应收账款核对基本程序及方法(1)

1、应收账款核对根本流程及方法一、应收账款核对目的本次在外应收账款核对由公司财务部、 审计部、商务管理部、 稽查部、营销财务部以及市场商务人员联合对公司的在外应收账 款进行全面核对工作，本次核对应账款的主要目的是： 账账平衡、 货货平衡、账货平衡。就是使公司的应收账款与商业的应收账款 相统一，公司发出的货与商业接收的货相统一、商业的应付账款与接收货物相统一。二、应收帐款核对所需的资料1、对帐人的介绍信或法人委托书2、最近一期的对帐报告复印件3、所核对的商业公司应收账款帐页4、所核对的商业公司发票帐页5、所核对的商业公司发货帐页6、未发出、在途的或是库外库发货明细7、在途票或手中票明细&应收

2、账款对帐表三、应收账款核对前准备工作1. 与商务主管联系与对方约定对账时间。并询问对方核 对账目是否需要出具法人委托书或介绍信，按需要准 备。2. 从康缘浪潮GS新系统中导出所需核对客户的应收账 款账页。3. 核查近1-2年内是否核对过账目，并有经双方签字确 认的合格对账报告，复印一份作为对账的起点；4. 从康缘浪潮销售管理系统中导出所需核对客户近三年的销售发票。导出发票年限根据实际需要导出5. 与配送中心联系，查看货物是否有在途或暂存公司未 发的货物。并取得详细的货物明细，如品种、规格、 批号、数量、金额、发票号码等。6. 与财务管理员或配送中心退货库沟通，查看是否有退货未做账务处理。如有未

3、处理记录退货明细，如品种、规格、批号等。7. 在整理账页时如出现有冲减应收账款项的，需调财务 凭证复印、查看是什么扣款项，以便与对方会计进一 步核对。8. 按公司财务余额出具应收账款对账表，加盖公章。如 对方单位有特殊需要加盖财务专用章的与公司财务部 联系另外出具。四、应收账款核对根本流程及方法1. 与对方财务人员核实应收账款余额，是否存在差异。与对方业务部门联系是否有货或票未转财务部门。了解对方入账方式，是以货、以票还是货票同行。2. 以货入账的，需导出对方近2-3年的入货记录，按货物入库与我公司发货进行逐一核对。货物核对后再按对方 实收发票进行核对。3. 以票入账的，需与对方按发票号码由后

4、向前核对，票对完后再按货物实收进行对货。4. 货票同行即对方收货收票同时入账，可直接核对发票即可。5. 差异的集中查找与核实：1核对双方入账单价是否存在差异。2核查是否存在库外库或货物暂未入库项。3核对货物入库差异，找出双方差异数。及时与配送中 心联系查找不符货物情况。4从对方财务或销售部门取得对方的退货明细，与我公 司已收退货进行核对，查找是否存在差异。5与对方业务部门联系是否存在换货现象，是否有换货 未发出，并及时与配送中心换货部联系查找。6与对方核实是否有扣款情况，并取得对方的扣款证明原件或复印件7通过发票查找是否有特殊的票面折扣，如赞助、中标 降价等票面折扣处理，并了解对方的账务处理是

5、否相 同。8核查是否存在私自调货现象，是否有调货账务未处理。五、应收账款核对考前须知1. 我公司出具的任何账页或对账表，未经双方共同核对确认盖章的不可交给对方财务人员查看或留存。2. 对账过程中如出现负数即应收账款贷方，如需出具应收账款对账表的，需请示部门领导审批。3. 对账过程中如发现对方单位有更名或并户情况的，应核实双方并户金额及账务处理是否相同，如账务处理不同需对方提供并户资料原件证明，以便核对后交由财务处理。4. 对账过程中如出现有扣款，调货、退货提货等情况的，须从对方取得原件或复印件。如涉及到扣减应收账款项须对方提供收据原件或复印件加公章。5. 与双方核实退货时，应催促对方及时办理退税证明。对于我公司已处理退货中未办理退税的与对方协商处理。6. 对于商业应收账款余额中含普药、招商、代理品种的账目核对，对账前需了解相关的政策， 如开票价、底价款、 押金、如何结算、如何入账等。如有不明可请教普药招 商管理员。王敏应收账款对账表供货方：江苏康缘药业股份购货方：截止：年月日截止：年月日康缘公司财务账面余额数：借元贷元商业单位财务账面余额数：借元贷元调整加项：调整减项：调整加项：调整减项：核对后公司帐面余额：借：元贷：元核对后商业单位帐面余额：借：元贷：元对帐结