税务系统岗位练兵税务稽查试卷04

1、姓名 单位 准考证号 分数 密封线 税务系统岗位练兵税务稽查试卷04题目一二三四五六七分数得分一、单选题1 对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，可以要求其打开该电子信息系统，或者提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件。被查对象拒不打开或者拒不提供的，经（ ）批准，采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查，或者提取、复制电子数据进行检查，但所采用的技术手段不得破坏该电子信息系统原始电子数据，或者影响该电子信息系统正常运行。 A 所属税务局领导 B 所属稽查局领导 C 稽查局局长 D 稽查局集体研究答案： c 2 本规程所称签章属于法人或者其他组织的，由（ ）签名，加盖

2、单位印章并注明日期。 A 法人代表 B 财务主管 C 财务人员 D 相关人员答案： d 3 小企业确实无法偿付的应付账款，应计入( )。 A 资本公积 B 管理费用 C 其他应付款 D 营业外收入答案： d 4 小企业财务报表附注应当披露的内容不包括下列( )。 A 未决诉讼、未决仲裁 B 对外担保资产名称 C 对外担保资产金额 D 严重亏损金额答案： d 5 2015年6月，某市稽查局在对A机械设备有限公司2012年至2014年度企业所得税进行检查时，发现该公司2013年5月受托加工制造一台大型机械设备，金额2 400 万元，每台持续时间超过25个月，2013年度按进度预收货款600万元，2

3、0U年按进度预收货款1 000万充。稽查人员依法按（ ）方式确认收人。 A 以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期 B 按照企业分得产品的日期确认 C 按照纳税年度内完工进度 D 按权责发生制原则答案： c 6 下列说法，哪项不符合分级协查的组织条件：（） A 协查发票票面金额合计在1亿元以上的，由总局稽查局组织协查 B 票面合计金额在5000万元以上不满1亿元的，由省级稽查局组织协查 C 票面合计金额在1000万元以上不满5 000万元的，由设区的市、自治州（以下 简称市级）稽查局组织协查 D 票面合计金额在1000万元以下的，由市级稽查局组织协查答案： d 7 抵押财产的范围不包

4、括：（ ） A 抵押人所有的房屋和其他地上定着物 B 经县以上税务机关确认的其他可以抵押的合法财产 C 抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产 D 抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其他财产姓名 单位 准考证号 分数 密封线 答案： b 8 税收专项检查分析，不包括以下方面的内容：（ ） A 行业、区域特点分析 B 检查和处理方法分析 C 检查整治效果评估分析 D 波动分析答案： d 9 纵向比较分析不包括以下方面的内容：（ ） A 差异分析 B 趋势分析 C 波动分析 D 相关性分析答案： a 10 A公司2013年购进某固定资产，当年购进时价格为100万元，运费为5万元，安装

5、费为1万元，2015年该固定资产价格涨到110万元，该固定资产在企业所得税的计税基础是（ ）万元。 A 100 B 110 C 106 D1 05答案： c 11 下列差异不属永久性差异的是：（ ）A 税收滞纳金、罚金、行政罚款B固定资产的折旧年限与方法和税法规定不同C国债利息收入D与取得收人无关的其他支出答案： b 12 “个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品”包括：（ ） A 唯一一处普通住宅 B 一辆、8万元的小轿车 C 金项链 D 名家字画答案： a 13 纳税调整项目的分析，判断题企业有无将应调整的事项未做纳税调整，它属于（ ） A 资产负债表的分析 B 利润表的分析 C 现金

6、流量表的分析 D 企业所得税申报表的分析答案： d 14 A市稽查局决定组织对B县稽查局所办案件进行复查，并制订了复查计划，A 市稽查局将复查计划报C省稽查局后，( )认为复查工作计划不当的，可以通知调 整复查工作计划。 A A市稽查局主管税务局领导 B B县稽查局主管税务局领导 C C省稽查局 D A市稽查局局长答案： c 15 A集团公司，下辖5个子公司，1个分公司，其纳税主体有（ )个。（分公司汇总纳税） A 1姓名 单位 准考证号 分数 密封线 B 5 C 7 D 6答案： d 16 证明同一事实的数个证据，下列证明效力说法不正确的是( ) A 国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文

7、文书优于其他书证 B 鉴定意见、现场笔录、勘验笔录、档案材彡料以及经过公证或者登记的书证优于其他书证、视听资料和证人证言 C 其他证人证言优于与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人提供的对该当事人有利的证言 D 法定鉴定部门的鉴定意见等同于其他鉴定部门的鉴定意见答案： d 17 下列哪项是县税务局稽查局的罚款权限：（ ） A 2 000 元 B 10 000 元 C 不受数额限制 D 2 000元以上由县税务局审批答案： c 18 2015年8月3日，稽查人员依法对A公司送达税务检查逋知书，5日，当稽查人员进户检查时，公司法定代表人已被公安部门拘留，公司无人上班，财务人员也 不知去向，稽查人

8、员在办公地拍照取证，到经办案件的公安部门取证后，检查部门可以填制 ，经稽查局长批准后，( )检查。 A 税收违法案件终结检查审批表、中止；税收违法案件终结检查审批表、终止；税收违法案件中止检查审批表、终止；税收违法案件中止检查审批表、中止答案： d 19 下列文书不是稽查局本局与其他税务机关之间使用的文书：() A 税收违法案件交办函 B 税收违法案件协查回复函 C 检查存款账户许可证明 D 重大税收违法案件结 案报告答案： c 20 税务稽查的基本职能主要是（ ） A 服务职能 B 控制职能 C 惩戒职能 D 责令职能答案： c 21 通过听证，下列处理方式哪种不正确：（ ） A 当事人的陈

9、述申辩意见无正当理由或无相关证据支持的，应维持调查人员认定 的税收违法事实和处理意见，但不得因当事人要求举行听证而加重对其的处罚 B 调查人员认定的税收违法事实可能存在错误的，应撤销该部分的处理 C 当事人有正当理由且有相关确凿的证据支持，有依法减轻税务行政处罚情节的，应予调整并减轻税务行政处罚 D 当事人的陈述申辩意见有正当理由且有相关确凿的证据支持，不存在或部分不 存在调查人员认定的税收违法事实的，应撤销或部分撤销调查人员认定的税收违法事实答案： b 22 房地产开发费用的检查重点是（）。 A 管理费用 B 销售费用 C 利息支出 D 开发间接费 姓名 单位 准考证号 分数 密封线 答案：

10、 c 23 下列文书不是面向协助检查对象使用的外部统一执法文书：（ ） A 税务文书送达回证 B 边控对象通知书 C 扣缴税收款项通知书 D 检举纳税人税收违法行为奖金付款专用凭证答案： a 24 查托协查台账不包括以下内容：（） A 发函日期 B 函件名称 C 是否立案 D 涉及企业名称答案： a 25 税务稽查项目书是（）的附件 A 税务行政执法审批表 B 税务稽查立案审批表 C 税务稽查任务通知书 D 税务事项通知书答案： c 26 除法律、行政法规、规章另有规定的外，执法过错责任人在（ ）年内未被发现的，不再进行追究。 A 三 B 无限 C 十 D 五答案： d 27 2009年，在查

11、处甲县A公司偷税案中，某市稽查局依法委托县稽查局送达税 务行政处罚事项告知书时，县稽查局工作人员王某忘记送达，事隔三天后，某市稽查局 仍委托县稽查局送达税务行政处罚决定书时，县稽查局工作人员李某按时送达。当市稽 查局得知此事后，下文撤销了送达的税务行政处罚决定书。此错误在于（） A 手续不完整 B 罚款金额不符合规定 C 程序不合法 D 委托不合法答案： c 28 2016年1月6日，在上级执法监督检查中，发现税务稽查某项过错行为是经检查人员形成报告、审理人员审理、稽查局长批准的，承担主要责任的人是（ ） A 稽查局长 B 审理人员 C 全部责任 D 共同责任答案： b 29 下列关于行政强制

12、的说法，不正确是（ ） A 行政强制措施的实施主体是行政机关，以及法律行政法规授权的具有管理公共事务职能的组织 B 当事人不到场的，邀请见证人到场，由见证人和行政执法人员在现场笔录上签名或者盖章 C 冻结存款、汇款时，必须向金融机构交付冻结通知书，并在日内 向当事人交付冻结决定书 D 行政强制措施由法律设定答案： c 30 下列有关税务行政处罚目的的说法中，正确的是 A 税务行政处罚的目的在于惩罚，教育只是手段 B 税务行政处罚的目的在于惩罚，因此惩罚时不用进行教育 C 税务行政处罚的目的在于教育，惩罚只是手段姓名 单位 准考证号 分数 密封线 D 税务行政处罚的目的在于教育，因此经教育后改正

13、的就没必要再进行处罚答案： c 二、多选题1 账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的下列处理不正确的是( ) A 税务检查部门可以填制税收违法案件中止检查审批表附相关证据材料,经稽查局局长批准后中止检查 B 税务检查部门可以填制税收违法案件终止检查审批表附相关证据材料,经稽查局局长批准后终止检查 C 税务检查部门可先行向有关部门调取账簿、记账凭证及有关资料进行检查 D 责令被查对象向有关部门索回让税务部门先行检查。 答案： bcd 2 上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行（ ）和监督，对执法办案进行指挥和协调。 A 管理 B 领导 C 考核 D 指导答案： acd 3 同一

14、会计年度内开始并完成的劳务，确认提供劳务收入不正确的是（ ）。 A 按完工百分比法 B 在提供劳务交易完成且收到款项或取得收款权利时 C 在收到款项时 D 在资产负债表日答案： acd 4 下列各项中，属于小企业会计准则中有关存货核算发生改变的有( )。 A 不计提存货跌价准备 B 存货盘盈、盘亏通过“待处理财产损益”科目核算 C 会计科目中增加了按计划成本核算的有关科目 D 将低值易耗品和包装物并入“周转材料”科目核算答案： abcd 5 下列证据属于非法证据：（ ） A 无法与原件、原物核对的复制件或者复制品 B 不能作为定案依据的证据材料 C 不能作为认定被诉具体行政行为合法依据的证据

15、D 人民法院不予采纳的鉴定意见答案： bcd 6 执行科科长在稽查子系统中的操作事项包括：（ ） A 在结案标志上画对号 B 做登记处理，分配执行人员并发送执行人员 C 制作税务稽查执行报告 D 对税务稽查执行报告审批同意后发送答案： bd 7 罚款与罚金在适用上的衔接应当遵循的原则为：（ ） A 罚款在先，不得罚金 B 罚款在先，罚款折抵罚金 C 罚金在先，罚金折抵罚款 D 罚金在先，不得罚款姓名 单位 准考证号 分数 密封线 答案： bd 8 下列文书是面向检查对象使用的外部统一执法文书：（） A 税务行政处罚事项告知书 B 扣押商品、货物或者其他财产收据 C 税收强制执行决定书（拍卖/变

16、卖适用） D 涉嫌犯罪案件移送书答案： abc 9 原税务处理决定的处罚原则上不再改变，但下列情况可以改变：（） A 处罚明显偏重 B 处罚明显偏轻 C 案件原处理单位人员与被处理对象通谋，故意偏轻处罚的 D 案件原处理单位人员与被处理对象有矛盾，故意偏轻处罚的答案： ac 10 立案查处类稽查文书中的内部管理文书不包括：（） A 稽查局本局内部使用的文书B 面向检查对象使用的文书C其他税务机关之间使用的文书D面向协助检查对象使用的文书答案： bd 11 某县稽查局稽查人员制作稽查预案中拟订实施检查的方案内容如下：（1)实施检 查的目标和具体要求:.（2)确定实施检查的范围和重点：企业涉及的营

17、业税、企业 所得税和发票管理情况，:。（3)实施检查的具体方法和步骤:。（4)确定实施检 查的时间安排:。(5)实施检查过程中预计出现问题的应急措施:。该方案存在下列问题：（ ） A 无纳税分析资料 B 无实施检查的所属期限 C 无实施检查的人员分工 D 无相应得文书答案： bc 12 稽查人员在案头分析中，以自行申报纳税人为重点分析对象，主要包括：（ ） A 从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 B 取得应税所得，有扣缴义务人的 C 年所得12万元以上的 D 从中国境外取得所得的答案： acd 13 对下列不符合税收法律、行政法规、规章和上级税收规范性文件的税收执法行为，按作出执法

18、督察处理决定原则应依法予以撤销，并可以责令重新做出执法行为的有：（ ) A 超越职权或者滥用职权的 B 未正确适用法律依据的 C 严重违反法定程序的 D 事实不清、证据不足的答案： bcd 14 税务机关必须通过民事诉讼才能实现的税收保障措施，有（ ） A 纳税担保 B 代位权 C 撤销权 D 优先权答案： bc 15 行政诉讼具有不同于其他诉讼活动的特殊原则，这些原则是（ ）姓名 单位 准考证号 分数 密封线 A 不适用调解原则 B 司法变更权有限原则 C 被告负举证责任原则 D 合法性审查原则答案： abcd 三、判断题1 借阅税务稽查案卷，应当按照规定的时限完整归还。（ ）( )答案：

19、对 2 待查对象确定后，选案部门填制税务稽查立案审批表，附有关资料，经稽查局局长批准后立案检查。（ ）( )答案： 对 3 企业以前年度的亏损，可以用下一年度的税后利润进行弥补，下一年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。（ ）( )答案： 错 4 如“预付账款”科目期末为贷方余额，应当在“应付账款”项目列示。（ ）( )答案： 对 5 应纳税所得额一定大于利润总额，因为在利润总额的基础上，还有超标准调增 的应纳税所得额和不得税前扣除应调增的应纳税所得额。（）( )答案： 错 6 某市稽查局对A奶牛场采取税收保全措施，扣押奶牛3头，因实施保全措施 不当和管理问题，造成奶牛死亡，直接经济损失3

20、万元，间接经济损失5万元，奶牛场 要求赔偿8万元。（ ）( )答案： 错 7 在对黄某采石厂进行检查时，发现该厂未按规定办理税务登记，通过内部查 账，外围核查，查清该纳税人应纳税额为53万元，稽查人员决定采取税收保全简易程 序，在责令其缴纳税款被拒绝后，稽查人员填制税收保全措施决定书（查封/扣押适 用）扣押商品.、货物或者其他财产专用收据。该简易保全符合规定。（）( )答案： 对 8 稽查取证中，对账簿凭证复印后盖公司红章、亲笔签字的证据是原始证据()( )答案： 错 9 2015年8月，A房地产开发公司开发B项目，取得了预售许可证，2015年9月 至12月，取得预售收入3000万元，但该房产

21、预计在2016年10月完工，按规定，A公 司依法向税务机关缴纳了企业所得税，此项行为不是按权责发生制执行的。( ) 答案： 对 10 某稽查局根据A公司的利润表（年报）发现，2012年营业收入1000万元，利淘总额为3万元，销售利润率为0.3%; 2013年营业收入1 300万元，利润总额为4万元，销售利润率为0.31%，营业收入同比增长30%; 2014年营业收入1800万元，利润总额为5万元，销售利润率为0.28%，营业收入同比增长38%。选案人员认为正常。（ ）( )答案： 错 11 某市稽查局在查处A公司少计收入偷税案中，因采用两套账的手法隐瞒收入偷税，稽查局给予了偷税数额两倍的处罚，

22、A公司对罚款不服，提起诉讼。在庭审中，A 公司代理人对稽查局查处的“做两套账隐瞒收入少缴税款”的行为明确表示认可，人民法院便对该偷税事实予以认定。（ ）( )答案： 对 12 某稽查局在查处A房地产开发有限公司时，发现A公司与B建筑公司对同一标的签订了两份合同，一份未注明具体价格，一份明细标价，款项支付方式、时间、发票开具等内容均有区别，明显有一份真，有一份假，稽查人员任选一份合同确定建安成本。（ ）( )答案： 错 13 通过协查信息管理系统发起已确卑虚开发票案件协查函的，委托方应当在发送 委托协查信息后10个工作日内寄送已证实虚开通知单以及相关证据资料。（）( )答案： 错 14 对公布的

23、重大税收违法案件当事人，在一定期限内不禁止参加政府采购活动。( )答案： 错 15 4、案件原处理单位拒不按照税务稽查复查结论重新作出税务处理决定的，组织复查的稽查局应当直接作出税务处理决定，并可报请主管税务局领导批准将追缴的税款、滞纳金和罚款收缴本级税务稽查收入专户。（）( )答案： 对 16 A公司欠缴税款200万元，而A公司销售给B公司400万元货款约定暂不支 付给B公司，致使国家税款无法入库，稽查局可以向第三人讨回款项。（ ）答案： 错 17 在查处某案中，稽查局依法下达了税务处理决定书，告知了履行义务的期限、 方式、应补缴税款、滞纳金金额和给付方式，并告知当事人依法享有陈述申辩权利。

24、被 查对象拒不履行义务，逾期后，稽查局决定依法采取强制措施，稽查的实施过程除受到 税收征管法的限制外，还受到中华人民共和国行政处罚法（以下简、称行政处罚 法）的限制。（ ）答案： 错 18 适应性原则。即指标的选择必须根据不同的税种、不同的行业、企业相应的偷逃税手法的差异而有针对性地提出，能全面、系统地反映税务稽查的各个重要方面，形成一个完整的有机的指标体系。( )答案： 错 19 税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税或者税收违法案件有利害关系的，应当回避（ ）答案： 对 20 人民法院审查税务行政案件，以法律、法规和规章为依据。（ ）答案： 错 四、综合分析题某市东方房地产开发公司于2

25、012年经批准创办，主要从事房地产开发、销售，企业注册资本2000万元，执行新企业会计制度，筹建期间发生开办费200 000元，已于2012年5月份按企业会计制度规定列入成本费用，2012年度8月份开始开发锦绣小区，未完工。2013年度继续开发锦绣小区项目，2013年1月开始预售。9月份该项目完工，总可售面积20000平方米，完工前预收售房款1000万元已按规定申报缴纳了营业税、城建税和教育费附加和土地增值税，并按15%的预计销售利润率计算预缴了企业所得税；2013年度已实现销售面积5000平方米，实现营业收入1800万元，可售面积单位工程成本为2500元/平方米，账面利润45万元。

26、2013年末企业固定资产71万元，流动资产4784万元，在编职工108人。经税务机关检查，该公司2013年度部分业务如下：14月份35号凭证：摘要：付银行贷款利息   借：财务费用                   1100,000 贷：银行存款          &

27、#160;         1100,000附件：（1）银行转账支票存根联。（2）银行利息结算单。（3）说明：此借款为开发锦绣小区的借入款项，公司与银行无关联关系，利率水平符合一般商业贷款利率水平。28月份40号凭证：摘要：付土地管理局开垦费    借：开发成本                 &#

28、160; 1700,000  贷：银行存款                     800,000      开发产品               &

29、#160;     900,000附件：（1）银行转账支票存根联。（2）土地管理局开具的行政事业性单位收款收据收据联。（3）说明：公司以250平方米开发产品抵土地管理局开垦费90万元。39月份23号凭证：摘要：小区绿化费和广告费    借：管理费用-绿化费             400,000    营业费用-广告费 

30、0;          1700,000 贷：应付账款-市园林公司           400,000      应付账款-流彩广告公司        1700,000附件：（1）市园林公司开具的建筑业专业发票发票联。（2）流彩广告公司开具

31、的广告业专业发票发票联。说明：对流彩广告公司的应付账款至年底一直未清偿。410月份65号凭证：摘要：银行借款    借：银行存款                 8000000  贷：短期借款               

32、;    8000000   附件：银行进账单。事由栏为“华亭项目按揭贷款转账”。512月份19号凭证：摘要：付代收款    借：其他应付款-有关部门       1160000  贷：银行存款                 &

33、#160; 1160000   附件：（1）银行转账支票存根联。（2）市政府有关部门开具的行政事业性单位收款收据收据联。（3）说明：以上代收款是有关部门根据市政府的决定要求房地产开发企业向买主收取的，开发企业均随房价一起开具了发票。612月份87号凭证：摘要：车库款    借：其他应付款-车库           5800000  贷：其他应付款-业主   

34、          5800000说明：全年共收取车库销售款580万元，车库不计入总可售面积。此笔业务为年终转账。要求：指出上述每笔业务影响营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税应纳税所得额的问题和金额（不考虑土地增值税、印花税，计算结果以元为金额单位）。正确答案214月份35号凭证： 问题：将在成本对象完工前发生的借款费用直接计入了财务费用，应按其实际发生的费用配比计入成本对象中。影响金额：应调增所得= 1100000- 1100000×（5000+250）÷20000）=811250（元）28月份40号凭证：问题：以开发产品抵土地管理局开垦费，未计征营业税、城建税和教育费附加，少计了应纳税所得额。补交营业税= 900000×5%=45000（元）补交城建税= 45000