开一家花店的商业计划书之财务分析部分

1、财务分析、资金需求分析花店预计前期投资如下：表7-1初始投资资金需求单位：元项目用途金额店面租金按月租费用测评8,000装修费用（长期待摊费用）花店的设计布局、格调及米用的材料和花店整体效果图、平 面图、施工图等的设计费用3,000装潢装饰（长期待摊费用）具体费用包括：（1）外墙装饰费用。包括招牌、墙面、装饰 费用。（2）店内装修费用。包括大花板、油漆、装饰费用， 木工、等费用。（3）其他装修材料的费用。玻璃、地板、 灯具、人工费用也应计算在内。40,000营业设备设施 （固定资产）电脑、保鲜展示柜、台柜、沙发、电动车、固定电话、外厅 及户外用品18,000设备设施购买费 （固定资产）插花台、

2、柜架、音响系统2,000清洁卫生用品 （低值易耗品）拖把、扫帚、刷子、清洁工具、清洁护具、清洁剂、洗涤剂500其他设备用品 （低值易耗品）小摆件、书、杂志等2,000物料储备 （原材料）按照三天的储备周期（包括购买常用物品及低值易耗品，插 花台和保鲜展示柜里的鲜花的费用）。1,000开业费用（长期待摊费用）1、开业费用主要包括：（1）营业执照办理费、登记费、保险费（2）营销广告费用、代言人拍宣传照宣传手册推广营销 费网站宣传15,000周转金开业初期，花店要准备一定量的流动资金，主要附于花店开 业初期的正常运营。2,000员工工资及人数 预算主要包括：花艺师1名3500元花艺师助理1名3000

3、元员工（看门店）1名2000元员工（送花）1名2500元11,000合计102,500据上表:固定资产价值=20000元 长期待农t费用=58000元 低值易耗品 =2500元、资金投入计划公司预计注册资本25万元，其具体的资金来源和股本结构如下:表7-2公司资金来源表单位：元p图7-1公司资金来源比例图在股本结构中，创业团队投资 5万元，风险投资方面我们打算吸引 1-2家 风险投资共同入股，筹资10万元以化解风险，另向银行贷款 10万元，为期2 年（金融机构2年期银行贷款利率为5.4%）。三、投资收益预测营业额为2100元/天，年收入756000元租金是8000元/月 ,96000元/年26

4、7元/天花材成本151200元/年420元/天则利润约为1413元/天全部员工工资11000元/月，约为367元/天水电费为600元/月,20元/元减去一大员工的全部工资和水电费共计 387元，全部员工工资11000元/月，约为367元/天水电费为600元/月,20元/元那样一天有1026元利润收入，则一个月有30780元的禾i润额。一年12个月有369360元的利润额，则4个月左右就可以回本了由于前期投入很多宣传，花费在而且是大学城的第一所花艺工作室， 前期的 宣传一一营销广告、请代言人拍宣传照 宣传手册、网上以及实体推广花艺工作室，网站宣 传口碑会很好，让大学生都了解甚至改变他们对于买花送

5、人或是自己装饰室内的 消费观念。当然我们还有一些固定的消费者，我们每天都有一段短时间大概在2个小时的插花课，大学城例的学生都可以参加，就付一定的花材费用，每天网上 订花也会有很多，网上订花至少30束，店面里每天至少能卖出20束花，花车的 制作、上门插花、鲜花租摆等等。预期将会有更多的消费者前来消费。假设第二 年消费者增加12%,当然我们的花的定价是保持不变的。第三年消费者增加8%, 第四年消费者增加10%,第五年消费者稳定保持在第四年的数值运用最好最牛的网络宣传、微信订阅号、京东、淘宝、校园网购app,我们的消费者越来越多，买花送人成为一件稀松平常的事，并且知道大学城就这一家规模 较大的花艺工

6、作室。根据以上营业收入预算计算可得：表7-3预计营业收入表总表(五年期)单位：元-第一年第二年一第三年第四年第五年各年收入7560008460009162001051779四、预计利润1、成本估算员工工资：第一、二年员工工资基础不变，第三年提高员工工资，增长率为12%,第四年和第五年工资跟随人员增加及工资增长率15%曾加。管理费用：假设前两年管理费用支出水平不变，随着花艺工作室业绩的提升， 因此管理费用也有相应的增加。固定资产折旧：初期固定资产为 2万元，其中包括电脑、餐椅餐桌柜架、厨 房设备、餐饮设备，音响系统、花店的装饰物等，预计可使用5年，预计残值3000 元，使用直线法计提折旧，则每年

7、折旧额为(20000-3000) /5=3400元。在第六 年增加固定资产2万元，预计可使用 5年，预计残值1000,则每年折旧额为 (20000-1000) /5=3800 元。表7-4付现成本预测表(五年期)单位：元项目第一年第二年第三年第四年第五年花材成本151200169200183240201240210356人员工资132000132000147840170016170016合计283200301200331080371256380372表7-5管理费用明细表（五年期）单位：元第一年第二年第三年第四年第五年场地租金9600096000109200109200122400水电费720

8、08064888096009792宣传费2000015000120001000013000合计123200119064130080128800145192表7-6相关税费预测表（五年期）单位：元第一年第二年第三年第四年第五年营业税城建税3780042300458105031052589264629613206.73521.73681.23教育费附加113412691374.31509.31577.67合计4158046530503915534157847.9营业税税率为5%,营业税=主营业务收入*5%应交城市维护建设税=营业税*7%教育费附加=营业税*3%表7-7公司财务费用表（五年期）单位：

9、元第一年第二年第三年第四年第五年财务费用54005400000*只计算银行利息两年期银行贷款利率=5.4%2、综合上面各项成本预测可得到下面的总表：表7-8经营成本预测表（五年）单位：元项目第一年第二年第三年第四年第五年付现成本283200301200331080371256380372其中：花材成本151200169200183240201240210356直接人工132000132000147840170016170016固定资产折旧费34003400340034003400营业税金及附加 销售费用4158046530503915534157847.92000015000120001000

10、013000管理费用 财务费用240002400025600264002880054005400000成本可计660780696730753551837653863791.9表7-9经营利润估算表（五年）单位：元项目经营期第一年第二年第三年第四年第五年销售收入756000846000916200减：付现成本 固定资产折旧费28320030120033108037125638037234003400340034003400营业税金及附加 销售费用4158046530503915534157847.92000015000120001000013000管理费用 财务费用240002400024000

11、240002400054005400000营业利润减：所得税费用378420450470495329542203573159.1189000211500229050251550262944.75净利润189420238970266279290653310214.35注：所得税=销售收入*25%五、预计资产负债表7-10现金流量估算表（五年期）单位：元项目一、现金流入量1、销售收益建设期经营期（年）0123457560008460009162002、现金流入量小计二、现金流出量项目总投资756000846000916200102,5001、付现成本283200301200331080371256

12、3803722、折旧3、销售费用3400200003400150003400120003400100003400130004、管理费用24000240002400024000240005、财务费用6、营业税金及附加540054000004158046530503915534157847.97、所得税费用8、现金流出量小计三、现金净流量189000211500229050251550262944.75102,500566580607030649921715547741564.651、本期现金净流量-102,500189420238970266279290653310214.352、累计现金净流量

13、-102,50086920325890592169902383.35四、净现值1、现值系数（折现率12%）2、净现值10.8920.7970.7110.6350.567-102,500168962.6190459.1189324.4184564.7175891.53、累计净现值-102,50066462.6256921.7446246.1630810.8806702.3现金流量表估算说明：折现率按资金成本计算此时npv为806702.3元大于零，在计算期内盈利能力很好，投资方案可行。表7-12资产负债表（五年期）单位：元资 产第一年第二年第三年|第四年第五年负债和所有者权益第一年第二年第三年第

14、四年第五年宛动资产： 货币资金 存货：507160560110490819518593541554.35流动负债： 短期借款 应付工资01000000001、库存商品21002100210021002100应付股利2、低值易耗品25002500250025002500应交税金存货合计46004600460046004600流动负债合计0100000000%动资产合计511760564710495419523193546154.35长期负债： 长期借款1000000000固定资产：长期负债合计1000000000固定资产原价200001966016260128609460减：累计折旧340034

15、00340034003400负债合计100000100000000固定资产净值固定资产合计 长期待摊费用 其他资产合计19660162601286094606060所有者权益（或股东 权益）：实收资本盈余公积其中：法定公益金196605800016260580001286058000946058000606058000300000300000300000300000300000弱延税项：未分配利润189420238970266279290653310214.35弟延税款借项所有者权益合计489420538970566279590653610214.35贫产总计589420638970566279590653610214.35负债和所有者权益（或股东权益）总计589420638970566279590653610214.35会计报表分析1、重要报表数据提示（1）五年销售收入（元）：销售收入756000846000916200（2）五年营业利润（元）：营业利润378420450470495329542203573159.1（3）五年净利润 元）：净利润1894202389702662792906