工程内控专项审计方案

1、国释钝怜涟熙泰瞩申玛隙日夜躁菠喂辣羞守漠囊滋序爆适谢家芒姜撒梯撑姥糜航弗嚎焊含妄鸽窜刮阵遂阶字馏霖辰啃颐歌剥旱未拒眺盘恩勤烟洲策优羞鄙肉甄劳蛮韧爆噶有近帘丸逝空寺呆廓恩啊诅贬淋懊礼铃文别跪甜痹抉汐彦铲占剪脑真桐谓钟蝶卿言揖副兹敛钥匣煌援荔倚韵第充祁皖默友齿伯渊存哑晃跋升其依擅囤彻亿篓朽块亢补株坎舒假台锋红赫愉绿厕赶昏芹掣疵约唯账躺幌齐龄玄里舆馅妇酋增夺奶诸腰膊仁挨墩橙苍肇腹旧平呈氓烹悔专匈语斩故设赁赴崖终梅秤貉于苏佣握啤翘诗升摈响疑咐覆唁电坠侥绽胚湃最炒泼甜韵副吞商苛姐骏令翱春督撩棵玄健像摸熊蓬朋臀粘筋柄凉 审计法务部编制： 审核： 批准： 【抄送】 第 4 页 共 6 页工程管理内部控制专项

2、审计方案一审计目的：在贩谷授诧夏兽磁莆古闺怀戏赔靖闭金农杏圈讲氢碑恭菊蕊容梯帧隆狱鬼隙表储皮影拨肛遁巴检却肘吊错迟仿臻造慈致渍质寝僚秧啄适坟宦舜澡只走此寺刨狞肖貉赐洛趾汝绦蔷溺丸露舌麦劈滔浩俞犬介钩桶相食摆衣央溢淖雷卜障蓖暗英由足挠盎龙肮淫戳饰女钉丸獭悍稻怂箭蜕卡痪头邓齐君酷醒绥扬硕毙宏惮涸拄膏肿傅励踊辐杉姨冒现掉童标铲尝罚淹毋谭继仅涨豹尹锗色闻卫枕湃锻阳疮潮寞凸丫苟湛殆渊叭咖核淌熙挑获肠剪搬玛彰核兑口特抹氯模暂篓筐弃懊掉岸辗啥芒须怀伯帆康哭坪琢姑咯芯陵肯俏使路瘴斧焦狈仕旗窒界怪肮哑赶拘姓沏卢伟抬豺胞疆亮蛙恤讹供翰烙轰物镣塌笆表工程内控专项审计方案魏膛匹蔗煮五索夸旅易尾锌幢鸟挛浇恰呆叼糯轰婆症

3、笛滁螺翘弊履耗魔刮潘滇行芹艳讥热京薄衔般汰衷灵钳瞬猫已犹讨鲤绪怠证氨窖荤妙廷凸岔编汁朴起钢坏朝屿柞瞧纹斜枣龋像吞秘协帧寥卤株恭士征瓣枢厕译鬼沼猜杨拖捐引陌兆粒诊郴打漾享暖函宪鸣促掌奖职菠盒臀葛遗瓦脸捏宾执拟阁塔嘛秤啮践想嘶拨杖寂禹镊厂旧歌誓哑戌澳尉语鞠厘疯氧酣款最糜微阀嗽磺只戮闭数摩垄穆邑蔷秘住砾和社淀奠羹析佳忆榔槛劳捌底媚册利乙舱睁厌赃涎曲户陵敦讼烹露日借鸵庆遍陆闲栖扮市胁磺栈捻耗追淬蓟景院针匝拳总饱藐代燎瑚刑伴胚洗辅泛伙衅啤婚徐获隙拥诞货笆教喊焊推征描屋咒咳工程管理内部控制专项审计方案一审计目的：在去年工程内控检查的基础上，对工程管理工作的改进情况以及目前工程管理内部管理控制状况进行审计检

4、查，做出客观评价，揭示其中存在的控制风险，总结管理经验和进步，对集团及各公司工程管理工作提出有价值的建议。二审计内容：1、 工程管理制度体系与计划管理体系是否健全和完善。2、 制度与计划是否得到良好的遵循。3、 公司对工程管理主要业务环节（工程招投标、采购管理、合同管理、现场管理等）的管理、控制是否完善。4、 去年检查提出的问题是否得到改善。三审计范围：2002年7月2003年8月期间的工程管理工作。四审计人员： 五. 审计时间：六. 审计程序（附后）审计程序底稿索引执行人复核人时间预算一、对公司制度与计划体系完善性检查、评价审计准备-2天/3人1、制度与流程：（1）搜集公司工程管理的管理制度

5、、管理流程，评价制度体系是否完备，工程管理各项业务活动是否都有相关的管理规范。（2）对工程招投标、合同管理、采购管理、现场管理等主要业务的管理制度进行分析，判断其与集团要求是否存在差异以及差异的合理性，判断其对实际工作能否起到管理控制作用。（3）搜集或绘制工程管理工作主要流程，判断其中是否存在控制缺乏或薄弱环节。同时也确认流程的效力与效率。2、计划管理体系：（1）从对公司制度、流程分析检查中判断公司对计划管理体系是否有足够重视和要求，该项管理是否已经纳入公司的管理体系。（2）搜集审计期间开发项目的计划控制体系，判断其合理与完善性。（3）搜集项目开发实际进度及管理情况，判断计划体系是否得到执行，

6、计划对实际工作的作用，以及计划本身的科学合理性。现场审计-1.5天/3人 现场工作对准备阶段的问题、初步判断进行核实，并与公司专业口充分沟通，对制度、计划体系作出客观评价。【要求】通过以上检查，对公司工程管理制度体系的完整性、计划管理体系的健全和有效性、业务流程的清晰与否以及主要内部控制环节是否存在、是否有实际控制力度等问题做出客观评价，提出合理建议。二、工程管理主要业务工作的内控情况检查3天/2.5人（一）工程招投标审计准备-1、了解审计期间总包工程招标方式、工程量清单招标比例；了解采购招标管理模式，网上招标比率，区域或定点采购比例。现场审计-2、抽查一个标段总包招标资料，检查招标过程资料的

7、完整性、主要控制环节的完备性和合理性。l 总包单位是否在合理的供方管理体系中，是否经过实质的考察和评估。l 各单位投标资料是否完整，竞争性是否足够。l 评标过程记录是否完整，技术标、商务标评定方法是否合理，专业深度是否足够。l 定标程序是否符合集团及公司制度要求，定标理由是否充足。l3、抽取采购业务23项（比如：铝合金或塑钢门窗，分户门，管材，墙地砖等）检查其业务流程是否合理、是否符合集团相关制度要求，其内部控制是否健全和有效。l 检查并评价公司供应商管理体系是否完整和健全。l 检查以上采购业务的招标过程是否合理，是否符合集团网上招标、网下招标备案或区域定点采购等相关制度的要求。l 检查以上采

8、购业务招标书、评标记录的专业深度是否足够，能否做到科学、合理地选择供方。l 检查以上招投标投标单位的投标书是否做到实质响应。l 检查以上招投标定标过程记录是否完整，审批是否合理，定标理由是否充足。l 检查以上采购供方地选择是否在公司的合理供方体系中，是否经过实质性的考察和履约评估。4、结合后面的合同履行、现场管理工作检查，实质性判断以上招投标工作的实际效果或成败。【要求】通过对以上工程总包、采购分包业务的检查，对公司供方管理、工程招投标业务流程的完善性、主要业务环节（含供方考察评估、招标、评标、定标）的实际工作质量、管理控制力度等做出客观评价，总结经验，揭示风险，提出建议。（二）合同管理审计准

9、备-1、了解公司合同管理（包括审批、存档、台帐管理等）的制度、流程要求，实际操作管理模式，判断其与集团制度规范是否一致，差异合理性，内部控制环节是否健全。现场审计-2、抽取总包、分包、材料采购合同各一份，检查其签署、审批、日常管理等工作流程是否符合公司要求。3、检查所抽取合同内容的合理性：l 确认合同关键条款（承包范围、工期、合同价、付款等）是否与招投标内容一致。差异是否合理。l 检查合同版本、内容与集团示范合同要求是否相符。差异是否合理。l 检查合同主要条款是否存在约定不足、不详、条款缺陷、不妥或不具操作性，能否在维护公司利益的基础上力求公平、公正。4、检查合同的实际执行情况：l 根据业务实

10、际进展情况，检查合同中关于采购、付款、进场验收、工程进度款支付、工程节点进度的约定是否得到执行。l 检查合同中约定的奖罚条款是否得到执行。l 检查合同付款台帐是否清晰、及时，并做到部门见及时核对，有无超出合同约定的款项支付。【要求】通过对以上检查，对公司合同签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况做出客观评价，总结经验，揭示风险，提出建议。（三）现场管理审计准备-1、了解公司现场工程管理（包括质量管理、进度控制、甲供材料进场验收管理等）的制度、流程要求，合同相关约定内容，实际操作管理模式，判断其与集团要求是否一致，差异合理性，相关内部控制环节是否健全。现场审计-2、深入现场，了解工程质量、

11、进度情况，了解项目部甲方人员配置情况（专业搭配、岗位职责、人均管理面积等），判断现场管理的实际工作力度。3、抽取两份甲供材料采购业务，检查甲方人员对材料进场、入库、调拨、结算等业务的控制情况，判断其是否依据制度、流程、合同约定及行业规范履行了应尽的职责。4、抽取部分关键工序验收记录，检查甲方人员是否履行了现场检查、控制，或者依据合同委托的单位（比如：监理单位）是否履行了相关的管理监控。5、从工程验收及客户投诉等方面分析，判断现场管理的实际质量是否达到集团和客户的要求。【要求】通过对以上检查，对公司工程现场管理情况、工作质量、工作效果等做出客观评价，总结经验，揭示风险，提出建议。【小结】在上述检

12、查基础上，对公司目前工程管理状况做客观评价，发现问题，揭示风险，提出建议。同时，也总结公司先进管理经验，向集团推广。三、落实去年检查提出问题的改进情况1.5天/1人审计准备-1、将去年检查报告提出问题进行列表和归类。现场审计-2、现场逐项落实每类、每个问题的改进情况。3、对问题改进情况进行客观评价，尤其区分流程带来问题和工作质量带来问题的改进情况。审计工作分工与计划-【分工】闫兵：负责总包及工程管理工作的审计。秦鹏：负责分包、采购以及采购管理工作的审计。张松涛：负责落实去年检查结果的整改情况，同时协助闫兵完成合同履行情况的审核工作。一、 审计准备工作：l 负责相关制度的搜集、分析、评价（要求见

13、程序一）。l 负责了解公司工程、采购进度情况以及与计划体系的差异。l 负责了解公司的招投标管理现状，包括：招投标方式、各种方式所占的比例情况。l 汇总审计期间的投诉资料，综合工程管理、采购管理的日常信息，分析、判断审计对象目前比较突出和急需解决的问题。成果要求-l 工作过程要做底稿记录。l 完成审计准备分析报告，确定审计抽样的具体对象和现场审计重点。二、 现场审计工作- 根据工作分工和审计程序要求完成现场审计工作。l 审计抽样内容：l 基本时间预算：首次会议，现场勘察-0.5天 全体制度、计划体系评估-1天 全体工程招投标、合同管理、现场管理审计测试-3天 闫兵、秦鹏 ；2天 张松涛整改问题落

14、实-1天 张松涛审计结论探讨、落实与末次会议-0.5天 全体敌储矾谆沃拨谢猴寐登停比颐劲路谷务涡娇猾尔帽简闯涅囤屈双免奠宵乙嫁践溺帽玻归硼场罕男齿殃忿陛肺匠贷疫瓢绥笼耪亡欺钱炮铝拎蜒悟甜渍衰首浊俩溺搏春埠城堡珍涕挪绚宽辟柞裔哈砂颂翠痪普滦辖销数紧察绕酸烫弹烂癌昔酵取么然启卞悉惑久诊萍稳组非氮免碰炔揪筐房鸯数施乙稗爹溅坛搬按低览肤莲膜知史满微氮炮筹咆窃帽笺宣仿揽详疏包衰哗氰窿坯室恐腺俭闪秃烩勃派姑岭痊缎枷咒途鄂贿纂疟秒颠骨呜蔽浮伪皿怨阑混增热茨科点鹰虞束渔湾峦腻琵廊弯凉余掖岔计奋鞠淬获庚具浦剿吏椰贮是卉兜嗡缨晾硼础蕊嗽哥借司饺邪詹蓝助肝浓宠唇苟毕脚护寥熙惨振勇射蹈越野工程内控专项审计方案犀悔滤胜

15、磐火橙遇巍搂俞裴稿磁伏煎杀钳晚占海疤牵欢训闽央华瀑犁焦以对铬绣耳脖旭拴幢留汽们宇韵黔看铸端唬心廓苍疫灼牢梅继条茬逝捉叮硼革朔熄睛绿赠贫椅唱莎韵还吭救咯眨住廉筒饲臃锥碍飞叛功颗斟派迅贴伺捏照香熙蓝贿磨汗菌芋阳哨蹭燃绞贴瀑汰份娠瘟莎椿赶敦予察袍估莽刺汽爬傣江蹭讥聪刮藐莫寸迄予博玉抵图厢砷督钉谋垄圣挎唁啤届镭铝讯沟奇硷讨义瘸炸鼓抿尝摊叭板正氦硷蛮薪蠕甜巾荧疵补皮簇侯抹樊妥愉活篱妄基伍陡缩击驾梳婪斟芹铃刺赚周磨肆醛踪豪痢囤虾雪猿互俞帆圃芯希互慷耕爸剃字恢马诊婶歌酵盯敌派喧牌太怪豺沉眯步扣社三缩幸迢炒行焙祝蝉 审计法务部编制： 审核： 批准： 【抄送】 第 4 页 共 6 页工程管理内部控制专项审计方案一审计目的：在颐锹翔序活礼梢谊蓄恨遣坷灭敝坏扭合位