欧洲大学智力资本报告制度及其启示

1、    欧洲大学智力资本报告制度及其启示     摘要：在欧洲博洛尼亚进程中，欧洲大学借鉴产业领域的智力资本管理和报告理论，开展大学智力资本理论研究与报告活动，以增加高校透明度，提升大学管理水平。欧洲一些国家的大学实践探索值得我国高校学习，而奥地利政府的有力推动更值得我国借鉴。关键词：欧洲，大学，智力资本，报告，启示进入新经济时代，将智力资本（intellectual capital）理论作为一种战略管理工具引入大学管理活动，逐渐受到欧洲各国高等学校和公共研究机构的重视。本文围绕欧洲大学实施智力资本报告制度的背景、最佳实践活动、基本理论、发展趋

2、势等方面内容，对欧洲大学智力资本报告制度进行介绍，并阐述对我国的启示。一、欧洲大学智力资本报告制度产生的背景（一）欧洲的大学正在经历一个重要的转型期2000年3月里斯本议程（lisbon agenda）特别呼吁提升大学在“知识型欧洲”（europe of knowledge）创建过程中的作用。欧盟认为，“在大学教育质量和现代化方面的更多、更好的投入就是对欧洲和欧洲人未来的直接投资”。因此，欧盟在“博洛尼亚进程”（the bologna process）中，对欧洲高等教育一体化的改革和创新进行了详细的规划，从而使欧洲的高等教育进入了一个长期而重要的发展转型期。其转型目标就是在2010年建立欧洲高

3、等教育区，提升欧洲大学的教育质量和全球竞争力，提升欧洲的大学和研究机构在教育和研究两方面的灵活性、透明性和竞争力。在这个进程中，欧洲各国的大学面临着来自多方面的压力和挑战。这是欧洲大学智力资本报告产生的外部环境。（二）欧洲的大学面临着进一步提高学校管理水平和增加透明度的挑战大学是一个知识型员工占多数的智力资本集聚之地，其主要产出是知识。大学最有价值的资源是学校的教师、研究人员和学生，以及这些人员与社会网络之间存在的各种网络联系，还有支持他们从事教学、研究的组织模式与各种制度。这些资源都属于无形资源（资产），是以知识的形态存在的智力资本。进入知识经济时代的欧洲大学面临着如何进一步加强学校内部知识

4、管理，提升管理水平的挑战。另外，欧洲社会对大学运行透明度的要求日趋旺盛。随着欧洲大学在组织、管理和预算配置等方面自治权的增加，传统的财务报告等形式的信息披露方式已经不能满足政府和公众的信息需要，要求增加大学信息披露和公共基金使用透明度的呼声也越来越高。这种形势之下，智力资本管理和报告模式便应运而生。（三）智力资本理论成为欧洲大学的战略管理工具自1998年以来，欧盟启动了几项框架计划（framework programmes）推进欧洲国家之间的研究合作，以建立优秀的大学和研究中心。2004年6月，欧盟成立了“欧洲大学监测机构”（observatory of the european univer

5、sity，简称oeu），其目的之一就是更好地理解在公共大学中管理无形资产的重要性，以便提升大学的教育质量和竞争力；其总体目标是为大学和研究中心提供必要的工具和手段去管理其研究活动，以使它们在不断变化的环境中提升大学的管理水平，追求卓越；其最终目标是通过开发一个跨欧洲的、适用于大学层次的量化数据平台，为具有相似特征的欧洲大学提供一个可供比较的标准。智力资本管理作为一种知识管理理论，以组织无形资产为主要研究对象，其目的是识别和评价组织知识资产，通过知识共享、创造新知识等发挥它们的作用。这种研究方法满足了大学内部知识管理的需要，逐渐被欧洲的大学所接受，并通过大学智力资本报告的形式来识别、测量、管理和

6、传播大学拥有的知识，从而为大学提供了一套适宜的内部管理工具和一条增加透明度的途径。二、欧洲大学智力资本报告的最佳实践活动欧洲大学报告智力资本的方法主要是基于产业领域的经验和方法。智力资本报告的理念产生于20世纪90年代初，瑞典保险公司斯堪迪亚公司（scandia）在1992年发布了世界上第一份智力资本报告，作为公司年度报告的补充。随后，欧洲、美国等国家的公司也开始发布自己的智力资本报告。1999年，奥地利研究中心（austrian research center，简称arc）发布了一份智力资本报告。2000年，德国航空航天中心（dlr）的研究机构也发布了一份智力资本报告。基于产业和研究领域组织

7、智力资本报告的发布经验，欧洲大学研究和报告智力资本的活动开始出现。2004年，欧洲委员会设立了一个高层专家组（high-level expert group），研究提出了一套方法去激励中小企业报告它们的无形资产。专家组发布的研究报告报告智力资本以增加在中小企业的研究开发与创新（ricardis，reporting intellectual capital to augment research，development and innovation in smes）认为，智力资本报告应该用作大学的管理工具以及大学和教育部之间的交流工具。2002年，奥地利教育、科学和文化部发布了有关对奥地利公立大

8、学进行重组的新大学法。基于奥地利研究中心的经验，奥地利教育、科学和文化部采用了智力资本报告来增强大学的透明度、加强大学的无形资产管理和大学的绩效管理，启动了智力资本计划。奥地利各学校的智力资本报告主要根据各大学与教育部之间签订的三年期绩效合同（performance contract）的完成情况来制定。奥地利大学智力资本报告的目标主要包括两方面：一是为无形资源的管理提供信息。比如，大学必须决定：是否对科学家的培训进行投入及投入多少，需要建立与谁的合作关系，哪些研究项目需要加强，等等；智力资本报告的执行要求讨论目标和战略，而智力资本模型要支持这些讨论，等等；二是智力资本报告要为外部利益相关者提供

9、有关智力资本开发和使用的信息。根据奥地利大学法，每一所奥地利大学都必须在每年4月30日发布自己的智力资本报告，并报送教育部。同时，各学校自行决定是否向利益相关者公布其智力资本报告。新大学法还规定，大学智力资本报告必须明确说明以下内容：大学的活动、社会目标、自行确定的目标和战略；大学的智力资本，包括人力资本、结构资本和关系资本；绩效合同的完成情况，包括大学的产出情况和社会影响等。西班牙在大学智力资本报告的理论和实践探索方面也取得了较大突破。西班牙许多大学开始了智力资本管理和报告的实践探索，并形成了一些智力资本报告模式。这里主要介绍两种大学智力资本报告模式：一是由马德里自治大学（autonomou

10、s university of madrid）商业管理学院（institute for business administration）的埃德尔多·比诺（eduardo bueno）教授研究开发的pci项目（20002003）模式。他的研究小组对马德里区域内的大学和公共研究中心的智力资本进行了研究，分析这些组织是如何管理知识以提升它们的作用和与社会其他机构的关系，以及如何向利益相关者披露信息以提升透明度的；二是由欧洲15所大学合作完成的“欧洲大学嘹望台”（observatory of european universities）模式。来自欧洲8个国家的15所大学和研究机构一起开发了一

11、个通用分析框架，并建立了一套指标体系，对与研究活动有关的无形资产进行测量和比较。在此基础上，形成了一个二维分析矩阵，名为“战略矩阵”（strategic matrix）。它被用来分析欧洲大学的各类研究活动的特征，从而为比较分析这些研究活动提供了一个通用框架。同时，它还可以帮助大学随时评估自己的战略优势和弱势，并识别绩效最优的大学。“高校和研究组织的智力资本”（intellectual capital in heros）是欧洲另一个著名的大学智力资本报告模式。它由欧洲研究经理和管理者联盟（earma）的成员与欧洲大学战略管理中心（esmu）联合研制，其主要目的是在大学和研究组织中将智力资本管理和

12、报告领域里的最佳实践成果加以传播和推广。此外，还有一些大学开发了自己的智力资本报告模式，如西班牙的巴斯克大学（university of the basque country，简称upv）开发了一个名为“研究开发知识转移”（research-development-knowledge transfer）的知识管理工具去增强大学的研究工作与真实社会经济环境之间的紧密联系；西班牙研究委员会（spanish research council）与巴伦西亚理工大学（polytechnic university of valencia）联合发起，并与委内瑞拉技术大学（technological unive

13、rsity of venezuela）合作开发了“知识创新管理学会”（innovation and knowledge management institute，或ingenio）模式，其目的是为西班牙的大学建立一个“知识入口”（knowledge portal）。三、欧洲大学智力资本报告制度的基本理论（一）欧洲大学智力资本的概念随着欧洲逐渐进入知识经济时代，知识和无形资产等智力资本在欧洲得到越来越多的重视。智力资本是组织中的无形资源和活动的整合，它“允许组织将原料、资金和人力资源转换进一个系统，从而创造出利益相关者可感知的价值”。欧洲委员会（european commission）接受了me

14、ritum（2002）提出的智力资本定义智力资本是组织人力、关系、组织资源和活动的组合。据此，大多数文献认为，智力资本由人力资本、结构资本和关系资本三个方面构成，三者之间相辅相成，共同为组织创造价值。其中，人力资本指学校教师的能力、知识、技术、经验、态度、智力等，是大学智力资本的核心。大学人力资本指教师自身的资产，可以为学校所使用，但不能为学校所拥有。学校人力资本可以从生师比、研究人员数量、领导者素质、院士数量、在校博士生和博士后人员数量等方面衡量。结构资本是指大学的基础设施、组织结构、规章制度、校园文化、网络信息技术平台、图书馆和数据库等资产。结构资本通常被认为是属于学校所有，不会随着人才流

15、失而减少。关系资本是大学与外界利益相关者，如学生家长、研发伙伴、政府、金融机构等的所有关系资源。（二）欧洲大学智力资本报告的基本模式从已经公布的欧洲大学智力资本报告来看，欧洲的大学智力资本报告并没有一个统一的报告模式，但有三部分内容是一份大学智力资本报告必不可少的，我们称之为大学智力资本报告的“三要件”。1.大学的愿景（vision of the institution）。智力资本报告中有关大学使命的描述（战略目标、战略能力和关键无形资源）要说明一所大学的主要目标和战略，以及实现这些目标所需具备的关键驱动力或关键智力资本。其中，确定大学的战略目标是编制大学智力资本报告的主轴，被有的研究者称为“

16、知识叙述”（knowledge narrative）。因此，这部分内容主要回答以下问题：大学主要提供什么服务？大学的主要目标是什么？与其他大学相比有什么特色以及是什么形成了特色？需要哪些智力资本来实现战略目标，并在保证教育质量的前提下提供服务？智力资本如何与大学的社会价值实现相关联？智力资本与其他有形资本在实现大学的社会价值时是一种什么关系？等等。2.智力资本（无形资源及活动）概要（summary of intangible resources and activities）。本部分描述大学可以使用的智力资本情况以及为提升智力资本的价值所实施的开发活动。这部分的主要目标是凸显那些需要强化的智力

17、资本或知识资源，并列出已经实施或正在实施或计划实施的开发措施。这部分内容主要回答以下问题：哪些现有的智力资本需要加强？还需要哪些新的智力资本？哪些开发活动已经实施？哪些措施需要优先实施？等等。3.智力资本（无形资源及活动）指标体系（a system of indicators for the intangible resources and activities）。这部分内容以指标和数值的形式展示大学的智力资本状况。指标体系有利于让大学的教职工以及外部利益相关者对大学未来的发展有一个正确的估计。从这个意义上说，报告不仅要披露指标本身，而且要披露未来的发展趋势以及指标与大学战略目标之间的联系，这

18、些对于学校的外部宣传和内部管理都非常有用。其次，指标体系也为跟踪检查大学智力资本开发活动提供了可能。再次，指标体系有利于进行比较分析，主要体现为横向和纵向之间的比较分析。此外，智力资本指标体系的选择和确定应具有扩展性、可选择性。在不同时期，一所大学的智力资本指标可以根据学校发展战略需要进行删减或补充，不同大学的智力资本指标体系应有自己的特色。指标体系被分为必备指标和可选指标两类。总之，一个好的指标体系必须满足以下特征：有用性（useful）、相关性（relevant）、显著性（significant）、明晰性（understandable）、时效性（timely）、可比性（comparable

19、）、可靠性（reliable）、目标性（objective）、真实性（truthful）、可证实性（verifiable）和可行性（feasible）。最后，从欧洲大学智力资本指标体系的选择来源看，其来源大致基于：现有大学智力资本报告中使用的指标，智力资本文献中使用的指标，各类大学评价和质量评估中使用的指标等。四、欧洲大学智力资本报告制度的未来趋势通过分析欧洲大学的智力资本报告，我们可以得出几个结论：一是欧洲大学的智力资本报告与知识管理理论结合，符合时代发展的需要，有利于提升大学管理水平；二是作为一种信息披露手段，欧洲大学的智力资本报告以科学的管理理论作为依托和指导，尤其在报告指标体系的设置、

20、选取、数值测量等方面具有科学性和规范性；三是欧洲大学智力资本报告的实施过程中既有大学自发、自愿披露的模式，又有政府有组织、有计划的推广模式，从而使这项工作得到加速推进。从长远看，在欧盟的“博洛尼亚进程”中，在面对复杂多变的社会环境的挑战中，欧洲的大学通过测量和管理其智力资本来提升竞争力和教育质量显得越来越重要。五、欧洲大学智力资本报告制度对我国的启示近年来，随着高等教育大发展，社会对高等教育质量、教育公平等问题越来越关注。关于大学的社会责任问题的探讨、关于大学生就业问题的讨论以及关于大学贷款等问题的批评等，使我国大学的管理运行问题成为社会关注的焦点。政府和社会都有检查和监督高等学校的行政运作与

21、教育成果的需求。在新形势下，及时、准确地披露学校运行信息和实际绩效，是“办人民满意的教育”的重要制度保证。另外，由于我国高等教育大众化，学校规模大为扩展，学校管理中出现了许多新问题。市场经济的确立和知识经济的发展，对高等教育和高等学校也提出了许多新问题。面对越来越复杂的办学环境和办学条件，我国的高校管理需要先进的理论指导，提高管理水平和决策效率。因此，我们有必要吸取欧洲大学智力资本报告制度的有益经验，推进我国高校的知识管理和信息披露工作。首先，我们应转变观念，从知识经济的要求出发，充分认识智力资本等无形资产在世界一流大学建设中的重要作用。世界经合组织（oecd）在最近的一份资料中指出，在1995年2003年期间，难以测