(工程价控制与案例分析)模块3建设工程决策阶段工程造价的控制

1、工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社工程造价计价工程造价计价与与控制控制主讲教师主讲教师 姜新春姜新春大连理工大学出版社大连理工大学出版社工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社模块3 建设工程决策阶段工程造价的控制 工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社 1 1熟悉可行性研究报告的作用、主要内容和审批程序；熟悉可行性研究报告的作用、主要内容和审批程序； 2 2掌握投资估算的方法；掌握投

2、资估算的方法； 3 3熟悉各类财务基础数量的测算及建设项目财务评价基熟悉各类财务基础数量的测算及建设项目财务评价基本报表的编制；本报表的编制； 4 4掌握建设项目财务评价指标内容及方法；掌握建设项目财务评价指标内容及方法； 本模块教学目的本模块教学目的投资估算、财务基础数据测算中的概念、财务报表投资估算、财务基础数据测算中的概念、财务报表和财务评价。和财务评价。本模块重点、难点本模块重点、难点工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社3.1 3.1 可行性研究报告可行性研究报告模块3 建设工程决策阶段 工程造价的控制工程造价计价

3、工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社3.1.1 3.1.1 建设项目可行性研究概述建设项目可行性研究概述1.可行性研究的概念可行性研究的概念 建设项目的可行性研究是在建设项目的可行性研究是在投资决策前投资决策前，对与拟建，对与拟建项目有关的社会、经济、技术等各方面进行深入细项目有关的社会、经济、技术等各方面进行深入细致的致的调查研究调查研究，对各种可能拟定的技术方案和建设，对各种可能拟定的技术方案和建设方案进行认真的方案进行认真的技术经济分析和比较论证技术经济分析和比较论证，对项目，对项目建成后的经济效益进行科学的建成后的经济效益进行

4、科学的预测和评价预测和评价。工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社3.1.1 3.1.1 建设项目可行性研究概述建设项目可行性研究概述拟建项目的拟建项目的进行全面分析、系统论证、多方案比较和综合评价进行全面分析、系统论证、多方案比较和综合评价由此得出该项目由此得出该项目是否应该投资和如何投资是否应该投资和如何投资等结论性等结论性意见，为项目投资决策提供可靠的科学依据。意见，为项目投资决策提供可靠的科学依据。1.可行性研究的概念可行性研究的概念工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学

5、出版社大连理工大学出版社 2. 可行性研究的作用可行性研究的作用（7依据）依据）（1 1）作为建设项目投资）作为建设项目投资决策决策的依据。的依据。（2 2）作为编制）作为编制设计设计文件的依据。文件的依据。 （3 3）作为向银行）作为向银行贷款贷款的依据。的依据。 （4 4）作为建设项目与各协作单位）作为建设项目与各协作单位签订签订合同和有关协议的依据。合同和有关协议的依据。 （5 5）作为环保部门、地方政府和规划部门）作为环保部门、地方政府和规划部门审批审批项目的依据。项目的依据。 （6 6）作为施工组织、工程进度安排及竣工）作为施工组织、工程进度安排及竣工验收验收的依据。的依据。 （7

6、7）作为项目后）作为项目后评估评估的依据。的依据。 3.1.1 建设项目可行性研究概述建设项目可行性研究概述工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社3.1.2 建设项目可行性研究阶段建设项目可行性研究阶段1 12 23 3机会研究机会研究初步可行性研究初步可行性研究详细可行性研究详细可行性研究工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社3.1.3 3.1.3 可行性研究报告的编制可行性研究报告的编制1. 可行性研究报告的编制依据可行性研究报告的编制依据.项目建议书

7、及批复文件项目建议书及批复文件.国地经社发展规划行业部门发展规划国地经社发展规划行业部门发展规划.国家有关法律法规和政策国家有关法律法规和政策.大中型项目，须有国批资源报告、国土开发规划、大中型项目，须有国批资源报告、国土开发规划、区域规划、江河流域规划工业基地规划等有关文件区域规划、江河流域规划工业基地规划等有关文件.工程建设标准、规范和定额工程建设标准、规范和定额.合资、合作项目各方签订的协议书或意向书。合资、合作项目各方签订的协议书或意向书。.委托单位的委托合同。委托单位的委托合同。.国家颁布的有关评价参数和指标国家颁布的有关评价参数和指标.有关的基础数据有关的基础数据工程造价计价工程造

8、价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社2. 可行性研究的工作程序可行性研究的工作程序接受委托接受委托调查研究调查研究方案选择和优化方案选择和优化经济分析和评价经济分析和评价编制可行性研究报告编制可行性研究报告3.1.3 3.1.3 可行性研究报告的编制可行性研究报告的编制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社应能满足作为应能满足作为的要求的要求总论，包括项目背景、项目概况和总论，包括项目背景、项目概况和问题与建议三部分。问题与建议三部分。市场预测；市场预测；资源条件评价；资

9、源条件评价；建设规模与产品方案；建设规模与产品方案；厂址选择；厂址选择；技术方案、设备方案和工程方案；技术方案、设备方案和工程方案；主要原材料、燃料供应；主要原材料、燃料供应；总图运输与公用辅助工程；总图运输与公用辅助工程；能源和资源节约措施；能源和资源节约措施；环境影响评价；环境影响评价；劳动安全卫生与消防；劳动安全卫生与消防；组织机构与人力资源配置；组织机构与人力资源配置；项目实施进度；项目实施进度；投资估算；投资估算；融资方案；融资方案；项目的经济评价；项目的经济评价；社会评价；社会评价；风险分析；风险分析；研究结论与建议。研究结论与建议。3. 可行性研究的内容可行性研究的内容3.1.3

10、 3.1.3 可行性研究报告的编制可行性研究报告的编制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社建设项目可行性研究建设项目可行性研究的三大支柱的三大支柱市场研究市场研究包括产品的市场包括产品的市场调查和预测研究，调查和预测研究，这是项目可行性这是项目可行性研究的研究的前提前提和基和基础。础。技术研究技术研究即技术方案和建即技术方案和建设条件研究，这设条件研究，这是项目可行性研是项目可行性研究的究的技术基础技术基础。效益研究效益研究即经济效益的分即经济效益的分析和评价，这是析和评价，这是项目可行性研究项目可行性研究的的核心核心部分

11、。部分。解决项目的解决项目的“必必要性要性”问题问题解决项目在技术解决项目在技术上的上的“可行性可行性”问题问题解决项目在经解决项目在经济上的济上的“合理合理性性”问题问题工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社3.2 3.2 建设项目投资估算建设项目投资估算模块3 建设工程决策阶段 工程造价的控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社3.2.1 3.2.1 建设项目投资估算的概念和作用建设项目投资估算的概念和作用1.1.建设项目投资估算的概念建设项目投资估

12、算的概念 投资估算是指在项目投资决策过程中，依据现有投资估算是指在项目投资决策过程中，依据现有的资料和特定的方法，对建设项目的的资料和特定的方法，对建设项目的投资数额投资数额进行进行的估计。的估计。它是项目建设前期编制项目它是项目建设前期编制项目建议书和可行性研究建议书和可行性研究报告报告的重要组成部分，是项目决策的重要依据之一的重要组成部分，是项目决策的重要依据之一。 工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社（1 1），是项目主管部门，是项目主管部门审批审批项目项目建议书的依据之建议书的依据之，并对项目的规划、规模起参考作用

13、。，并对项目的规划、规模起参考作用。（2 2），是项目投资，是项目投资决策决策的重的重要依据，也是研究、分析、计算项目投资经济效果的重要条要依据，也是研究、分析、计算项目投资经济效果的重要条件。件。（3 3）控制控制，设计概算不，设计概算不得突破批准的投资估算额，并应控制在投资估算额以内。得突破批准的投资估算额，并应控制在投资估算额以内。（4 4）筹措筹措，建设单位可根据批准的项目投资估算额，进行资金，建设单位可根据批准的项目投资估算额，进行资金筹措和向银行申请贷款。筹措和向银行申请贷款。（5 5）项目投资估算是）项目投资估算是核算核算建设项目固定资产投资需要额和编建设项目固定资产投资需要额和

14、编制固定资产投资计划的重要依据。制固定资产投资计划的重要依据。2.投资估算在项目开发建设过程中的作用：投资估算在项目开发建设过程中的作用：4+13.2.1 3.2.1 建设项目投资估算的概念和作用建设项目投资估算的概念和作用工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社3.2.2 3.2.2 投资估算的阶段划分与精度要求投资估算的阶段划分与精度要求阶段划分阶段划分精度要求精度要求项目规划阶段项目规划阶段允许误差大于允许误差大于30%30%项目建议书阶段项目建议书阶段误差要求控制在误差要求控制在30%30%以内以内初步可行性研究阶段初

15、步可行性研究阶段误差要求控制在误差要求控制在20%20%以内以内详细可行性研究阶段详细可行性研究阶段误差要求控制在误差要求控制在10%10%以内以内工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社工作阶段工作性质投资估算方法投资估算误差率投资估算作用项目决策阶段机会研究（规划阶段和建议书阶段）项目设想生产能力指数法资金周转率法30%鉴别投资方向寻求投资机会提出投资建议初步可行性研究项目初选比例系数法指标估算法20%广泛分析筛选方案确定项目初步可行详细可行性研究项目拟订模拟概算法10%多方案比较提出结论性建议确定项目投资可行性3.2.2

16、 3.2.2 投资估算的阶段划分与精度要求投资估算的阶段划分与精度要求工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社3.2.3 3.2.3 建设项目投资估算的内容建设项目投资估算的内容工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社建设项目投资估算建设项目投资估算设备及工器具购置费设备及工器具购置费建筑安装工程费建筑安装工程费工程建设其他费用工程建设其他费用基本预备费、涨价预备费基本预备费、涨价预备费建设期利息建设期利息是指生产经营性项目投产后，用于是指生产经营性项目投产后

17、，用于购买原材料、燃料、支付工资及其购买原材料、燃料、支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。他经营费用等所需的周转资金。流动资金流动资金= =流动资产流动负债。流动资产流动负债。流动资产主要考虑现金、应收账流动资产主要考虑现金、应收账款和存货；款和存货；流动负债主要考虑应付账款。流动负债主要考虑应付账款。工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社1.投资估算编制依据（1）专门机构发布的建设工程造价费用构成、估算指标、计算方法，以及其他有关计算工程造价的文件。（2）专门机构发布的工程建设其他费用计算办法和费用标准，以及政府部门发

18、布的物价指数。（3）拟建项目各单项工程的建设内容及工程量。（4）已建同类工程项目的投资档案资料。（5）影响工程项目投资的动态因素，如利率、汇率、税率等。3.2.4 3.2.4 建设项目投资估算编制的依据和步骤建设项目投资估算编制的依据和步骤工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社2.投资估算编制步骤（1）分别估算各单项工程所需的建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费；（2）在汇总各单项工程费用的基础上，估算工程建设其他费用和基本预备费；（3）估算涨价预备费和建设期利息； （4）估算流动资金。 （5）汇总出总投资。3.2.4

19、 3.2.4 建设项目投资估算编制的依据和步骤建设项目投资估算编制的依据和步骤工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社3.2.5 3.2.5 建设投资估算的方法建设投资估算的方法估算阶段估算阶段精度要求精度要求估算方法估算方法项目规划和项项目规划和项目建议书阶段目建议书阶段低低详细可行性详细可行性研究阶段研究阶段高高工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社1.1.静态静态投资估算方法投资估算方法（1 1） 生产能力指数法生产能力指数法u又称指数估算法，它是根据

20、已建成的类似项目生产能力又称指数估算法，它是根据已建成的类似项目生产能力和投资额来粗略估算拟建项目投资额的方法，是对单位和投资额来粗略估算拟建项目投资额的方法，是对单位生产能力估算法的改进。其计算公式为：生产能力估算法的改进。其计算公式为： fqqccx)(1212u计算公式表明造价与规模计算公式表明造价与规模( (或容量或容量) )呈非线性关系，且呈非线性关系，且单位造价随工程规模单位造价随工程规模或容量或容量的增大而减小。在正的增大而减小。在正常情况下，常情况下，0 x10 x1。 工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社

21、uc1c1已建类似项目的静态投资额已建类似项目的静态投资额uc2c2拟建项目静态投资额拟建项目静态投资额uq1q1已建类似项目的生产能力已建类似项目的生产能力uq2q2拟建项目的生产能力拟建项目的生产能力ux x 生产能力指数生产能力指数uf f不同时期、不同地点的定额、单价、不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数费用变更等的综合调整系数fqqccx)(1212（1 1）生产能力指数法）生产能力指数法1.1.静态静态投资估算方法投资估算方法工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社x x 生产能力指数生产能力指

22、数注意：注意：前提：当已建同类项目的生产规模与拟建项目生产前提：当已建同类项目的生产规模与拟建项目生产规模相差不大于规模相差不大于 50 倍时；倍时；x x的取值：的取值：当拟建项目生产规模的扩大仅靠增大设备规模来达当拟建项目生产规模的扩大仅靠增大设备规模来达到时，则到时，则 x 的取值约在的取值约在 0.60.7 之间；之间；当靠增加相同规格设备的数量达到时，当靠增加相同规格设备的数量达到时，n的取值约的取值约在在 0.80.9 之间。之间。fqqccx)(1212（1 1） 生产能力指数法生产能力指数法1.1.静态静态投资估算方法投资估算方法工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价

23、工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社 1988 1988年在某地兴建一座年在某地兴建一座3030万吨合成氨的化肥厂，万吨合成氨的化肥厂，总投资位总投资位2800028000万元，假如万元，假如20102010年在该地开工兴年在该地开工兴建建4545万吨合成氨的工厂，合成氨的生产能力指数万吨合成氨的工厂，合成氨的生产能力指数为为0.810.81，则所需静态投资为多少？，则所需静态投资为多少？ （假定从（假定从19881988年到年到20102010年每年年平均工程造价综合调整指年每年年平均工程造价综合调整指数为数为1.101.10）0.810.81q45222ccf280

24、001.10316541.7721q301万元【例例1 1】【解解】工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社（2 2）系数估算法）系数估算法1）朗格系数法）朗格系数法 这种方法是以这种方法是以设备费设备费为基数，乘以适当系数来为基数，乘以适当系数来推算项目的建设费用。推算项目的建设费用。此法在国内不常见，是世行项目投资估算常采此法在国内不常见，是世行项目投资估算常采用的方法。用的方法。该方法的基本原理是将总成本费用中的该方法的基本原理是将总成本费用中的直接成直接成本本和和间接成本间接成本分别计算，再合为项目建设的总成分别计算，

25、再合为项目建设的总成本费用。本费用。1.1.静态静态投资估算方法投资估算方法工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社 c总建设费用总建设费用 e主要设备费主要设备费 ki管线、仪表、建筑物等项费用的估算系数管线、仪表、建筑物等项费用的估算系数 kc管理费、合同费、应急费等项费用的估算系数管理费、合同费、应急费等项费用的估算系数ce1kkci1）朗格系数法）朗格系数法 1.1.静态静态投资估算方法投资估算方法（2 2）系数估算法）系数估算法工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社

26、大连理工大学出版社总建设费用与设备费用之比为朗格系数总建设费用与设备费用之比为朗格系数k kl l。即。即 ck1kkli（）项目项目固体流程固体流程固流流程固流流程流体流程流体流程朗格系数朗格系数kl3.13.13.633.634.744.74内内容容（a）包括基础、设备、绝热、油）包括基础、设备、绝热、油漆及设备安装费漆及设备安装费e1.43（b）包括上述在内和配管工程费）包括上述在内和配管工程费（a）1.1（a）1.25（a）1.6（c）装置直接费）装置直接费(b)1.5（d）包括上述在内和间接费，总）包括上述在内和间接费，总费用（费用（c）（c）1.31（c）1.35（c）1.38表表

27、4.3.2 朗格系数包含的内容朗格系数包含的内容（2 2）系数估算法）系数估算法1.1.静态静态投资估算方法投资估算方法工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社 在北非某地建设一座年产在北非某地建设一座年产3030万套汽车轮胎的工万套汽车轮胎的工厂，已知该工厂的设备到达工地的费用为厂，已知该工厂的设备到达工地的费用为22042204万美元。试估算该工厂的投资。万美元。试估算该工厂的投资。轮胎工厂的生产流程基本上属于固体流程，因此在采轮胎工厂的生产流程基本上属于固体流程，因此在采用朗格系数法时，全部数据应采用固体流程的数据。用朗

28、格系数法时，全部数据应采用固体流程的数据。现计算如下：现计算如下：（1 1）设备到达现场的费用）设备到达现场的费用22042204万美元。万美元。（2 2）根据前表计算费用（）根据前表计算费用（a a）（a a）=e=e1.43=22041.43=22041.43=3151.721.43=3151.72（万美元）（万美元）则设备基础、绝热、刷油及安装费用为：则设备基础、绝热、刷油及安装费用为：3151.723151.7222042204947.72947.72（万美元）（万美元）【例例2 2】【解解】工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连

29、理工大学出版社（3 3）计算费用（）计算费用（b b）（b b）=e=e1.431.431.1=22041.1=22041.431.431.1=3466.891.1=3466.89（万美元）（万美元）则其中配管（管道工程）费用为：则其中配管（管道工程）费用为：3466.893466.893151.72=315.173151.72=315.17（万美元）（万美元）（4 4）计算费用（）计算费用（c c）即装置）即装置直接费直接费（c c）e e1.431.431.11.11.51.55200.345200.34（万美元）（万美元）则电气、仪表、建筑等工程费用为：则电气、仪表、建筑等工程费用为：5

30、200.345200.343466.893466.891733.451733.45（万美元）（万美元）（5 5）计算投资）计算投资c ce e1.431.431.11.11.51.5l.3ll.3l6812.456812.45（万（万美元）美元）则间接费用为：则间接费用为：6812.456812.455200.345200.341612.11(1612.11(万美元万美元) )由此估算出该工厂的总投资为由此估算出该工厂的总投资为6812.456812.45万美元，其中间接费用万美元，其中间接费用为为1612.111612.11万美元万美元工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价

31、计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社2 2）主体专业系数法主体专业系数法 以拟建项目中投资比重较大，并与生产能力直接相关以拟建项目中投资比重较大，并与生产能力直接相关的工艺的工艺设备投资设备投资为基数，根据已建同类项目的有关统为基数，根据已建同类项目的有关统计资料，计算出拟建项目各专业工程计资料，计算出拟建项目各专业工程( (总图、土建、采总图、土建、采暖、给排水、管道、电气、自控等暖、给排水、管道、电气、自控等) )占工艺设备投资的占工艺设备投资的百分比，据以求出拟建项目各专业投资，然后加总即百分比，据以求出拟建项目各专业投资，然后加总即为项目总投资。其计算公式为：为项目总投

32、资。其计算公式为：式中式中 p p1 1、p p2 2、p p3 3 已建项目中各专业工程费已建项目中各专业工程费用占设备投资的比重，其他符号同前。用占设备投资的比重，其他符号同前。（2 2）系数估算法）系数估算法c=c=e e(1+f(1+f1 1p p1 1+f+f2 2p p2 2+f+f3 3p p3 3+ +) +i) +i1.1.静态静态投资估算方法投资估算方法工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社以拟建项目的以拟建项目的设备费设备费为基数，根据已建成的同类为基数，根据已建成的同类项目的项目的建筑安装费和其他工程

33、费等占建筑安装费和其他工程费等占设备价值设备价值的的百分比百分比，求出拟建项目建筑安装工程费和其他工，求出拟建项目建筑安装工程费和其他工程费，进而求出建设项目总投资。其计算公式如程费，进而求出建设项目总投资。其计算公式如下：下：（3 3）比例估算法）比例估算法c=c=e e(1+f(1+fl lp pl l+f+f2 2p p2 2+f+f3 3p p3 3+ +) +i) +i1.1.静态静态投资估算方法投资估算方法工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社u c c拟建项目投资额拟建项目投资额; ;u e e拟建项目设备费拟

34、建项目设备费; ;u p p1 1、p p2 2、p p3 3已建项目中建筑安装费及其已建项目中建筑安装费及其他工程费等占设备费的比重他工程费等占设备费的比重; ;u f f1 1、f f2 2、f f3 3由于时间因素引起的定额、由于时间因素引起的定额、价格费用标准等变化的综合调整系数价格费用标准等变化的综合调整系数; ;u i i拟建项目的其他费用。拟建项目的其他费用。c=c=e e(1+f(1+fl lp pl l+f+f2 2p p2 2+f+f3 3p p3 3+ +) +i) +i（3 3）比例估算法）比例估算法1.1.静态静态投资估算方法投资估算方法工程造价计价工程造价计价与与控

35、制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社【综合案例综合案例3-13-1】【背景背景】a a地拟于地拟于20102010年年6 6月兴建年产月兴建年产2020万吨甲化工产品的万吨甲化工产品的工厂，目前有工厂，目前有b b地地20052005年年6 6月投产的年产月投产的年产1010万吨乙化工产品万吨乙化工产品的类似工厂的建设资料可供参考。类似工厂的设备投资为的类似工厂的建设资料可供参考。类似工厂的设备投资为1500015000万元，建筑工程费万元，建筑工程费80008000万元，安装工程费万元，安装工程费60006000万元，万元，工程建设其他费用工程建设其

36、他费用30003000万元。如果拟建项目的其他费用为万元。如果拟建项目的其他费用为40004000万元，万元，20102010年对年对20052005年的设备费、建筑工程费、安装年的设备费、建筑工程费、安装工程费、工程建设其他费的综合调整系数分别为工程费、工程建设其他费的综合调整系数分别为1.21.2、1.251.25、1.11.1、1.151.15，生产能力指数为，生产能力指数为0.60.6。 【问题问题】估算拟建项目的静态投资额。估算拟建项目的静态投资额。工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社【案例解析案例解析】本题可以

37、采用系数估算法来求出拟建项目的静态投资额。由本题可以采用系数估算法来求出拟建项目的静态投资额。由下列公式可得：下列公式可得：建筑工程费占设备费百分比建筑工程费占设备费百分比 8000/15000=0.53338000/15000=0.5333安装工程费占设备费百分比安装工程费占设备费百分比 6000/15000=0.46000/15000=0.4工程建设其他费用占设备费百分比工程建设其他费用占设备费百分比 3000/15000=0.23000/15000=0.2拟建项目静态投资额拟建项目静态投资额c=15000c=15000(20/10(20/10）0.60.6（1.21.21.251.250

38、.5333+1.10.5333+1.10.40.41.151.150.20.2）40004000=61670.8693=61670.8693（万元）（万元）工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社把建设项目划分为建筑工程、设备安装工程、设备把建设项目划分为建筑工程、设备安装工程、设备及工器具购置费及其他基本建设费等费用项目或单及工器具购置费及其他基本建设费等费用项目或单位工程，再根据各种具体的位工程，再根据各种具体的投资估算指标投资估算指标，进行各，进行各项费用项目或单位工程投资的估算，在此基础上，项费用项目或单位工程投资的估

39、算，在此基础上，可汇总成每一单项工程的投资。另外再估算工程建可汇总成每一单项工程的投资。另外再估算工程建设其他费用及预备费，即求得建设项目总投资。设其他费用及预备费，即求得建设项目总投资。 （4 4）指标估算法）指标估算法划分划分估算估算汇总汇总1.1.静态静态投资估算方法投资估算方法工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社建筑工程费用估算一般采用单位建筑工程投资估算法、单建筑工程费用估算一般采用单位建筑工程投资估算法、单位实物工程量投资估算法、概算指标投资估算法等。位实物工程量投资估算法、概算指标投资估算法等。使用指标估算法

40、，应注意以下事项：使用指标估算法，应注意以下事项：使用估算指标法应根据使用估算指标法应根据不同地区、年代不同地区、年代而进行而进行调整调整。方法一：按主要材料消耗量或方法一：按主要材料消耗量或“工程量工程量”为计算依据；为计算依据；方法二：按不同的工程的方法二：按不同的工程的“万元工料消耗定额万元工料消耗定额”而定不同而定不同的系数；在有关部门颁布有定额或材料价差系数的系数；在有关部门颁布有定额或材料价差系数( (物价指数物价指数) )时，可以据其调整。时，可以据其调整。使用估算指标法进行投资估算决不能生搬硬套，必须对使用估算指标法进行投资估算决不能生搬硬套，必须对工艺流程、定额、价格及费用标

41、准工艺流程、定额、价格及费用标准进行分析，实事求是的进行分析，实事求是的调整调整与换算。与换算。 （4 4） 指标估算法指标估算法1.1.静态静态投资估算方法投资估算方法工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社3.2.6 3.2.6 流动资金估算流动资金估算流动资金是指流动资金是指生产经营性项目生产经营性项目投产后，投产后，为进行正常生产运营，用于购买为进行正常生产运营，用于购买原材料、原材料、燃料，支付工资及其他经营费用燃料，支付工资及其他经营费用等所需等所需的周转资金。的周转资金。 工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程

42、造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社3.2.6 3.2.6 流动资金估算流动资金估算 分项分项详细详细估算法估算法流动资金流动资金= =流动资产流动资产- -流动负债流动负债 流动资产流动资产= =应收账款应收账款+预付账款预付账款+ + +存货存货+ +现金现金 流动负债流动负债= =应付账款应付账款+预收账款预收账款 流动资金本年增加额流动资金本年增加额= =本年流动资金本年流动资金- -上年流动资金上年流动资金各项流动资金平均占用额各项流动资金平均占用额= =周转额周转额/ /周转次数周转次数扩大指标扩大指标估算法估算法年流动资金额年流动资金额= =年费用

43、基数年费用基数各类流动资金率各类流动资金率年流动资金额年流动资金额= =年产量年产量单位产品产量占用流动资金单位产品产量占用流动资金额额工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社 1. 3.2.6 流动资金估算流动资金估算计算年周转次数计算年周转次数计算计算流动流动资产资产分项分项费用费用计算计算流动流动负债负债分项分项费用费用估算估算流动流动资金资金占用占用额额工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社（1 1）周转次数计算）周转次数计算周转次数是指流动资金的各

44、个构成项目在周转次数是指流动资金的各个构成项目在一年内一年内完成完成多少个生产过程。多少个生产过程。存货、现金、应收账款、预付账款和应付账款、预收存货、现金、应收账款、预付账款和应付账款、预收账款的最低周转天数，可参照同类企业的平均周转天数并账款的最低周转天数，可参照同类企业的平均周转天数并结合项目特点确定。结合项目特点确定。1.各项流动资金平均占用额各项流动资金平均占用额= =周转额周转额/ /周转次数周转次数周转次数周转次数= =周转额周转额/ /各项流动资金平均占用额各项流动资金平均占用额周转次数周转次数=360d/=360d/流动资金最低周转天数流动资金最低周转天数3.2.6 3.2.

45、6 流动资金估算流动资金估算工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社1.（2 2）应收账款估算）应收账款估算应收账款是指企业对外赊销商品、提供劳务尚未收应收账款是指企业对外赊销商品、提供劳务尚未收回的资金。计算公式为：回的资金。计算公式为：应收账款应收账款= =年经营成本年经营成本/ /应收账款周转次数应收账款周转次数3.2.6 3.2.6 流动资金估算流动资金估算工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社【例例3 3】：某企业全年的销售收入是：某企业全年的销售

46、收入是30003000万元，万元，经营成本占全部销售收入的经营成本占全部销售收入的40%40%，应收账款年周，应收账款年周转次数是转次数是6060次，则应收账款估算额为（次，则应收账款估算额为（ ）万元。）万元。a a30003000b b75007500c c5050d d2020答案：答案：d d解析：本题考应收账款估算额的计算公式，应解析：本题考应收账款估算额的计算公式，应收账款收账款= =年经营成本年经营成本/ /应收账款周转次数，代入应收账款周转次数，代入数值计算可得估算额数值计算可得估算额=3000=3000* *0.4/60=200.4/60=20万元万元工程造价计价工程造价计价

47、与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社（3 3）存货估算）存货估算 存货是企业为销售或者生产耗用而存货是企业为销售或者生产耗用而储备储备的各种物资，的各种物资，主要有原材料、辅助材料、燃料、低值易耗晶、维修备主要有原材料、辅助材料、燃料、低值易耗晶、维修备件、包装物、在产品、自制半成品和产成品等。为简化件、包装物、在产品、自制半成品和产成品等。为简化计算，仅考虑计算，仅考虑外购外购原材料、原材料、外购外购燃料、在产品和产成品，燃料、在产品和产成品，并分项进行计算。计算公式为：并分项进行计算。计算公式为：1.3.2.6 3.2.6 流动资金估算流动资

48、金估算工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社（3 3）存货估算）存货估算存货存货= =外购原材料外购原材料+ +外购燃料外购燃料+ +在产品在产品+ +产成品产成品外购原材料外购原材料占用资金占用资金= =年外购原材料总成本年外购原材料总成本/ /原材料周转次数原材料周转次数外购燃料外购燃料= =年外购燃料年外购燃料/ /按种类分项周转次数按种类分项周转次数在产品在产品=(=(年外购材料、燃料年外购材料、燃料+ +年工资及福利费年工资及福利费+ +年修理费年修理费+ +年其他制造费年其他制造费)/)/在成品周转次数在成品周转

49、次数产成品产成品= =年经营成本年经营成本/ /产成品周转次数产成品周转次数1.3.2.6 3.2.6 流动资金估算流动资金估算工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社（4 4）现金需要量估算）现金需要量估算项目流动资金中的现金是指为维持正常生产运营必须预留的项目流动资金中的现金是指为维持正常生产运营必须预留的货币货币资金，计算公式为：资金，计算公式为：现金现金= =（年工资及福利费（年工资及福利费+ +年其他费用）年其他费用）/ /现金周转次数现金周转次数年其他费用年其他费用= =制造费用制造费用+ +管理费用管理费用+ +

50、营业费用（以上三营业费用（以上三项费用中所含的工资及福利费、折旧费、摊销费、修项费用中所含的工资及福利费、折旧费、摊销费、修理费）理费） 1.3.2.6 3.2.6 流动资金估算流动资金估算工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社（5 5）预付账款估算）预付账款估算预付账款估算：预付账款是指企业为购买各类材料、预付账款估算：预付账款是指企业为购买各类材料、半成品或服务所预先支付的款项。半成品或服务所预先支付的款项。预付账款预付账款= =外购商品或服务年费用金额外购商品或服务年费用金额 / /预付账款周转次数预付账款周转次数1.

51、3.2.6 3.2.6 流动资金估算流动资金估算工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社 （6 6）流动负债估算）流动负债估算流动负债是指将在一年（含一年）或者超过流动负债是指将在一年（含一年）或者超过1 1年的一个营业年的一个营业周期内周期内偿还的债务偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的

52、长期借款等。在可行性研究中，流动负债的估算可以在可行性研究中，流动负债的估算可以只考虑应付账款和预只考虑应付账款和预收账款两项。收账款两项。1.3.2.6 3.2.6 流动资金估算流动资金估算工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社 （6 6）流动负债估算）流动负债估算计算公式为：计算公式为：应付账款应付账款= =（年外购原材料（年外购原材料+ +年外购燃料动力年外购燃料动力+ +其他材料年费用其他材料年费用） / /应付账款周转次数应付账款周转次数预收账款预收账款= =预收的营业收入年金额预收的营业收入年金额/ /预收账款周

53、转次数预收账款周转次数1.3.2.6 3.2.6 流动资金估算流动资金估算工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社 【例例4 4】 20062006年真题年真题 某建设项目投产后，应付帐款的最某建设项目投产后，应付帐款的最低周转天数为低周转天数为1515天，预计年销售收入为天，预计年销售收入为1200012000万元，年经营万元，年经营成本成本90009000万元，其中外购原材料、燃料万元，其中外购原材料、燃料72007200万元，则该项目万元，则该项目的应付账款估算额为（的应付账款估算额为（ ）万元。）万元。a 500a 5

54、00 b 375 b 375c 300c 300 d 125 d 125解析解析：相应的计算公式如下：相应的计算公式如下：应付账款应付账款= =（外购原材料（外购原材料+ +燃料动力费用）燃料动力费用）/ /应付账款周转次数应付账款周转次数应付帐款周转次数应付帐款周转次数=360/=360/应付帐款最低周转天数；应付帐款最低周转天数；计算过程如下：计算过程如下：应付帐款应付帐款=7200/=7200/（360/15360/15）=7200/24=300=7200/24=300所以应付帐款估算额为所以应付帐款估算额为300300万元。万元。 工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造

55、价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社 估算流动资金应注意的问题估算流动资金应注意的问题 1.1.应根据项目实际情况分别确定现金、应收账应根据项目实际情况分别确定现金、应收账款、存货和应付账款等的款、存货和应付账款等的最低周转天数最低周转天数，并，并考虑一定的保险系数。考虑一定的保险系数。2.2.在不同生产负荷下的流动资金，应在不同生产负荷下的流动资金，应按不同生按不同生产负荷产负荷所需的各项费用金额，分别按照上述所需的各项费用金额，分别按照上述的计算公式进行估算。的计算公式进行估算。3.3.流动资金的筹措可通过流动资金的筹措可通过长期负债和资本金长期负债和资本金（一般要求占（

56、一般要求占30%30%）的方式解决。）的方式解决。3.2.6 3.2.6 流动资金估算流动资金估算工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社【综合案例综合案例3-23-2】【背景背景】某拟建项目达到设计生产能力后，全厂定员某拟建项目达到设计生产能力后，全厂定员12001200人，工资和福利费每人每年人，工资和福利费每人每年1000010000元，每年其他费用为元，每年其他费用为10001000万元（其中其他制造费用为万元（其中其他制造费用为600600万元，其他营业费用万元，其他营业费用400400万万元）。年外购原材料、燃料动

57、力费估算为元）。年外购原材料、燃料动力费估算为2000020000万元，年经万元，年经营成本为营成本为2500025000万元，年修理费占年经营成本的万元，年修理费占年经营成本的10%10%，年外，年外购商品预付费用为购商品预付费用为30003000万元，预收的营业收入年金额为万元，预收的营业收入年金额为60006000万元。各项流动资金周转次数：应收账款万元。各项流动资金周转次数：应收账款3030天，预付天，预付账款账款3030天，预收账款天，预收账款3030天，应付账款天，应付账款3030天，现金天，现金4040天，存天，存货货4040天。天。【问题问题】用分项详细估算法估算拟建项目的流动

58、资金。用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金。工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社【案例解析案例解析】（1）应收账款应收账款= =年经营成本年经营成本/ /周转次数周转次数 =25000/=25000/（360/30360/30）2083.332083.33（万元）（万元）（2 2）现金）现金= =（年工资福利费（年工资福利费+ +年其他费用）年其他费用）/ /周转次数周转次数 = =（120012001 110001000）/ /（360/40360/40）244.44244.44（万元）（万元）（3 3）外购原材料、燃

59、料）外购原材料、燃料= =年外购原材料、燃料费用分项周转次数年外购原材料、燃料费用分项周转次数 = 20000/= 20000/（360/40360/40）2222.222222.22（万元）（万元） 在产品在产品= =（年外购原材料、燃料（年外购原材料、燃料+ +年工资及福利费年工资及福利费+ +年修理费年修理费+ +年其他制造费）年其他制造费）/ /在产品周转次数在产品周转次数 = =（2000020000120012001 1250002500010%10%600600）/ /（3603604040）= 2700= 2700（万元）（万元） 产成品产成品= =（年经营成本年其他营业费用）

60、产成品周转次数（年经营成本年其他营业费用）产成品周转次数 = =（2500025000400400）/ /（360/40360/40） 2733.332733.33（万元）（万元） 存货存货= =外购原材料、燃料外购原材料、燃料+ +其他材料其他材料+ +在产品在产品+ +产成品产成品 = 2222.22= 2222.22270027002733.33= 7655.552733.33= 7655.55（万元）（万元）工程造价计价工程造价计价与与控制控制工程造价计价工程造价计价与与控制控制大连理工大学出版社大连理工大学出版社【案例解析案例解析】（4 4）预付账款）预付账款= =外购商品年费用金额