04b建设项目投资控制21

1、工程项目管理施工项目成本管理施工项目成本管理李玉龙李玉龙18总总 计计1答疑答疑42建设项目施工阶段的项目管理建设项目施工阶段的项目管理1工程发包与物资采购的项目管理工程发包与物资采购的项目管理2设计阶段的项目管理设计阶段的项目管理项目实施控制项目实施控制33建设项目质量和安全管理建设项目质量和安全管理4网络计划技术与建设项目进度管网络计划技术与建设项目进度管2建设项目投资控制建设项目投资控制1项目策划项目策划1项目管理的组织理论项目管理的组织理论项目总体规划项目总体规划21工程项目管理概论工程项目管理概论绪论绪论1课次安排课次安排内内 容容知识模块知识模块序号序号18总总 计计1答疑答疑42

2、建设项目施工阶段的项目管理建设项目施工阶段的项目管理1工程发包与物资采购的项目管理工程发包与物资采购的项目管理2设计阶段的项目管理设计阶段的项目管理项目实施控制项目实施控制33建设项目质量和安全管理建设项目质量和安全管理4网络计划技术与建设项目进度管网络计划技术与建设项目进度管2建设项目投资控制建设项目投资控制1项目策划项目策划1项目管理的组织理论项目管理的组织理论项目总体规划项目总体规划21工程项目管理概论工程项目管理概论绪论绪论1课次安排课次安排内内 容容知识模块知识模块序号序号2 2施工项目成本管理 1 施工项目成本管理概述 2 施工项目成本计划 3 施工项目成本控制 4 施工项目成本核

3、算3 34b.1 施工成本管理概述 一、施工项目成本概念及构成 施工项目成本是指建筑业企业以施工项目作为成本核算对象的施工过程中所耗费的生产资料转移价值和劳动者的必要劳动所创造的价值的货币形式。包括所消耗的主、辅材料，构配件，周转材料的摊销费或租赁费，施工机械台班费或租赁费，支付给生产工人的工资、奖金以及项目经理部（或分公司、工程处）一级为组织和管理工程所发生的全部费用支出。建筑安装工程费用组成建筑安装工程费用组成直接费利润税金间接费直接工程费措施费规费 企业管理费人工费施工机械使用费材料费建标2003206号文：建安工程费用项目组成4 4 人工费 直接工程费 材料费 机械费 环境保护费 直接

4、费 文明施工费 安全施工费 临时设施费 夜间施工费 措施费 二次搬运费 大型机械设备进出场及安拆费 混凝土、钢筋混凝土模板及支架费 脚手架费 已完工程及设备保护费 施工排水、降水费4b.1 施工成本管理概述5 54b.1 施工成本管理概述 1、管理人员工资 2、办公费 3、交通差旅费 4、固定资产使用费 施工管理费 5、工具用具使用费间 6、劳动保险、财产保险费 7、财务费接 8、税金 9、工会经费、职工教育经费及其他费 1、工程排污费 2、工程定额测定费 规 费 3、社会保险统筹基金 4、住房公积金 5、危险作业意外伤害保险6 64b.1 施工成本管理概述 二、施工项目成本划分 （1）按成本

5、发生的时间划分合同价合同价7 74b.1 施工成本管理概述 二、施工项目成本划分 （2）按生产费用计入成本的方法划分 直接成本：是指直接耗用于并能直接计入工程对象的费用。 间接成本。是指非直接用于也无法直接计入工程对象，但为进行工程施工所必须发生的费用。 （3）按生产费用与工程量的关系来划分（成本习性） 固定成本：在一定的期间和一定的工程量范围内，其发生的成本额不受工程量增减变动的影响而相对固定的成本。 变动费用：发生总额随着工程量的增减变动而成正比例变动的费用，如直接用于工程的材料费、实行计件工资制的人工费等。8 84b.1 施工成本管理概述 三、施工项目成本管理内容预测计划控制核算分析考核

6、9 94b.2 施工项目成本计划施工成本计划是以货币形式编制项目在计划期内的生产费用、成本水平、成本降低率以及为降低成本所采取的主要措施和规划的书面方案，它是建立施工项目成本管理责任制、开展成本控制和核算的基础。成本计划内容：1编制说明 指对工程的范围、投标竞争过程及合同条件、项目经理责任成本目标、编制思想和依据2施工成本计划的指标 成本计划的数量指标 成本计划的质量指标 成本计划的效益指标。10104b.2 施工项目成本计划 成本计划内容： 3按工程量清单列出的单位工程计划成本汇总表 4按成本性质划分的单位工程成本汇总表 根据清单项目的造价分析，分别对人工费、材料费、机械费、措施费、企业管理

7、费和税费进行汇总形成单位工程成本计划表。序号清单项目编号 清单项目名称合同价格计划成本1211114b.2 施工项目成本计划 二、编制原则及依据原则 从实际出发 与其他计划结合的原则 采用先进的技术经济定额 统一领导、分级管理 弹性原则12124b.2 施工项目成本计划 二、编制原则及依据 依据 合同报价书 已签订的合同、分包合同，结构件外加工计划和合同 周转设备内部租赁合同、分包合同 人工、材料、机械台班的市场价 有关成本预测、决策的资料 企业颁布的材料指导价、内部机械台班价格、劳动力内部挂牌价格 企业定额、施工预算 项目经理成本责任指标 施工组织设计或施工方案 拟采取的降低施工成本措施 其

8、他相关资料13134b.2 施工项目成本计划 三、成本计划编制的程序 搜集和整理资料 估算计划成本（确定计划成本） 编制成本计划草案 编制成本计划14144b.2 施工项目成本计划 三、成本计划编制的方法 施工预算法 中标调价法 成本习性法 按实计算法 定率估算法1515例题 已知某施工项目的数据资料如表，绘制该项目的时间成本累积曲线。工程数据资料编码项目名称最早开始时间 工期（月）成本强度（万元/月）11场地平整112012基础施工231513主体工程施工453014砌筑工程施工832015屋面工程施工1023016楼地面施工1122017室内设施安装1113018室内装饰1212019室外

9、装饰121101616解编码项目名称最早开始时间工期（月）成本强度（万元/月）工程进度月12345678910 111211场地平整1120 12基础施工2315 13主体工程施工4530 14砌筑工程施工8320 15屋面工程施工10230 16楼地面施工11220 17室内设施安装11130 18室内装饰12120 19室外装饰12110 20其他工程110 2015154530303050205080501717按月编制的成本计划1818时间累计成本曲线19194b.3 施工项目成本控制 控制对象 以施工项目成本形成的过程作为控制对象 以施工项目职能部门、施工队和生产班组作为控制对象 以

10、分部分项工程作为项目成本的控制对象 以对外经济合同作为控制对象20204b.3 施工项目成本控制 控制内容项目施工阶段 内容 投标承包阶段 对项目工程成本进行预测、决策 中标后组建与项目规模相适应的项目经理部，以减少管理费用 公司以承包合同价格为依据，向项目经理部下达成本目标 施工准备阶段 审核图纸，选择经济合理、切实可行的施工方案 制订降低成本的技术组织措施 项目经理部确定自己的项目成本目标 进行目标分解 反复测算平衡后编制正式施工项目计划成本 21214b.3 施工项目成本控制 控制内容项目施工阶段 内容 施工阶段 制订落实检查各部门、各级成本责任制 执行检查成本计划，控制成本费用 加强材

11、料、机械管理，保证质量,杜绝浪费，减少损失 搞好合同索赔工作，及时办理增加账，避免经济损失 加强经常性的分部分项工程成本核算分析以及月度（ 季年度） 成本核算分析，及时反馈，以纠正成本的不利偏差 竣工阶段保修期间 尽量缩短收尾工作时间，合理精简人员 及时办理工程结算，不得遗漏 控制竣工验收费用 22224b.3 施工项目成本控制 成本控制的原则 开源与节流相结合 全面性 中间（动态）控制原则 节约原则 例外管理 分级归口管理（责权利原理）23234b.3 施工项目成本控制 成本控制的依据 工程承包合同 施工成本计划 施工进度报告 工程变更24244b.3 施工项目成本控制 成本控制方法成本预控

12、 建立成本管理责任体系 建立成本考核体系，明确考核内容25254b.3 施工项目成本控制 成本控制方法过程消耗控制 定额管理 材料费控制 分包控制 间接费控制 制度控制26264b.3 施工项目成本控制 成本控制方法事后控制 找出偏差 分析偏差不可抗力客观原因施工组织原因设计变更业主27274b.3 施工项目成本控制 成本控制措施 组织措施 管理工作程序化 管理业务标准化 报表文件标准化 数据资料完整化和代码化 技术措施 多施工方案的技术经济比较28284b.3 施工项目成本控制 成本控制措施 管理措施 认真做好成本预测和各种成本计划 对各种支出，做好资金使用计划 及时准确地记录、收集、整理、

13、核算实际发生的成本 对各种变更，及时做好增减帐，及时找业主签证 及时结算工程款 合同措施 选用适当的合同结构 合同条款严谨细致 全过程的合同控制2929施工成本控制的基本步骤 （1）比较 （2）分析 （3）预测 （4）纠偏 （5）检查3030施工成本控制的赢得值法 19-20世纪，美工工业工程(ie，industry engineering) 20世纪60年代，美国国防部在海军北极星计划(polaris program)中使用，并由空军作了进一步的开发。 1967年，美国国防部推出了费用/进度控制系统的准则（cost/schedule control systems criteriac/scs

14、c），试图用于工业和政府项目之中，作为能有效地进行费用、进度和技术业绩联合管理的工具，这就是项目“挣值”管理的雏形。 nasa、irs、fbi等部门的应用都取得了好效果。 加、英、法、瑞相继推行 2004年，日本在公共工程领域推行。3131挣值法(赢得值法)（一）三个基本参数已完工作预算费用（bcwp=budgeted cost for work performed）计划工作预算费用（bcws=budgeted cost for work scheduled)已完工作实际费用（acwp=actual cost for work performed) 3232挣值分析方法挣值分析方法挣值的定义挣

15、值的定义 挣值是一个表示已完成作业量的计划价值的中间变量。这一变量的计算公式如下：ev=实际完成作业量实际完成作业量其计划成本（价值）其计划成本（价值）挣值分析方法中的变量挣值分析方法中的变量 1. 三个关键变量三个关键变量 项目计划作业的预算成本项目计划作业的预算成本 pv(bcws)-按预算价格和计划工作量计算的某项活动成本。bcws=计划工作量计划工作量*预算单价预算单价3333 项目已完成作业的实际成本项目已完成作业的实际成本 ac(acwp)-表示按实际发生的成本计算得到的某项活动实际已完成作业量的成本。acwp=acwp=已完工作量已完工作量* *实际单价实际单价 挣值挣值 ev(

16、bcwp)-表示按预算价格计算的某项活动实际已完成作业的成本（价格） 。bcwp=已完工作量已完工作量*预算单价预算单价挣值分析方法挣值分析方法3434项目挣值曲线示意图项目挣值曲线示意图成本成本 实际成本曲线实际成本曲线 挣值曲线挣值曲线日历工期日历工期预算（基线预算（基线)实际工期实际工期pv2 年年4年年ev acbcws=bcws=计划工作量计划工作量* *预算单价预算单价acwp=acwp=已完工作量已完工作量* *实际单价实际单价bcwp=bcwp=已完工作量已完工作量* *预算单价预算单价3535（二）四个评价指标（二）四个评价指标 1两个绝对差异分析变量两个绝对差异分析变量 项

17、目进度差异项目进度差异（schedule variance，sv） 计算公式是：sv= ev(bcwp)- pv(bcws)sv= ev(bcwp)- pv(bcws) bc不变，ws变成wp所造成的进度差异。其大于零为好，小于零不好。 项目成本差异项目成本差异（cost variance，cv） 计算公式是： cv=ev(bcwp)-ac(acwp)cv=ev(bcwp)-ac(acwp) wp不变，bc变为ac所造成的成本差异。其大于零为好，小于零不好。 这两项绝对差异分别表示由于项目成本管理和工期管理的问题对于项目造价（价值）所造成的绝对影响。挣值分析方法挣值分析方法3636 如：某工程

18、于2006年8月初开工，11月底进行检测，根据检测数据得出如下曲线，则该工程检测时出现的费用偏差为（ ）万元，进度偏差为（ ）万元。-20-20-50-50bcwpbcwpbcwsbcwsacwpacwp3737（二）四个评价指标（二）四个评价指标 2 2两个指数变量（相对差异分析变量）两个指数变量（相对差异分析变量） 工期绩效指数工期绩效指数（schedule performance index，spi） 计算公式为： spi=ev(bcwp)/pv(bcws) bc不变，ws变成wp所造成的项目成本或造价的相对差异程度。其大于1为好，小于1不好。 成本绩效指数成本绩效指数（cost per

19、formance index，cpi） 计算公式为：cpi= ev(bcwp)/ac(acwp) wp不变，bc变为ac所造成的项目成本或造价的相对差异程度。其大于1为好，小于1不好。 这两项相对差异分别表示由于项目成本管理和工期管理的问题对于项目造价（价值）所造成的相对影响。挣值分析方法挣值分析方法3838 spi=ev / pv=bcwp / bcws=ob/oa sv=ev-pv= bcwp bcws=ab项目成本挣值分析示意图项目成本挣值分析示意图成本成本 实际成本曲线实际成本曲线 挣值曲线挣值曲线日历工期日历工期预算（基线）预算（基线）已完成作业量已完成作业量实际工期实际工期pv2

20、年年4年年ev ac cv= ev-ac = bcwp acwp=-bc工期差异量工期差异量 cpi= ev / ac = bcwp / acwp=ob/oco oa ab bc c3939 （三）、偏差的分析方法（三）、偏差的分析方法 常用的偏差分析方法有横道图法、表格法和曲线法。 1横道图法。横道图法。用横道图进行投资偏差分析，是用不同的横道标识已完工程计划投资和实际投资以及拟完工程计划投资，横道的长度与其数额成正比。投资偏差和进度偏差数额可以用数字或横道表示，而产生投资偏差的原因则应经过认真分析后填入。（表（表6.5） 横道图的优点是简单直观，便于了解项目投资的概貌，横道图的优点是简单直

21、观，便于了解项目投资的概貌，但这种方法的信息量较少，主要反映累计偏差和局部但这种方法的信息量较少，主要反映累计偏差和局部偏差，因而其应用有一定的局限性。偏差，因而其应用有一定的局限性。40408 08 08 0投 资 参 数 数 额 ( 万 元 )8 06 04 02 01 0 0合 计2 3 02 2 01 9 62 0 03 0 04 0 00 1 10 1 2项 目编 码0 1 3基 础工 程打 桩工 程6 06 06 0土 方工 程项 目名 称5 07 01 4 01 2 01 0 06 0 05 0 07 0 01 0- 2 4进 度 偏 差( 万 元 )1 0 02 0- 2 0投

22、 资 偏 差( 万 元 )1 02 0- 3 4- 1 0原 因图 例已 完 工 程 实 际 投 资拟 完 工 程 计 划 投 资已 完 工 程 计 划 投 资表表6-5 投资偏差分析表投资偏差分析表(横道图法横道图法)acwpbcwsbcwp10102020-20-2020200 020201010343441412表格法。表格法。表格法是进行偏差分析最常用的一种方法。可以根据项目的具体情况、数据来源、投资控制工作的要求等条件来设计表格，因而适用性较强，表格法的信息量大，可以反映各种偏差变量和指标对全面深入地了解项目投资的实际情况非常有益；另外，表格法还便于用计算机辅助管理，提高投资控制工作

23、的效率。（6.8）表表6-8 投资偏差分析表投资偏差分析表项目编码(1)011012013项目名称(2)土方工程打桩工程基础工程单位(3)计划单价(4)拟完工程量(5)拟完工程计划投资bcws(6)=(4)(5)506680已完工程量(7)4242表表6-8 投资偏差分析表投资偏差分析表已完工程计划投资bcwp(8)=(4)(7)6010060实际单价(9)其他款项(10)已完工程实际投资acwp(11)=(7)(9)(10)708080投资局部偏差(12)=(8)(11)投资局部偏差程度(13)=(8)(11)投资累计偏差(14)=(12)投资累计偏差程度(15)=(8)(11)进度局部偏差

24、(16)=(8)(6)进度局部偏差程度(17)=(8)(6)进度累计偏差(18)=(16)43433曲线法。曲线法。曲线法是用投资时间曲线进行偏差分析的一种方法。在用曲线法进行偏差分析时，通常有三条投资曲线，即已完成工程实际投资曲线，已完工程计划投资曲线和拟完工程计划投资曲线，如图6-13所示，图中曲线与的竖向距离表示投资偏差，曲线的水平距离表示进度偏差。图中所反映的是累计偏差，而且主要是绝对偏差。用曲线法进行偏差分析，具有形象直观的优点，但不能直接用于定量分析，如果能与表格法结合起来，则会取得较好的效果。（图（图6-13）4444tnbpa投资增加ma已完工程计划投资时间已完工程实际投资拟完

25、工程计划投资工期拖延总额投资增加总额pba投资(%)工期拖延图图6-13 三种投资参数曲线三种投资参数曲线 4545运用挣值分析进行项目成本预测运用挣值分析进行项目成本预测 预测项目未来完工成本（eac，estimate at completion) 有三种方法： 1假定项目未完工部分按目前实际效率的预测方法假定项目未完工部分按目前实际效率的预测方法 eac=ac+(bac-ev)/cpi 其中，bac-budget at completion，cpi为项目累计cpi 2假定项目未完工部分按计划效率的预测方法假定项目未完工部分按计划效率的预测方法 eac=ac+bacev 3全面重估剩余工作成

26、本的预测方法全面重估剩余工作成本的预测方法 eac=ac+etc (etc-estimate to completion) 其中etc是全面重新估算项目剩余工作的成本。4646例题某工程项目有2000立方米缸砖面层地面施工任务，交由某分包商承包，计划于6个月内完工，计划的工作项目单价和计划完成的工作量如表所述，该工程进行了三个月后，发现工作项目实际已完成的工作量及实际单价与原计划有偏差。问题1、试计算并用表格法列出至第三个月末时各工作的计划工作预算费用（bcws）、已完成工作预算费用（bcwp）、已完工作实际费用（acwp），并分析费用局部偏差值、费用绩效指数cpi、进度局部偏差值、进度绩效指

27、数spi，以及费用累计偏差和进度累计偏差。2、用横道图法表明各项工作的进展以及偏差情况，分析并在图上标明其偏差情况。3、用曲线法表明该项施工任务总的计划和实际进展情况，标明其费用及进度偏差情况。（备注：各工作项目在三个月内均是以等速、等值进行的）4747工作量表工作量表工作项目名称平整场地室内夯填土垫层缸砖面砂浆结合踢脚单位100平方米100平方米10平方米100平方米100平方米计划工作量（三个月）150206010013.55计划单价（元/单位）164645015201620已完成工作量（三个月）1501848709.5实际单价（元/单位）16464501800165048481、表格法分

28、析费用偏差缸砖地面施工费用分析表缸砖地面施工费用分析表（1 1）项目编码）项目编码001001002002003003004004005005累计累计（2 2）工作项目名称）工作项目名称计算方法计算方法平整场地平整场地 室内夯填土室内夯填土垫层垫层缸砖面砂浆结合缸砖面砂浆结合踢脚踢脚（3 3）单位）单位100100平方米平方米 100100平方米平方米 1010平方米平方米100100平方米平方米100100平方米平方米（4 4）计划工作量（三个月）计划工作量（三个月）（4 4）1501502020606010010013.5513.55（5 5）计划单价（元）计划单价（元/ /单位）单位）（

29、5 5）161646464504501520152016201620（6 6）计划工作预算费用（）计划工作预算费用（bcwsbcws）（6 6）= =（4 4）* *（5 5）2400240092092027000270001520001520002195121951204271204271（7 7）已完成工作量（三个月）已完成工作量（三个月）（7 7）1501501818484870709.59.5（8 8）已完工作预算费用（）已完工作预算费用（bcwpbcwp）（8 8）= =（7 7）* *（5 5）24002400828828216002160010640010640015390153

30、90146618146618（9 9）实际单价（元）实际单价（元/ /单位）单位）（9 9）161646464504501800180016501650（1010）已完工作实际费用（）已完工作实际费用（acwpacwp）（1010）= =（7 7）* *（9 9）2400240082882821600216001260001260001567515675166503166503（1111）费用局部偏差）费用局部偏差（1111）= =（8 8）- -（1010）0 00 00 0-19600-19600-285-285（1212）费用绩效指数（）费用绩效指数（cpicpi）（1212）= =（8

31、 8）/ /（1010）1 11 11 10.8444440.8444440.9818180.981818（1313）费用累计偏差）费用累计偏差（1313）=（1111）-19885-19885（1414）进度局部偏差）进度局部偏差（1414）= =（8 8）- -（6 6）0 0-92-92-5400-5400-45600-45600-6561-6561（1515）进度绩效指数（）进度绩效指数（spispi）（1515）= =（8 8）/ /（6 6）1 10.90.90.80.80.70.70.7011070.70110749492、横道图费用偏差分析费用偏差进度偏差-19.89-57.6

32、5-0.29-6.56-19.6-45.60-5.40-0.090050503、用曲线法表明该项施工任务在第三个月末时，费用及进度的偏差情况 分析：由于假定各项工作均是等速进行，故所绘曲线呈直线型。cvcvsvsv5151 （四）、偏差的原因和类型（四）、偏差的原因和类型1偏差原因偏差原因一般来讲，引起投资偏差的原因主要有四个方面，即客观原因、业主原因、设计原因和施工原因，见图6-14。为了对偏差原因进行综合分析，通常采用图表工具。在用表格法时，首先要将每期所完成的全部分部分项工程的投资情况汇总，确定引起各分部分项工程投资偏差的具体原因；然后通过适当的数据处理，分析每种原因发生的频率(概率)及

33、其影响程度(平均绝对偏差或相对偏差)；最后按偏差原因的分类重新排列，就可以得到投资偏差原因综合分析表，见表6.9。5252法规变化其他投资规划不当组织不落实建设手续不健全未及时付款协调不佳其他设计错误或缺陷设计标准变更图纸提供不及时结构变更其他施工组织设计不合理质量事故进度安排不当其他客观原因业主原因设计原因施工原因投资偏差人工费涨价材料涨价自然因素地基因素交通原因社会原因图图6-14 6-14 投资偏差原因投资偏差原因5353 2偏差类型。偏差类型。一般来说，偏差不外乎以下四种情况：i，投资增加且工期拖延；ii，投资增加但工期提前；iii，工期拖延但投资节约；iv，投资节约且工期提前。见图6

34、-16。这种划分综合性较强，便于表述和应用，在实际分析中经常用到。ivii+ 投资iiii工期+图图6-16 投资偏差类型投资偏差类型5454 （五）、投资偏差的纠正措施（五）、投资偏差的纠正措施n 寻找新的、更好更省的、效率更高的设计方案n 购买部分产品，而不是采用完全由自己生产的产品n 重新选择供应商，但会产生供应风险，选择需要时间n 改变实施过程n 变更工程范围n 索赔，例如向业主、承（分）包商、供应商索赔以弥补费用超支5555序号图型三参数关系分析措施1acwpbcwsbcwpsv0 cvbcwsacwpsv0 cv0效率高进度较快投入延后若偏离不大，维持现状3bcwpacwpbcwssv0 cv0效率较高进度快投入超前抽出部分人员，放慢进度赢得值法参数分析与对应措施表赢得值法参数分析与对应措施表 5656序号图型三参数关系分析措施4acwpbcwpbcwssv0 cvacwpbcwpsv0 cvbcwpacwpsv0效率较高进度较慢投入延后迅速增加人员投入57574b.4 施工项目成本核算 工程项目成本核算就是定期地确认、记录施工过程中发生的费用支出，以反映工程项目发