财务培训-发票管理

1、采购相关发票采购相关发票管理制度管理制度财务部：王姗财务部：王姗一、发票的概念和属性一、发票的概念和属性二、发票的取得二、发票的取得三、实际业务操作三、实际业务操作四、特殊情况处理四、特殊情况处理增值税专用发票增值税专用发票发票代码发票代码发票号发票号注意盖章不能盖注意盖章不能盖在金额在金额发票抬头，需要和发票抬头，需要和我司的开票资料一我司的开票资料一致，不得多字少字致，不得多字少字公路、内河货物运输统一发票公路、内河货物运输统一发票为了正确区分收货人、发货人中实际受票人（或抵扣为了正确区分收货人、发货人中实际受票人（或抵扣方），在受票方的纳税人识别号前打印有方），在受票方的纳税人识别号前打

2、印有“+”号标记，号标记，“+”号与纳税人识别号之间不留空格（在检查中发现号与纳税人识别号之间不留空格（在检查中发现很多有问题发票收货人、发货人二栏相一致）很多有问题发票收货人、发货人二栏相一致）1.公路、内河货物运输业统一发票必须采公路、内河货物运输业统一发票必须采用税控收款机系列产品开具，手写无效用税控收款机系列产品开具，手写无效2.机打代码、机打号码与印刷的发票代码、机打代码、机打号码与印刷的发票代码、发票号码相一致。发票号码相一致。一、发票的概念和属性一、发票的概念和属性发票的概念发票的概念和属性和属性二、二、发票的取得发票的取得注意事项：注意事项：p 注意开票内容各要素注意开票内容各

3、要素正确，完整，正确，完整，清晰，清晰，金额准确金额准确，（特，（特别注意购货单位名称，纳税人识别号，别注意购货单位名称，纳税人识别号，地址地址电话，开户行电话，开户行及及账号必须与本公司在税务局登记的开票资料一字不差）账号必须与本公司在税务局登记的开票资料一字不差）p 发票号码与发票右上角号码必须一致发票号码与发票右上角号码必须一致，打印内容不能超出，打印内容不能超出规定方框。规定方框。p 销货单位内容完整并盖有销货单位的销货单位内容完整并盖有销货单位的“发票专用章发票专用章”。( (注：注：无盖章发票无效，退回重盖，无盖章发票无效，退回重盖，盖章不能盖在合计金额盖章不能盖在合计金额处处）

4、p 发票的发票的收款人、复核、开票人至少有电脑打印出一人收款人、复核、开票人至少有电脑打印出一人签章签章。p 对于对于物料品种繁多，物料品种繁多，在发票上无法全部体现在发票上无法全部体现，对于该种情，对于该种情况，不允许直接以况，不允许直接以“批批”，“类类”直接直接开票。需要开票。需要用发票用发票税务清单税务清单（开票开票系统中系统中打印打印的的税务税务清单清单）。p 采购提交发票给财务时，需要将发票的发票联和抵扣联一采购提交发票给财务时，需要将发票的发票联和抵扣联一并提交给财务，发票缺失的不允许提交财务。并提交给财务，发票缺失的不允许提交财务。若存在发票若存在发票清单，清单也需提交清单，清

5、单也需提交2 2份到财务。份到财务。p 采购在收到供应商发票的时候，需要核对发票的抬头，发采购在收到供应商发票的时候，需要核对发票的抬头，发票的号码，发票的开具内容是否和实际相符，对于不符合票的号码，发票的开具内容是否和实际相符，对于不符合规定的发票，采购需要退回供应商，重新开票。规定的发票，采购需要退回供应商，重新开票。三、实际操作流程三、实际操作流程p 质量扣款：采购要及时和供应商沟通，将本次的质量扣款质量扣款：采购要及时和供应商沟通，将本次的质量扣款金额在开票中扣款，数量不能改动，质量扣款的金额只能金额在开票中扣款，数量不能改动，质量扣款的金额只能将单价进行相应的降低。将单价进行相应的降

6、低。例：采购10张中纤板，每张100元，共1000元，若质量扣款100元， 则开票明细为，中纤板 10张，单价 90元 ，总金额900元 p 质保金：质保金： 采购根据合同对相关的供应商进行质保金的扣采购根据合同对相关的供应商进行质保金的扣款，质保金的扣款不需要在发票中扣除款，质保金的扣款不需要在发票中扣除。p 返利：返利： 对于返利的扣款，需要在发票中扣除对于返利的扣款，需要在发票中扣除。 发票扣除发票扣除1.1. 原材料的单价原材料的单价调低调低2.2. 在发票总金额是正数的情况下，将返利在发票总金额是正数的情况下，将返利金额在发票明细中的最后一栏目金额在发票明细中的最后一栏目扣除扣除，开

7、票名称为开票名称为折扣折扣，直接以负数形式，直接以负数形式体现体现（注意发票总金额一定要为正数）（注意发票总金额一定要为正数） p 质质保金的扣除是保金的扣除是不需减少开票金额不需减少开票金额（质保金只是暂时放（质保金只是暂时放置在我公司的货款，如不出现重大质量赔付，后期合作结置在我公司的货款，如不出现重大质量赔付，后期合作结束，质保金束，质保金需需退回）退回）。p 对于其他的扣款项目，都是要对发票的金额进行扣对于其他的扣款项目，都是要对发票的金额进行扣除除，扣款的方法扣款的方法是是降低采购单价，降低采购单价，不允许在采购不允许在采购数量数量中扣款中扣款，或是采取折扣方式，以负数形式体现。或是

8、采取折扣方式，以负数形式体现。退货退货p 对于当月退货的原材料，如果在当月中仍有采购且采购的对于当月退货的原材料，如果在当月中仍有采购且采购的数量大于当月的退货金额，则不需要开红字发票数量大于当月的退货金额，则不需要开红字发票p 对于当月退货的原材料，如果在当月中无采购或当月的采对于当月退货的原材料，如果在当月中无采购或当月的采购数量无法冲减退货数量，则需要开红字发票。购数量无法冲减退货数量，则需要开红字发票。四、四、特殊情况处理特殊情况处理红字发票的开具红字发票的开具: :（1 1）双方同意退货的协议或证明原件。退货要注明所退货物的双方同意退货的协议或证明原件。退货要注明所退货物的单价、数量

9、、金额、税额，发票的明细并加盖单价、数量、金额、税额，发票的明细并加盖公章公章（2 2）退货业务所涉及的）退货业务所涉及的抵扣联抵扣联复印件复印件1 1份；份；并加盖并加盖公章公章（3 3）涉及发票的认证结果通知书和认证结果清单复印）涉及发票的认证结果通知书和认证结果清单复印件件1 1份；份；并加盖并加盖公章公章（4 4）加盖）加盖财务专用章财务专用章开具红字增值税专用发票申请单开具红字增值税专用发票申请单1 1份份发票的退回发票的退回p 当月发票当月发票 开票日期是当月，若未认证，直接退回，不需要拒收证明。开票日期是当月，若未认证，直接退回，不需要拒收证明。 开票日期是当月，若已认证，如需退

10、回，开票日期是当月，若已认证，如需退回，只能对发票进行回只能对发票进行回冲（开红字发票）。冲（开红字发票）。p 跨月未认证发票跨月未认证发票 收到的发票开票时间不是当月，且该发票未认证，需退回，收到的发票开票时间不是当月，且该发票未认证，需退回，应填写拒收证明连同发票一并邮寄给对方。应填写拒收证明连同发票一并邮寄给对方。p 跨月并已认证发票跨月并已认证发票 发票已经跨月，且该发票已经认证，如需退回，只能对发票发票已经跨月，且该发票已经认证，如需退回，只能对发票进行回冲（开红字发票）。该情况的处理十分的繁杂，需要进行回冲（开红字发票）。该情况的处理十分的繁杂，需要根据实际情况进行处理根据实际情况

11、进行处理拒收证明拒收证明XXXXXXXX:XXXXXXXX: 贵公司于贵公司于xxxxxxxx年年xx xx月月xx xx日给我公司开具增值税专用发票日给我公司开具增值税专用发票1 1份，份，发票代码为发票代码为xxxxxxxxxxxxxx，发票号码为，发票号码为xxxxxxxxxxxx，金额为，金额为xxxxxxxxxx元，税额元，税额为为xxxxxxxxxxxxxx元，价税合计为元，价税合计为xxxxxxxxxxxx元。元。 贵公司在给我公司开具此份增值税专用发票时，贵公司在给我公司开具此份增值税专用发票时，将公将公司名称误填写为司名称误填写为“江山欧派门业股份有银公司江山欧派门业股份有银公司”，正确的，正确的公司名称应为公司名称应为“江山欧派门业股份有限公司江山欧派门业股份有限公司”。此份发票此份发票不符合我公司的开票要求，因此我公司拒收此发票。不符