管检司培训资料

1、1 外汇检查工作情况介绍外汇检查工作情况介绍 与与 银行外汇业务违规行为分析银行外汇业务违规行为分析2第一部分第一部分 外汇检查工作介绍外汇检查工作介绍3一、外汇指定银行结售汇体制的建立一、外汇指定银行结售汇体制的建立 1993年12月28日，中国人民银行发布公告，根据国务院决定，从1994年1月1日起改革我国外汇管理体制，取消外汇留成与上缴，建立外汇指定银行结售汇制度，实现了人民币经常项目下有条件可兑换。 1996年底，我国又取消了经常项目下的其它汇兑限制，正式接受国际货币基金组织协定第八条款义务，实现了人民币经常项目可兑换。4二、二、中华人民共和国外汇管理条例中华人民共和国外汇管理条例 条

2、例条例于于1996年年1月月29日以中华人民共和国日以中华人民共和国国务院令的形式公布国务院令的形式公布 根据根据1997年年1月月14日日国务院关于修改（中国务院关于修改（中华人民共和国外汇管理条例）的决定华人民共和国外汇管理条例）的决定修正修正5条例条例的指导思想的指导思想 将市场化机制引入外汇领域将市场化机制引入外汇领域 充分体现最新的外汇改革成果充分体现最新的外汇改革成果 强化间接管理措施，弱化行政管理手段强化间接管理措施，弱化行政管理手段 统一性与灵活性相结合统一性与灵活性相结合6条例条例的特征的特征 违规行为界定更加清晰违规行为界定更加清晰 违规行为处罚更加严厉违规行为处罚更加严厉

3、 适用主体更加宽泛适用主体更加宽泛 宽进严出宽进严出 重公轻私重公轻私7三、外汇检查的对象、内容和方法三、外汇检查的对象、内容和方法8（一）检查对象（一）检查对象 1994年以前：外贸和工贸企业；年以前：外贸和工贸企业； 1995年至年至2000年：中资外汇指定银行；年：中资外汇指定银行； 2001年至年至2003年：中资外汇指定银行、证券公司；年：中资外汇指定银行、证券公司； 2004年至年至2006年：外资银行、中资银行、保险公年：外资银行、中资银行、保险公司、企业。司、企业。9（二）检查内容（二）检查内容 1994年至年至2002年：售付汇、外汇账户、逃年：售付汇、外汇账户、逃套汇等；套

4、汇等； 2003年至今：收结汇、外债、资本金及外年至今：收结汇、外债、资本金及外汇资金异常流入等。汇资金异常流入等。10（三）检查方法（三）检查方法 1994年至年至2002年：现场检查为主，现场检查中又以手工年：现场检查为主，现场检查中又以手工翻阅凭证为主。翻阅凭证为主。 2003年至今：现场检查与非现场检查相结合，通过对非年至今：现场检查与非现场检查相结合，通过对非现场监管数据和信息的综合分析，确定检查的重点目标和现场监管数据和信息的综合分析，确定检查的重点目标和检查内容，提高检查工作的针对性和有效性。检查内容，提高检查工作的针对性和有效性。11四、银行合规经营外汇业务的整体情况四、银行合

5、规经营外汇业务的整体情况 （一）（一） 中资银行中资银行 （二）（二） 外资银行外资银行12 第二部分第二部分 资金流入与结汇资金流入与结汇13一、违规流入资金一、违规流入资金（一）外资银行外债头寸超核定限额或未按规定（一）外资银行外债头寸超核定限额或未按规定报备报备（二）外债流入违规（二）外债流入违规（三）银行结售汇周转头寸超限额（三）银行结售汇周转头寸超限额（四）离岸银行业务（四）离岸银行业务 14 15186418641156115670870820872087116611669219212475247512431243123212322810281012491249156115610

6、050050010001000150015002000200025002500300030002002年2002年2003年2003年2004年2004年2005年2005年外债总额外债总额中长期外债中长期外债短期外债短期外债单位：亿美元单位：亿美元近四年外债存量图近四年外债存量图1633.7733.7726.7326.7318.5918.5913.5613.560.870.8711.9611.960.490.496.66.6-3.26-3.260.870.878.428.4230.0830.08-10-10-5-50 05 510101515202025253030353540402002年

7、2002年2003年2003年2004年2004年2005年2005年外债总额外债总额中长期外债中长期外债短期外债短期外债单位：单位：近四年外债增长幅度图近四年外债增长幅度图170303、0404两年我国外债的突出特点是：外债流量成两年我国外债的突出特点是：外债流量成倍增加，外债总规模持续增长，短期外债占比继倍增加，外债总规模持续增长，短期外债占比继续攀升。外资金融机构（主要为外资银行）外债续攀升。外资金融机构（主要为外资银行）外债净流入占当期全部外债流入比例偏大。净流入占当期全部外债流入比例偏大。20052005年，年，外债净流入呈下降趋势，但短期外债仍呈快速增外债净流入呈下降趋势，但短期外

8、债仍呈快速增长势头。长势头。18l 中国依据自身经济实力和资本项下外汇管制的体制中国依据自身经济实力和资本项下外汇管制的体制,度过了度过了亚洲金融危机亚洲金融危机,经济从经济从2002年起步入一个新的增年起步入一个新的增长周期长周期l 加入加入wto，对外开放领域不断扩大，对外开放领域不断扩大(银行、保险、银行、保险、证券、商业、港口、海运等行业证券、商业、港口、海运等行业)l 国际投资者对中国经济长远发展存在较好预期，对国际投资者对中国经济长远发展存在较好预期，对华贸易和投资规模不断扩大带动了各类资金的流入华贸易和投资规模不断扩大带动了各类资金的流入l 本外币正向利差以及境内外对人民币升值预

9、期，直本外币正向利差以及境内外对人民币升值预期，直接引发境内外经济主体改变持汇偏好和资产组合意愿接引发境内外经济主体改变持汇偏好和资产组合意愿192004年年5月，有关部门出台了月，有关部门出台了境内外资银境内外资银行外债管理办法行外债管理办法 办法办法为有效控制外债规模，防范外债为有效控制外债规模，防范外债风险，促进境内中、外资银行统一监管风险，促进境内中、外资银行统一监管提供了政策依据。提供了政策依据。202004年年6月月21日，外汇局发布了日，外汇局发布了国家外国家外汇管理局关于实施汇管理局关于实施有关问题的通知有关问题的通知.通知通知进一步细化了短期外债的核定方进一步细化了短期外债的

10、核定方法、外债登记以及担保和外汇贷款结汇等法、外债登记以及担保和外汇贷款结汇等问题。问题。211 1、短期和中长期外债超核定指标、短期和中长期外债超核定指标2 2、多报、漏报、错报外债头寸、多报、漏报、错报外债头寸 3 3、为核定较高的外债指标进行无背景的、为核定较高的外债指标进行无背景的资金交易资金交易 22 23 2002年年7月月16日，某行为一公司（非外商独资企日，某行为一公司（非外商独资企业）办理境外汇入款业）办理境外汇入款1笔笔2000万港元，未经外万港元，未经外汇局登记，银行直接将该笔资金转入公司的外汇局登记，银行直接将该笔资金转入公司的外债专户债专户 分拆成分拆成11笔存外汇定

11、期笔存外汇定期 9笔外汇存单笔外汇存单 质押贷人民币质押贷人民币3734万元万元 解约后外汇汇出解约后外汇汇出 24a、银行为债务人办理未登记外债进入贷款专户、银行为债务人办理未登记外债进入贷款专户的行为的行为 b、银行办理外汇质押人民币贷款的行为、银行办理外汇质押人民币贷款的行为c、未经外汇局核准银行擅自办理汇出手续的行、未经外汇局核准银行擅自办理汇出手续的行为为 从行政处罚的角度讲，外汇管理部门可根据外汇从行政处罚的角度讲，外汇管理部门可根据外汇管理法规对其三个行为分别进行处罚，或选择管理法规对其三个行为分别进行处罚，或选择其中一项较重的进行处罚。其中一项较重的进行处罚。25l2003年检

12、查中我们发现，年检查中我们发现，9家中资外汇指定银家中资外汇指定银行存在超规定限额买卖结售汇周转头寸的问题。行存在超规定限额买卖结售汇周转头寸的问题。 l降低了外汇指定银行结售汇周转头寸作为外汇降低了外汇指定银行结售汇周转头寸作为外汇储备二级蓄水池的作用，直接导致国家外汇储储备二级蓄水池的作用，直接导致国家外汇储备的增长，影响了央行货币政策操作的有效性。备的增长，影响了央行货币政策操作的有效性。 26l 2005 2005年年9 9月月2222日，外汇局发布了日，外汇局发布了关于关于调整银行结售汇头寸管理办法的通知调整银行结售汇头寸管理办法的通知l 提出提出“结售汇综合头寸结售汇综合头寸”的概

13、念，即外的概念，即外汇指定银行持有的因人民币与外币间交易汇指定银行持有的因人民币与外币间交易而形成的外汇头寸，由银行办理符合外汇而形成的外汇头寸，由银行办理符合外汇管理规定的对客户结售汇业务、自身结售管理规定的对客户结售汇业务、自身结售汇业务和参与银行间外汇市场交易所形成。汇业务和参与银行间外汇市场交易所形成。27l通知通知规定，头寸核定实行限额管理，规定，头寸核定实行限额管理，现阶段结售汇综合头寸限额的管理区间下限现阶段结售汇综合头寸限额的管理区间下限为零、上限为外汇局核定的限额。为零、上限为外汇局核定的限额。l 准许已开办人民币业务的外资银行实行准许已开办人民币业务的外资银行实行“结售汇综

14、合头寸限额管理，尚未开办人民结售汇综合头寸限额管理，尚未开办人民币业务的外资银行，仍然按照币业务的外资银行，仍然按照外资银行结外资银行结汇、售汇及付汇业务实施细则汇、售汇及付汇业务实施细则（银发（银发19962021996202号）的规定，实行结售汇人民币号）的规定，实行结售汇人民币专用账户余额管理。专用账户余额管理。28l19971997年年1010月，中国人民银行发布了月，中国人民银行发布了离离岸银行业务管理办法岸银行业务管理办法l19981998年年5 5月，外汇局发布月，外汇局发布离岸银行业务离岸银行业务管理办法实施细则管理办法实施细则l在在20022002年人行关于部分银行开办离岸银

15、年人行关于部分银行开办离岸银行业务的批复中，对上述行业务的批复中，对上述“办法办法”中的中的部分内容进行了调整部分内容进行了调整29离岸银行业务与在岸业务相互渗透离岸银行业务与在岸业务相互渗透有以有以下几种表现形式：下几种表现形式： 一是银行利用离岸与在岸业务的联动作用，将离岸一是银行利用离岸与在岸业务的联动作用，将离岸资产风险转换为在岸资产风险，影响外汇政策实施资产风险转换为在岸资产风险，影响外汇政策实施效果。效果。 二是银行离岸业务头寸与在岸业务头寸间抵补量管二是银行离岸业务头寸与在岸业务头寸间抵补量管理缺乏控制，突破离岸业务与在岸业务之间限定的理缺乏控制，突破离岸业务与在岸业务之间限定的

16、渗透比例。渗透比例。 三是通过离岸部向境外指定企业放款。三是通过离岸部向境外指定企业放款。30l境外资金过量渗入，易导致资产价格以及汇率境外资金过量渗入，易导致资产价格以及汇率异常波动异常波动 ，一定程度上影响国内货币供给及结一定程度上影响国内货币供给及结构，对国内本币供应造成压力，进而影响国内构，对国内本币供应造成压力，进而影响国内货币政策的传导和效应，货币政策的传导和效应， 大量短期资本通过离大量短期资本通过离岸市场流入还可导致偿付危机岸市场流入还可导致偿付危机 l资金滞留境外，造成境内资本出逃资金滞留境外，造成境内资本出逃 ，若渗出资若渗出资金境外投资亏损，还将造成国内银行的资产损金境外

17、投资亏损，还将造成国内银行的资产损失失 31二、违规收汇、结汇二、违规收汇、结汇（一）资本金和外债违规结汇（一）资本金和外债违规结汇（二）国内外汇贷款结汇（二）国内外汇贷款结汇（三）贸易项下违规收汇（三）贸易项下违规收汇（四）个人结汇（四）个人结汇32l2001年年8月月8日，外汇局发布了日，外汇局发布了关于对外商投关于对外商投资项下外汇资本金结汇管理方式进行改革试点资项下外汇资本金结汇管理方式进行改革试点的通知的通知（汇发【（汇发【2001】141号）号） l2002年年6月月17日，外汇局发布日，外汇局发布国家外汇管理国家外汇管理局关于改革外商投资项下资本金结汇管理方式局关于改革外商投资项

18、下资本金结汇管理方式的通知的通知 l 2004年年5月月17日，外汇局发布了日，外汇局发布了关于改进外关于改进外商投资企业资本项目结汇审核与外债登记管理商投资企业资本项目结汇审核与外债登记管理工作的通知工作的通知 33 l一是实行一是实行“支付结汇制度支付结汇制度”l二是严格执行外商投资企业举借外债的二是严格执行外商投资企业举借外债的管理政策管理政策 34支付结汇制度支付结汇制度 对于一次结汇金额在对于一次结汇金额在2020万美元以上的，应要求万美元以上的，应要求申请结汇的企业提供有关结汇资金用途的书面支申请结汇的企业提供有关结汇资金用途的书面支付命令，直接向其指定的收款人进行支付。付命令，直

19、接向其指定的收款人进行支付。 对于企业支付工资、留存备用金或结汇资金在对于企业支付工资、留存备用金或结汇资金在2020万美元以下（含万美元以下（含2020万美元）的小额支付，可以万美元）的小额支付，可以不要求申请企业提供书面支付命令而将结汇资金不要求申请企业提供书面支付命令而将结汇资金进入申请企业人民币账户，但该企业在办理下一进入申请企业人民币账户，但该企业在办理下一笔结汇时，应提供上一笔结汇资金的用途明细清笔结汇时，应提供上一笔结汇资金的用途明细清单。单。 如果外商投资企业外债资金结汇用于偿还人民如果外商投资企业外债资金结汇用于偿还人民币债务，外汇局应不予批准。币债务，外汇局应不予批准。35

20、严格执行外商投资企业举借外债的管严格执行外商投资企业举借外债的管理政策理政策 根据根据外债管理暂行办法外债管理暂行办法，将外商投资，将外商投资企业举借的中长期外债累计发生额和短期外债企业举借的中长期外债累计发生额和短期外债余额之和，严格控制在审批部门批准的项目投余额之和，严格控制在审批部门批准的项目投资总额和注册资本之间的差额以内。未经原审资总额和注册资本之间的差额以内。未经原审批部门批准变更投资总额，外汇局不得办理外批部门批准变更投资总额，外汇局不得办理外商投资企业超额汇入部分外债资金的登记和结商投资企业超额汇入部分外债资金的登记和结汇核准手续。汇核准手续。36 通知通知所推行的支付结汇制度

21、是在现所推行的支付结汇制度是在现行外汇管理法规框架内对结汇审核内容的行外汇管理法规框架内对结汇审核内容的微调，并未对现行法规进行重大修改，而微调，并未对现行法规进行重大修改，而外债规模控制条款是对外债规模控制条款是对外债管理暂行办外债管理暂行办法法有关内容的进一步细化，旨在增强外有关内容的进一步细化，旨在增强外债规模管理的可操作性。因此，这两项措债规模管理的可操作性。因此，这两项措施都是对现有资本项目外汇管理法规的进施都是对现有资本项目外汇管理法规的进一步完善和落实。一步完善和落实。37 日常监测数据显示，日常监测数据显示，通知通知的出台对的出台对于遏制资本金和外债结汇的短期快速增长，于遏制资

22、本金和外债结汇的短期快速增长，保持货币政策和人民币汇率的基本稳定，打保持货币政策和人民币汇率的基本稳定，打击外汇非法投机活动，维护国家经济安全起击外汇非法投机活动，维护国家经济安全起到了积极的作用。到了积极的作用。38 1 1、违反资本金结汇规定的类型、违反资本金结汇规定的类型（1）无支付指令办理企业资本金结汇）无支付指令办理企业资本金结汇 （2）结汇资料留存不全、无相应资本金用途单）结汇资料留存不全、无相应资本金用途单证结汇并划转证结汇并划转 （3）资本金结汇实际用途与申请用途不一致）资本金结汇实际用途与申请用途不一致 （4）资本金未入资本金账户直接结汇）资本金未入资本金账户直接结汇 （5）

23、资本金混入其他项下结汇）资本金混入其他项下结汇 39 2001 2001年年8 8月，境内某地一科技有限公司与香港月，境内某地一科技有限公司与香港一家投资公司签订了一份总金额达一家投资公司签订了一份总金额达90009000万元人民万元人民币的借款协议，并于币的借款协议，并于20012001年年9 9月开始陆续从香港月开始陆续从香港汇入外汇资金（汇入币种为美元或港币），至汇入外汇资金（汇入币种为美元或港币），至20052005年年3 3月，累计汇入月，累计汇入3333笔，折美元合计笔，折美元合计10481048万万美元。收汇银行在收到上述外汇资金后未审核其美元。收汇银行在收到上述外汇资金后未审核

24、其来源，未经外汇局批准即直接为该公司办理了结来源，未经外汇局批准即直接为该公司办理了结汇手续，并将结汇所得人民币资金划入该公司在汇手续，并将结汇所得人民币资金划入该公司在本行的人民币账户本行的人民币账户。 40 某行某行2003年年4月月28日将日将7500万美元的外万美元的外汇利润结汇，结汇前未到外汇局备案且汇利润结汇，结汇前未到外汇局备案且结汇日期超过结汇日期超过“财务年度终了后财务年度终了后3个月内个月内”卖出的时限。卖出的时限。 411 1、银行违规办理国内外汇贷款结汇、银行违规办理国内外汇贷款结汇l 一是银行违规办理国内外汇贷款结汇一是银行违规办理国内外汇贷款结汇 l 二是国际银团贷

25、款结汇二是国际银团贷款结汇 2、银行通过过桥贷款将国内外汇贷款结汇、银行通过过桥贷款将国内外汇贷款结汇 42l某中资银行向某公司发放某中资银行向某公司发放134万美元的外汇贷万美元的外汇贷款后，直接将款项划入该公司结算账户，并结款后，直接将款项划入该公司结算账户，并结汇归还该公司人民币贷款。汇归还该公司人民币贷款。 l某中资银行参加总额为某中资银行参加总额为1.5亿美元的国际银团贷亿美元的国际银团贷款，其份额为款，其份额为3000万美元，承贷款为万美元，承贷款为6000万美万美元，银行国内债务人累计提款元，银行国内债务人累计提款4000余万美元并余万美元并全部结汇全部结汇(包括中资银行承贷部分

26、包括中资银行承贷部分)，结汇所得，结汇所得人民币资金全部用于境内企业与其子公司的房人民币资金全部用于境内企业与其子公司的房地产开发项目地产开发项目。 437.1归还外汇借款本金4700万美元及利息境外母公司境外母公司境内企业境内企业离岸业务部在岸业务部 6.12. 信用放款4700万美元6.121年期4700万美元贷款 经核准结汇后，还人民币贷款 6.30. 企业获得中期外汇贷款4700万美元 归还4700万美元 44 20022002年以后，随着本外币利差和人民币预年以后，随着本外币利差和人民币预期的转变，非直接投资形式的资本流动由前期的转变，非直接投资形式的资本流动由前些年的净流出转为净流

27、入，些年的净流出转为净流入，20042004年约为年约为570570亿美元，成为资本和金融项目顺差的主要来亿美元，成为资本和金融项目顺差的主要来源。非直接投资形式的资本流动主要包括出源。非直接投资形式的资本流动主要包括出口预收货款、进口延期付款和关联企业境外口预收货款、进口延期付款和关联企业境外垫付货款等，通常有一定的贸易和投资背景，垫付货款等，通常有一定的贸易和投资背景，但往往以逐利为主要目的，因此波动性较大，但往往以逐利为主要目的，因此波动性较大，存在大进大出的风险。存在大进大出的风险。45l一是企业无实际出口，但有预收货款；一是企业无实际出口，但有预收货款；l二是出口量少，预收货款多；二

28、是出口量少，预收货款多；l三是以预收货款名义向境外母公司融资；三是以预收货款名义向境外母公司融资；l四是预收货款长期占用；四是预收货款长期占用；l五是预收一定时间后又全额退还。五是预收一定时间后又全额退还。46 20052005年年7 7月月2525日，某企业与香港某公司签订了关于日，某企业与香港某公司签订了关于定制加工某产品的长期定制加工某产品的长期承包制造协议承包制造协议，协议规定由，协议规定由香港公司分三期支付给该企业香港公司分三期支付给该企业440.5440.5万美元，专供其厂万美元，专供其厂房、设备等技术改良所用。该企业保证在未来房、设备等技术改良所用。该企业保证在未来5 5年内生年

29、内生产的产品全部出口给香港公司。在产的产品全部出口给香港公司。在承包制造协议承包制造协议第第十六条中明确规定香港公司可以根据协议中的特别授权十六条中明确规定香港公司可以根据协议中的特别授权条款提前终止该协议，并要求全额退回外汇款项，条款提前终止该协议，并要求全额退回外汇款项，20052005年年8 8月月2929日，香港公司将第一期资金日，香港公司将第一期资金210.33210.33万美元汇给万美元汇给该企业。该企业分别于该企业。该企业分别于20052005年年9 9月月1616日、日、1919日和日和2121日以日以预收货款的名义凭支付指令将此笔外汇资金分三次结汇。预收货款的名义凭支付指令将

30、此笔外汇资金分三次结汇。47 除预收货款外，除预收货款外，企业进口项下推迟付汇、企业进口项下推迟付汇、少付汇或者不付汇的现象也明显增加。少付汇或者不付汇的现象也明显增加。48 20052005年年2 2月和月和5 5月，外汇局分别月，外汇局分别出台了出台了关关于加强进口延期付汇、远期付汇管理有关问题于加强进口延期付汇、远期付汇管理有关问题的通知的通知（汇发（汇发2005820058号）和号）和关于现阶段关于现阶段完善出口预收货款和转口贸易收汇管理有关问完善出口预收货款和转口贸易收汇管理有关问题的通知题的通知（汇发（汇发200533200533号号） 49待结汇账户政策执行中存在的主要问题待结汇

31、账户政策执行中存在的主要问题和异常现象：和异常现象： 符合条件的资金未进入待结汇账户；不符合条件的资金符合条件的资金未进入待结汇账户；不符合条件的资金进入待结汇账户进入待结汇账户 待结汇账户中的资金转入经常项目结算账户；待结汇账户中的资金转入经常项目结算账户； 待结汇账户资金结汇未要求提供相关单证或留存单据不待结汇账户资金结汇未要求提供相关单证或留存单据不全全; ; 从待结汇账户中转出的资金未加标识从待结汇账户中转出的资金未加标识 企业频繁发生出口预收货款或转口贸易收汇，低于或接企业频繁发生出口预收货款或转口贸易收汇，低于或接近近2020万美元万美元 企业待结汇账户频繁发生大额外汇收入企业待结

32、汇账户频繁发生大额外汇收入50针对资金流入的现状，通过对外汇局内部的针对资金流入的现状，通过对外汇局内部的非现场监管数据分析，发现收结汇中存在以非现场监管数据分析，发现收结汇中存在以下一些异常情况：下一些异常情况： 经常项下跨境收入申报的交易性质与企业属性所经常项下跨境收入申报的交易性质与企业属性所具有的经营范围明显不符具有的经营范围明显不符 企业经常项下非贸易收入急剧增长企业经常项下非贸易收入急剧增长 出口收汇单笔金额较大且为整数出口收汇单笔金额较大且为整数 投资公司或咨询类公司频繁发生大额收结汇投资公司或咨询类公司频繁发生大额收结汇 外商投资企业的注册资金来源于境外多个汇款人外商投资企业的

33、注册资金来源于境外多个汇款人51 一家境内一家境内公司向境内公司向境内5家企业销售货家企业销售货物，货物售出后这家公司并未收到人民物，货物售出后这家公司并未收到人民币货款，而是收到币货款，而是收到5家企业境外的母公司家企业境外的母公司或关联公司汇来的外汇，共计或关联公司汇来的外汇，共计 22笔，金笔，金额额101万港元，汇款凭证附言为万港元，汇款凭证附言为“内销收内销收汇汇”。收汇后，银行将外汇划转到售货。收汇后，银行将外汇划转到售货公司的结算账户中。公司的结算账户中。 52 2004 2004年年1010月月2626日，某公司收到境外汇款日，某公司收到境外汇款260260万港币，以场地使用费

34、的名义申报，此款万港币，以场地使用费的名义申报，此款未进入公司的外汇账户，而直接办理了结汇未进入公司的外汇账户，而直接办理了结汇手续。经查，该公司与异地一演出经纪公司手续。经查，该公司与异地一演出经纪公司签订合同，约定为经纪公司在本地组织活动签订合同，约定为经纪公司在本地组织活动提供场所。从合同来看，该公司应从经纪公提供场所。从合同来看，该公司应从经纪公司收取场地使用费，不应产生境外收入。银司收取场地使用费，不应产生境外收入。银行为公司办理该笔资金的收汇和结汇业务缺行为公司办理该笔资金的收汇和结汇业务缺少有关凭证。少有关凭证。531、居民个人结汇业务、居民个人结汇业务 1998年年9月，外汇局

35、出台了月，外汇局出台了境内居民个人外境内居民个人外汇管理暂行办法汇管理暂行办法 2004年年3月月18日，外汇局发布了日，外汇局发布了关于规范居民关于规范居民个人外汇结汇管理有关问题的通知个人外汇结汇管理有关问题的通知 ，通知的通知的指导原则是：进一步促进贸易和投资便利化，指导原则是：进一步促进贸易和投资便利化，有效管理资本项目，防止投机性跨境资本交易有效管理资本项目，防止投机性跨境资本交易活动通过居民个人的渠道来完成。活动通过居民个人的渠道来完成。 54l 居民个人一次性结汇金额在等值居民个人一次性结汇金额在等值1 1万美元（含万美元（含1 1万美元）以下的，可凭真实身份证明直接到银行办万美

36、元）以下的，可凭真实身份证明直接到银行办理；理；l 一次性结汇金额在等值一次性结汇金额在等值1 1万美元以上、万美元以上、5 5万美元万美元（含（含5 5万美元）以下的，由银行审核有关收入合法万美元）以下的，由银行审核有关收入合法性的证明材料后予以办理；性的证明材料后予以办理； l 一次性结汇金额在等值一次性结汇金额在等值5万美元以上的，居民个万美元以上的，居民个人应向所在地外汇局申请，经外汇局审核真实性后人应向所在地外汇局申请，经外汇局审核真实性后到银行办理。到银行办理。 55l关于规范居民个人外汇结汇管理有关问题的关于规范居民个人外汇结汇管理有关问题的通知通知第二条中的结汇是指居民个人非贸

37、易项第二条中的结汇是指居民个人非贸易项下的外汇收入结汇下的外汇收入结汇 。l对于居民个人贸易项下外汇收入的结汇，应按对于居民个人贸易项下外汇收入的结汇，应按照其他有关规定（指对公贸易）凭相关的真实照其他有关规定（指对公贸易）凭相关的真实性证明材料到银行办理。性证明材料到银行办理。l居民个人资本项下结汇，包括境外直接投资调居民个人资本项下结汇，包括境外直接投资调回的本金收入和境外间接投资调回的本金收入，回的本金收入和境外间接投资调回的本金收入，20万美元以下应持相关材料报当地外汇局审批，万美元以下应持相关材料报当地外汇局审批，20万美元以上凭相关材料由所在地外汇局报国万美元以上凭相关材料由所在地

38、外汇局报国家外汇管理局审核。家外汇管理局审核。 56l未经核准为居民办理大额外币现钞结汇未经核准为居民办理大额外币现钞结汇业务业务l结汇人未提供有效的亲属证明，不能证结汇人未提供有效的亲属证明，不能证明外汇来源的合法性，银行为其办理了明外汇来源的合法性，银行为其办理了结汇。结汇。 l未凭个人合法外汇来源证明办理居民结未凭个人合法外汇来源证明办理居民结汇业务汇业务 57 2004年年2月，外汇局下发了月，外汇局下发了关于规范非关于规范非居民个人外汇管理有关问题的通知居民个人外汇管理有关问题的通知，通知通知遵循以下原则：遵循以下原则：l一是保护和便利合法的外汇收支活动一是保护和便利合法的外汇收支活

39、动l二是限制和打击非法资金流动二是限制和打击非法资金流动l三是对外汇流入与流出进行全程监管三是对外汇流入与流出进行全程监管 58 通知通知针对非居民个人外汇收支活动的特点，针对非居民个人外汇收支活动的特点，对我国境内非居民个人的外汇流入、流出，结汇、对我国境内非居民个人的外汇流入、流出，结汇、购汇和境内划转等环节进行了规范，并明确了非购汇和境内划转等环节进行了规范，并明确了非居民个人及银行的职责。非居民个人在办理业务居民个人及银行的职责。非居民个人在办理业务时，应如实向银行申报外汇资金性质，并如实提时，应如实向银行申报外汇资金性质，并如实提供真实身份证明等相关材料；银行则须认真履行供真实身份证

40、明等相关材料；银行则须认真履行真实性审核的义务。真实性审核的义务。59 通知通知还要求，银行在办理个人外汇业还要求，银行在办理个人外汇业务时，应加注标识，对非居民个人外汇业务时，应加注标识，对非居民个人外汇业务与居民个人外汇业务进行有效区分，以务与居民个人外汇业务进行有效区分，以便逐步将非居民个人外汇收支纳入外汇统便逐步将非居民个人外汇收支纳入外汇统计监测渠道。计监测渠道。 60 （1）未经核准办理非居民超额结汇）未经核准办理非居民超额结汇 （2）结汇未留存证明材料、未留存）结汇未留存证明材料、未留存非非居民个人外汇收支情况表居民个人外汇收支情况表 （3）非居民业务未加标识）非居民业务未加标识

41、 （4）办理非居民存款未使用实名）办理非居民存款未使用实名 （5）用现金存取方式实现外汇资金的非）用现金存取方式实现外汇资金的非同名划转同名划转 （6）对非居民多账户结汇审核不严）对非居民多账户结汇审核不严 61 个别银行为居民或非居民办理结汇业个别银行为居民或非居民办理结汇业务时，有意规避政策结汇限额的限制，务时，有意规避政策结汇限额的限制，甚至为客户出谋划策，将大额资金分拆甚至为客户出谋划策，将大额资金分拆成小额后频繁结汇成小额后频繁结汇 。62l2005年上半年，通过外汇局反洗钱系统年上半年，通过外汇局反洗钱系统发现一家银行为多名居民频繁办理结汇。发现一家银行为多名居民频繁办理结汇。20

42、04年年10月至月至12月期间，这家银行共为月期间，这家银行共为几十名居民累计办理结汇近两千笔，结几十名居民累计办理结汇近两千笔，结汇金额近汇金额近2千万美元。千万美元。l其特点为：在某一天或几天内办理至少其特点为：在某一天或几天内办理至少5笔以上结汇，单笔金额笔以上结汇，单笔金额1万美元或接近万美元或接近1万美元。万美元。 632005年年4月，一非居民通过中资银行离岸账月，一非居民通过中资银行离岸账户，以捐赠的名义向境内某地户，以捐赠的名义向境内某地14名居民汇款，名居民汇款，总计总计6百万美元。全部款项在百万美元。全部款项在15日内分为每日内分为每笔笔1万美元至不超过万美元至不超过5万美

43、元的金额结汇，结万美元的金额结汇，结汇人民币用于注册一家传媒公司。汇人民币用于注册一家传媒公司。6420012001年年1212月，一非居民通过中资银行离岸月，一非居民通过中资银行离岸账户收入账户收入1.481.48亿港币后，以捐赠的名义向亿港币后，以捐赠的名义向境内境内2727人划出金额人划出金额3838万港元（不足万港元（不足5 5万美万美元），计元），计10261026万港元，全部结汇后转入证万港元，全部结汇后转入证券公司；券公司；20022002年年1 1月，该非居民将月，该非居民将67006700万港元汇给三万港元汇给三家投资公司，后者以贸易出口收汇名义办家投资公司，后者以贸易出口收

44、汇名义办理结汇，结汇人民币划入同一证券公司。理结汇，结汇人民币划入同一证券公司。65 第三部分第三部分 银行其它外汇业务违规行为银行其它外汇业务违规行为 66相关售付汇政策背景情况相关售付汇政策背景情况 1996.12.1. 1996.12.1. 中国接受国际货币基金组织协定第八中国接受国际货币基金组织协定第八条款，实现人民币经常项目可兑换。条款，实现人民币经常项目可兑换。l第一，各成员国（地区）未经基金组织同意，不第一，各成员国（地区）未经基金组织同意，不可对国际经常往来的付款和资金转移施加限定；可对国际经常往来的付款和资金转移施加限定；l第二，不准实行歧视性货币措施和多种汇率措施；第二，不

45、准实行歧视性货币措施和多种汇率措施；l第三，任何一个成员均有义务赎回其他成员国持第三，任何一个成员均有义务赎回其他成员国持有的经常项目下本国货币的结存，即兑换外国持有的经常项目下本国货币的结存，即兑换外国持有的本国货币。有的本国货币。 67 实行进口配额管理、特定产品进口管理的货物和实行进口配额管理、特定产品进口管理的货物和实行自动登记制的货物，须凭许可证、进口证明或实行自动登记制的货物，须凭许可证、进口证明或进口登记表，相应的进口合同和与支付方式相应的进口登记表，相应的进口合同和与支付方式相应的有效商业票据到外汇指定银行购买外汇。有效商业票据到外汇指定银行购买外汇。 其他符合国家进口管理规定

46、的货物用汇、贸易从其他符合国家进口管理规定的货物用汇、贸易从属费用、非贸易经营性对外支付用汇，凭合同、协属费用、非贸易经营性对外支付用汇，凭合同、协议、发票、境外机构支付通知书到外汇指定银行办议、发票、境外机构支付通知书到外汇指定银行办理兑付佣金等超过一定比例或数额，经外汇局进行理兑付佣金等超过一定比例或数额，经外汇局进行真实性审核后，可以在银行办理兑付。真实性审核后，可以在银行办理兑付。个人因私用汇，标准内的可以凭有效证明直接到个人因私用汇，标准内的可以凭有效证明直接到银行办理，超过标准的可以持有效凭证经外汇局审银行办理，超过标准的可以持有效凭证经外汇局审核后到银行购汇。核后到银行购汇。68

47、资本项目外汇收支管理的基本原则是：资本项目外汇收支管理的基本原则是： 在取消经常项目汇兑限制的同时，完善在取消经常项目汇兑限制的同时，完善资本项目外汇管理，逐步创造条件，有序地资本项目外汇管理，逐步创造条件，有序地推进人民币在资本项目下可兑换。推进人民币在资本项目下可兑换。69现阶段资本项目购汇的主要管理措施：现阶段资本项目购汇的主要管理措施： 1 1、外债和对外担保、外债和对外担保 2 2、外商直接投资、外商直接投资 3 3、境外投资、境外投资70（一）为开立无贸易背景信用证违规售汇（一）为开立无贸易背景信用证违规售汇（二）违规售汇偿还信用证垫款（二）违规售汇偿还信用证垫款（三）超单证金额办

48、理售汇业务（三）超单证金额办理售汇业务（四）（四）违规为行内员工售汇归还房屋抵押违规为行内员工售汇归还房屋抵押外汇贷款外汇贷款 71（一）为开立无贸易背景信用证，违（一）为开立无贸易背景信用证，违规售汇规售汇l20002000年年1212月，某银行国际业务部以为某公司办月，某银行国际业务部以为某公司办理开证外汇保证金名义售汇理开证外汇保证金名义售汇usd474usd474万美元，当万美元，当日公司即将此款转作日公司即将此款转作6 6个月定期存款，但相应个月定期存款，但相应的进口信用证一直未开立。的进口信用证一直未开立。l公司购汇资金来源是通过关联公司以酒店房产公司购汇资金来源是通过关联公司以酒

49、店房产抵押从这家银行开出的抵押从这家银行开出的40004000万元人民币银行承万元人民币银行承兑汇票在异地某商业银行办理贴现得到的。兑汇票在异地某商业银行办理贴现得到的。l20012001年年6 6月月1515日，公司以合同中止执行为由，日，公司以合同中止执行为由，将该笔定存外汇及衍生利息计共计将该笔定存外汇及衍生利息计共计486486万美元万美元结汇。结汇。72l 此交易中，公司无本套取利差人民币此交易中，公司无本套取利差人民币1616万元；银行也从中获取票据贴现、结万元；银行也从中获取票据贴现、结售汇价差及手续费收入。售汇价差及手续费收入。l 银行在公司没有取得进口批文的情况银行在公司没有

50、取得进口批文的情况下，单证不齐全且购汇人民币来源于本下，单证不齐全且购汇人民币来源于本行贷款的情况下，违规售汇并且在发现行贷款的情况下，违规售汇并且在发现公司不具备开证条件后仍未及时要求将公司不具备开证条件后仍未及时要求将外汇结汇。外汇结汇。73（二）违规售汇偿还信用证垫款（二）违规售汇偿还信用证垫款20022002年年6 6月，外汇局发布了月，外汇局发布了关于中资外汇指关于中资外汇指定银行信用证项下外汇垫款处理原则的通知定银行信用证项下外汇垫款处理原则的通知（汇发（汇发200220025656号）号）74适用范围：适用范围：20012001年年9 9月月3030日前，各中资外汇指定银行日前，

51、各中资外汇指定银行 垫付的信用证垫款，但不适用于保税区垫付的信用证垫款，但不适用于保税区 内金融机构内金融机构19981998年年9 9月月1010日后开立信用证日后开立信用证 形成外汇垫款的处理。形成外汇垫款的处理。开证申请人或担保人为购汇主体办理条件及程序：开证申请人或担保人为购汇主体办理条件及程序： 凭加盖凭加盖“已报审已报审”印章的印章的进口付汇到货核销进口付汇到货核销表表及外汇局的核准件到银行办理购汇手续。及外汇局的核准件到银行办理购汇手续。75以银行为购汇主体的办理条件及程序：以银行为购汇主体的办理条件及程序：条件：一是不能提供加盖条件：一是不能提供加盖 “ “已报审已报审”印章的

52、印章的进口付汇进口付汇到货核销表到货核销表 二是银行通过开证保证金，抵押物品变现（司法二是银行通过开证保证金，抵押物品变现（司法或仲裁等途径）获得的人民币资金。或仲裁等途径）获得的人民币资金。程序：一是各银行分支机构应向所在地外汇局提出申请程序：一是各银行分支机构应向所在地外汇局提出申请并按照统一格式报送拟购汇的逐笔信用证项下外汇垫款并按照统一格式报送拟购汇的逐笔信用证项下外汇垫款的详细情况，由所在地外汇局进行真实性和合规性审核。的详细情况，由所在地外汇局进行真实性和合规性审核。 二是各银行分支机构应将经所在地外汇局核实后二是各银行分支机构应将经所在地外汇局核实后的相应信用证项下外汇垫款数据及

53、其详细清单上报其主的相应信用证项下外汇垫款数据及其详细清单上报其主报告行或总行。报告行或总行。 三是各银行总行负责汇总全辖数据，报国家外汇三是各银行总行负责汇总全辖数据，报国家外汇管理局批准后统一购汇。管理局批准后统一购汇。76 2004 2004年年6 6月，外汇局发布了月，外汇局发布了关于银关于银行自身资本与金融项目结售汇审批原则及行自身资本与金融项目结售汇审批原则及程序的通知程序的通知（汇发（汇发200420046161号）：号）：77 适用主体范围：与上一文件相比，扩大到外适用主体范围：与上一文件相比，扩大到外资银行资银行 交易内容：不再局限于银行信用证项辖的外交易内容：不再局限于银行

54、信用证项辖的外汇垫款，扩大到汇垫款，扩大到“银行自身资本与金融项目银行自身资本与金融项目的结售汇的结售汇”。 审批方式：经外汇管理局或分支局逐笔审批，审批方式：经外汇管理局或分支局逐笔审批，其中信用证项下外汇垫款购汇偿还不再由各其中信用证项下外汇垫款购汇偿还不再由各银行总行汇总下辖机构数据后报国家外汇管银行总行汇总下辖机构数据后报国家外汇管理局批准，改由各地分行报当地外汇分局审理局批准，改由各地分行报当地外汇分局审批，简化了审批条件和程序。批，简化了审批条件和程序。78 实例实例发放贷款发放贷款 （石化行业不景气，亏损严重，形成银行逾期呆滞贷款）债转股账务处理债转股账务处理 （根据国家政策，总

55、行统一办理债转股协议， 将逾期贷款转入长期投资） 股权转让股权转让 （银行在股份制改造中将该项股权转让，并将转让所得，包括溢价部分人民币款项划入相关分支支行）购汇冲销投资购汇冲销投资（ 个别分支行未经外汇局审核，以总行下拨人民币资金办理“其他资本支出”项目购汇冲销“非剥离债转股”科目，溢价部分转入投资收益。）79（三）超单证金额办理售汇业务（三）超单证金额办理售汇业务20032003年，某银行为一家公司办理经常项目年，某银行为一家公司办理经常项目售汇业务，其中有售汇业务，其中有2020笔售汇金额超出相对笔售汇金额超出相对应的有效单证金额，合计售汇金额应的有效单证金额，合计售汇金额3500350

56、0万万美元，扣除对应有效单证金额后，累计售美元，扣除对应有效单证金额后，累计售付汇超出有效单证金额近付汇超出有效单证金额近8080万美元。万美元。80（四）违规为行内员工售汇归还房屋（四）违规为行内员工售汇归还房屋抵押外汇贷款抵押外汇贷款l 外资银行向本行员工（境内居民）办理售外资银行向本行员工（境内居民）办理售汇业务，用于归还银行员工外汇贷款本息及汇业务，用于归还银行员工外汇贷款本息及保险费。保险费。l 原因是有的外资银行尚未取得开办人民币原因是有的外资银行尚未取得开办人民币业务的许可，但为了稳定和激励员工队伍，业务的许可，但为了稳定和激励员工队伍，发放了低息外汇贷款，供员工购房之用。发放了

57、低息外汇贷款，供员工购房之用。81 上述外汇贷款的放贷和后期的售汇还贷上述外汇贷款的放贷和后期的售汇还贷过程中，有可能产生以下几方面的情况：过程中，有可能产生以下几方面的情况：l 首先目前政策尚未允许向居民个人发放外汇贷首先目前政策尚未允许向居民个人发放外汇贷款。款。l 其次在放贷后居民对此外汇贷款的使用上，如其次在放贷后居民对此外汇贷款的使用上，如果不结汇直接用于购房，则存在境内外币计价嫌疑；果不结汇直接用于购房，则存在境内外币计价嫌疑；如果将贷款结汇则明显与如果将贷款结汇则明显与20042004年年6 6月月2121日发布的日发布的国家外汇管理局关于实施国家外汇管理局关于实施 有关问题的通

58、知有关问题的通知（汇发（汇发200420045959号）号）不符。不符。l 最后银行向居民个人售汇还贷也存在问题最后银行向居民个人售汇还贷也存在问题。82二、违规付汇二、违规付汇（一）（一）擅自办理外债还本付息和开户业务擅自办理外债还本付息和开户业务（二）（二）未按规定办理企业利润汇出业务未按规定办理企业利润汇出业务（三）（三）付汇业务无单证或单证留存不全付汇业务无单证或单证留存不全83（一）擅自办理外债还本付息和开户业务（一）擅自办理外债还本付息和开户业务l 2003 2003年年6 6月月2020日，一外商投资企业与异地某外日，一外商投资企业与异地某外资银行资银行a a行签署总额行签署总额

59、12001200万美元的循环贷款合同。万美元的循环贷款合同。l 20032003年年7 7月月1818日和日和2121日，企业在当地办理了外日，企业在当地办理了外债登记和异地开户核准手续。债登记和异地开户核准手续。l 7 7月月2222日，为偿还到期外债企业要求提款日，为偿还到期外债企业要求提款565565万万美元划往另一家外资银行美元划往另一家外资银行b b行。行。l 7 7月月2828日，企业在日，企业在a a行所在地外汇局办理异地开行所在地外汇局办理异地开 户备案手续，并于同日在该行开立外债专户。户备案手续，并于同日在该行开立外债专户。84（二）未按规定办理企业利润汇出业务（二）未按规定

60、办理企业利润汇出业务20032003年年1212月和月和20042004年年8 8月，某外资银行为月，某外资银行为某外商投资企业分别办理了两笔某外商投资企业分别办理了两笔20012001年度年度的利润汇出时，未审核会计师事务所对该的利润汇出时，未审核会计师事务所对该公司公司20012001年资金情况的审计报告，金额分年资金情况的审计报告，金额分别为别为20002000万港币和万港币和120120万美元。万美元。85（三）付汇业务无单证或单证留存不全（三）付汇业务无单证或单证留存不全 2003 2003年年1 1月某外资银行为居民个人办理无月某外资银行为居民个人办理无单证对外付汇单证对外付汇5