桐乡市卫生局内部审计制度-秀洲区党务公开

1、秀洲计卫201173号关于印发秀洲区卫生系统内部审计工作暂行规定（试行）的通知各医疗卫生单位：为了更好地开展卫生系统的内部审计工作，发挥审计监 督的作用，进一步规范卫生系统各单位的财务收支行为，以 维护国家财政经济秩序，严肃财经纪律，保护国家资产，促 进各单位强化内部管理，提高资金使用的社会效益和经济效 益，保障卫生改革与发展的顺利进行，促进廉政建设，根据 中华人民共和国审计法和有关内部审计工作的规定，特 制订本制度。现印发给你们，请认真遵照执行。嘉兴市秀洲区人口计划生育与卫生局二o年五月十三日主题词：卫生系统内部审计 规定 通知抄送：区政府办、区纪委监察局、区委组织部、区审计局、区 纪委第四

2、纪工委、区纪委陈虎培书记、区政府吴炳芳副区长.秀洲区卫生系统内部审计工作暂行规定（试行）为了更好地开展卫生系统的内部审计工作，发挥审计监 督的作用，进一步规范卫生系统各单位的财务收支行为，以 维护国家财政经济秩序，严肃财经纪律，保护国家资产，促 进各单位强化内部管理，提高资金使用的社会效益和经济效 益，保障卫生改革与发展的顺利进行，促进廉政建设，根据 中华人民共和国审计法和有关内部审计工作的规定，特 制订本制度。第一条内部审计机构在区计卫局的领导下，依据国家 法律、法规、政策和审计准则，以及上级主管部门和有关规 章制度，对卫生系统各单位的财务收支及其有关经济活动的 真实性、合法性和效益情况依法

3、实施审计监督和评价，独立 行使审计监督权。第二条内部审计机构向局长和主管内部审计工作的局 领导负责并报告工作，同时接受国家审计机关的指导和监 督。第三条内部审计机构的构成。组建由主管内部审计工 作的局领导牵头、局规财科具体负责、聘请下属单位部分财 务骨干为审计成员的内部审计机构。第四条审计对象。本系统各医疗卫生单位及其所属独 立核算单位。第五条内部审计机构对被审计单位的下列事项进行审 计或审计调查：1、财会机构和财会人员是否履行法定职责和执行会计 制度。2、财务计划、信贷计划或者单位预算的执行和决算。3、各项资金的筹集、分配、使用和管理。4、财务收支及其有关的经济活动。5、基建项目和立项维修工

4、程的决算。6、国有资产的管理和使用。7、经济效益和经济责任。8、内部控制制度的建立和执行。9、审计意见书或审计决定的执行。10、审计机关及局领导交办的其他审计事项。第六条 在审计管辖范围内，内部审计机构的主要权限 是：1、根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送 计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；2、审核凭证、账表、决算，检查资金和财产，检测财 务会计软件，查阅有关文件和资料；3、对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、 资料等有关证明材料；4、对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的 行为，经局领导同意，作出临时制止决定；5、对阻绕、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，

5、 经局领导批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关 人员责任的建议；6、提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反 财经法规行为的意见；7、对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责 任人员，提出处理的建议，并按有关规定，向有关部门反映。第七条内部审计工作的主要程序是：1、内部审计机构应当根据局党组和局领导班子会议的 要求，结合本系统的工作实际，编制年度内部审计工作计划 和具体审计项目计划。每个审计项目实施前应制定“内部审 计项目审计方案”，报送局领导批准后实施；2、审计进点三天前，应向被审计单位发送审计通知 书，要求被审计单位自查的应在通知书中说明；3、在审计中涉及的有关事项，应当按

6、规定通过审查取 得材料。审查工作应全面、客观、公正，审计证明材料应做 到必要、合法、充分、有力；4、对审计中发现的问题应当依据有关规定提出处理意 见和改进建议；5、审计终结，撰写审计报告，提出审计意见和审计决 定，在征求被审计单位或被审计人的意见后，报送局领导审 批；经批准的审计意见书和审计决定送达被审计单位，被审 计单位必须执行。重大审计项目的审计意见书和审计决定， 应同时报送当地审计机关；6、对审计所实施的项目进行后续审计或者执行情况检 查，检查被审计单位采纳审计意见和执行审计决定的情况；7、被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可 以向负责内部审计工作的局领导提出，局领导应当及时处

7、理；8、内部审计机构对办理的审计事项，应当建立审计档 案，按规定管理。第八条内部审计根据工作需要安排定期审计或不定期 审计，全面审计或专项审计等，并与平时的经常性检查相结 合。原则上每年至少一次。第九条 内部审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持 原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权、徇 私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何单位和个 人不得以任何形式进行打击报复。第十条内部审计机构对认真执行财经制度、廉洁奉公 和勤俭节约的被审计单位，应予以表扬；对违反财经法规的 要依法处理；情节严重需移交监察等部门追究行政责任，构 成犯罪需移交司法机关处理的由审计机构根据有关