公司基本财务报表汇编说明

1、差不多财务报表编制讲明一、项目投资现金流量表单位：万元项目投资现金流量表序号项目合计计算期1234n1现金流入1.1营业收入1.2补贴收入1.3回收固定资产余值1.4回收流淌资金2现金流岀2.1建设投资2.2流淌资金投资2.3经营成本2.4营业税金及附加2.5维持运营投资3所得税前净现金流量（1-2 ）4累计所得税前净现金流量5调整所得税6所得税后净现金流量（3-5 ）7累计所得税后净现金流量计算指标所得税前所得税后项目投资财务内部收益率（%项目投资财务净现值（i= %） 项目静态投资回收期（年）（1 ）“营业收入”和“营业税金及附加”其数据来源于“营业收入、营业税金及附加和增值税估算表” （

2、2）“回收固定资产余值” 。一般发生在项目计算期的最后一年。 回收固定资产余值 =固定资产投资原值 - 固定资产总折旧额。 其数 据来源于“固定资产折旧估算表” 中最后一年的“固定资产净值” 。（3）“回收流淌资金” 。项目结束后，企业将收回周转使用的流 淌资金。项目分析中，在项目计算其最后一年，一般按全额收回 投入的流淌资金，其数据来源于“流淌资金估算表”中“流淌资 金本年增加额”项的历年数值之和。（4）“建设投资”。其每年的数据来源于“项目总投资使用打算 与资金筹措表”。（5）“流淌资金投资” 。是指流淌资金每年的增加额，而不是指 每年的流淌资金占用总额。 由于项目投产后， 随着生产负荷的

3、增 加，流淌资金逐步注入。当项目达产后，生产负荷不变，流淌资 金需求不再增加， 全部投入流淌资金一直占用周转。 其数据来源 于“流淌资金估算表”中“流淌资金本年增加额”项。（6）“经营成本”。其数据源于“总成本费用估算表”中的“经 营成本”项。（7）“维持运营投资” 。某些项目在运营期需要投入一定的固定 资产投资才能得以维持正常运营， 例如设备更新投资、 油田的开 发、草场的改良投入等。 这些费用均应按照可能发生的时刻和金 额，作为维持运营投资，列入现金流量表作为现金流出。（8）“调整所得税”。由于项目投资现金流量表考查的是项目总 投资的效益状况，不考虑融资的阻碍，而“利润与利润分配表” 中所

4、计算的项目所得税， 是在项目总收入中减去成本费用所得到 的税前利润基础上计算的， 因总成本费用包含了利息支出， 因此， “利润与利润分配表” 中所计算的项目所得税包含了不同融资方 案带来的阻碍， 不能直接作为项目投资现金流量表中的所得税流 出，必须加以调整。调整所得税 =项目息税前利润 * 所得税率。、项目资本金现金流量表项目资本金现金流量表序号项目合计计算期1234n1现金流入1.1营业收入1.2补贴收入1.3回收固定资产余值1.4回收流淌资金2现金流岀2.1项目资本金2.2借款本金偿还2.3借款利息支付2.4经营成本2.5营业税金及附加2.6所得税2.7维持运营投资3净现金流量（1-2 ）

5、计算指标资本金财务内部收益率（%） 资本金财务净现值（i= %）（1）“现金流入”。各项数据与“项目投资现金流量表”中相同。（2）“项目资本金”。（3）“借款本金偿还”。其中的长期借款本金偿还数据来源于 “借 款还本付息打算表”中的“当期还本付息”中的“还本”项；流淌资金本金偿还数据则来源于“项目总投资打算与资金筹措表” 中的“流淌资金借款”项。需要注意的是，在项目分析中，一般 假设流淌资金的借款每年周转使用，项目终止时归还。因此，流 淌资金借款本金偿还发生在项目计算期最后一年，其数值等于流淌资金的总借款额。4）“借款利息支付” 。包括“长期借款利息（支付） ”和“流淌 资金借款利息（支付）

6、”两个子项。前者数据来源于“借款还本 付息打算表”中的“当期还本付息”中的“付息”项；后者的数 据则要进行计算， 其年利息 =年流淌资金借款占用额 * 流淌资金借 款年利率。（5）“所得税。 数据来源于 “利润与利润分配表” 中的“所得税” 项。（6）“经营成本”、“维持运营投资”和“营业税金及附加”数据 与“项目投资现金流量表”中相同。三、投资各方现金流量表序号项目合计计算期1234n1现金流入1.1实分利润1.2资产处置收益分配1.3租赁费收入1.4技术转让或使用收入1.5其他现金流入2现金流出2.1实缴资本2.2租赁资产支出2.3其他现金流出3净现金流量（1-2）计算指标投资各方财务内部

7、收益率（%（1） “现金流入”。是指出资方因该项目的实施将实际获得的各 种收入；“现金流出”是指出资方因该项目的实施将实际投入的 各种支出。（2）“实分利润”是指投资者由项目获得的利润。（ 3）“资产处置收益分配” 。是指对有明确的合资期限或合营期 限的项目，在期满对资产余值按股份比例或约定比例的分配。（4）“租赁费收入”和“租赁资产支出” 。是指出资方将自己的 资产租赁给项目使用所获得的收入， 现在应将资产价值作为现金 流出，列为“租赁资产支出”项。（ 5）“技术转让或使用收入” 。是指出资方将自己的专利或专有 技术转让或同意该项目使用所获得的收入。（6）表中科目应依照项目具体情况调整。四、利润与利润分配表序号项目合计计算期1234n1营业收入2营业税金及附加3总成本费用4补贴收入5利润总额（1-2