《销售财务分析》ppt课件

1、v 财务分析：主要是系统地分析和评价公司过去的财务情财务分析：主要是系统地分析和评价公司过去的财务情况况, ,并预测公司未来的财务情况，协助运营者进展决策并预测公司未来的财务情况，协助运营者进展决策, ,分析分析内容涉及公司盈利情况、资金运用、风险情况等内容涉及公司盈利情况、资金运用、风险情况等 v 课程重点：公司本量利、财务比率、信誉本钱分析等课程重点：公司本量利、财务比率、信誉本钱分析等v边沿奉献边沿奉献v 1、变动本钱：指随业务量的增减变化而变化的本钱。对客、变动本钱：指随业务量的增减变化而变化的本钱。对客户来说，是指销售本钱进货本钱对外销售数量、促销费户来说，是指销售本钱进货本钱对外销

2、售数量、促销费用、运输费用、按销售额计提的人员提成等用、运输费用、按销售额计提的人员提成等 ，普通说来，对，普通说来，对外销售量越大，变动本钱越高。外销售量越大，变动本钱越高。v边沿奉献边沿奉献v边沿奉献边沿奉献亏损区亏损区销售量销售量销售金额销售金额本钱总额本钱总额固定本钱固定本钱金额金额盈利区盈利区v边沿奉献边沿奉献边沿奉献固定本钱，或销售金额边沿奉献率固定本钱时，公司实现了盈亏平衡。即：保本点销售额固定本钱边沿奉献率分析目的：分析目的：以以2005年广东某客户生活电器产品销售为例年广东某客户生活电器产品销售为例 广东某客户2005年共销售生活电器产品73万台、1.26亿元，其中向生活电器

3、采购金额1.1亿元，销售毛利1600万元，毛利率13。 2005年共发生变动费用570万元，其中： 运输费元：190万元 促销费用：254万元 员工提成：126万元 固定费用：230万元，其中： 租金： 80万元 管理工资：120万元 资金利息： 30万元 v边沿奉献分析边沿奉献分析v边沿奉献分析边沿奉献分析项项 目目金金 额额备备 注注平均售价 173 对外批零价钱销售数量 73 销售金额 12,645 对外批零金额对外批零金额变动本钱变动本钱 11,596 进货本钱变动费用进货本钱变动费用其中：进货金额87 11,026 向生活电器采购金额变动费用4.5 570 运输、配送费用边沿奉献边沿

4、奉献 1,069 销售金额变动本钱销售金额变动本钱边沿奉献率边沿奉献率8.5%边沿奉献销售金额边沿奉献销售金额固定本钱 230 工资、租金、利息等支出工资、租金、利息等支出保本点销售额 2,705 固定本钱边沿奉献率固定本钱边沿奉献率销售利润 829销售金额变动本钱销售金额变动本钱- -固定本钱固定本钱广东某客户广东某客户2005年实现美的生活电器产品销售利润年实现美的生活电器产品销售利润829万元，利润率万元，利润率6.5%v边沿奉献分析边沿奉献分析 数据解析数据解析 当其销售额到达当其销售额到达2705万元，即保本点销售额时，实现了盈亏平衡。万元，即保本点销售额时，实现了盈亏平衡。 假设广

5、东某客户假设广东某客户2005年的目的利润为年的目的利润为1000万元，那么在平均进货价和售万元，那么在平均进货价和售价不变的前提下，必需实现对外销售额为价不变的前提下，必需实现对外销售额为1.45亿元。亿元。 当新开客户或新进商场时，首先必需设定客户或商场的目的利润，计当新开客户或新进商场时，首先必需设定客户或商场的目的利润，计算客户当期需求投入的固定费用，如：工资、租金、进场费等，并按照行算客户当期需求投入的固定费用，如：工资、租金、进场费等，并按照行业的边利业的边利58来套算客户目的销售额，再分析客户的资金情况及当地的来套算客户目的销售额，再分析客户的资金情况及当地的市场容量，判别能否可

6、以完成。市场容量，判别能否可以完成。v边沿奉献分析边沿奉献分析 数据运用数据运用例如：某客户年目的利润例如：某客户年目的利润20万元，当年估计支出的工资、租金等固定费用万元，当年估计支出的工资、租金等固定费用打打30万元，那么按照万元，那么按照5的边利率计算，该客户当年必需实现销售的边利率计算，该客户当年必需实现销售1000万万元元 资金周转率年销售额当年各期平均投入的营运资金资金周转率年销售额当年各期平均投入的营运资金v资金周转率资金周转率 概念描画概念描画 资金周转率可用来测算公司完成销售目的所需求的营运资金资金周转率可用来测算公司完成销售目的所需求的营运资金 及单位营运资金所能奉献的销售

7、额及单位营运资金所能奉献的销售额 资金周转率与公司应收帐款金额及帐期成反向增长关系资金周转率与公司应收帐款金额及帐期成反向增长关系年销售额当年各期平均投入的营运资金资金周转率年销售额当年各期平均投入的营运资金资金周转率 以客户运营生活电器产品与某产品资金周转率对比分析以客户运营生活电器产品与某产品资金周转率对比分析v资金周转率资金周转率 案例分析案例分析 生活电器产品季节性不明显，且现款现货，打款提早期通常为生活电器产品季节性不明显，且现款现货，打款提早期通常为1个月个月 某产品季节性极强，客户须提早某产品季节性极强，客户须提早6个月打款、铺货个月打款、铺货 二级分销渠道通常帐期为二级分销渠道

8、通常帐期为2个月个月运营生活电器产品及某产品，年资金周转率分别如下：运营生活电器产品及某产品，年资金周转率分别如下： 生活电器产品：生活电器产品：12月月1月月2月月4次次 某产品：某产品： 12月月6月月2月月1.5次次 假设客户要完成年销售额假设客户要完成年销售额5000万，那么需求投入资金为：万，那么需求投入资金为：v资金周转率资金周转率 案例分析案例分析反之：假设客户投入反之：假设客户投入1000万元的营运资金，那么当年可完成的销万元的营运资金，那么当年可完成的销售额为：售额为： 生活电器产品：生活电器产品：500041250万元万元 某产品：某产品： 50001.53333万元万元

9、生活电器产品：生活电器产品：100044000万元万元 某产品：某产品： 10001.51500万元万元v投资报答率投资报答率 概念描画概念描画 投资报答率年销售利润当年各期平均投入的营运资金投资报答率年销售利润当年各期平均投入的营运资金 投资报答率经过与银行存款利率对比，为客户投资提供决策根据投资报答率经过与银行存款利率对比，为客户投资提供决策根据 投资报答率通常与资金周转率及销售利润率成正向增长关系投资报答率通常与资金周转率及销售利润率成正向增长关系仍以客户投入仍以客户投入1000万元的营运资金，按销售利润率万元的营运资金，按销售利润率6计算，那么投资报答率为：计算，那么投资报答率为： 生活电器产品：生活电器产品：100046100024 某产品：某产品： 10001.5610009以上两种产品投资报答率远远高于银行存款利率以上两种产品投资报答率远远高于银行存款利率2.7，但生活电器产品更值得投资。但生活电器产品更值得投资。F 应收帐款不但有