单证业务项下的虚假贸易、虚假单据风险及防范

1、贸易金融部 呼今单证业务项下的虚假贸易、虚假单据风险及防范外管政策国家外汇管理局关于完善银行贸易融资业务外汇管理有关问题的通知(大汇发【2013】96号)企业纳入外汇收支分类管理银行加强对银行贸易融资业务真实监测、审核对银行的要求银行应当遵循“了解你的客户”原则，切实履行贸易融资真实性、合规性审查职责，积极支持实体经济真实贸易融资需求，防止企业虚构贸易背景套取银行融资。对银行的要求生产经营财务状况产品和市场情况融资金额融资期限贸易背景真实、合规对银行的要求通过转口贸易、转卖（指经由海关特殊监管区域的货物进口并转售出口）等形式开展对外贸易活动融资业务具有频率高、规模大、交易对手相对集中或为关联企

2、业、贸易收支中外汇与人民币币种错配较为突出融资对应商品具有（但不限于）自身价值高或生产的附加值高、体积小易于运输或者包装存储易于标准化等特点加大审查力度远期（90天以上）银行、企业违反本通知规定的，外汇局按照银行、企业违反本通知规定的，外汇局按照外汇理条例外汇理条例等法规予以处罚。通过伪造、变造凭证和商业单据或重复使等法规予以处罚。通过伪造、变造凭证和商业单据或重复使用凭证和商业单据从事虚假贸易，将外汇汇入境内的，以非用凭证和商业单据从事虚假贸易，将外汇汇入境内的，以非法流入定性处罚；将外汇收入结汇的，以非法结汇定性处罚；法流入定性处罚；将外汇收入结汇的，以非法结汇定性处罚；骗购外汇的，以非法

3、套汇定性处罚；将境内外汇汇往境外的，骗购外汇的，以非法套汇定性处罚；将境内外汇汇往境外的，以逃汇定性处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。以逃汇定性处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。加大处罚力度加大处罚力度我行规定加强转口/转卖贸易融资业务管理审慎办理转口：副本运输单据或非全套正本运输单据（两头都在外且目的港不为中国）转卖：运输单据（目的港为中国）暂停办理仓单（包括境外及境内仓单）转口/转卖贸易融资业务我行要求针对转口/转卖贸易融资业务的管理措施为何关注转口贸易/转卖业务转口贸易/转卖转卖业务：企业从境外销售方购入货物，并视市场行情变动等因素，将货物卖给境外另一交易对手的行为。转口贸易：国际贸

4、易中进出口货品的生意，不是在生产国与消费国直接进行，而是通过第三国易手进行的买卖。转卖业务提单转卖仓单转卖提单直接转卖境内仓单转提单买卖境内仓单转卖境外仓单转卖转口与转卖的异同进出关/境交易频率申报规则货物抵运国转口不进出关境一次122（转口） 国外港口转卖可能进境不可能进关有可能多次转卖121（纳入海关统计）(除提单直接转卖外)中国港口（有提单的情况下）国外港口国外港口转口贸易境内企业境外卖家境外买家背书转让背书转让提单转口贸易操作要点1.提供上下游合同，企业应能赚取合理差价。2.审查提单真实性。3.提单目的港一般不为中国（两头在外）4. 按“122010离岸转手买卖”进行申报 单证人员提单

5、转卖境内企业与境外客户签订进口商业合同，向境外客户开立信用证或付款后取得提单所有权，在货物未实施进口报关或进境备案前项其他境外买家转让提单，形成转卖销售，收回销售款项的业务提单境内企业境外卖家境外买家背书转让背书转让国外港口中国港口提单转卖提单转卖操作要点 单证人员1.提供上下游合同，企业须赚取合理差价。2.审查提单真实性，注意货权转让流向与贸易背景一致。3.提单目的港为中国港口。4.按“122010离岸转手买卖”申报注意：提单转卖与转口贸易性质相注意：提单转卖与转口贸易性质相同，企业不办理提货、卸货及进关同，企业不办理提货、卸货及进关或进境手续，海关无法掌握物流信或进境手续，海关无法掌握物流

6、信息，因此，银行应按转口贸易的标息，因此，银行应按转口贸易的标准来从严处理提单转卖业务。准来从严处理提单转卖业务。境内仓单转提单转卖境内企业购买境外客户存放在境内保税监管区域仓库的货物，再转卖给其他境外买家，并应境外买家要求出运货物至境外的业务。境内企业境外卖家境外买家仓单保税仓库中国港口国外港口提单SHIPPER:境内企业境内仓单转提单转卖（模式一）境内仓单转提单转卖（模式二）保税仓库境外卖家仓单提单SHIPPER:境外卖家境内企业中国港口国外港口境外买家仓单转提单转卖操作要点 单证人员1.提供上下游合同，企业应能赚取合理差价。2.审查提单真实性，注意货权转让流向与贸易背景一致。3.货物起运

7、港为中国，货物流向为：境内保税区境外4.企业应提供货物来源证明，如进境备案清单。5.按“121030海关特殊监管区域进出境物流货物”申报。境内仓单转卖（模式一）境内企业购买境外客户存放在境内保税监管区域仓库的货物，再转卖给其他境外买家，货物未运出国境。保税仓库仓单境内企业境外卖家境外买家境内仓单转卖（模式一）不予办理境内仓单转卖“一货多融”：1.仓储公司内部一般没有仓单背书转让的全过程记录；2. 仓储公司一般不审核仓单背书的连续性，只要仓单未被取消或挂失，仓单持有人即是货权人;3. 仓储公司可应最新仓单持有人的要求取消原仓单，重新出具以持有人为货权人的仓单。境内仓单转卖骗取融资案例仓单A公司B

8、公司C公司D公司甲银行丁银行乙银行丙银行境内仓单转卖（模式二）境内企业与境外客户签订进口商品合同，向境外客户开立信用证或付款后取得提单所有权，因行情变动等因素，不实施进口报关，而是把货物拉进保税监管区域存放保税仓库，后又把货物转卖给其他境外买家的业务。境内企业境外卖家境外买家保税仓库提单仓单国外港口中国港口境内仓单转卖（模式二）境内仓单转卖（模式二）操作要点 单证人员1.收、付款均申报于“121030海关特殊监管区域及保税区进出境物流货物”项下2.企业应提供进境备案清单境外仓单转卖（不予办理）境内企业境外卖家境外买家境外LME仓库仓单套利模型一：汇差套利A公司香港关联公司进口黄金等低物流成本的

9、货物，以620万人民币支付借款100万美元，以6.2的在岸汇率兑换成620万人民币将620万人民币以6.15的离岸汇率兑换成100.813万美元货款回流，将进口的黄金等货物出口给香港关联公司，获利8130美元境内香港套利模型二：利差套利香港关联公司开证行议付行A公司以年利率6%贷款1亿元人民币，期限2周，再以3%的利率存入银行，以此开立信用证开立信用证出口黄金等低物流成本的货物，货款回流，人民币存款利息利差即为收益（约为70万人民币）向议付行贴现，获得1亿人民币贷款，利率为2%(3%-2%-6%360X14)X100,000,000=766,700境内香港套利模型三：利差与升值套利香港关联公司开证行议付行A公司以年利率6%贷款1亿元人民币，期限2周，再以3%的利率存入银行，以此开立信用证开立信用证出口黄金等低物流成本的货物，货款回流，共获得人民币578,667元,存入定期.以此信用证贷款1626万美元境内香港到期还款,获得利差, 如人民币升值,利差还有扩大的收益。小币种单证业务项