企业所得税练习

1、1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述 中，正确的是( )。A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B 采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 C采用售后回购方式销售商品的， 按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品 收入金额D 采用以旧换新方式销售商品的， 按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品 收入金额2根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定 比例扣除的公益、救济性捐赠是 ()。A 纳税人直接向某学校的捐赠B纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠C纳

2、税人通过电视台向灾区的捐赠D纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠3根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税 所得额时扣除的是 () 。A 增值税B消费税C营业税D房产税4根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是( ) 。A 支付违法经营的罚款B被没收财物的损失c支付的税收滞纳金D 支付银行加收的罚息5根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是()。A 海水养殖B 内陆养殖C 花卉养殖D 家禽饲养6某企业为创业投资企业。 20XX 年 8 月 1 日，该企业向境内未上市的某中小高新技 术企业投资 200 万元。 20X

3、X 年度该企业利润总额 890 万元；未经财税部门核准，提取风险 准备金 10 万元。已知企业所得税税率为25。假定不考虑其他纳税调整事项，20XX 年该企业应纳企业所得税税额为 ()万元。A 82 5B 85C187 5D 1907根据企业所得税法律制度的规定， 下列各项中， 不属于企业所得税纳税人的有 ()。A 有限责任公司B股份有限公司C 个人独资企业D 合伙企业8根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中 国境内取得的下列收入中，应按收入全额计征企业所得税的有 ()。A 股息B 租金C特许权使用费D转让财产所得9根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来

4、源确定原则的表述中，正确的有( ) 。A 提供劳务，按照劳务发生地确定B权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定C股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D特许权使用费所得，按照支付所得的企业所在地确定10根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有()。A 企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现 B企业发生债务重组，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现C特许权使用费收入， 按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收 入的实现D接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现 11根据企业所得税

5、法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有 () 。A 税收滞纳金B 被没收财物的损失C向投资者支付的股息D缴纳的教育费附加12根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有 () 。A 财政拨款B国债利息C物资及现金溢余D 依法收取并纳入财政管理的政府性基金13根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税 前扣除的有 ()。A 生产性生物资产B以经营租赁方式租出的固定资产C以融资租赁方式租出的固定资产 D已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 14根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列表述 中，正确的有

6、()。A 固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除 B生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除 C无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除D 企业在转让投资资产时，投资资产的成本，准予扣除 15根据企业所得税法律制度的规定，企业实际发生的资产损失按税务管理方式可分 为企业自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产损失。 下列资产损失 中，属于企业自行计算扣除的损失有 ()。A 企业各项存货发生的正常损耗 B企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失 C企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的损失D 企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性

7、生物资产、 存货发生的资产损失 16根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需 要加速折旧的，可以采用加速折旧的方法的有 ()。A 年数总和法B当年一次折旧法C双倍余额递减法D 缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50%17根据企业所得税法律制度的规定，下列对20XX 年 1 月 1 日以后新设企业的税收征管范围调整事项的表述中，正确的有 () 。A 应缴纳增值税的企业，所得税由国家税务局征收管理B 新设的分支机构， 其企业所得税的征管部门应与总机构企业所得税征管部门相一致C外商投资企业，所得税由国家税务局征收管理D应缴纳营业税的企业，所得税均由地方税

8、务局征收管理 18企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔 收入年度起，第 1年至第 3年免征企业所得税， 第 4年至第 6年减半征收企业所得税。 ( )19某工业企业 20XX 年度生产经营情况如下：(1) 销售收入 4 500 万元；销售成本 2 000 万元；增值税 700 万元，销售税金及附加 80 万元。(2) 其他业务收入 300 万元。(3) 销售费用 1 500万元，其中包括广告费 800万元、业务宣传费 20 万元。(4) 管理费用 500万元，其中包括业务招待费 50 万元、新产品研究开发费用 40 万元。(5) 财务费用 80万元，其中包括向

9、非金融机构借款 1年的利息支出 50 万元，年息为 10 (银行同期同类贷款利率为 6 )。(6) 营业外支出 30 万元，其中包括向供货商支付违约金 5 万元，接受工商局罚款 1 万元， 通过政府部门向灾区捐赠 20 万元。(7) 投资收益 18 万元，其中包括从直接投资外地居民公司分回的税后利润17 万元(该居民公司适用的企业所得税税率为 15)和国债利息 1 万元。已知：该企业账面会计利润 628 万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税 157 万元。要求： (1) 计算该企业 20XX 年度的应纳税所得额。(2) 计算该企业 20XX 年度的应纳企业所得税税额。(3

10、)计算该企业 20XX 年度应 (退) 补的企业所得税税额。1B2D3A4D5D6D7CD8ABC9ABCD10ABCD11ABC12.ACD 13 AB 14 ABCD 15 ABCD 16AC 17ABC18(1) 广告费和业务宣传费扣除限额 =(4 500+300) ×15=720(万元) 广告费和业务宣传费应调增的应纳税所得额=800+20-720=100( 万元 )。 销售收入× 5=(4 500+300) ×5=24(万元)业务招待费× 60%=50 ×60%=30(万元 )业务招待费扣除限额为 24万元，应调增的应纳税所得额 =50-24=26(万元 )。 新产品开发费用可按实际发生额的50%加计扣除，应调减的应纳税所得额=40 ×50%=20(万元 )。 向非金融机构借款利息的扣除限额 =50÷10× 6 =30(万元 )，应调增的应纳税所得 额=50-30=20( 万元 )。 向供货商支付的违约金 5 万元可以在税前扣除，无需进行纳税调整。 工商罚款 1 万元不得税前扣除，应调增应纳税所得额 1 万元。 公益性捐赠扣除限额 =628×12=7536(万元 )，该企业实际捐赠额为 20万元，无需 进行纳税调整。 居民企业直接投资于其他居民企业的投资收益 17 万元属于