ACS上线后基层会计工作存在的问题及建议

1、  acs上线后基层会计工作存在的问题及建议   acs上线后基层会计工作存在的问题及建议中央银行会计核算数据集中系统acs）已于2014年6月30日在湖南成功上线运行。相比abs，acs是以数据集中化、流程科学化、管理信息化、服务综合化和监督过程化为目标的会计核算系统，这对加强基层央行会计核算管理、精简岗位、优化人员配置、防控资金风险具有积极的推进作用。2014年7月份怀化市acs业务处理正常，系统运行状况良好，所辖11个网点累计发起各类业务934笔，成功918笔，作废16笔，成功率达983%。从中我们发现，acs在凭证设计、系统功能和打印程序设计等方

2、面存在瑕疵，有些甚至潜伏风险隐患，希引起重视并能加以改善。一、acs系统运行中存在的问题（一）部分acs专用凭证设计不合理，需要完善。1部分凭证格式设计不合理。如支票、电汇、信汇和进账单等给汇出行签章的预留位置较小，以前刻制的财务专用章和法人章绝大部分印模超出此范围，大写金额稍长一点就被印章压着，看不清字，易造成凭证作废。2部分acs专用凭证沿袭abs凭证基本格式。如：支票沿用原abs支票、电汇、信汇和进账章都用原来老凭证格式，这些凭证上都有“记账”、“复核”字样。根据acs“凭证扫描切片，集中并发处理，流程授权监控，后台实时记账”的业务流程，凭证的记账在业务处理中心，而支票、电汇、信汇和进账

3、单原始凭证上的“记账”、“复核”章，后台业务处理中心操作人员却无法加盖，并且凭证上又没有前台营业网点操作人员加盖“主管、扫描”章的位置，以致容易造成责任不明确，不符合“相关性和明晰性”的会计核算基本规定。（二）系统功能设计不完备，需要增补完善。1凭证主件与附件没有比对校验功能。扫描到业务处理中心的凭证，acs系统对于主件审核非常严格，而对于附件审核不严，且不能对主、附件的账号、户名、金额等进行校验比对，容易导致会计核算风险。譬如：一般存款余额采集：从怀化市一个多月的运行情况看，有3笔一般存款余额采集凭证采集的是存款准备金数据，而不是“一般存款余额”，可也记账成功。事隔几天才发现更正。如果当时能

4、与附件进行校验比对，就能立即发现采集的是准备金存款数据，而不是一般存款余额。另外，现金收入凭证附件是现金交款单，由于系统没有比对校验功能，多张“现金交款单”合计金额与“现金收入凭证”金额不相符，也能记账成功。如我们辖内有个网点出现“现金收入凭证”金额错位，与hj21mm“现金交款单”合计金额不符，当时由于记账成功，不引起重视，临下班作账务核对时才发现差错，这样很容易引发会计核算风险。2各营业网点损益明细表无法查询。acs能查询整个核算主体的损益明细表，但不能查询单个营业网点的损益明细表，只能在其损益明细登记簿中查询发生额，并且红字记账业务没有反应。当县级网点损益调整发生红字记账业务时，该笔发生

5、额不在本网点反映，而反映在核算中心市级网点中。县级网点如要核对本级损益，在acs系统损益明细登记簿中查询的信息不全，易造成损益账户余额在acs系统与财务综合系统核对不相符的问题。3部分主管审核退回的业务不能修改。acs系统网点主管在审核业务时，虽然发现业务大类错了，但是退回至操作员修改不了，只能作废。如普通转账凭证应走“大额支付往账”时，扫描员业务大类选了“普通转账”，主管审核发现问题，退回至操作员处却无法修改“业务大类”为“支付往账”，只能作废处理，不能达到主管审核的目的。4、财政性缴存款余额为零时都要扫描确认。金融机构向人民银行交存财政性存款时，在本期财政性存款余额为零时，按照acs系统的

6、要求也要缴存，扫描确认，这不但增加了基层营业网点的工作量，也给系统运行造成压力。（三）打印程序设计需调整1打印格式设置大多不方便操作。acs打印报表、发出业务清单、记账凭证、业务回单时系统绑定的打印格式有a3、a4、a5或窄幅式1/2打印，打印账表、发出业务清单、记账凭证时需根据设置频繁变更打印机和打印纸张，比较繁琐。希望能借鉴国库会计核算系统tcbs）打印设计，“简单、环保”，一张a4纸可打印多种类型凭证。jp22业务回单的打印有些不必要。业务回单有许多都是商业银行不需要的，而系统设置为必须打印输出，否则网点不能签退，容易造成纸张、时间、人力的浪费。如原abs的现金缴存，根据“先收款，后记账

7、”的原则，专业行凭现金交款单回执联作账，会计部门不提供业务回单，acs现金交存业务打印设计有业务回单，且有业务回单都要打印才能正常签退，但是专业行已习惯凭现金交款单回执联入账，不再需要会计部门的业务回单，也造成“业务回单”的签收经常不及时。四）内控管理方面的具体细则需升级acs上线后，系统架构和业务流程发生了较大变化，与原abs存在较大差异。基层营业网点只设立两个岗：业务受理岗和网点主管岗。营业网点只需受理业务、凭证扫描，经网点主管确认后上传即可，由业务处理中心进行下一步的账务处理。也就是说acs已将票据接柜、业务受理与会计记账、会计核算剥离，基层营业网点不再参与记账与核算，风险点集中上移到业

8、务处理中心。因此，现有的会计核算内控制度已经不能适应业务发展的需要，虽然总行陆续下发了中央银行会计核算数据集中系统业务处理办法、中国人民银行会计集中核算管理规定等文件，但是没有内控方面的实施细则，造成会计核算及时性、准确性无法保证。二、相关措施及建议（一）完善相关业务凭证1支票、电汇、信汇和进账章等小凭证规格小，汇出行签章的预留位置不够，因此，建议全部改成规格为115x195厘米的大凭证。2支票、电汇、信汇和进账章等凭证下方的“记账、复核”改为“扫描、主管”，确保会计核算真实合法、责权明晰。（二）改进完善系统功能1增加主件与必选项附件的比对校验功能。一般存款余额采集时，“一般存款余额明细表”已

9、经作为扫描附件的必选项，建议把现金收入凭证的附件“现金交款单”也作为扫描附件必选项，建议对必选项的附件增加主件、附件比对校验功能。2增设能查询各级营业网点的损益明细表功能，便于县级网点会计人员及时准确核对本级损益类账户明细及余额。3主管审核后退回的所有业务都能修改。如把应走“大额支付往账”的凭证退回至操作员界面，操作员能修改“业务大类”，将“普通转账”修改成“支付往账”，以发挥主管审核的功效。4增加财政性存款调整标志。在财政性存款为“零”时，只要作调整标志，不作凭证扫描处理，以减少财政性存款调整的工作量，也能避免因漏缴产生的差错。（三）调整打印功能打印程序本着“简单、实用”的原理，对业务回单的打印，可以根据需要选择，作适当调整后都能够正常签退。四）建立内控机制，出台具体的实施细则。尽快出台相应的内控管理办法和考核实施细则，明确责任，履行会计管理职责，对扫描员的凭证受理、主管审批、印章及重要空白凭证的管理、内外账务的核对、内部监督的实时到位等，有一