上海会计从业资格证(法规)

1、财经法规串讲财经法规串讲 内内 容容 概概 要要l第一部分：章节知识回顾（主）第一部分：章节知识回顾（主）l第二部分：混淆考点第二部分：混淆考点第一部分：章节知识回顾l第一章第一章 会计法律制度会计法律制度一、会计法律制度构成会计法律制度构成 P2 1、构成、构成 （层次、具体法律名称）（层次、具体法律名称） 第一层第一层：会计法律会计法律 (会计法、注册会计师法 ) 第二层：会计行政法规第二层：会计行政法规 （企业财务会计报告条例、总会计师条例） 第三层：国家统一的会计制度第三层：国家统一的会计制度 （会计部门规章 、会计规范性文件 ） 第一章 会计法律制度2、制定、制定/发布机关发布机关

2、最高权利机关最高权利机关全国人大及其常委全国人大及其常委（法律）最高行政机关最高行政机关国务院国务院（行政法规）3、效力层级、效力层级【判断】【判断】会计从业资格管理办法 的法律效力仅次于会计法。【答案【答案】会计从业资格管理办法 属于部门规章，会计法属于法律。第一章 会计法律制度【单选题】【单选题】企业财务会计报告条例由（ ）制定。A全国人民代表大会B全国人民代表大会常务委员会C国务院D财政部【答案】C 条例属于行政法规第一章 会计法律制度二、会计工作管理体制会计工作管理体制 会计工作管理体制是划分管理会计工作职责权限关系的制度。包括会计工作管理组织形式、管理权限划分、管理机会计工作管理组织

3、形式、管理权限划分、管理机构设置构设置等内容。（注意多选）注意多选） 1、行政管理、行政管理 P3 （1）统一领导）统一领导国务院财政部门主管全国的会计工作 分级管理分级管理县级以上地方各级人民政府财政部门管理本区域 （2）规范制定）规范制定 国务院有关部门（审核批准）、解放军总后勤部（备案） 2、行业自律、行业自律 第一章 会计法律制度3、单位内部管理、单位内部管理 P5 （1）单位负责人）单位负责人会计工作和会计资料 会计机构、会计人员 （2）不同职位要求）不同职位要求 普通会计人员（从业证）、会计机构负责人（专业资格/经验）、总会计师（专业资格+经验）【判断题】【判断题】单位负责人是单位

4、会计责任主体，这就是说如果一个单位会计工作中出现违法违纪行为，单位负责人应当承担全部责任。( )【答案】【答案】 主体不是全部主体不是全部第一章 会计法律制度三、会计核算的基本要求三、会计核算的基本要求 P6-8 1、核算要求（实际发生）、核算要求（实际发生） 2、会计资料要求（不能伪造、变造）、会计资料要求（不能伪造、变造） 3、电算化的要求（软件及生成的资料）、电算化的要求（软件及生成的资料）【单选题】【单选题】在中国境内的外商投资企业，会计记录使用的文字符合规定的是（ ）。A只能使用中文，不能使用其他文字 B只能使用外文C在中文和外文中任选一种 D使用中文，同时可以选一种外文【答案】【答

5、案】D 联想：记账本位币联想：记账本位币原则上原则上第一章 会计法律制度四、会计凭证四、会计凭证 1、原始凭证的填制、原始凭证的填制（越快越好？）P10 2、原始凭证的审核、原始凭证的审核（合法、真实、准确、完整）P11 不真实、不合法的不真实、不合法的不予接受并报告不予接受并报告 不准确、不完整的不准确、不完整的退回补充、更正退回补充、更正 P10 3、原始凭证的更正、原始凭证的更正 P12 内容有错内容有错退回更正退回更正 金额有错金额有错退回重开退回重开 4、凭证过多单独装订可否、凭证过多单独装订可否 P12 第一章 会计法律制度【多选题】【多选题】某单位会计人员在审核一张购买原材料的原

6、始凭证时，发现凭证上单价和金额有涂改痕迹，且材料单价明显高于市场价格，对于该凭证下列说法正确的是（ ）。A.不真实的原始凭证B.不准确的原始凭证C.会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告 D.应予退回，并要求按规定更改补充【答案】【答案】AC 不真实、不合法不真实、不合法拒绝并报告拒绝并报告第一章 会计法律制度【判断题】对记载不准确，不完整的原始凭证，会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定给予更正，补充。（ ）【答案】 不准确、不完整退回更正、补充。五、会计账簿五、会计账簿 1、种类（总账、明细账、日记账、其他）、种类（总账、明细账、日记账、其他）P13 2、数据来源、数据来源审核过的会计

7、凭证审核过的会计凭证 P14 3、账外账、管理账簿、账外账、管理账簿 P14六、财务会计报告六、财务会计报告 1、构成（四表一注、构成（四表一注+其他）其他） P15 第一章 会计法律制度2、报表的分类（编报期间、编报主体）、报表的分类（编报期间、编报主体） P163、编制要求、目的、编制要求、目的 P17-184、财务报告的责任主体、财务报告的责任主体 P20（签名并盖章）（签名并盖章）【多选题】根据会计法和企业财务会计报告条例的规定，下列各项中，属于财务会计报告组成部分的有（ ）。A. 会计报表附注 B. 财务情况说明书C. 注册会计师出具的审计报告 D. 年度生产计划表 【答案】AB 四

8、表一注四表一注+其他其他第一章 会计法律制度【多选题】根据国家统一的会计制度的规定，单位对外提供的财务会计报告应当由单位有关人员签字并盖章。下列各项中，应当在单位对外提供的财务会计报告上签字并盖章的有（ ）。A.单位负责人 B.总会计师 C.会计机构负责人 D.单位内部审计人员【答案】ABC 会计工作负责人、会计机构负责人会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）、总会计师（会计主管人员）、总会计师第一章 会计法律制度七、会计档案七、会计档案 1、范围、范围 P24 (凭证、账簿、报告、其他）凭证、账簿、报告、其他） 2、保管期限（、保管期限（5种定期种定期+永久）永久） P25 3、销毁

9、、销毁 P27（2种特殊情况：期满不能销毁）种特殊情况：期满不能销毁）【单选题】下列各项中，不属于会计档案的是（ ）。A. 会计凭证 B. 会计账薄 C. 财务会计报告 D. 年度财务计划【答案】D 会计档案会计档案能够证明业务已经发生的材料能够证明业务已经发生的材料【判断题】当年形成的会计档案在会计年度终了后，立即移交单位的会计档案管理机构。（ ）【答案】 会计部门保管一年会计部门保管一年第一章 会计法律制度八、会计监督（三位一体八、会计监督（三位一体 ） 1、单位内部、单位内部 P28-30 主体、对象、要求主体、对象、要求（不相容职务分离、重大事项监督、财产清查、内部审计） 2、政府、政

10、府 P34-36 主体、对象、范围主体、对象、范围（四项内容中的重点是？对注会监督的财政部级别？县级？） 3、社会、社会 P39-42（会计事务所的审计范围三报告一其他）【单选题】单位内部会计监督的对象是（ ）。 A.本单位的经济活动 B.本单位的会计机构和会计人员 C.本单位负责人 D.本单位经济业务的经办人员【答案】A 第一章 会计法律制度【单选题】【单选题】下列关于会计人员工作交接的表述中，错误的是（ ）。 A会计人员在临时离职或因其他原因暂时不能工作时，应办理会计工作交接 B一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人监交 C接管人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿 D接替人员在

11、交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性方面的问题而在事后发现，应有接替人员负责【答案】【答案】D 事后发现仍由原移交人负责事后发现仍由原移交人负责 P56九、法律责任九、法律责任（行政、刑事）（行政、刑事）注意区分注意区分会计法会计法、企业财务会计报告条例企业财务会计报告条例的行为的行为 p60-73第二章 支付结算一、支付结算一、支付结算 1、原则、原则 P96-97 （3条）条） 2、基本要求、基本要求 P98-100 （单位/个人必须先开户才可办理支付结算？不能更改事项是？日期大写？）二、现金管理规定二、现金管理规定 P101-106（使用范围、结算起点、使用限额、现金内部控制

12、）单选/判断【判断题】【判断题】各单位现金收入应于次日送存银行；如次日确有困难，由开户银行确定送存时间。（）【答案】各单位现金收入应于当日送存银行；如当日确有困难，由开户银行确定送存时间。 第二章 支付结算三、银行结算账户三、银行结算账户 1、银行账户分类（、银行账户分类（3种种用途、存款人、开户地）用途、存款人、开户地）P108 2、管理原则、管理原则 P109 （4条）条） 3、开户、变更、撤销、开户、变更、撤销 P109-110 （销户情形、（销户情形、5天天 / 2天）天） 4、单位银行账户（基本、单位银行账户（基本/一般一般/临时临时/专用：用途、开户证明）专用：用途、开户证明） P

13、110-112四、票据的四种行为四、票据的四种行为 1、出票（当事人、权利义务）、出票（当事人、权利义务）P120 2、背书（当事人、记载事项、附有条件、禁止背书）、背书（当事人、记载事项、附有条件、禁止背书）P121 3、承兑（当事人、承兑期、附有条件）、承兑（当事人、承兑期、附有条件）P122 4、保证（当事人、记载事项、附有条件）、保证（当事人、记载事项、附有条件）P123第二章 支付结算【单选题】下列各项中，可用于支付工资及奖金的账户是（ ）。A一般存款账户 B基本存款账户 C专用存款账户 D临时存款账户【答案】B 日常开支使用基本户日常开支使用基本户【多选题】下列存款人中，需要向开户

14、银行提出撤销银行结算账户的申请的有（ ）。A被吊销营业执照 B迁址需要变更开户银行 C到外地临时经营 D宣告破产【答案】ABD 原账户不再使用原账户不再使用第二章 支付结算五、商业汇票五、商业汇票（商业汇票的付款期限，最长不得超过商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月个月 ） 1、时间时间 P119、P122、P123 汇票类型提示承兑期 提示付款期权利时效见票即付无需出票起1个月出票起2年定日付款到期日前到期日起10天到期日起2年出票后定期到期日前到期日起10天到期日起2年见票后定期出票起1个月到期日起10天到期日起2年第二章 支付结算注注：商业汇票的付款期限，最长不超过：商业汇票的付款期限

15、，最长不超过6个月。个月。【单选题】见票即付的汇票，持票人应当自（ ）向付款人提示付款。A到期日起10日内B出票日起1个月内C出票日起1个月后D到期日起10日后【答案】B 不需承兑，出票即产生权利不需承兑，出票即产生权利2、票据权利（、票据权利（付款请求权、追索权、再追索、回头背书）P124-125第二章 支付结算六、支票 1、种类、使用范围、种类、使用范围 P126 2、办理要求、办理要求 P127 （付款人、支取现金的支票实现？）？） 3、禁止签发支票（、禁止签发支票（罚款+赔偿金）P129【单选题】甲公司委托开户银行收款时，发现其持有的由乙公司签发金额为10万元的转账支票为空头支票。根据

16、支付结算办法的规定，甲公司有权要求乙公司支付赔偿金的数额是（ ）。A.5000元 B.3000元 C.2000元 D.1000元【答案】C 赔偿比例票面金额的赔偿比例票面金额的2%第二章 支付结算七、非票据结算七、非票据结算 1、汇兑（种类、证明文件、汇兑（种类、证明文件汇款单、收账通知书、撤销汇款单、收账通知书、撤销-未汇出、退汇未汇出、退汇-已汇出）已汇出） P130-131 补：补：汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过“2个月个月”无法交付的汇款，应主动办理退汇。无法交付的汇款，应主动办理退汇。 2、托收承付（、托收承付（3个条件）个条件） P13

17、2 3、委托收款（既定款项、委托收款（既定款项未承兑汇票？） P132 4、信用卡（单位卡开户条件、还款方式、使用金额限制、信用卡（单位卡开户条件、还款方式、使用金额限制、销户）销户）P133-134第二章 支付结算【多选题】下列关于信用卡的表述中，符合规定【多选题】下列关于信用卡的表述中，符合规定的有（的有（ ）。）。A. 信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡B. 单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入账存入C. 单位卡可以支取现金单位卡可以支取现金D. 单位卡用于商品交易结算没有金额的限制单位卡用于商品交易结算没有

18、金额的限制【答案】【答案】AB 第三章 税收法律制度一、税收一、税收 1、税收职能、特征、税收职能、特征 P138-139 2、税法构成（前三个层次的具体法律名称）、税法构成（前三个层次的具体法律名称）P140-141 3、征收对象、税率、税目各自的意义、征收对象、税率、税目各自的意义 P143-144 3、分类、分类 P147-148 （征税对象）（征税对象）【多选题】【多选题】下列各项中，属于流转税类的有（ ）。A增值税 B消费税 C房产税 D印花税【答案】【答案】AB 房产税房产税-财产税；印花税财产税；印花税-行为税行为税【判断题】【判断题】根据税法规定，起征点是指对征税对象总额中免予

19、征税的数额。即将纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税额。（ ）【答案】【答案】 联想：免征额联想：免征额-个税；起征点个税；起征点-营业税营业税第三章 税收法律制度 二、增值税二、增值税 1、范围、范围（销售、劳务、进口） P149【单选题】下列经营行为属于增值税征税范围的是（ ）。 A某社会团体下属企业销售彩电B某房地产开发公司销售商品房C某生产企业对外出租设备D某饭店提供餐饮服务【答案】A 第三章 税收法律制度 2、纳税人、税率（一般、小规模）、纳税人、税率（一般、小规模）P151-152 3、销售额（含税转换、折扣销售、销售额（含税转换、折扣销售、以旧换新以旧换新）P1

20、53 4、单独确定的押金、单独确定的押金 P155 5、进项税抵扣进项税抵扣（4种抵扣凭证）种抵扣凭证）P155【单选题】甲面粉厂为增值税一般纳税人，9月份向农民收购一批农产品，取得农产品收购发票上注明的农产品买价为60万元，农产品验收入库。甲面粉厂本月就购进的该批农产品可以计算抵扣的进项税额为（ ）万元。 A10.2 B7.8 C4.2 D1.8【答案】B 60*13%第三章 税收法律制度6、进项税不得抵扣、进项税不得抵扣 P156（一定是外购的材料或产品）（一定是外购的材料或产品）7、进口增值税进口增值税 P158 （完税价（完税价/到岸价、关税、组价）到岸价、关税、组价）8、纳税时、地点

21、、期限、纳税时、地点、期限【计算题】某进出口公司当月进口120辆小轿车,每辆到岸价格7万元,该公司当月销售其中110辆，每辆销售收入23.4万元，已知小轿车的关税税率为110%，消费税率为5%，每辆小汽车消费税为0.7万元，请计算以下内容：（1）、该公司每辆小汽车组成计税价格（2）、该公司当月进项税额、销项税额分别是多少（3）、该公司应纳增值税额第三章 税收法律制度【答案】组成计税价格=到岸价+关税+消费税方法一：组价=（7+7*110%+0.7）*120=1848 进项税=1848*0.17=314.16方法二：消费税=（7+7*110%）/（1-5%） *5%*120=92.84 组价=7

22、*120+7*110%*120+92.84=1856.84进项税=1856.84*0.17=315.66销项税=23.4/(1+17%)*110*0.17=374应纳增值税=销项-进项=374-315.66=58.34第三章 税收法律制度三、消费税三、消费税 （已纳消费税扣除：3个条件） P167四、营业税四、营业税 1、范围（、范围（3大块）大块） P170 2、营业额（价款、营业额（价款+价外费用）价外费用） P170 3、营业额偏低无正当理由（顺序、营业额偏低无正当理由（顺序公式法）公式法） P171【单选题】某营业税纳税人7月份取得营业收入100万元，另以各种名义收取价外费用共计20万

23、元。已知该纳税人适用的营业税税率为5%，当月应缴纳的营业税为（ ）万元。 A5 B6 C4 D3第三章 税收法律制度【答案】B 【解析】（10020）5%=6（万元）五、企业所得税企业所得税 1、纳税人（、纳税人（2种）、纳税范围、税率种）、纳税范围、税率 P174-176【多选题】在计算企业所得税的应纳税所得额时，收入总额应包括（ ）。 A销售商品的收入 B. 转让固定资产、无形资产的收入C. 汇兑收益D. 特许权使用费收入【答案】ABCD 第三章 税收法律制度 2、 应纳税所得额应纳税所得额 收入总额收入总额-不征税收入不征税收入（财政（财政拨款）拨款）-免税收入免税收入（国债利息）（国债

24、利息） -各项扣除各项扣除-以前年度以前年度亏损亏损（5年内）年内） 注：业务招待费：业务招待费：发生额发生额60% vs 年销售收入年销售收入0.5% 广告费：广告费：年销售收入年销售收入15% 公益性捐赠：公益性捐赠：年利润总额年利润总额12% 罚款、滞纳金、非公益性捐赠罚款、滞纳金、非公益性捐赠不得扣除不得扣除P178-180 3、税收优惠、税收优惠P181、征收管理、征收管理（15日日 / 5个月）个月）P183第三章 税收法律制度 【计算题】某企业，全年营业收入1500万元，营业成本800万元，所有税金30万元，其中：增值税10万元。营业费用300万元；管理费用100万元，其中招待费

25、10万元，广告费30万元；财务费用50万元，其中因逾期归还银行贷款，支付银行加收的罚息8万元。营业外收入20万元，其中因债权人破产应付未付款5万元。请计算该企业应缴纳的企业所得税 。第三章 税收法律制度【答案】增值税不能抵扣。招待费：10*60%=6万 30万，抵扣30万罚息不能税前扣除。所得额=1500-800-30+10-300-100+4-50+8+20=262万元所得税=262*25%=65.5万元第三章 税收法律制度六、个人所得税六、个人所得税 1、纳税人、纳税人 （居民、非居民）P185 2、计算：稿酬（减征、计算：稿酬（减征30%）、劳务报酬（加成）、劳务报酬（加成）P188 3

26、、税收优惠、税收优惠P189、征收管理、征收管理（自行纳税申报 P195）七、税务管理七、税务管理 1、税务登记税务登记 ：开业（开业（营业执照后30天）、变更（）、变更（变更后30天）、停复业（）、停复业（最长1年）、注销（）、注销（先工商/吊销后15天）、外出）、外出（超过180天） P198-200【单选题】从事生产经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起（ ）内向税务机关申报办理税务登记。A10日 B15日 C30日 D60日第三章 税收法律制度【答案】C 2、账簿、凭证管理、账簿、凭证管理（设账营业执照后15天；备案税务登记证后15天；扣缴义务人设账发生后10天）【判断题】纳税人发生解

27、散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记之后，持有关证件向原登记的税务管理机关申报办理注销税务登记。（ ） 【答案】 注销先税务后工商（开户相反）注销先税务后工商（开户相反）第三章 税收法律制度八、税款征收方式（前八、税款征收方式（前4种适用情况）种适用情况）P204、征收措、征收措施（税收保全、强制执行）施（税收保全、强制执行）P205【单选题】下列各项中，属于税款征收强制执行措施的是（ ）。 A扣押涉案物品 B书面通知其开户银行扣缴税款C追征税款D冻结存款【答案】B 第四章 财政法律制度一、法律制度构成（一、法律制度构成（2个层次、施

28、行时间个层次、施行时间）二、国家预算二、国家预算 1、作用、作用（分配、调控、监督）P225 2、构成、构成（政府层次、预算对象） P226三、管理职权管理职权 P227-228 1、全国人大、全国人大地方人大（本级）：审批、撤销地方人大（本级）：审批、撤销 2、全国人大常委、全国人大常委地方人大常委（本级）地方人大常委（本级） 3、国务院、国务院地方政府地方政府 4、国务院财政部、国务院财政部地方政府财政部门：具体地方政府财政部门：具体第四章 财政法律制度【多选题】根据预算法律制度的规定，下列属于全国人民代表大会职权的有（ ）。A审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告B批准中央

29、预算和中央预算执行情况的报告C改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议D具体编制中央预算、决算草案【答案】ABC “具体”财政部门第四章 财政法律制度四、政府采购四、政府采购 1、概念（、概念（国家机关、事业单位、团体组织）国家机关、事业单位、团体组织）P235 2、原则（三公一诚）、原则（三公一诚） P236-237 3、采购模式、采购模式P238-239 、代理机构、代理机构 （集中（集中集中、分集中、分散散一般）一般）P240 4、采购方式、采购方式 P240【判断题】政府采购信息应当在本级财政部门指定的政府采购信息发布媒体上向社会公布。（ ）【答案】 省级以上

30、 财政部门P236第四章 财政法律制度五、国库集中收付国库集中收付 1、国库单一账户体系：（前三）P242【单选题】可以向单位的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门批准的特殊款项的账户是（ ）。A财政部门零余额账户 B预算单位零余额账户C预算外资金财政专户 D特设专户【答案】B 日常使用日常使用预算单位零余额预算单位零余额P243【判断题】直接缴库，是指由征税机关按有关法律规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。（ ）【答案】 统一上缴统一上缴集中汇缴集中汇缴P243 第五章 会计职业道德一、会计职业道德、法律的区别、联系一、会计职业道德、法律的区

31、别、联系 （4方面）方面）P251-252【判断题】会计法律制度是会计职业道德的最低要求。（ ） 【答案】二、职业道德的主要内容（八条）二、职业道德的主要内容（八条）P253-261【单选题】会计人员在工作中“懒”、“惰”、“拖”的不良习惯和作风，违背了会计职业道德规范中（ ）的基本要求。A爱岗敬业 B诚实守信 C强化服务 D客观公正【答案】A 第五章 会计职业道德【单选题】甲公司主管会计张某在编制2011年度财务会计报告时，按照董事长刘某的指示，将年度财务会计报告进行了技术处理，虚构业绩，把公司会计报表从亏损做成盈利；主管会计张某的行为主要违背了（ ）的基本要求。A.爱岗敬业 B.诚实守信 C.廉洁自律 D.客观公正【答案】B 实事求是，如实反映【判断题】会计职业道德规范中的“坚持准则”，不仅指会计准则，而且包括会计法律、法规、国家统一的会计制度以及与会计工作相关的法律制度。（ ）【答案】第五章 会计职业道德【多选题】下列各项中，符合会计职业道德“提高技能”要求的有（ ）。A出纳人员向银行工作人员请教辨别假钞的