企业、金融子企

35、业、基建单位和事业单位纳入合并范围的情况及合并方法。2子公司的特殊会计政策。对纳入合并报表范围内子公司与母公司会计政策不一致且未进行调整的，应说明子公司采用的特殊会计政策、未调整的原因及其对合并财务报表的影响。（四）子公司与母公司会计期间不一致的，母公司编制合并财务报表的处理方法。 （五）本年不再纳入合并范围的原子公司（附注003表）序号企业名称一级子企业名称注册地业务性质持股比例享有的表决权不再成为子公司原因处置日上年年末本年初至处置日资产负债所有者权益资产负债所有者权益收入费用净利润说明：此表披露至二级子企业。（六）本年新纳入合并范围的主体（附注004表）序号企业名称一级子企业名

36、称年末净资产本年净利润纳入合并范围原因说明：1此表披露至二级子企业。2纳入合并范围原因子公司，特殊目的主体，受托经营，承租（七）本年发生的同一控制下企业合并情况公司名称合并日账 面净资产交易对价实际控制人本年初至合并日的相关情况收入净利润现金净增加额经营活动现金流量净额说明：1此表披露一、二级子企业发生的与同受总公司控制的其他各级子企业的合并，不含本企业合并范围内发生的企业合并。2合并日的确定依据、支付的对价及被合并方的账面净资产，并披露被合并方自合并当年年初至合并日的收入、净利润、现金流量等情况。（八）本年发生的非同一控制下企业合并情况公司名称合并日账面净资产可辨认净资产公允价值交易对价商誉

37、金额确定方法金额确定方法说明：1此表披露一、二级子企业发生的与不受总公司控制的其他企业的合并。2企业发生非同一控制下购买、出售股权而增加或减少子公司的，说明购买日或出售日的确定方法、合并日相关交易公允价值的确定方法、商誉的金额及其计算方法。（九）本年发生的反向购买购买方（借壳方）判断构成反向购买的依据合并成本的确定方法合并中确认的商誉或计入当期的损益的计算方法说明：1此表仅适用上市公司。2企业以发行股份购买资产等方式构成反向购买的，应说明判断构成反向购买的依据、企业合并成本的确定方法、合并中确认的商誉或计入当期的损益的计算方法。（十）本年发生的吸收合并吸收合并的类型一级子企业名称发生吸收合并的

38、被合并方并入的主要资产并入的主要负债同一控制下吸收合并项目金额项目金额非同一控制下吸收合并项目金额项目金额说明：此表披露至二级子企业。（十一）子公司向母公司转移资金的能力受到严格限制的情况。一般无。（十二）作为子公司纳入合并范围的特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体的业务性质、业务活动等。名称与公司主要业务往来在合并报表内确认的主要资产、负债年末余额说明：此表应包含“（六）本年新纳入合并范围的主体（附注004表）”中作为子公司新纳入合并范围的特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体。八、合并财务报表重要项目的说明 （除另有注明外，所有金额均以人

39、民币元为货币单位）注：企业对报表重要项目的说明，应当按照资产负债表、利润表、现金流量表及其项目列示的顺序，采用文字和数字描述相结合的方式进行披露。本模版根据第三类报表格式编写，各单位可根据5.0系统第三类报表附注编写，并与5.0系统附注表相关内容保持一致，具体披露项目可根据单位实际情况进行增减。（一）货币资金（附注136表）项 目年末余额年初余额现金银行存款其他货币资金合 计资金结算所吸收各系统存款及抵销情况如下：单位名称年末存款金额是否抵销年初存款金额是否抵销运营单位多经单位控股合资铁路公司非控股合资铁路公司国铁基建项目单位其他合 计（二）交易性金融资产（附注101表）项目年末公允价值年初公

40、允价值1交易性债券投资2交易性权益工具投资3指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产4衍生金融资产5套期工具6其他合计说明：1此表按照资产负债报表数填列。2说明有限售条件或变现方面有其他重大限制的交易性金融资产项目及其金额。（三）应收票据（附注102表）票据种类行次年末余额年初余额银行承兑汇票1商业承兑汇票2其中：已贴现的商业承兑汇票3合计4（四）应收账款种类年末数年初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)按账龄分析法计提坏账准备的应收账款（附注103表）单项计提坏账准备的应收账款（附注104表）合计-说明：此表账面余额中的比例按年

41、末该类应收账款除以应收账款合计数计算，坏账准备比例按该类应收账款年末已计提坏账准备除以年末该类应收账款金额计算。1按账龄分析法计提坏账准备的应收账款（附注103表）种类行次年末数年初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额比例(%)金额金额比例(%)金额1年以内11-2年(含1年)22-3年(含2年)33-5年(含3年)45年及以上5合计6说明：此表账面价值与附注104表账面价值之和需与资产负债表应收账款相等。2单项计提坏账准备的应收账款（附注104表）行次债权人名称债务人名称业务内容发生时间应收账款年末余额坏账准备计提比例(%)计提理由应收账款年初余额坏账准备计提比例(%)一级子企业名称12合

42、计3本年转回或收回情况（附注105表）行次债权人名称债务人名称转回或收回原因确定原坏账准备的依据转回或收回前累计已计提坏账准备金额转回或收回坏账准备金额一级子企业名称12合计-说明：此表列报本报告期前已全额计提坏账准备，或计提减值准备的比例较大（50%及以上），但在本年又全额收回或转回，或在本年收回或转回比例较大（50%及以上）的应收账款。对本年通过重组等方式收回的金额重大的应收账款，则应逐笔列报，金额不重大的，可汇总列报。4本报告期实际核销的应收账款情况：（附注106表）行次债权人名称债务人名称应收账款性质业务内容核销金额核销原因是否因关联交易产生(是/否）一级子企业名称12合计-说明：该表

43、中核销的应收账款是指确定无法收回而核销的应收账款，不包括正常收回的应收账款。应收账款性质包括：销售商品、提供劳务、让渡资产使用权5主要债务人（披露前20位）：该表无5.0格式的附注表债务单位名称债权单位名称经济内容金额发生时间(年月)一级子企业名称合 计（五）预付款项1预付款项按账龄列示（附注107表）种类行次年末数年初数金额比例(%)金额比例(%)1年以内11-2年(含1年)22-3年(含2年)33-5年(含3年)45年及以上5合计62账龄超过一年的大额预付款项情况：（附注108表）债权单位债务单位账龄年末账面余额未结算的原因一级子企业名称小 计填列该表时，5.0附注表（108表）填列全部，word版仅填列100万以上的大额款项。（六）其他应收款种类年末数年初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款（附注109表）单项计提坏账准备的其他应收款（附注110表）合计-说明：此表账面余额中的比例按年末该类其他应收款除以其他应收款合计数计算，坏账准备比例按该类其他应收