管理会计应用手册

1、全面预算系统是描述企业未来一定期间内所有经营活动过程的一种工具，它是企业管理者设定的整个企业的预期目标、策略及方案的数量、文字表达。企业的经营管理工作始于计划的编制，结束于计划的执行分析。全面预算系统为企业计划的事前编制、事中控制和事后分析提供了一个平台。一、应用准备：全面预算系统属于 NC管理软件中管理会计部分，在应用该系统之前，需要做好以下两 方面准备工作：1.客户化部分全面预算系统中，系统内置了 11种计划类型，包括：销售计划、采购计划、生产计划、 库存计划、设备计划、人力计划、成本计划、费用计划、资金计划、现金流量计划、财务计 划和其他计划。这些计划的对象和元素将涉及到系统中许多客户化

2、应用的部分，其对应关系如下表。应用全面预算系统之前需首先做好这些客户化工作，具体参见“客户化”部分详细说明。计划类型对象丿元素部厂存货存 货 分 类存 货 自疋 义 项地区销售组织业务员库 存 组 织*辅 助 项 目*科目资 产 类 别人 员 类 别基 金 类 别工 资 项 目基 金 项 目收 支 项 目项 目 管 理 档 案账户成本 要 素现 金 流 量 项 目发 货 方 式币种现金 流 入现 金 流 岀销售计划采购计划库存计划生产计划财务计划设备计划人力计划费用计划资金计划成本计划现金流量计划其他计划客户化基本自定义项组织结构人员信息客商信息存货信息项目信息结算信息档案财务会计信息资产信息

3、业务信息薪资信息基础数据（*注：辅助项目是在会计科目设置时进行设置，可以参照选择所有基本档案信息。）2.准备计划样表样表是指编制总概算、年度计划或进行预测时所使用的表格的样式。在使用全面预算系统之前，需要将可能使用到的样表准备好，然后，通过“样表管理”功能将样表录入系统。其流程参见以下部分。总体流程:全面预算的总体流程如图 1所示，具体应用之前，需做好基础设置和样表管理 两部分的设置，然后才能进行总体规划（即总概算）、年度计划的编制、下发上传以及进行样表管理预测（即模拟预算）等工作。基础设置对象权重编制样表 核算 溪系L总概算管理1年度计划管理编制接受批复|规划关|规划规划规划|系设置计接受批

4、复I年度计I分 I 编制计划计划|划关系计划 |预测管理 执行 模拟 计划 预算图1三、基础设置与其他功能的关联2所示:全面预算系统的基础设置与本系统其他功能之间的对应关系如下图'元素与对象查询功能可以查询到系统内置的11种计划的元素与对象，这些对象与元素的具体内容，在第一部分的列表中已经列示了其与客户化部分的对应关系，下表分别对每种计划的对象与元素进行汇总列示：计划类型对象丿元糸销售计划部门、存货、存货分类、存货自定义项、地区、销售组 织、业务员发货方式、销售数量、成本单价、销售单价、销售收入、回款金额、税金、销售成本、销售毛利、销售费用、销售利润采购计划部门、存货、存货分类材料单价

5、、采购数量、采购金额、付款金额库存计划存货、存货分类、库存组织安全库存量、期初库存量、期初库存金额、期末库存量、期末库存金额生产计划存货、存货分类、库存组织生产数量财务计划辅助项目、科目设备计划部门、资产类别原值、净值、累计折旧、设备数量人力计划人员类别、部门、业务员、基金（经费）类别、工资项 目、基金项目人员数量费用计划部门、业务员、收支项目、项目管理档案资金计划部门、业务员、账户、收支项目、项目管理档案现金流入、现金流出成本计划成本要素、项目管理档案现金流量计划现金流量项目其他计划币种、单位、数量、备注、无元素四、样表的编制及其与其他功能的关联样表编制所涉及到的内容和流程如图 3所示:样表

6、编制样表类型计划类型样表期间样表编制周期样表使用方式样表下发方式场划样走按羊编制刃崔厶咆乜计划刮£嶂衣惶我上报计划周期I丄斥认仃刃蟻总概豈肯胃对杀与元素直询員有虫述理封样轰 才可用于集制总概算按季编制 按月编制#削样衣 可冃于等 胡计划. 也可馬T珂测样盍 只可用于 嚏彊预单绡害汁丸 采购计划 甯存计划 生产计划 锻本计划 齋用计划 现至谎負 计划资全计划 财昜计划 其他计划下.发样表下发核算关看 下发编辑樓廉关系 咋发计划規年、季.月I報按年、季、月上报样表属住I烦別拝表1总件妍磴朗间大于竽干1年年厚计划1期间尋于1闵年虞计划*跟体理划样我都可可 用于骗削年度计划丄衣韩喪抉岸关承，

7、在棒表 樓鼻关乘劝空处可以谨或选择样表元素U L一J生成栏目样丧核算关条：巨存檢尊丟系I =>对象权車编制I丿匸年度计划管理- -編制计划：权車取数图3说明：样表编制工作首先是要选择确定样表的属性。 如果为预测样表，则只需选择样表类 型即可进行下一步样表表头编制； 如果为计划样表，则需选择计划类型、编制周期、 使用方式，输入样表期间。'样表类型是编制样表的必选项，必须指定样表是系统内置的11种计划中的哪一种。这是下一步-选择样表元素的基础。如果样表使用方式选择了下发样表，则还需设置样表下发方式、上报计划、上报执行周期；如只选前两种使用方式，则不必做此三项设置。按照样表编制向导步骤

8、完成样表基本信息和元素的设置后，点击“生成栏目”按纽,选择样表对象，系统自动按照交叉或顺序（可以选择）方式生成栏目和核算关系，以上内容全部完成，才能完成样表的编制工作。样表编制完成后，还必须在样表核算关系功能处，将已设置的样表核算关系进 行保存，之后才能在对象权重编制、年度计划管理等处引用该样表。五、编制年度计划以及上报下发的流程在集团企业应用全面预算时，编制年度计划或总体规划，并进行下发和上报将会是全面 预算管理的典型工作之一。在下图4中，以年度计划的编制、下发、 上报为例，纵向部分列示了所应用到的系统功能，横向部分按照集团企业不同的单位级次分别列示了其应用系统所需要做的主要工作。其间，用流

9、程线将这些工作步骤进行关联，显示这些工作步骤之间的关联关系。样表管理报送计划年度计划管理报送计划年度计划管理集团：编制年度计划样表Lii发送样表1、汇总所有下级年度计戈y,编制集团年度计划"2、批复下级单位计划11L发送已批复计划一二级单位:参照上级样表 V编制年度计划样表斤编制本单位年度计划，1发送计划一1、接受计划2、批复计划一:发送样表33并与卜级单位年度计戈汇总发送已批复* 计划1三级单位:参照上级样表 编制年度计划样表<-编制年度计划-*接受计划IIAn发送计划图4说明：编制“总体规划”时，与年度计划的区别只是在样表编制时，编制总体规划样表，之后使用“总概算管理”功能

10、，其编制、上报下发的流程与年度计划相同。在“年度计划管理”和“总概算管理”功能中，计划编制或编制规划可以进行计划或规划的编制、调整、修改、审核、查询；以及汇总计划或规划的编制、 调整、修改、审核、查询等工作。在“报送计划”功能中，可以发送样表，也可以发送计划。发送样表时，可以选择按单位分组进行发送，即可以将一种或几种样表同时发送给多个下级单位 （已设置 的某一类或几类单位分组）。发送计划时，可以是上报计划/规划的申请表/调整表， 也可以下发计划/规划的申请表/调整表，还可以发送已批复计划 /规划的申请表/ 调整表。六、预测管理与计划控制1、预测管理已经审核的预测样表可以进行模拟预算。在该功能处

11、，按照模拟向导选择需进行预预测模拟方法预测方案预测周期（年、季、月、旬、周、日）预测期间（参照日历输入起讫时测的计划样表，并按照系统提示的步骤进行操作，具体如图5：模拟方法季节性趋势预测法、增长量模型预测法、 灰色系统预测法、指数曲线预测法、逻辑 增长曲线法、回归分析法、线形近似值法、加权算术平均法、移动平均法、简单算术平均法、指数平滑法、手工输入、百分比法、计算百分比法（可以选择其中一种方法进行模拟）2、 计划控制和预警已编制完成的年度计划， 经审核后， 可以设置对计划的执行进行控制或预警， 可以选择控制期间（年、季、月） ，控制范围（当期、累进）等。 计划控制是指当实际执行数与计划数相比达

12、到控制点时， 进行严格控制不允许保存或者 审核，可以实现事中控制。计划预警是指当实际执行数与计划数相比达到控制临界点之前， 通过预警平台提供预警 警告，可以实现事前预警功能。计划类型为“财务计划”的，其控制点在总账系统；计划类型为“资金计划”或 “费 用计划”的，其控制点在报账中心系统。附：名词解释1）计划 /预测对象： 即对什么来做计划 /预测。 可以是财务计划 /预测对象如科目、 也可以 是业务计划 / 预测对象如存货或存货大类。2）计划 / 预测元素：即计划 / 预测方案所考核的指标，如收入、费用、数量等。3）计划编制体系：通过设置计划项目，建立本单位的计划编制体系。计划的编制过程按 该

13、体系展开。4）预算模拟：是以年度计划关系为基础，根据历史数据通过多种预测模型模拟企业未来 一段期间的财务状况和经营成果。预算模拟的结果可以作为管理者未来计划和决策的 依据。5）计划版本：对于同一计划方案（相同的计划对象、计划元素和计划周期）可能会调整计划数据，为了把调整的过程记录下来，用版本'的概念将其区别开来。项目成本应用流程项目成本系统主要完成对特定项目进行的收入成本核算，项目利润的考核，项目资源消耗的预算，以及对项目进行阶段控制等工作。为生产制造成本之外的专项成本核算和考核提供了平台。可以完成高科技企业的研发项目、 科研院所的课题项目、 金融企业的金融产品、 房地产 企业的开发项

14、目、施工企业的工程项目、 服务行业的服务项目、旅游企业的团队项目、 企业 的在建工程项目、事务所项目等多个领域的项目成本核算工作。、应用准备使用项目成本系统之前，需在“ 客户化”及“项目成本”的相关部分做好以下基本档案 的录入与设置等应用准备工作。1、 客户化客户化中，有以下信息与项目成本系统直接相关：客户化具体功能点基础数据币种基本档案项目信息项目类型、项目基础档案（以集团登录账套时）、项目管理档案（以公司登录账套时）管理会计 信息责任中心、项目要素分类、项目要素、作业量单位会计平台管理会计 平台项目要素对照表、项目单据模板、项目单据生成以上内容的详细设置请参见“客户化”部分的说明。2、 项

15、目成本一基础设置在客户化中做好以上各部分的设置后， 还需在本系统的“基础设置”中进行：成本动因、 责任中心要素动因、项目类型与要素关系的设置；如果在项目成本系统启用之前， 已经有项 目的成本或收入数据，还需将这些项目的期初数据录入系统。具体流程参见以下部分。二、总体流程在应用本系统之前， 请首先做好第一部分中所列示的“客户化”中， 以及本系统基础设 置中的相关设置，下图的流程中列示了其中部分档案的设置及其之间的关系，做好这些设置后，才可以进行项目期初数据、项目单据的录入，项目成本计算等工作。项目成本系统应用的整体流程如下图6:客户化-基本档案基础设置项 目 类 型坝目 要 素责坝目 管理 档案

16、坝目要素 分类作业 量单位任 中 心I I l-B-i要素动因成本 动因项目类型 与要素关系项目 期初 数据 录入预算处理预算项目编 I录入I I 分解 I 卸预算I I作业量I I预算I审核预算预算控制单据成本计算查询 预算责任中心|项目对应 关系|统计分析1项目11项目11总账明细账1统计表预算执 行情况 分析1预算执1 行情况明细成本期末处理（结账）三、基本档案设置与本系统功能的关联单据处理raw匸二 单据成本结转客户化一基本档案中，对“币种”、“项目信息”、“管理会计信息”等的设置和定义将直接作为项目成本系统进行各种处理的依据和参照。在以上“总体流程”中，已经画出了基本档案设置与项目成

17、本基础设置的一些关系：如，定义项目类型与要素关系“时，必须首先 设置好项目类型和项目要素档案。基本档案和本系统基础设置的信息与本系统其他功能又有直接的关联，7：其具体关系如图客户化基础数据币种项目 信息项目类型项目基本档案管理档案基本档案管理会 计信息责任中心 要素分类项目要素作业量单位基础设置- 项目期初录入单据处理- 录入单据原币币种原币币种项目类型项目阶段项目阶段项目名称责任中心责任中心项目要素项目要素要素类型要素类型计量单位计量单位责任中心项目*对应关系成本计算基础设置项目类型与要素关系 成本动因责任中心要素动因成本结转成本分配说明：客户化一基础数据、基本档案的设置将直接作为录入项目期

18、初数据和项目单据的参 照。上图列示了项目期初和项目单据的部分信息，以及与基本档案信息的直接对应关系。基础设置中，除项目期初夕卜，其他三项设置都是为了进行成本分配和成本结转 所做的准备。“项目是否按阶段控制” 在NC中有以下几处功能进行控制：1、客户化一参数设置 -项目成本系统参数可以选择“是”或“否”；2、客户化-基本档案一项目信息-项目类型设置时，有“按阶段考核”选项，打勾则此类项目都按阶段考核，否 则该类项目不按阶段考核。录入按阶段考核的项目的期初数据或项目单据时，必须参照输入项目的阶段。四、单据处理和成本分配1、单据处理：项目成本系统处理的单据有两个来源：1、 由本系统的单据处理-录入单

19、据功能处，手工录入项目单据（即内部单据）。2、 通过管理会计平台的设置 （参见第一部分及客户化部分说明），将业务系统中与项目有关的业务单据转换生成的项目单据（即外部单据）。在管理会计平台一项目单据生成功能处，和本系统单据查询处，都可以查到该类单据。以上两种来源的项目单据共同参与项目成本和收入的分配、归集和汇总统计等工作。2、 成本分配：只有公共项目（在“项目管理档案”设置时，对“是否公共项目”选项打勾的项目）和 按阶段考核项目的 公共阶段的成本和收入，才参与项目分配。成本分配的第一步工作是“责任中心项目对应关系”设置，之后，执行“分配”功能， 系统自动按照所设置的成本动因进行项目收入和成本的分配。五、项目成本的预算控制可以为实现项目目标制定对策，为同时也可以是项目的收入估计，制产生预算执行报告，动态及时的反映制定项目的预算有利于计划和协调项目的各种活动， 考核业绩制定标准。 项目的预算不仅是项目的成本估计, 定好的项目预算可以随时与项目发生的数据进行对比， 出目标与现