金融企业会计期末练习(2)

1、金融企业会计练习题：一、单项选择题1、( )为我国唯一的货币发行银行。A、中国工商银行 B、中国农业银行 C、中国银行 D、中国人民银行2、托收承付的赔偿金定期扣收，每月计算一次，于次月（ ）单独划给收款人 A、 1日内B、 3日内C、 5日内D、 10日内3、( ) 采用复式记账凭证形式。A、表外科目收付凭证 B、特种转账凭证C、现金收付凭证 D、转账凭证4、金额和收款人名称可以由出票人补记的票据是（ ） A、 支票B、 银行本票C、 银行汇票D、 商业汇票5、对于银行承兑汇票，承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对到期的汇票，应于到期日向出票人收取票款。根据有关凭证，银行会计可编制的会计分录

2、是（ ） A、 借记××存款，贷记应解汇款B、 借记××存款，贷记汇出汇款C、 借记××存款，贷记清算资金往来D、 借记××存款，贷记辖内往来6、储户在存款时约定存款期限，一次存入一定数额的本金，到期一次支取本息的储蓄存款是（ ）A、整存整取定期储蓄存款 B、存本取息定期储蓄存款C、零存整取定期储蓄存款 D、整存零取定期储蓄存款7、在同城结算中不使用的票据是（ ） A、 银行支票B、 银行本票C、 商业汇票D、 银行汇票8、既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是（ ） A、 普通支票B、 转账支票C、 现金支票

3、D、 划线支票9、申请人将款项交存银行后，由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据是（ ） A、 银行承兑汇票B、 商业承兑汇票C、 银行本票D、 银行支票10、由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是( )A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票11、商业银行应按季计提一般准备，一般准备年末余额应不低于年末贷款余额的（ ） A、 2B、 1C、 3D、 512、当发生信用与保证贷款逾期时，应在贷款到期的（ ），由电脑系统自动转入“逾期贷款”科目 A、 当日B、 次日C、 前日D、 下一周内13、某银行年末“贷

4、款损失准备”账户的期末余额在借方，为1 000元，各贷款账户的余额合计为7 600 000元，损失准备率为1，应计提贷款损失准备（ ）元 A、 75 000B、 77 000C、 76 000D、 -77 00014、借款人因故不能按期归还贷款时，短期贷款必须在到期日（ ）以前，由借款人向信贷部门提交一式三联的“贷款展期申请书”，写明展期原因 A、 10天B、 15天C、 20天D、 1个月15、对借款人的信用进行审查通常包括5个方面，也就是所谓的“5C”原则，即：品质、能力、资本（ ）和条件 A、 保证B、 担保C、 质押D、 抵押16、银行会计对“贷款呆账准备”的核算，充分体现了（ ） A

5、、 权责发生制原则B、 谨慎性原则C、 历史成本原则D、 可靠性原则17、按（ ）的不同，可以把存款分为原始存款和转账存款 A、 资金性质B、 存款期限C、 存取款方式D、 产生来源18、单位存入定期存款时，银行为存款单位开具（ ） A、 单位定期存款证实书B、 单位定期存款存单C、 单位定期存款存折D、 单位定期存款证明19、商业银行吸收存款人资金，除（ ）以及有特殊规定的款项不计利息外，应按规定支付利息 A、 财政性预算外存款B、 财政性预算内存款C、 行政机关存款D、 事业单位存款20、因出票人账户不足支付，而将不足支付的款项转入出票人逾期贷款户的票据是( )A、银行本票 B、银行汇票

6、C、商业承兑汇票 D、银行承兑汇票21、计息余额表编制依据是（ ） A、 当日各计息科目日初余额B、 当日各计息科目日终余额C、 当日各计息账户日初余额D、 当日各计息账户日终余额22、下列选项中，( )不属于中央银行的基本职能。A、政府的银行 B、银行的银行 C、贷款的银行 D、发行的银行23、单位活期存款结息日为（ ） A、 每季末月20日B、 每月末C、 每季末D、 每年末24、起存点为1000的是（ ） A、 整存整取定期储蓄存款B、 存本取息定期储蓄存款C、 零存整取定期储蓄存款D、 整存零取定期储蓄存款25、反映金融企业在某一特定日期财务状况的报表是（ ） A、 所有者权益B、 现

7、金流量表C、 资产负债表D、 利润表26、商业银行缴存财政性存款准备金，应由（ ） A、 总行按旬末财政性存款科目余额的20、5%统一缴存B、 总行按旬末财政性存款科目余额的100%统一缴存C、 各分行按旬末财政性存款科目余额的100%就地缴存D、 各分行按旬末财政性存款科目余额的20、5%就地缴存27、存款人在基本存款账户开户银行以外的银行开立的、用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该存款账户是指（ ） A、 基本存款账户B、 一般存款账户C、 专用存款账户D、 临时存款账户28、银行提取的法定盈余公积如以超过注册资本的( )时，可以不再提取。A、25% B、50% C、7

8、5% D、100%29、银行会计对存、贷款计息时，计息积数是指（ ） A、 本金×利率B、 本金×时间C、 本金的累积D、 本金×时间×利率30、存款人在银行开立的，用于办理日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取的账户是（ ） A、 一般存款账户B、 临时存款账户C、 基本存款账户D、 专用存款账户31、查明原因并追回短款时，应贷记（ ）科目 A、 营业外支出B、 库存现金C、 待处理财产损溢D、 营业外收入32、对借款人的信用进行审查通常包括5个方面，也就是所谓的“5C”原则，即：品质、能力、资本（ ）和条件 A、 保证B、 担保C、 质押D、

9、 抵押33、处理出纳错款时，要坚持（ ）的原则 A、 短退长补B、 长退短补C、 多退少补D、 即退即补34、受结算起点限制的结算方式是( )A、信用卡结算 B、汇兑结算 C、托收承付结算 D、委托收款结算35、实行出纳柜员制的银行，在每日营业终了，进行（ ）是非常重要的工作 A、 账务复核B、 账户汇总C、 事后总结D、 事后监督36、某行一般性存款的余额本期合计数为54211000元，上期合计数为47101000元，缴存率为19%，本期调整额应为( )元A、1350900 B、-1350900 C、1351000 D、-135100037、提示付款期限自出票日起2个月的票据是( )A、支票

10、 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票38、银行以法定盈余公积转增资本时，按规定保留的余额不应少于注册资本的( )A、10% B、15% C、25% D、50%39、银行在办理现金收付、整点票币时，对于票面裂口超过纸幅（ ）或损及花边、图案的，应当挑出 A、 五分之一B、 四分之一C、 三分之一D、 二分之一40、商业银行解缴现金，其借方核算的科目是（ ） A、 库存现金 B、 向中央银行借款C、 存放中央银行款项 D、 清算资金往来41、现金管理的基本规定是节约现金，使用积极推行转贴结算，对开户单位核定库存现金限额，（ ）开户银行要努力做好现金管理工作 A、 按规定管理现金B、 按规定使

11、用现金C、 可随意使用现金D、 可随意管理现金42、活期存款采用在明细帐页上计息形式是，应采用( )A、丙种账 B、乙种账C甲种账 D、丁种账43、（ ）设有借方、贷方和余额三栏，一般适用于不计息或使用余额表计息科目的账户及企业内部财务性质的账户。 A、 甲种账B、 乙种账C、 丙种账D、 丁种账44、某银行年末“贷款损失准备”账户的期末余额在借方，为900元，各贷款账户的余额合计为7600000元，贷款损失准备率为1%，应计提损失准备( )元。A、75100 B、76900 C、76000 D、-7690045、借：吸收存款10000，贷：存放中央银行款项10000，这组会计分录是（ ） A

12、、 负债项目一增一减，增减金额相等B、 资产项目一增一减，增减金额相等C、 资产与负债项目同时增加，增加金额相等D、 资产与负债项目同时减少，减少金额相等46、财政性存款的缴存比例是( )A、5% B、6% C、7% D、100%47、下列属于银行基本凭证的是（ ） A、 特种转账借方凭证B、 转账支票C、 进账单D、 联行报单48、以下哪种票据可以有贴现行为（ ） A、 银行本票B、 支票C、 银行承兑汇票D、 银行汇票49、为了实现政策性金融和商业性金融相分离，割断政策性贷款和基础货币的直接联系，应建立（ ） A、 中国人民银行B、 商业银行C、 政策性银行D、 非银行金融机构50、以借款

13、人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是( )A、保证贷款 B、担保贷款 C、质押贷款 D、抵押贷款51、以下说法正确的是（ ） A、 支票的出票人是支票的付款人B、 银行本票的出票人与付款人是同一人C、 商业汇票的出票人就是汇票的付款人D、 银行汇票的出票人不是银行汇票的付款人52、年度终了，金融企业应将“本年利润”项目的全部累计余额，转入（ ）科目 A、 “盈余公积”B、 “留存收益”C、 “净利润”D、 “利润分配”53、对欠缴存款的罚款，商业银行应使用（ ）科目核算 A、 营业外支出 B、 利息支出C、 利润分配罚没支出户 D、 金融企业往来支出54、金融企业在期末应将各收益科目如“利息

14、收入”、“手续费及佣金收入”、“其他业务收入”、“汇兑收益”、“营业外收入”、“投资收益”等的发生额转入“本年利润”的（ ） A、 借方B、 贷方C、 借方或贷方D、 左方55、( )暂不征收营业税A、利息收入 B、金融企业往来收入C、手续费收入 D、其他业务收入56、在同城结算中不使用的票据是（ ） A、 银行支票B、 银行本票C、 商业汇票D、 银行汇票57、当提取的法定盈余公积当期结存数额达到金融企业注册资本（ ）时不再提取 A、 30%B、 40%C、 50D、 100%58、综合反映金融企业在一定会计期间内现金等价物出入情况的会计报表是（ ） A、 现金流量表 B、 资产负债表C、

15、利润表 D、 所有者权益变动表59、结转后，“利润分配”科目只有（ ）明细科目有余额 A、 “提取法定盈余公积”B、 “提取一般风险准备”C、 “提取任意盈余公积” D、 “未分配利润”60、设置借方、贷方、余额和积数四栏金额，适用于在帐页上加计计息积数的账户是( )A、甲种账 B、乙种账C、丙种账 D、丁种账B61、（ ）是办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算和管理的部门 A、 省分行B、 总行清算中心C、 清算行D、 省分行营业部B62、金融企业发生的以前年度亏损，可以在（ ）内用税前利润延续弥补 A、 3年B、 5年C、 7年D、 10

16、年A63、浙江省C公司向陕西省B公司销售货物，货款150 000元，浙江的C公司如果想一手交钱一手交货，适当的结算方式是（ ） A、银行本票B、 银行汇票C、 汇兑D、 托收承付A64、银行的留存收益不包括（ ） A、 资本公积B、 未分配利润C、 法定盈余公积D、 法定公益金B65、年末，银行会计应将全年实现的净利润（或亏损）总额，从“本年利润”账户转入（ ） A、“盈余公积”账户B、“利润分配未分配利润”账户C、“实收资本”账户D、“营业收入”账户D66、以下不属于签发银行汇票必须记载的事项是（ ） A、 收款人名称B、 付款人名称C、 出票金额D、 实际结算金额C67、存款人办理日常转账

17、结算和现金收付的主要账户是( )A、专用存款账户 B、一般存款账户C、基本存款账户 D、临时存款账户A68、借款人因故不能按期归还贷款时，短期贷款必须在到期日（ ）以前，由借款人向信贷部门提交一式三联的“贷款展期申请书”，写明展期原因 A、 10天B、 15天C、 20天D、 1个月A69、单位存入定期存款时，银行为存款单位开具（ ） A、 单位定期存款证实书 B、 单位定期存款存单C、 单位定期存款存折 D、 单位定期存款证明?C70、根据（ ）原则，3个月以上的单位定期存款应按季以原币种计提应付利息 A、 收付实现制B、 权责实现制C、 权责发生制D、 收付发生制A71、甲在原工作地山东济

18、南市存款30 000元，由于工作变动，甲目前在北京市工作，此时，甲如果想取出到期存款，可采用的方式是（ P119 ） A、 托收承付B、 汇兑C、 委托收款D、 银行本票D72、北京A公司需向河南省B公司预付货款10 000元，可采用的结算方式是（P110 ） A、 银行本票B、 支票C、 托收承付D、 汇兑C73、票据委托收款背书中，背书人的签章为（ ） A、 财务专用章 B、 公章C、 财务专用章加其法定代表人签章 D、 预留银行签章A74、能辨别面额，票面剩余（ ）及以上的，其图案、文字能按原样连接的残缺人民币，金融机构应向持有人按原面额全额兑换 A、 二分之一B、 三分之二C、 四分之

19、三D、 五分之四二、多项选择题1、下列凭证中，属于基本凭证的有（ ） A、 现金收付传票B、 特种转账传票C、 汇票D、 支票2、银行会计的特点有会计核算与业务活动的融合性、( )A、内部管理机制严密化 B、广泛的社会性C、会计处理的及时性 D、会计核算的准确性3、银行业会计科目按照其反映的经济内容不同，可以分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和( )A、损益类 B收入类C、费用类 D、共同类4、按存款的对象可分为( )A、单位存款 B、一般性存款C、储蓄存款 D、财政性存款5、下列属于政策性银行的有（ ） A、 光大银行B、 中国银行C、 中国农业发展银行D、 中国进出口银行6、单位活期

20、存款账户有临时存款账户、( )A、一般存款账户 B、基本存款账户C、专用存款账户 D、特种存款账户7、转账业务必须贯彻（ ）的原则 A、 先收款，后记账B、 先记账，后付款C、 先记付款人账户，后记收款人账户，收妥抵用D、 银行不代客户垫款8、票据贴现业务与一般贷款业务相比，其不同点为( )A、贷款的对象不同 B、计收利息的时间不同C、可以提前收回资金 D、体现的信用关系不同9、双人经办原则是指在现金出纳工作中，必须坚持双人临柜、（ ） A、 双人押运B、 双人守库C、 双人管库D、 双人负责10、支付结算原则包括( )A、谁的钱进谁的账，由谁支配 B、银行不予垫款C、遵守结算纪律 D、恪守信

21、用、履约付款11、结算凭证可分为( )A、托收承付 B、委托收款 C、汇兑 D、信用卡12、可以背书转让的票据有( )A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票13、存款计息的范围包括（ ） A、 单位的流动资金存款B、 城镇居民个人储蓄存款C、 国家预算拨款D、 党费、团费、工会经费存款14、双人经办原则是指在现金出纳工作中，必须坚持双人临柜、( )A、双人押运 B双人守库 C、双人管库 D、双人负责15、下列项目中，( )属于一般性存款。A、部队存款 B、委托存款 C、基建单位存款 D、农村存款16、职工薪酬除了包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费各种社会保险费外，还包括(

22、)A、非货币性福利 B、因解除与职工劳动关系给予的补偿C、其他与获得提供服务相关的支出 D、住房公积金17、记账凭证按使用的范围不同分类，可分为( )A、特定记账凭证 B、现金收付凭证C、转账凭证 D、基本记账凭证18、银行在办理存款业务核算时应符合( )的要求。A、维护存款人的合法权益 B、先收款后记账C、正确、及时地办理存款业务 D、不得为存款人垫款19、存款账户按资金管理要求的不同划分（ ） A、 基本存款账户B、 一般存款账户C、 临时存款账户D、 专用存款账户20、票据贴现业务与一般贷款业务相比，其不同点为( )A、贷款的对象不同 B、计收利息的时间不同C、可以提前收回资金 D、体现

23、的信用关系不同21、单位定期存款的存期根据中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知分为三个月、半年、一年、（ ）六个档次 A、 二年B、 三年C、 五年D、 八年22、结算凭证可分为( )A、托收承付 B、委托收款 C、汇兑 D、信用卡23、下列项目中，( )属于财政性存款A、国家财政库款 B、机关团体存款 C、地方财政预算内存款 D、企业存款24、异地跨系统转汇业务的方式主要有( )A、先横后直 B、 先直后横 C、先横后直在横 D、先直后横在直25、整存整取定期储蓄存款逾期支取，计息时（ ） A、 均按整存整取存入日约定的利率计息B、 均按整存整取取款日的活期利率计息C、 从存入日至到

24、期日按存入日约定的利率计息D、 到期日至支取日按支取日的活期利率计息26、支付结算业务可分为( )A、现金业务 B、信用卡业务 C、票据业务 D、结算凭证业务27、发生长款或短款时，进行会计处理时可能用到的会计科目包括（ ） A、 待处理财产损溢B、 营业外支出C、 营业外收入D、 管理费用28、储蓄业务账务核对的内容有核对现金、( )A、核对本日发生额和余额 B、核对开销户数C、核对结付利息的金额 D、核对空白重要凭证的数量29、同城结算可使用的票据有( ) A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票30、储蓄存款的原则包括（ ） A、 存款自愿B、 为储户保密C、 存款有息D、 取

25、款自由31、单位活期存款账户有临时存款账户、( )A、一般存款账户 B、基本存款账户C、专用存款账户 D、特种存款账户32、现金出纳工作内部控制制度应遵循钱账分管原则、双人经办原则、先收款后记账、先记账后付款原则( )A、收付分开原则 B、银行不垫款原则 C、交接手续和查库原则 D、复核制度原则33、银行业会计科目按照其反映的经济内容不同，可以分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和( )A、损益类 B收入类C、费用类 D、共同类34、贷款与票据贴现的区别是（ ） A、 取利息的时间不同B、 融资的对象不同C、 融资的期限不同D、 融资的金额不同35、商业银行与中央银行往来的主要业务内容有(

26、 )和再贴现等。A、缴存财政性存款 B、缴存一般性存款 C、向中央银行借款 D、提取或解存现金36、按存款的对象可分为( )A、单位存款 B、一般性存款C、储蓄存款 D、财政性存款37、不良贷款有（ ） A、 关注贷款B、 次级贷款C、 可疑贷款D、 损失贷款38、支付结算原则包括( )A、谁的钱进谁的账，由谁支配 B、银行不予垫款C、遵守结算纪律 D、恪守信用、履约付款39、可以背书转让的票据有( )A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票40、可以背书转让的票据是（ ） A、 转账支票B、 现金支票C、 转账的银行本票D、 现金的银行本票41、同城和异地均可以采用的结算方式是（

27、） A、 委托收款B、 托收承付C、 商业汇票D、 汇兑42、只适用单位采用的结算方式是（ ） A、 托收承付B、 银行本票C、 银行汇票D、 商业汇票43、签发商业汇票必须记载的事项是（ ） A、 确定的金额B、 付款人和收款人名称C、 出票人签章D、 无条件支付的命令44、委托收款凭证必须记载的事项是（ ） A、 确定的金额B、 付款人名称C、 委托日期D、 收款人签章45、以下属于填制汇兑凭证必须记载的事项是（ ） A、 汇出地点、汇出行名称B、 汇款人签章C、 收款人名称、汇款人名称D、 无条件支付的承诺46、下列项目中，( )属于一般性存款。A、部队存款 B、委托存款 C、基建单位存

28、款 D、农村存款47、商业银行与中央银行往来的主要业务内容有( )和再贴现等。A、缴存财政性存款 B、缴存一般性存款 C、向中央银行借款 D、提取或解存现金三、判断题1、贷款利息计算按结息期不同，分为定期结息与利随本清两种，在实际工作中一般采用利随本清。（ ）2、活期储蓄存款的特点是10元起存、多存不限、随时存取、不定期限、适用于居民生活待用货币的储蓄。（ ）3、中国人民银行实行独立的预算管理制度，而商业银行实行金融企业会计管理制度。（ ）4、现金收入业务必须“先收款，后记账”，以防止差错，保证账款一致。（ ）5、银行对个人存款要遵循“存款自愿，取款自由，存款有息”的储蓄原则。（ ）6、银行汇

29、票收款人未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的银行不予受理。（ ）7、存款单位不能从定期存款账户支取现金，也不能用于结算，只能将其转入活期存款账户或用于转期续存。（ ）8、托收承付采取验单付款的承付期为3天，从付款人开户行发出承付通知之日算起（承付期内遇例假日顺延）。（ ）9、票据贴现是指贷款人以持票人转让未到期票据的方式发放的贷款。（ ）10、抵押贷款的额度，以抵押物的现值为基数，乘以银行确定的抵押率。（ ）11、银行汇票的持票人收取票款时，应作委托收款背书。（ ）12、填明“现金”字样的银行本票不得背书转让。（ ）13、商业汇票贴现既是一种票据转让行为，又是银行的一种授信

30、方式。（ ）14、银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。（ ）15、无条件支付的委托、出票日期、出票人签章等是签发支票必须记载的事项。（ ）16、中央银行的货币发行主要通过商业银行向中央银行提现业务实现的。（ ）17、银行本票只能单位在同一票据交换区域结算各种款项使用。（ ）18、支票出票人开户行收到支票及进账单，审核无误付款，当收款人在他行开户时，将进账单提出交换。（ ）19、科目日结单账务处理程序的特点是：每日根据记账凭证编制科目日结单，然后再根据科目日结单登记总分类账。（ ）20、现金支票的收款人可向支票的付款人提示付款，也可委托开户

31、行收款。（ ）21、每日现金账款的核对工作是：将库房管理员收付的现金与现金收、付日记薄及现金入库票核对相符后，将现金入库保管，同时登记“现金库存薄”，结出本日库存，并将其同库房的实存现金核对相符。（ ）22、在委托收款背书中，背书人的签章为预留银行印鉴。（ ）23、营业收入由利息收入、金融企业往来收入、手续费收入、汇兑收益、投资收益和其他业务收入组成。（ ）24、用于转账的支票的持票人委托开户行收取票款时，应作委托收款背书。（ ）25、每一参加同城票据清算的银行，既是提出行又是提回行。（ ）26、同城票据交换一般通过各行在当地中国人民银行的账户进行资金清算。（ ）27、商业汇票的持票人委托开户

32、行收取票款时，应作委托收款背书。（ ）28、银行承兑汇票到期日，如出票人账户不足支付时，承兑银行应将不足支付的项款转入出票人的逾期贷款户，每日按50计收利息（ ）29、记账凭证按其填制的方式不同，可分为基本记账凭证和特定记账凭证两种（ ）30、票据转让背书欠缺记载被背书人名称和背书人签章的背书无效。（ ）31、活期存款通常采取定期对账的形式。（ ）32、商业汇票出票人出票时的签章应为该单位的财务专用章或公章加经办人的签章。（ ）33、费用按照经济用途可分为营业成本、业务及管理费和营业外支出。（ ）34、同城票据清算一般由当地中国人民银行主持办理，各商业银行均可申请参加。（ ）35、贷款利息采取

33、定期结息方式应按季计收利息；采取利随本清方式，为了正确反映经营成果，也应按季预计利息入账。（ ）36、票据转让时由被背书人在票据上签章。（ ）37、商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑；银行承兑汇票由银行承兑，商业汇票的付款人为承兑人。（ ）38、票据贴现业务与一般贷款业务相比较，其共同点是：两者均是银行的资产，是借款人的融资方式，银行都要计收利息。（ ）39、付款人开户行对于托收承付结算逾期付款的金额，按每天50计算逾期付款赔偿金，定期扣付，划给收款人。（ ）40、出纳部门接到会计部门转来取款单位的现金支票，审核无误后，据以登记“现金付出日记薄”,然后才能按支票金额配款，交给取款人。（ ）41

34、、按照我国票据法规定，银行本票和银行汇票的出票人同时又是票据的付款人。（ ）42、对于缴存中央银行存款，县支行或城市区办事处每月调整一次，于月后5日办理。（ ）43、商业银行之间拆借资金，必须通过中央银行转账，不得直接拆借（ ）44、汇兑结算只适用于在银行开立账户的汇款人汇划各种款项。（ ）45、手续费支出是指银行委托其他单位办理存款、结算业务所发生的手续费以及参加票据交换的管理费支出。（ ）46、担保贷款按担保的方式不同可分为抵押贷款、质押贷款和保证贷款。（ ）47、银行汇票的申请人和收款人需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，在汇票金额栏先填写“现金”字样，后填写汇票金额。（ ）48、银

35、行接到寄来的委托收款凭证及债务证明，审查无误后，如以银行为付款人的应在当日将款项主动支付给收款人。（ ）49、银行以税前利润弥补5年以内的亏损，以税后利润弥补5年以上的亏损均不必编制会计分录。（ ）四、简答题1、 简述金融机构往来的概念及其核算要求。答：金融机构往来是指中央银行、商业银行和其他非金融机构之间的资金划拨账务往来。核算要求：1、严格执行会计制度，树立全局观念。2、及时传递凭证，迅速办理业务。3、及时清算资金，防止相互拖欠。2、 简述银行日常账务核对的内容。答：1、每日核对。每日会计核算结束后，要对账务的有关内容进行核对，主要有总分核对和账款核对。2、定期核对。对未纳入每日核对的账务所进行的按规定日期的核对，主要包括：1）使用丁种账记账的科目每旬末加计未销账的各笔金额总数，与该科目总账核