2021年税目税率表

1、*欧阳光明*创编2021.03.07税目税率表欧阳光明(2021.03.07)印花税税目税率表稅目范m税率纳税义务人说明1购销合同包括供应、预购、采购、购销结 合及协作、调剂X补偿、易货等 合同按购销金额万分之三贴花立合同人2加工承揽合 同包括加工、定作、修缮、修理、 印刷、广告、测绘、测试等合同按加匸或承揽收入万分之 五贴花立合同人3建设1：程勘 察设计合同包括勘察、设计合同按收取费用万分之五贴花立合同人4建筑安装工 程承包合同包括建筑、安装匸程承包合同按承包金额万分之三贴花立合同人5财产租赁合同包括租赁房屋、船舶.飞机、机 动车辆.机械、器具、设备等按租赁金额干分之一贴 花。税额不足一元的

2、按一 元贴花立合同人6货物运输合同包括民用航空、铁路运输、海上 运输、内河运输、公路运输和联 运合同按运输费用万分之五贴花立合同人氓据作为合同使用的.按 合同贴花7仓储保管合 同包括仓储、保管合同按仓储保管费用千分 之一贴花立合同人仓单或栈单作为合同使用 的，按合同贴花18借款合同银行及其他金融组织和借款人 (不包括银行同业拆借)所签订 的借款合同按借款金额万分之零点五 贴花立合同人氓据作为合同使用的.按 合同贴花9财产保险合 同包括财产、责任.保证、信用等 保险合同按投保金额万分之零点三 贴花立合同人氓据作为合同使用的.按 合同贴花1 0技术合同包括技术开发、转让、咨询.服 务等合同按所载金

3、额万分之三贴花立合同人1 1产权转移书包括财产所有权和版权、商标专 用权、专利权、专有技术使用权 等转移书据按所载金额万分之五贴花立据人1 2营业帐簿生 产经营用帐 册记载资金的帐簿，按固定资产原值与自有流 动资金总额万分之五贴 花。其他帐簿按件贴花五 元立帐簿人1 3权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权 证.工商营业执照、商标注册 证.专利证.土地使用证按件贴花五元领受人印花税税目稅率表税目比例税率税目比例稅率1、购销合同0. 3%09、财产保险合同1%02、加工承揽合同0. 5%o10、技术合同0. 3%03、建设工程勘察设il合同0. 5%o11产权转移书据0. 5%04、建筑安装工

4、程承包合同0. 3%o12、营业帐簿5、财产租赁合同1%0记载资金的帐簿0. 5%o6、仓储保管合同1%0其他帐簿每件5元7、货物运输合同| 0. 5%013、权利、许可证照每件5元8、借款合同| 0. 05%o14、股票交易0. 3%o消费税税目税率一览表税目r冃税率一、烟1、卷烟（1）每标准条（200支） 调拨价50元以上的（含50 元，不含増值税）比率税率：45%定额税率：150元/标准箱（50000支）（2）每标准条（200支） 调拨价50元以下的（不含 増值税）比率税率：30%定额税率：150元/标准箱（50000支）2、雪茄烟25%3、烟丝30%二、酒及酒精1、啤酒（1）每吨岀厂价

5、格（含包 装物及包装物押金.不含 増值税）3000元（含）以 上的250元/吨（2）每吨出厂价格（含包 装物及包装物押金，不含 増值税）3000元以下的220元/吨（3）娱乐业和饮食业自制 的250元/吨2、粮食白酒.落类白酒比率税率：20%： 定额税率 0.5元/斤（500克）或05元/500亳升3、黄酒240/吨4.其他酒10%5、酒精5%三.成品汕1、汽油（1）含铅汽油0. 28元/升（2）无铅汽油0. 20元/升2、柴油0. 10元/升3、石脑油0.2元/升（暂按30% 征税）4、溶剂油0.2元/升（暂按30% 征税）5、润滑油0.2元/升（暂按30%征税）6.燃料油0.1元/升（暂按

6、30% 征税）7、航空煤油0.1元/升（暂缓征 收四.鞭炮.焰火15%五、贵重首饰及珠宝玉石lx除镀金（银）.包金（银）首饰以及镀 金（银、包金（银）的镶嵌首饰以外的 金银首饰：餡金首饰：钻石及钻石饰品5%零售环节征收2、其他金银珠宝首饰：珠宝玉石10$生产环节征收代、高尔夫球及球具10%七.高档手表20%八、游艇10%九、木制一次性筷子5%十.实木地板5%十一、小汽车1、乘用车（1）汽缸容址（排气虽，下同）在15升 （含）以下3%（2）汽缸容虽在15升至20升（含）5%（3）汽缸容虽:在20升至25升（含）9%（4）汽缸容虽在25升至30升（含）12%（5）汽缸容虽在3.0升至40升（含）1

7、5%（6）汽缸容虽在4.0升以上20%2、中轻型商用客牟5%十二、汽车轮胎3%十三、摩托车1、汽缸容址250毫升以下（含）3%2、汽缸容址250毫升以上10%十四、化妆品30%增值稅税自税率表征收范囤税率出口货物（国家另有规定的除外）0一. 农业、林业.牧业产品.水产品：二. 食用植物汕和规定的粮食复制品：三. 自來水、暧气.冷气.热气、热水、煤气、石油液化气、天然气.沼气、居民用煤燥制品:四. 图书.报纸.杂志（不包括邮政部门发行的报刊）:五. 饲料.化肥、农药.农业机械.农用塑料薄膜：六. 金属矿采选产品、非金属矿采选产品.煤炭。13°：原油、井矿盐和除上述货物以外的其他货物，加

8、工、修理、修配劳务。17%资源税税率表B1税目:资源税条例>> 规定的取位 税额（幅度）常见的应税项目应税产品名 称M位税额nI原汕8-30元/吨天然气0. 3-5元/吨0. 5-20元/吨或立方米黑色金屈矿原2-30元/吨矿2-15元/干立方米f | |有色金屈矿丘0. 4-30元/吨盐：固体盐、液10-60元/吨体盐2-10元/吨各市常见的应税产品适用的讥位税额是各省地税务局统一规定的标准资源税的讣算公式:应交资源税二课税数量X贰位税额未列举名称的其他非金屈矿原矿包括:水泥.红砖用泥上.建筑用河沙.山砂.海砂船舶税额表类别汁税标准1每年税额|备注1机动簡111150吨以下151

9、吨至500吨501吨至1500吨1501吨至3000吨|pooi吨以上每吨120元|每吨1.60元每吨220元每吨320元每吨4. 20元|挣吨也计徒1卜0吨以下11吨至50吨51吨至150吨151吨至300吨|301吨以上每吨060元|每吨080元每吨1. 00元每吨120元每吨140元|裁重吨他计征1（注）：1、 位税额车船使用税和车船使用牌照税均按年征收单位税额是年单2、船舶实行统一的分类分级定额税额适用于内外资企业土地增值税超率累进税率表飯数1 土地増值额II|税率|Ihk算扣除系数|1冋仇额未超过抑体顶H金额50%的部分|I30 Mbb増值额超过扣除项目金额50%未超过】00$的|I

10、bo llhb増值额超过扣除项目金额100%未超过200%的5015%|i増值额超过扣除项目金额200%的部分6035%水欧阳光明*创编2021.03.07注）本表所称的土地增值额是指纳税人转让房地产取得收入减除丄弟腮卿歸金额 X速算扣除系数3、纳稅人不论是在项目全都竣工结算前转让房地产或以预售方式 转让房地产取得收入于月终后十天内就上月商品房转让或预售房款 收入发生数，按1%预征率预征土迪增值税，待其项目竣工办理结 算时,' 再按项目增值情况，依表税華及上述计算方法进行结算，多 退少补。企业所得稅税率表档次税率纳税年度应纳税所得额I118%3万元（含3万元）以下2 127%3万元至1

11、0万元（含10万元）以下3 133%10万元以上按季预缴企业 所得税所得额 适用稅率换算 表R一季度二季度三季度四季度IFl0. 75以下15以下2. 25以下3以下|27%'川2. 5、0 755. 0、1 575、22510、3|FIk2.5以上50以上75以上10以上|由褐幕薯泰霁收是依据公司净利润为基数的一种所得税征收方式。二、所得税代征是依据公司开票额为星数的一种所得税征收方式1、销售类公司：所得税代征税乘最高为2.31%。2、咨询服务类公司：所得税代征税率最高为3.3%。 企业所得税带征率表（从2000年1月1日起执行）营业税税目税率表行业11帯征率1工业11. 5%商业1

12、1.2%1建筑也II1交通运输业11%1饮食业II1旅游娱乐代理（包括中介）II3%1加工修理修配11其他II2. 5%税目税率一、交通运输业3%二、建筑业3%三、金融保险业5%四、邮电通信业3%五.文化体育业3%六.娱乐业5%-20%七、服务业5%八.转让无形资产5%九、销售不动产5%城市维护建设税相教育费附加税率与征收率?豊詹轟潯髀人都必须交纳 '3、计算公式：应交城建税二（实缴增值税+实缴消费税+实缴营业税）x适用税率应交教育费附加=（实缴增值税+实缴消费税+实缴营业税） x3%征收税房产税税率（内资企业适用）1序号11房产用途11计税依据税率|1II1自用房产原值一次减除30%

13、后的余值1. 2%出租房产租金收入12%外商投资.外国企业适用纳税人类型计征依据征收率所有纳税人（不含“三资”企业）实际缴纳的“三税”税额3%不退还己征的教冃费附加和地方教冃附加。对出产品退还增值税、消费税的和对增值税、消费税、营业税仍企业类型计征依据征收率从事调拨批发业务的单位和个体工商户销吿收入或营业收入1. 5%o金融机构（含锲行、保险、信托、信用社、证券交易机构销售收入或营业收入5%。其他凡有销售收入或营业收入的企事业做位和个人销售收入或营业收入5%。其他地方答项基金、费征收率一览表名称缴纳人计征依据征收率地方教育基金对在我省境内的国家机关.社会团 体.事业单位的在职人员.国有及 国有

14、控股企业.股份制企业、乡镇 企业、集体企业.民营企业在职职 工、“三资”企业中在职职工、个 体丄商户以及其他有工资收入的个 人月工资收入（以国家统汁得 劳动工资的统讣口径为准） 在401-500元的每丿J征收】 元：501600元的每月征收 2元：601700元的每丿J征 收3元：701800元的每丿J 征收4元：801元以上的每丿J 征收5元。职工教育经费全市城、镇.村企业（含股份制企 业.私营企业）职工工资总额1%人防建设基金企业和实行自收自支以及企业化管 理的事业巾位上年末职工在册 人数每人每年14元个体工商户每户每年60元旅游发展基金我市境内从事旅游经营活动的各类 企事业取位（包括旅行社、饭店 等）营业额1%旅游商品定点生产企业、商贸企业销吿额0. 5%民兵训练费企业企业在职干部、 职工人数（不含农 民工）每人每年25元义务兵优待金企业工资水平每人每年50100元以劳养武经费劳务企业应缴综合基金40%社会保险费征收率一览表名称墩纳人计税依据征收率企业职匸基木养老保 险幹