商业企业营运资金管理问题分析

1、商业企业营运资金治理问题分析1商业企业营运资金治理存在的问题1.1存货资金占用不合理目前我国大多数商业企业对库存仍实行大类治理，进销差价核算的方式，即使是使用计算机的企业多数也只能做到单机运行。 随着商品的日益增多，传统的治理方式愈来愈不适应现代商业进 展的需要。其缺陷表现在：难以详细掌握库存商品情况，影响商品 的定价决策。不能及时、准确、科学预测进货量。尤其是对一些 季节性较强的商品来说，如何确定经济批量至关重要，稍有疏忽, 就会出现因商品积压造成损失，或者因商品不足错失销售良机。1.2应收账款信用政策制定不当一般来说，商业竞争是促使应收账款大量形成的主要原因。 合理利用赊销政策有助于稳定销

2、售渠道，保持市场份额，但应收 账款增加占用了大量资金，导致流通中资金沉淀，同时会不可幸 免地产生一些坏账损失。近年来，困扰商业企业的一个大问题就 是应收账款难以及时收回，这在一定程度上与此项资产的无序治 理有紧密的联系。究其原因，一方面是由于对赊购方信用调查不 足，给予不达信用标准的客户赊销权：另一方面是收账政策不积 极，即使有的企业积极催收，也因对方无力归还欠款而徒增收账 费用。调查表明，许多企业不经常进行账龄分析，缺乏对应收账款 质量的监督。1.3费用无预算或预算执行不力当前，商业企业普遍存在着费用无预算或预算执行不严的现象。主要表现在以下几个方:一是进货费用无预算。科学的进货不仅要对商品

3、的价格进行比较，更应该对进货费用严格操纵。目前多数商业企业存在着运输费超标、差旅费无操纵的现象。二 是日常经费支出无预算。多数商业企业的大项支出，如日常维修 费、对外采购等存在着诸多问题，采购中舍近求远,采购的商品价 高质次。三是重大支出无预算。虽然重大项目少，但由于其金额 大,对企业资金调度有着重要的影响。2提高商业企业营运资金治理效率的对策2. 1基于xx络技术实行财务集中治理随着经济及信息技术的进展，财务系统集成化、xx络化已成 为商业企业特别是商业集团企业财务治理的一种必定选择,xx络 财务软件的应用起到了重要的作用。其作用表现在：首先可以解 决底子不清的问题，借助信息手段，实行单品治

4、理核算方式，财务 治理人员对每一种商品的进、销、存状况能够了如指掌；其次可 以对整个系统实行全程监管、分步记账、集中查询，总公司可以 通过简单的web登录，及时了解各个商场和销售点的日销售和资 金状况；再次,xx络财务软件的在线往来查询功能使企业可在线 监督包括总公司和各商场、店面在内的客户及供货商的资金往来 情况。可见，借助xx络技术，财务主管无论何时何地都可以实时 查阅公司所有机构的资金状况和所有报表，具有实时监控作用。商业企业应该实行以销售预算或商品采购和费用预算为起 点的预算治理模式，企业的预算治理包括预算编制、预算执行、 预算调控和预算考评。预算编制一般可采纳上下结合、增量预算的编制

5、方法，预算 制定要围绕资金收支两条线，将进、销、存各个环节纳入预算的 范围，在此过程中应减少讨价还价，否则会导致预算编制周期长, 会削弱总体预算的战略性。在预算执行中，注意预算的刚性约束, 如月度各预算项目发生值和预算操纵值差额在一定比例时可由 部门经理掌握；超过该比例的，如遇到突发事件增大开支或销售 计划未完成的，应按程序逐级申报并经原批准机构审议通过后实 施，当企业的内外环境发生重大变化时，应及时调整预算。预算监 控时，对一些影响公司资金和其他重要的内容要进行适时监控, 财务部门应将每月销售、折扣、资金回笼情况等汇总，编制销售 日报和收款日报，及时报告有关部门，对于一些次要内容可进行 定期

6、监控，如库存消化情况、商品调拨情况、日常费用支出情况 等。预算考评，一要以客观事实和预算完成情况为依据，进行奖罚,ssi二要重点分析预算执行结果的形成原因，以引起进一步的重视。整个预算过程应严格按操纵程序办事，防止流于形式。2. 3强化库存治理库存治理应因商品经营形式的不同而各有其侧重点，商品的 经营形式可以经销、代销，也可以是联营。对于经营的商品来说, 从进货的一刻起，商品的附带风险已全部转移到商家，故库存治 理的重点应放在保持合理的库存量和再订货点的确定。经济批量 是必须考虑的，但如果机械地考虑经济批量会导致资金不合理占 用、库存结构不合理。因为随着季节性变化，商品价格会有所不 同，制造商

7、库存积压程度会影响产品价格，企业可用的资金量等 都决定着进货货量的大小。在现有价格趋稳、进货渠道比较畅通 的情况下，再订货点的确定成为重点。再订货点的确定必须考虑 日销售量、交货期、保险储备等因素，其中，日销量的确定很关键, 特别是由于假日经济的崛起，在交货期处于节假日时不能简单地 取平均日销量，而应该考虑假日消费增长因素。代销或联营经营方式采取售后结算、商品可随时退货和调换 的制度，在xx络技术条件下，快速补货成为可能。在快速补货制 下，企业可大大减少存货量，从而节约成本。而供货商可借助xx 络技术对其商品的销售做到适时监控，当货架数量接近再订货点 时，则马上送货。快速补货制能否成功取决于诸

8、多因素，首先要求 整个企业能制定出协调统一的计划，其次对企业与供货商的关系 提出了更高的要求，紧密合作保持顺畅的联系，及时沟通,从而使 交货时间、数量、质量都能完全符合规定。2. 4制定合理有效的信用政策制定合理的信用政策，是加强应收账治理，提高应收账款投 资效益的重要前提。从制定信用标准来看，企业应建立详细的客 户档案，掌握其资信情况，对不同的客户应区别对待，以决定给予 或拒绝客户信用。对新客户应当采取先紧后松的策略，根据实际 情况逐步放宽信用条件。同时应合理运用现金折扣政策，合理确 定折扣期和信用期。企业究竟应当核定多长的现金折扣期限，以 及给予客户多大程度的现金折扣优惠，必须将给予现金折扣、加 速收款所得到的收益与付出的现金折扣成本结合起来考虑。当企 业的生产经营环境发生变化时，就需要对信用政策中的某些规定 进行修改和调整。6合理利用信用资金商业企业流动资金治理中还涉及利用商业信用融资的问题, 其中应付账款的比例最大，应付账款可分为免费信用、有代价信 用和展期信用。在附有信用条件的情况下，因获得不同信用要付 出